2012年度税务执法资格考试试题及标准答案

2012 年度全国税务人员执法资格考试试卷 地 税 试 卷 2012 年 11 月 21 日 一 单项选择题 共 25 题 每小题 1 分 共 25 分 在每小题列出 的选项中只有一个选项是最符合题意的 请将正确选项的标号填在 括号内 1 按照印花税的有关规定 下列表述正确的是 A 印花税的税率采用单一比例税率 B 应纳印花税额不足一角的免纳印花税 C 国务院于 1994 年 8 月 6 日正式颁发了 中华人民共和国印花税 暂行条例 D 同一凭证 由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的 由其 中一方就所执的一份全额贴花 2 按照现行城市维护建设税的有关规定 下列表述正确的是 A 外国企业不适用城市维护建设税暂行条例 B 城市维护建设税以纳税人依法应当缴纳的增值税 消费税 营业 税税额为计税依据 C 纳税人所在地在市区的 城市维护建设税税率为 7 D 城市维护建设税实行单一比例税率 3 外汇 有价证券 期货等金融商品买卖业务营业税的计税营业额 是 A 卖出价 B 卖出价减去买入价 C 卖出价减去买入价和购买时发生的税费 D 卖出价减去买入价和买卖时发生的税费 4 公民贾某取得劳务报酬收入 3000 元 在提供劳务过程中发生支 出 400 元 2012 年 3 月贾某劳务报酬所得应纳个人所得税 元 A 360 B 440 C 880 D 1200 5 根据房产税的政策规定 下列表述正确的是 A 房产税以房产原值作为依据的 应以房产原值一次扣除一定比例 后的余值计箅缴纳 该一定比例是指 5 30 B 房产出租的 以房产租金收入为房产税的计税依据 C 房产税的税率 依照房产余值计算缴纳的 税率为 12 依照房 产租金收入计算缴纳的 税率为 1 2 D 房产税只在城市征收 6 土地增值税实行的税率形式是 A 三级超额累进税率 B 三级超率累进税率 C 四级超额累进税率 D 四级超率累进税率 7 下列属于资源税纳税人的是 A 开采天然原油的油气田企业 B 收购洗煤的贸易公司 C 收购煤炭制品的工业企业 D 收购未税井矿盐的盐制品加工厂 8 2011 年某个体工商户全年实现利润 100 万元 全年发生业务招 待费 5 万元 发生违法经营处以罚款 4 万元 201 1 年该个体工商 户计算个人所得税时应纳税所得额为 万元 A 91 B 95 5 C 99 5 D 100 9 根据企业所得税的政策规定 下列表述正确的是 A 居民企业应当只就其来源于中国境内所得缴纳企业所得税 B 居民企业应当就其来源于中国境内 境外的所得缴纳企业所得税 C 非居民企业在中国境内设立机构场所的 应当就其所设机构 场 所取得的来源于中国境内的所得和所有发生在中国境外的所得 缴 纳企业所得税 D 非居民企业在中国境内未设立机构场所 或者虽设立机构 场所 但取得的所得与其所设 机构 场所没有实际联系的 应当就其来源于中国境内的所得和所 有发生在中国境外的所得 缴纳企业所得税 10 非居民企业在中国境内未设立机构 场所的 或者虽设立机构 场所但取得的所得与其所设机构 场所没有实际联系的 应当就其 来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 该企业所得税实际适用的 税率是 A 25 B 20 C 15 D 10 11 行政拘留属于 C A 司法强制 B 司法制裁 C 行政强制 D 行政处罚 12 下列情形中 税务不应当采取核定征收方式的情形是 A 依法可不设置账簿的 B 依法应当设置而未设置账簿的 C 擅自销毁账簿 D 申报计税依据明显偏低 但有正当理由 13 下列关于法律适用的表述中错误的是 A 上位法本身授权下位法对同一问题作出不同规定 相关事项适用 下位法 B 实体税法一般不具有溯及力 而程序税法在特定情况下具有一定 的溯及力 C 当新法中的一般规定与旧法中的特别规定矛盾时 应当适用新法 中的一般规定 D 法律一般不得溯及既往 但为了更好地保护相对人合法权益的特 别规定除外 14 税务机关实施的下列行为中 属于税务行政处罚的是 A 