-全国税务人员执法资格统一考试 国税试卷

文档鉴赏 20142014 年第一次全国税务人员执法资格统一年第一次全国税务人员执法资格统一 考试国税试卷考试国税试卷 一 单项选择题 共 25 题 每小题 1 分 共 25 分 在每小题列出的选项中只有一 个选项是最符合题意的 请将正确选项的标号填在括号内 1 根据增值税的类型划分 我国现行增值税政策属于 A 消费型增值税 B 生产型增值税 C 收入型增值税 D 产出型增值税 2 下列销售行为中 应当计算缴纳增值税的是 A 销售商品房 B 销售自产的农产品 C 销售自来水 D 销售翻新轮胎 3 关于从量计征消费税的基本原则 下列说法正确的是 A 委托加工以受托方核定的数量为计税依据 B 自产自用以移送使用数量为计税依据 C 生产销售以库存数量为计税依据 D 进口销售以实际成交数量为计税依据 4 某汽车生产企业 增值税一般纳税人 销售一批汽车 取得不含税销售额 1327 万 元 同时收取价外费用 16 8 万元 则汽车生产企业该笔业务需要计算增值税的销 项税额 万元 A 2 44 B 225 59 C 228 03 D 228 46 5 某超市为增值税小规模纳税人 2014 年 3 月取得食品销售收入 20600 元 取得水 果销售收入 2987 元 当月进货取得增值税发票注明税款 600 元 该超市应纳增值 税 元 文档鉴赏 A 87 00 B 687 00 C 707 61 D 21 218 00 6 企业下列扣除项目 符合企业所得税扣除项目政策的是 A 企业预提的工资 薪金支出准予扣除 B 职工福利费 不超过销售收入的 14 的部分准予扣除 C 工会经费不超过工资薪金总额 2 5 的部分准予扣除 D 广告费不超过当年销售收 15 的部分准予扣除 7 某人购买一辆轿车自用 支付含增值税的价款 145000 元 另支付购置工具件和 零配件价款 2340 元 车辆装饰费 2000 元 支付销售公司代收保险费等 3000 元 支 付的各项价款均由销售公司开具统一发票 甲公司应纳车辆购置税 元 A 12764 10 B 12820 51 C 13020 51 D 15234 00 8 假如一个纳税人利用不同国家关于纳税人居住时间的规定 在各国间旅行以避 免成为纳税人 达到躲避纳税义务的目的 我们可以把这种人称为 税收难民 从理论上说 税收难民所采用避税的方法属于 A 人的流动 B 人的非流动 C 资金的流动 D 货物的流动 9 在现代社会 一般国家参与国民收入分配的主要形式是 A 上缴利润 B 国债收入 C 税收收入 D 规费收入 文档鉴赏 10 甲企业委托乙企业加工一批化妆晶 甲企业提供原料及主要材料 实际成本为 44 000 元 不含税 支付给乙企业不含税加工费 4 000 元 并支付乙企业代垫的辅 助材料 1 000 元 不含税 乙企业无同类化妆品的不含税售价 则乙企业代收代缴 的消费税额为 元 化装品消费税税率 30 A 13 200 00 B 14 700 00 C 20 571 43 D 21 000 00 11 下列货物不属于消费税征收范围的是 A 成品油 B 护肤护发品 C 游艇 D 实木地板 12 按照企业所得税法的有关规定 下列说法正确的是 A 为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目 国家对于符合条件的小型微利企业 和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了 20 和 10 两档企业所得税优惠 税率 B 企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来 不符合独立交易原则而减少 企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的 税务机关有权按照合理方法调整 C 依据企业所得税法 企业取得的财政拨款属于法定 免税收入 D 企业所得税法规定 除税收法律 行政法规另有规定外 居民企业以企业实际经 营地为纳税地点 13 中共中央关于全面深化改革若于重大问题的决定 中明确强调 落实 A 量能课税原则 B 实质课税原则 C 税收法定原则 D 税收平等原则 14 张某办理了个体工商户营业执照 开办了一家名为 幸福小吃店 的餐馆 这 里的纳税主体是 A 张某 B 幸福小吃店 文档鉴赏 C 张某和幸福小吃店 D 张某或幸福小吃店 15 国家税务总局 关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告 国家税务总局公告 2010 年第 20 号 该文件属于 A 部门规章 B 政府规章 C 税收规范性文件 D 税务行政决定 16 对于企业所得税定率征收的纳税人 在税务检查中原则上应当继续执行原定率 这体现了依法行政基本要求中的 A 合法行政原则 B 合理行政原则 