对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书 B 对欠缴税款的纳税人的法定代表人 通知出入境管理部门阻止其 出境 C 对未按规定开具发票的纳税人 处以 万元以下的罚款 D 对某出口企业骗税行业 由司法机关定罪量刑 15 下列关于行政许可错误的说法是 A 行政许可是要式行政行为 B 行政许可是具体行政行为 C 行政许可是依职权的行政行为 D 行政许可是依申请的行政行为 16 在税收执法责任制度体系中 着重解决 做什么 的问题体现 的环节是 A 分解岗位职责 B 明确工作规程 C 开展评议考核 D 严格过错追究 17 税务机关对纳税人实施的下列行为中 属于行政强制执行的是 A 注销税务登记 B 冻结银行存款 C 罚款 D 从银行存款中扣缴税款 18 税务稽查案件审理的主要内容不包括 A 涉税事实是否清楚 B 文书制作是否规范 C 税款入库是否及时 D 适用法律是否准确 19 根据税收征管法的规定 纳税人因有特殊困难 不能按期缴纳 税款的 经 批准 可以延期缴纳税款 但是最长不得超过 三个月 A 国家税务局 B 省 自治区 直辖市国家税务局 地方税务局 C 设区的市 自治州以上税务局 D 县以上税务局 20 中华人民共和国营业税暂行条例 属于 A 法律 B 行政法规 C 部门规章 D 税收规范性文件 21 某运输企业 在没有发生相应运输业务的情况下 收取他人的 开票费 为他人大量开具运输发票 其行为涉嫌 A 虚开增值税专用发票罪 B 虚开用于抵扣税款发票罪 C 非法出售发票罪 D 非法出售用于抵扣税款发票罪 22 对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服 纳税人申 请行政复议 复议机关是 A 代征单位 B 代征单位的上级单位 C 委托税务机关 D 委托税务机关的上一级税务机关 23 下列检查中 超越税收征管法所赋予税务机关权限的是 A 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 B 到码头检查纳税人托运应纳税商品的有关单据 C 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证 D 上路检查纳税人运输的应纳税商品和货物 24 对逃避缴纳税款罪的最轻主刑刑罚是 A 罚金 B 拘役 C 有期徒刑 D 缓刑 25 违反税收法律 行政法规的行为超过一定期限未被发现的 不 再给予税务行政处罚 这个期限是 年 A 5 B 4 C 3 D 2 二 多项选择题 共 20 题 每小题 2 分 共 40 分 每题的备选项 中 至少有 1 个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项 得 0 5 分 请将正确选项的标号填在括号内 26 下列不属于印花税征收范围的有 财产租赁合同 企业税务审计约定书 企业税务登记证 物业公司与业主签订的物业服务协议 27 下列资源中应当征收资源税的有 原煤 原油 森林 盐 28 按照不同的标准分类 城市维护建设税属于 直接税 间接税 地方税 中央税 29 下列个人所得中 可以免征个人所得税的有 上市公司股息红利 国家发行的金融债券利息 保险赔款 国债利息 30 2006 年 12 月 31 日 国务院发布 国务院关于修改 中华人 民共和国城镇土地使用税暂行条例 的决定 由此 城镇土地使用 税新增加的纳税人有 国家机关 外商投资企业 军队 外国企业 31 李某于 2005 年以每套 100 万的价格购入两套高档公寓作为投 资 2006 年将其中一套公寓以 120 万的价格转让给王某 获利 20 万 根据我国税法规定 李某出售公寓的行为应当缴纳的税种有 个人所得税 营业税 契税 印花税 32 在计算企业所得税应纳税所得额时 下列支出不准予扣除的是 税收滞纳金 以融资租赁方式租出的固定资产折旧 租入固定资产的改建支出 被没收财物的损失 33 下列选项中属于企业所得税法规定的纳税人有 居民企业 非居民企业 个人独资企业 合伙企业 34 按简易程序实施的行政处罚 下列属于法定要求的事项是 向行政相对人表明身份 出示证件 向行政相对人送达行政处罚事项告知书 听取行政相对人的陈述或辩解 向行政相对人送达行政处罚决定书 35 下列情况中 税务机关不得加收滞纳金的情况有 纳税人因有特殊困难 不能近期缴纳税款的 在批准延期缴纳税款期限内的 因税务机关的责任 致使纳税人未缴或者少缴税款的 因纳税人计算错误等失误 未缴或者少缴税款的 36 下列关于扣缴义务人确定的说法错误的有 扣缴义务人由税务机关依职权认定 扣缴义务人由税务机关与有关单位协商确定 扣缴义务人的认定由有关单位向税务机关申请 扣缴义务人由法律 行政法规予以规定 37 按照税收管理员制度规定 税收管理员的工作职责主要体现在 开展纳税评估 作出行政处罚决定 提供税法咨询和办税辅导 解决涉税争议 38 根据 国家赔偿法 规定 下列情形中税务机关应承担赔偿责 任的有 税务机关工作人员与纳税人共同造成的损害 税务机关工作人员的过失行为 因纳税人自己行为造成的损害 税务机关工作人员的行为是与行使职权无关的个人行为 39 行政合理性原则要求 行政行为的作出符合法律的目的 行政主体在选择行政行为的方式 处理的力度时 应注意国家 利益和个人利益的平衡 行政行为应当公平 适度 合乎情理 行政主体由法设立 行政职权依法授予 40 按照 行政复议法 的有关规定 下列表述正确的有 复议期间具体行政行为停止执行 除非法律另有规定 对引起争议的具体行政行为一般只经一级 复议机关复议即可结案 行政复议机关对行政复议申请人提出的申请和被申请人提交的 答辩 以及其他有关材料一般采取非公开书面审查 申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的税务部门规章不 合法 在对具体行政行为申请行政复议时 可一并向复议机关提出 对该规章的审查申请 41 下列活动形成的法律关系中 属于税务行政法律关系的有 某税务局向某电子公司发售发票 某税务局责令某电子公司提供纳税担保 某税务局与某电子公司签订购买电脑合同 某税务局稽查局某电子公司作出处罚决定 42 下列罪名涉及税收职务犯罪的有 徇私舞弊不征 少征税款罪 抗税罪 玩忽职守罪 滥用职权罪 43 全国人大常委会的立法权限包括 制定宪法 制定基本法律 制定非基本法律 对基本法律进行补充和修改 44 下列争议案件中 不属于人民法院行政诉讼受案范围的有 税务机关对税务干部因赌博作出撤销其行政职务的决定 税务 干部对此有争议 税务机关对未按规定期限进行申报纳税的企业处以罚款 企业 对此有争议 因税务机关制发的税收规范性文件引起的争议 因国务院作出的税务复议裁决行为引起的争议 45 纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现多缴税款的 可以向 税务机关提出的要求有 请求行政赔偿 退还多缴的税款 加算银行同期贷款利息 加算银行同期存款利息 三 判断题 共 15 题 每题 1 分 共 15 分 正确的打 错误 的打 请将正确答案填在括号内 46 车船税按月申报缴纳 47 纳税人从事旅游业营业税的计税依据是全部旅游费收入减去经 营费用 48 按照现行房产税的有关规定 自 2001 年 1 月 1 日起 对个人 按市场价格出租的居民住房 适用税率为 4 49 根据 2011 年 6 月 30 日 全国人大常委会关于修改 中华人民 共和国个人所得税法 的决定 在计算个人所得税时 工资 薪金 所得每月收入额减除费用标准由 2000 元调整为 3500 元 50 按照现行房产税有关规定 个人所有非营业用的房产要缴纳房 产税 51 税收弹性系数小于 1 时 表明税收增长慢于经济增长 并且税 收参与新增国民收入分配的比重有下降趋势 52 企业因违反经济合同中的相关条款而向对方支付的违约金 不 得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除 53 当纳税人采取欺骗 隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报 逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的 10 以上 经税务机关依 