C 程序正当原则 D 诚实信用原则 17 下列行为中 不属于具体行政行为的是 A 税务机关对某纳税人作出 税务处理决定书 B 税务机关公告 2014 年春节期间纳税申报延期通知 C 税务机关调取某纳税人账簿资料 D 税务机关对某纳税人实施税收保全措施 18 纳税人申请办理税务登记的 税务机关发给税务登记证的期限为 A 10 日 B 5 日 C 3 日 D 当日 19 下列情形中 属于税务机关依法应当撤销行政许可的情形是 A 对不符合法定条件的申请人准予行政许可的 B 违反法定程序作出准予行政许可决定的 C 被许可人以欺骗手段取得行政许可的 D 行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可决定的 文档鉴赏 20 2012 年 A 有限公司财务人员在法定代表人李某的要求下 实施了在账簿上隐 瞒收入的行为 2013 年 李某将公司股份转让给了张某并离开了公司 公司法定代 表人变更为张某 2014 年 税务机关实施检查发现了上述隐瞒收入偷税行为 拟实 施处罚 有关处罚对象的认定 正确的是 A 对李某实施处罚 B 对张某实施处罚 C 对 A 有限公司实施处罚 D 对 A 有限公司实施处罚 李某承担连带责任 21 税务机关实施行政处罚 如果存在需要纳税人改正事项的 应当责令其限期改 正 不能一罚了之 这体现了行政处罚的 A 处罚法定原则 B 过罚相当原则 C 高效便民原则 D 处罚与教育相结合原则 22 税务机关在稽查过程中 查询案件涉嫌人员的储蓄存款必须经 批准 A 省 自治区 直辖市 税务局局长 B 设区的市 自治州以上税务局 分局 局长 C 县税务局 分局 局长 D 稽查人员所在稽查局局长 23 2008 年 4 月 25 日 某地税务机关发现某内资企业 2007 年 11 月一笔应税收入 没有缴纳企业所得税 此时该税务机关应当 A 按照新法优于旧法的适用原则 依据 企业所得税法 作出处理决定 B 按照旧法优于新法的适用原则 依据 企业所得税暂行条例 作出处理决定 C 按照法律不溯及既往的适用原则 依据 企业所得税暂行条例 作出处理决定 D 按照法律溯及既往的适用原则 依据 企业所得税法 作出处理决定 24 税务处理决定书 生效的时间是 A 决定书中写明的时间 B 税务机关作出决定的时间 文档鉴赏 C 税务机关负责人签发之日 D 决定书依法送达的时间 25 对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服 纳税人申请行政复议的 复议机关是 A 委托税务机关 B 委托税务机关的上一级税务机关 C 代征单位 D 代征单位的上级单位 二 多项选择题 共 20 题 每题 2 分 共 40 分 每题的备选项中 至少有 1 个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得 0 5 分 请将正确选项的标号填在括号 内 26 一般认为 税收横向公平的基本要求有 A 排除特殊阶层的免税 B 自然人与法人均需课税 C 纳税能力不能作为纳税的依据 D 法律要求课税内外一致 27 关于增值税纳税期限 下列说法正确的有 A 纳税人可以按月纳税 B 纳税人可以按次纳税 C 纳税人可以按日纳税 D 纳税人可以按数量纳税 28 关于增值税征税范围 下列说法正确的有 A 银行销售金银业务 B 典当业销售的死当物品 C 证券公司买卖股票 D 电信单位销售手机并为客户提供相关电信服务 29 下列现行税法中 属于税收法律的有 A 中华人民共和国企业所得税法实施细则 B 中华人民共和国增值税暂行条例 C 中华人民共和国个人所得税法 D 中华人民共和国税收征收管理法 30 关于消费税的纳税人 下列说法正确的有 A 进口小汽车的贸易公司 B 销售化妆品的商场 文档鉴赏 C 从事卷烟批发业务的个人 D 生产销售成品油的企业 31 关于企业所得税 下列说法正确的有 A 企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则 B 我国企业所得税管辖权选择居民管辖权 C 企业分居民企业和非居民企业 D 航空企业实际发生的空中保卫员训练费可在税前扣除 32 关于企业所得税特殊收入的确认 下列说法正确的有 A 以分期收款方式销售货物 按照合同约定的收款日期确认 B 企业将资产用于市场推广 视同销售 C 企业以买一赠一销售的 视同捐赠销售 D 企业将自制商品用于职工奖励的 按照相同商品的销售价格确定 33 关于企业所 得税税前扣除原则 下列说法正确的有 A 收益性支出当期扣除 B 资本性支出分期扣除 C 支出税前扣除合理性 D 支出税前扣除的非相关性 34 根据税法规定 下列说法正确的有 A 凡是征收消费税的消费品都征收增值税 B 凡是征收增值税的货物都征收消费税 C 应税消费品征收增值税的 其税基不含有消费税 D 应税车辆征收车辆购置税的 其税基不含有增值税 35 关于车辆购置税计税依据的说法 正确的有 A 车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收 B 纳税人进口自用应税车辆以关税完税价格为计税依据 C 纳税人自产自用的应税车辆参照同类型新车的价格核定 文档鉴赏 D 受赠使用的车辆确认不能取得购置价格的 由主管税务机关参照相同类型应税车 辆的最低计税价格核定 36 根据税收法定原则 税收基本制度的立法机关是 A 全国人民代表大会 B 全国人民代表大会常务委员会 C 国务院 D 国家税务总局 37 下列关于法的效力的说法中 正确的有 A 国家税务总局规章的效力低于行政法规高于地方性法规 B 国家税务总局规章的效力低于行政法规 与地方性法规之间不能划分效力层级 C 税收行政法规的效力低于法律而高于地方性法规 D 税收行政法规的效力低于法律 与地方性法规之间不能划分效力层级 38 下列情形中 作为行政相对人的纳税人享有陈述申辩权的情形有 A 税务机关作出核定应纳税额决定 B 税务机关作出行政处罚决定 C 税务机关作出征收税款决定 D 税务机关制定税收规范性文件 39 下列事项中 行政机关应当在办公场所公示的事项包括 A 行政许可事项 B 行政许可条件 C 行政许可费用 D 行政许可程序 40 下列各项中 属于税务行政处罚种类的有 A 罚款 B 停止出口退税权 C 阻止纳税人或其法定代表人出境 D 欠税公告 41 税务机关无论按照简易程序还是按照一般程序实施处罚 均应遵守的要求有 A 办理立案审批手续 B 告知违法事实 文档鉴赏 C 送达 税务行政处罚决定书 D 保障行政相对人的陈述申辩权 42 下列情形中 税务机关不得加收滞纳金的情况有 A 纳税人因有特殊困难 不能按期缴纳税款的 B 经批准延期缴纳税款的期限内 C 因税务机关的责任 致使纳税人未缴或者少缴税款的 D 因纳税人计算错误等失误 未缴或者少缴税款的 43 税务机关的下列行为 属于具体行政行为的有 A 制定规范性文件 B 作出税务行政处罚决定 C 作出税务行政处理决定 D 给予举报人奖励 44 税务机关通过民事诉讼方式实现税款征收的税收保障措施有 A 纳税担保 B 代位权 C 优先权 D 撤销权 45 根据 行政复议法 下列行为在复议期间可以停止执行的有 A 被申请人认为需要停止执行的 B 申请人认为需要停止执行的 C 复议机关认为需要停止执行的 D 人民法院认为需要停止执行的 三 判断题 共 15 题 每题 1 分 共 15 分 正确的打 错误的打 请 将正确答案填在括号内 46 税式支出是调整高收入者的有力工具 47 纳税人和负税人都是税收的实际负担者 48 纳税期限是衡量征纳双方是否按时行使征税权力和履行纳税义务的尺度 49 在国际税收中 消除双重征税通常采用免税法和抵免法 50 企业的固定资产由于技术进步等原因 确需加速折旧的 若采取缩短折旧年限 的 最低折旧年限不得低于规定折旧年限的 50 文档鉴赏 51 企业发生的捐赠支出 在年度利润总额 12 以内的部分 准予在计算应纳税所得 额时扣除 52 根据增值税的有关规定 如果纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务 则应 分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额 未分别核算销售额的 从高适用税率 并计算缴纳增值税 53 中华人民共和国税收征收管理法 中所创设的法律规范是程序规范而非实 体规范 54 税务行政执法应当遵循合法性原则而不应当考虑合理性问题 55 税务机关办理非许可审批时 对于受理申请但不能即时审批的 应当向申请人 送达书面的受理通知 56 纳税人未缴少缴税款 均应当给予行政处罚 57 税务行政处罚中 2 000 元以下的罚款统一由税务所实施 58 国家税务总局有权制定规章 设定税务行政强制 59 在不违反法律禁止性规定且不侵犯他人合法权益的前提下 未告知被检查对象 而进行录音取得的资料 可以作为有效证据使用 60 纳税人未按照规定期限缴纳税款 由税务机关责令限期缴纳 逾期仍未缴纳的 经县以上税务局 分局 局长批准 税务机关可以采取强制执行措施 四 综合题 共 3 题 10 问 每一问 2 分 共 20 分 请将正确选项的标号填在括号内 一 某企业为一般纳税人 2014 年 2 月份发生下列业务 1 购进原材料一批 取得增值税专用发票上注明价款为 160 000 元 增值税 27 200 元 2 购进生产用设备一台 取得增值税专用发票上注明的销售额为 345 000 元 3 直接收款方式销售货物一批 开具增值税专用发票上注明销售额为 556 000 元 文档鉴赏 4 以分期收款方式销售货物一批 先开具增值税专用发票上注明销售额为 96 0000 元 本月实际收到货款 200 000 元 合同规定本月应收货款为 320 000 元 