法下达追缴通知后 补缴应纳税款 缴纳滞纳金 并且已受行政处 罚的 不予追究刑事责任 54 某企业于 2005 年 6 月因计算错误等失误少缴企业所得税 8 万 元 税务机关在 2009 年 3 月税务检查时发现该问题 税务机关不 应追缴该笔税款 因为已过了追征期 55 法律保留原则是指上位法优于下位法 下位法不得与上位法相 抵触 相冲突 56 税收征管法与行政强制法规定不一致的 按照税收征管法的规 定执行 因为特别法优于一般法 57 在税务行政诉讼中 由作为被告的税务机关承担举证责任 提 供作出具体行政的事实依据和法律依据 58 有关行政机关对其他行政机关或者对其直接管理的事业单位的 人事 财务 外事等事项的审批 适用行政许可法 59 税收规范性文件制定管理办法 国家税务总局令第 20 号 规定 县以下税务机关可以以自己的名义制定税收规范性文件 60 税收保全措施是税收强制招待的必要前提 税收强制执行是税 收保全措施的必然结果 四 综合题 共 3 题 10 问 每一问 2 分 共 20 分 请将正确选项 的标号填在括号内 一 某建筑集团公司 2012 年 7 月发生下列业务 1 转让一宗土地使用权 取得收入 2000 万元 该宗土地系 2008 年 12 月接受甲公司抵债时取得 当时作价 900 万元 2 当月承建甲企业一项建筑工程 月底完工并验收合格 取 得劳务款 80 万元 代垫辅助材料价款 10 万元 另取得客户支付的 提前竣工奖 1 万元 另该工程耗费甲企业提供的建筑材料 30 万元 3 出售自建商品房一套取得收入 500 万元 经核实该商品房 开发成本为 291 万元 适用成本利润率为 10 根据上述资料 回答下列问题 61 该企业转让土地使用权业务应纳营业税为 万元 53 5 55 53 65 54 85 62 该企业建筑工程业务应纳营业税为 万元 2 7 2 73 3 63 6 05 63 该企业销售自建房屋业务应纳营业税为 万元 25 34 9 40 41 5 二 某市一家汽车制造企业为国家重点扶持的高新技术企业 2011 年度相关经营情况如下 1 销售汽车取得销售收入 1480 万元 购买国债取得利息收入 10 万元 2 将仓库对外出租取得收入 100 万元 对应的其他业务支出 10 万元 3 发生销售费用 384 万元 其中广告费用 170 万元 业务宣 传费用 114 万元 4 发生管理费用 214 万元 其中业务招待费 14 万元 开发 新技术的研究开发费用 90 万元 5 营业外支出中列支固定资产报废损失 23 4 万元 合同违约 金支出 11 7 万元 6 准许所得税前扣除的其他成本费用为 600 万元 根据上述资料和税法有关规定 回答下列问题 64 计算企业所得税前准许扣除的销售费用是 万元 322 337 338 5 384 65 企业管理费用及相关加计扣除项目在计算企业所得税应纳税所 得额时准许扣除的金额是 万元 207 9 214 252 9 297 9 66 2011 年应纳企业所得税为 万元 50 54 51 75 57 02 86 25 三 甲县某机械加工企业 2011 年 1 月办理税务登记 但一直未申报 纳税 针对该纳税人未办理纳税申报的事实 2012 年 9 月 甲县地 税局稽查局按规定履行了税务稽查手续后对其进行了税务稽查 经 过检查确认 该企业少交税款 4 万元 在履行了规定的告知手续后 按照有关规定分别下达了 税务处理决定书 和 行政处罚决定书 责令其补缴税款和滞纳金 并对其作罚款一倍处理 在责令缴纳的 期间内 发现纳税人有转移财产的嫌疑 于是税务机关采取了税收 保全措施 由于限期内企业仍未缴纳税款 该县税务机关按规定采 取了税收强制措施 根据上述资料 回答下列问题 67 针对纳税人的未进行纳税申报行为 税务机关可以采取的行政 措施有 责令纳税人限期改正 可以处 20000 元以下罚款 造成少缴税款的 并处少缴税款 50 以上 5 倍以下罚款 经税务机关通知申报 纳税人仍不申报 一律按偷税处理 经税务机关通知申报 纳税人仍不申报 可以收缴其发票或停 止向其发售发票 68 案中所说的 税务稽查手续 是指税务检查人员应当遵守的有 关规定 这些规定包