本月购进货物取得的专用发票均已经认证 增值税适用税率均为 17 根据上述资料 回答下列问题 61 本月准予抵扣的进项税额 元 A 27 200 B 58 650 C 63 274 D 85 850 62 本月销项税额 元 A 10 540 B 94 520 C 163 200 D 257 720 63 本月该企业应纳增值税 元 A 104 550 B 67 320 C 171 870 D 253 734 二 某市日化厂为增值税一般纳税人 2013 年生产经营的有关资料如下 1 销售产品取得不含税销售收入 2200 万元 在同一张发票列示的商业 文档鉴赏 折扣 20 万元 实际取得不含税销售收入 2180 万元 购买国债取得利息收入 50 万 元 接受捐赠取得银行存款 40 万元 2 产品销售成本为 1100 万元 本年购进货物取得增值税专业发票注明的增值税 60 万元 外购原材料支付运费 取得 营改增 试点地区运输企业开具的运费增值 税专用发票上注明价税合计金额为 50 万元 3 销售税金及附加 期间费用总额 320 万元 其中符合税法规定列支范围的研究 开发费用 40 万元 4 购进的原材料发生非正常损失 账面成本 10 万元 该原材料应转出的进项税额 为 1 7 万元 保险公司赔偿 5 万元 根据上述资料 回答下列问题 64 2013 年度该企业所得税前准许扣除税金为 万元 A 30 74 B 31 05 C 31 06 D 31 22 65 2013 年度该企业所得税前准许扣除的损失为 万元 A 5 0 B 6 7 C 10 0 D 11 7 66 2013 年度该企业应缴纳企业所得税为 万元 A 165 61 B 168 48 C 174 38 D 185 64 文档鉴赏 三 2012 年 5 月 甲税务机关接外地乙税务机关协查函 要求对甲税务机关所辖的丙有 限公司 2011 年 1 月 10 日至 25 日开具给丁有限公司的 5 张普通发票的真实性予 以核实 涉及金额 1 105 000 元 协查函中说明乙税务机关在对丁有限公司的检 查中发现其取得的这 5 张发票涉嫌虚开发票 甲税务机关检查人员发现丙有限公 司对该 5 笔业务在账簿上作了收入处理 经询问财务人员 其承认当时的实际金 额为 705 000 元 由于丁有限公司业务员称另外有其他业务开不到发票 要求这里 多开 400 000 元 这些业务的付款方式是通过对方的个人银行卡上转账过来的 共 转了 1 105 000 元 返还 360 000 元给该业务员 40 000 元作为代扣的税金 甲 税务机关向丙有限公司送达 税务行政处罚事项告知书 拟对其处以罚款 10 000 元 丙有限公司法定代表人当即表示接受处罚 第二天 甲税务机关将 税务行政处罚决定书 送达给丙有限公司 丙有限公司及时缴纳了罚款 丁有限公司不服 于 30 日后向甲税务机关的上一级税务机关申请行政复议 要求 撤销甲税务机关对丙有限公司所作的 税务行政处罚决定书 理由主要有两个 方面 一是该决定程序违法 二是发票不存在虚开现象 360 000 元系丙有限公司 给业务员个人的回扣 丁有限公司是受害者 相关规定 1 中华人民共和国发票管理办法 财政部令 1993 第 6 号 2 中华人民共和国发票管理办法 国务院令第 587 号 2010 年 12 月 20 日公布 2011 年 2 月 1 日起施行 3 刑法 非法出售发票罪 犯罪起点标准为非法出售 普通发票 100 份以上或者票面额累计在 40 万元以上 4 刑法 修正案 七 2009 年 2 月 28 日公布 公布之日施行 其中修改规定的逃税罪犯罪起点标准为纳 税人逃税 5 万元以上且占应纳税额 10 以上 5 刑法 修正案 八 该修正案 2011 年 2 月 25 日公布 2011 年 5 月 1 日起施行 其中新规定的虚开发票罪 犯罪 起点标准为非法出售普通发票 100 份以上或者票面额累计在 40 万元以上 根据以上案情和相关规定 回答以下问题 67 甲税务机关第二天直接送达处罚决定书的做法 是否存在程序违法 你的看法 是 单项选择 A 不违法 因为没有达到听证的金额标准 B 不违法 因为丙有限公司放弃了听证申请权 C 违法 因为丙有限公司申请听证的法定期限未届满 D 违法 因为未告知丁有限公司并听取其意见 68 如果本案丙有限公司发票违法事实成立 在行政处罚适用依据问题上 单项选择 文档鉴赏 A 应当遵循 法不溯及既往 原则 适用财政部令 1993 第 6 号中的规定 B 应当遵循 程序法从新 原则 适用国务院令第 587 号中的规定 C 应当遵循 新法优于旧法 原则 适用国务院令第 587 号中的规定 D 应当遵循 上位法优于下位法 原则 适用国务院令第 587 号中的规定 69 就丁有限公司的行政复议申请问题 你的看法是 单项选择 A 申请不合法 因为丁有限公司提出的复议申请超过法定申请期限 B 申请不合法 因为丁有限公司与甲税务机关处罚行为没有直接利害关系 C 申请合法 因为丁有限公司是甲税务机关处罚行为的行政相对人 D 申请合法 因为丁有限公司与甲税务机关处罚行为有直接利害关系 70 如果丙有限公司确实是因为丁有限公司的其他业务而多开 400 000 元发票 从 刑法角度看 丙有限公司 单项选择 A 涉嫌非法出售发票罪 B 涉嫌持有伪造的发票罪 C 涉嫌虚开发票罪 D 不构成虚开发票罪 2014 年度第一次全国税务人员执法资格考试试卷 国税 试卷标准答案 一 单项选择题 本大题共 25 题 每小题 1 分 共 25 分 1 A 2 C 3 B 4 C 5 B 6 D 7 C 8 A 9 C 10 D 文档鉴赏 11 B 12 B 13 C 14 A 15 C 16 D 17 B 18 D 19 C 20 C 21 D 22 B 23 C 24 D 25 B 二 多项选择题 共 20 题 每题 2 分 共 40 分 每题的备选项中 至少有 1 个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得 0 5 分 26 ABD 27 ABC 28 AB 29 CD 30 ACD 31 ACD 32 ABD 33 ABC 34 AD 35 AD 36 AB 37 BC 38 ABC 39 ABD 40 AB 41 BCD 42 BC 43 BCD 44 BD 45 AC 三 判断题 共 15 题 每题 1 分 共 15 分 46 x 47 X 48 49 50 X 51 x 52 53 X 54 X 55 56 x 57 X 58 X 59 60 X 四 综合题 共 3 题 10 问 每问 2 分 共 20 分 61 D 62 D 63 C 64 A 65 B 66 D 67 C 68 A 69 B 70 D 20152015 年全国税务人员执法资格统一考试年全国税务人员执法资格统一考试 国国 税试卷税试卷 2015 年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷 一 单项选择题 共 25 题 每小题 1 分 共 25 分 在每小题列出的选项中只有 个选项是最符合题意的 请将正确选项的标号填在括号内 1 下列税种不属于中央与地方共享税的是 A 增值税 B 消费税 文档鉴赏 C 企业所得税 D 个人所得税 2 按对外购固定资产处理方式的不同 增值税不可划分为 类型 A 生产型 B 收入型 C 分配型 D 消费型 3 增值税专用发票的基本联次不包括 A 存根联 B 发票联 C 抵扣联 D 记账联 4 某增值税一般纳税人 2015 年 7 月发生如下经济业务 销售 2009 年 3 月购入已 抵扣进项税额的设备一台 开具增值税普通发票 金额栏注明的价格为 93600 元 销售 2008 年 10 月购入的设备一台 开具增值税普通发票 金额栏注明的价格为 20600 元 则该纳税人当月应纳增值税为 元 A 13600 B 14000 C 14200 D 16312 5 提供基础电信服务 适用的增值税税率为 A 17 B 11 C 6 D 3 6 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰 征收消费税的计税依据是 A 不得扣除换回旧首饰价款 按照销售金银首饰的含增值税的全部价款 B 不得扣除换回旧首饰价款 按照销售金银首饰的不含增值税的全部价款 u C 按照实际收取的不含增值税的全部价款 文档鉴赏 D 扣除换回旧首饰价款 按照实际收取的含增值税的全部价款 7 关于消费税的计税依据 下列说法不正确的是 A 应税消费品连同包装物销售的 无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核 算 均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税 B 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产消费品 应当按照门市部对外销 售额计算征收消费税 C 纳税人自产的消费品用于换取生产资料和消费资料的 应当按纳税人同类应税 消费品的最高销售价格作为计税依据 D 纳税人应税消费品的计税价格明显偏低且无正当理由的 应当按纳税人同类应 税消费品的最高销售价格作为计税依据 8 企业所得税纳税人中的企业分为居民企业和非居民企业 下列企业中 不属于 居民企业的是 A 依法在中国境内成立的事业单位 B 依法在中国境内成立的社会团体 C 依照外国法律成立 实际管理机构在上海的企业 D 依照外国法律成立 实际管理机构在香港的企业 9 下列保险 不允许在企业所得税税前扣除的是 A 企业依照省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的失业保险费 B 企业根据国家政策规定 为本企业全体职工支付的不超过职工工资总额 5 的补 充养老保险费 C 企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 D 企业为职工支付的商业保险费 10 下列选项中 不属于税收管辖权的是 A 居民管辖权 B 公民管辖权 文档鉴赏 C 国际管辖权 D 地域管辖权 11 下列税款征收的说法 正确的是 A 因税务机关的责任 致使纳税人未缴或者少缴税款的 追征期为五年 B 因纳税人计算错误等失误 未缴或者少缴税款的 追征期为十年 且不得加收滞 纳金 C 因纳税人计算错误等失误 未缴或者少缴税款的 追征期为三年 且同时加收滞 纳金 有特殊情况的 追征期可以延长到五年 D 因纳税人偷税 抗税 骗税的 追征期是十年 同时追征滞纳金 12 关于国际税收的说法 不正确的是 A 国际税收不是一个独立的税种 它是凌驾于世界各国之上的国际课税主体 B 国际税收涉及国与国之间对同一课税对象由哪国征税或各征多少税的税收利益 划分问题 C 国际税收涉及的纳税人是从事跨国经营活动并且同时负有两个或两个以上国家 纳税义务的自然人或法人 D 国际税收涉及的征税对象主要是跨国纳税人的跨国所得和跨国财产 13 根据立法权限的划分 下列主体有权制定和修改 中华人民共和国宪法 的是 A 全国人民代表大会 B 全国人民代表大会常务委员会 C 全国政治协商会议 D 最高人民法院 14 党的十八届四中全会确立的我国社会主义法治的总目标是 A 坚持中国共产党的领导 B 建设中国特色社会主义法治体系 建设社会主义法治 国家 C 坚持依法治国和以德治国相结合 D 实现法律面前人人平等 15 下列各项中 能 够使具体行政行为发生效力的做法是 A 税务机关电话通知个体户张三到税 务局接受询问 B 税务机关将 税务处理决定书 送达甲公司 在该公司无人在场 时将文书留置于公司办公场所 C 税务机关对个体户李四作出了 税务行政处罚决 定书 但无法送达其本人 由其妻子签收 文档鉴赏 D 税务机关在给个体户周某送达 税务行政处罚决定书 时 将文书放在周某家 里并交待其十周岁的儿子收好文书 16 根据我国宪法的规定 国务院有权制定 A 单行条例 B 地方性法规 C 行政法规 D 部门规章 17 税务机关实施的下列行为中 属于税务行政处罚的有 A 对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书 B 对欠缴税款的纳税人的法定代表人 通知出入境管理部门阻止其出境 C 对未按规定开具发票的纳税人 处以 1 万元以下的罚款 D 对虚开发票并拒不接受税务机关处理的企业 停止向其供应发票 18 法无明 文规定不得处罚 该表述体现的行政处罚法原则是 A 处罚公正 公开原则 B 过罚相当原则 C 处罚与教育相结合原则 D 处罚法定原则 19 纳税人偷税的 税 务机关对其实施行政处罚的时效为 A 2 年 B 5 年 C 10 年 D 无限期 20 税务 机关对纳税人实施的下列行为中 属于行政强制执行的是 A 注销税务登记 B 冻结银行存款 C 罚款 D 从 银行存款中扣缴税款 21 下列涉税犯罪中 不能由单位构成犯罪主体的是 A 虚开增值税专用发票罪 B 逃税罪 C 骗取出口退税罪 D 抗税罪 22 在行政诉讼第一审程序中 举证责任一般由 A 原告承担 B 原告和被告分担 C 被告承担 文档鉴赏 D 法院承担 23 根据 国家赔偿法 规定 税务行政赔偿的义务主体是 A 国 家 D 拨付赔偿金的财政机关 C 违法行使职权的税务机关工作人员 D 违法行使职 权的税务机关 24 行政机关依法撤回行政许可 应当对行政相对人的损失 A 予以补偿 B 予以赔偿 C 予以分担 D 予以返还 25 某个体工商户张某为达到不缴纳税款的目的 用斧头威胁前来送达 税务行政 处理决定书 的税务干部宋某 赵某 混乱中将赵某砍成重伤 对于张某的行为 涉嫌构成 A 抗税罪 B 逃税罪 C 故意伤害罪 D 故意杀人罪 二 多项选择题 共 20 题 每题 2 分 J 共奶分 每题的备选项中 至少有 1 个错项 错选本题不得分 少选所选的每个选项得 0 5 分 请将正确选项的标号填在括号内 26 税收职能是税收所固有的职责和功能 反映了税收在分配过程中所具有的基本 属性 税收主要有 等 A 财政职能 B 政治职能 C 经济职能 D 社会职能 27 下列各项 不予从销项税额中抵扣进项税额的有 A 专门用于非增值税应税项目的购进专利技术 B 既用于增值税应税项目又用于非增值税应税项目的购进固定资产 文档鉴赏 C 非正常损失的购进货物 D 接受的旅客运输服务 28 根据增值税的税收优惠政策 下列各项免征增值税的有 A 农民销售自己 种植的玉米 B 农民销售自己收购的花生 C 向社会收购的古书 D 直接用于教学的 设备 29 下列 服务业 应缴纳增值税的有 A 信息技术服务 B 文化创意服务 C 鉴证咨询服 务 D 旅游服务 30 下列情形 属于视同提供增值税应税服务的有 A 某运输公 司免费为市孤儿院提供运输服务 B 某运输公司免费为市政府运送物品 C 某律师 事务所免费为某企业提供资产重组相关业务法律咨询服务 D 某律师事务所在市民广场进行免费法律咨询服务 31 现行消费税税率根据课税对象的具体情况 采用的形式有 A 比例税率 B 定额税率 C 超额累进税率 D 比例加定额的复合税率 32 关于消费税纳税义务发生时间的说法 正确的有 A 采取预收货款结算方式的 纳税义务发生时间为收到预收货款的当天 B 纳税人 自产自用的应税消费品 纳税义务发生时间为移送使用的当天 C 采取分期收款结 算方式的 纳税义务发生时间为货物发出的当天 D 纳税人委托加工的应税消费品 纳税义务发生时间为纳税人提货的当天 33 下列选项 属于企业所得税销售货物收 入确认条件的有 A 商品销售合同已经签订 企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购 货方 B 企业对己售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权 也没有实 施有效控制 C 与商品销售有关的经济利益很可能流入企业 D 收入的金额能够可靠地计量 34 根据企业所得税法规定 不得计算折旧在税前扣 除的固定资产包括 A 以经营租赁方式租入的固定资产 B 以融资租赁方式租 入的固定资产 C 以融资租赁方式租出的固定资产 D 管理部门使用的固定资产 35 任何单位和个人的下列发票使用行为 符合发票管理规定的有 文档鉴赏 A 食品油加工企业向农业生产者收购菜籽 向农业生产者开具的农副产品收购发 票 B 总公司给外地分公司拆本使用发票 C 零售商店向消费者个人开具增值税普通发票 D 甲商业企业将领购的发票转让给关联乙企业代开给其需要报账的客户 36 根据 2015 年修订后的 中华人民共和国立法法 下列涉税事项只能制定法 律进行规范的有 A 税种的设立 B 税率的确定 C 计税依据的确定 D 税收征收管理制度 37 税务机关的下列行为 属于具体行政行为的有 A 国家税务总局制定并发布 2015 年第 1 号公告 B 税务机关对某纳税人作出 税务处理决定书 C 税务机关公告 2015 年春节期间纳税申报延期通知 38 税务行政行为的合法 要件包括 39 甲县税务局稽查局计划对该县房地产企业实施行业检查 A 出示 税务检查证 B 出示税务检查通知书 40 税务机关必须通过民事诉讼方式才能实现 税收保障的 措施有 A 由税务执法人员当场制作 B 特殊情况可事后补 2015 年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷 参考答案 A 国家税务总局制定并发布 2015 年第 1 号公告 B 税务机关对某纳税人作出 税务处理决定书 C 税务机关公告 2015 年春节期间纳税申报延期通知 D 稽查局对举报人兑现奖励 1000 元 文档鉴赏 38 税务行政行为的合法要件包括 A 主体合法 B 程序合法 C 权利义务对等 D 权限合法 39 甲县税务局稽查局计划对该县房地产企业实施行业检查 具体实施检查时应当 遵循的法定要求有 A 出示税务检查证 B 出示税务检查通知书 C 必要时可以实施搜查 D 为纳税人保守秘密 40 税务机关必须通过民事诉讼方式才能实现税收保障的措施有 A 纳税担保 B 代位权 C 撤销权 D 税收优先权 41 下列对有关现场笔录制作要求表述正确的有 A 由税务执法人员当场制作 B 特殊情况可事后补办 C 应当载明时间 地点和事件等内容 D 若当事人拒绝签 名 可由在场的其他人签名 42 纳税人不服税务机关作出的 税务行政强制执行决 定书 可以 A 直接提起行政诉讼 B 先申请行政复议 不服复议决定再依法 提起行政诉讼 C 先提起行政诉讼 不服法院判决结果再申请行政复议 D 申请行政 复议 不服复议决定时再向上一级机关申请行政复议 43 下列情形中 税务机关有 权核定其应纳税额的有 A 依法可不设置账簿的 B 依法应当设置而未设置账 簿的 C 擅自销毁账簿 D 申报计税依据明显偏低 但有正当理由 44 税务执法责任 制的主要内容包括 A 激励嘉奖 B 评议考核 C 岗位职责 D 工作规程 45 根据 税务行政处罚程序的规定 下列选项中的当事人有权要求举行听证的有 A 拟 被处以 3000 元罚款的李某 B 拟被处以 2 万元罚款的宏达有限责任公司 文档鉴赏 C 拟被处以没收 1 万元违法所得的香香面粉厂 D 拟被处以没收 5000 元违法所得的张某 三 判断题 共 15 题 每题 1 分 共 15 分 正确的打 错误的打 X 请将 正确答案填在括号内 46 根据税收法定原则 税收的各类构成要素只能由法律予以明确 如果没有相应 法律作前提 国家则不能征税 公民也没有纳税的义务 47 我国增值税的计税方法一律采用购进扣税法计算抵扣进项税额 48 自 2015 年 5 月 10 日起 卷烟批发环节消费税税率调整至 11 并按 0 005 元 支加征从量税 49 企业的免税收入用于支出所形成的费用或者财产 不得扣除或者计算对应的折 旧 摊销扣除 50 张某抽奖取得供自己使用的汽车 不征收车辆购置税 51 税务登记是税收征管的首要环节和基础 是税收管理程序的起点 52 三证合一 登记制度 是将由工商行政管理 质量技术监督 税务三个部门 分别核发不同证照 改为由税务部门核发一个加载法人和其他组织统一社会信用 代码的税务登记证 即 一照一码 登记模式 53 征收税款既是税务机关的一项职责 又是其一项职权 所以税务机关既可行使 又可随意放弃 54 行政许可信赖保护原则只保护 值得保护的信赖 申请人以欺骗 隐瞒等方 式获得的许可不受保护 55 依据申辩不加重处罚原则 税务机关不得因为行政相对人的陈述申辩而改变对 其处罚的幅度 文档鉴赏 56 一事不再罚原则 要求对同一违法行为不得给予两种以上的行政处罚 57 纳税人采取欺骗 隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报 逃避缴纳税款数额 较大并且占应纳税额的 10 以上 经税务机关依法下达追缴通知后 补缴应纳税款 缴纳滞纳金 并且己受行政处罚的 不予追究刑事责任 58 税收违法案件的举报人对税务机关不依法给予举报奖励的行为不能申请行政 复议 而只能通过向税务机关反映问题的渠道解决 59 虚开增值税专用发票的手段主要有 为他人虚开 为自己虚开 让他人为自己 虚开以及介绍他人虚开 60 自由裁量权并不是任意裁量 自由裁量权受合法性以及合理性原则的约束 四 综合题 共 3 题 10 问 每一问 2 分 共 20 分 请将正确选项的标号填在括号内 一 某食品加工厂系增值税一般纳税人 2015 年 8 月发生如下经济业务 1 向农民个人收购自产小麦一批 开具的收购凭证上注明的收购价格为 180000 元 货物验收入库 2 购进生产用设备一台 取得的增值税专用发票上注明的价款为 100000 元 增 值税为 17000 元 取得承运部门开具的货物运输业增值税专用发票上注明的运费 为 10000 元 增值税为 1100 元 3 上月从农民手中收购的己抵扣进项税额的小麦 因管理不善发生霉烂 己无法 确定该项进项税额 账面成本减少 26100 元 4 向企业销售产品一批 取得不含增值税价款 300000 元 直接向消费者个人销售 货物收到现金 140400 元 根据上述资料 回答下列问题 61 当月允许抵扣的进项税额为 元 A 24500 B 37600 C 37717 D 41500 62 当月销项税额为 元 A 51000 B 71400 C 74868 D 76664 52 63 当月应纳增值税额为 元 A 29900 B 30112 C 33683 D 33800 文档鉴赏 二 某居民企业 2014 年有关经营情况如下 1 产品销售收入 3000 万元 其中 属于符合条件的综合利用资源生产产品的收入 为 100 万元 购买国债取得利息收入 60 万元 接受现金捐赠收入 80 万元 2 销售成本 1600 万元 3 销售费用 200 万元 其中 广告费 180 万元 4 管理 费用 300 万元 其中 业务招待费 50 万元 符合条件的新技术研究开发费 100 万元 5 财务费用 80 万元 其中 向分支机构支付融资利息 45 万元 6 营业外支出 60 万元 其中 通过公益性社会团体向灾区捐款 10 万元 根据上述资料 回答下列问 题 64 该企业 2014 年纳税调整增加额为 万元 A 20 B 35 C 45 D 80 65 该 企业 2014 年纳税调整减少额为 万元 A 60 B 70 C 110 D 120 66 该企业 2014 年应纳企业所得税为 万元 A 203 75 B 215 C 217 5 D 225 三 甲市某公司成立于 2014 年 1 月 2015 年 3 月 甲市税务局稽查局接到举报 对该 公司自经营以来的纳税情况实施税务稽查 经过调查核实 认定该公司偷逃税款 90701 92 元 依据 税收征收管理法 第 63 条的规定 处以应追缴税款金额 2 倍的罚款 181403 84 元 稽查局于 2015 年 4 月 3 日作出并送达税务处理决定书 限其 15 日内缴清税款滞 纳金 但该公司未予履行 稽查局拟对其作出行政处罚 于 2015 年 4 月 6 日向纳税人送达告知书的同时 送 达了行政处罚决定书 因公司法定代表人提出听证申请 稽查局在 2015 年 4 月 15 El 作出撤销处罚决定书的通知 将处罚决定书予以收回 稽查局举行听证会后 重 新履行了告知程序 于 2015 年 5 月 14 日作出并送达了新的处罚决定书 责令企业 15 日内缴清罚款 企业逾期仍未缴纳 稽查局在催缴无果的情形下 于 2015 年 6 月 20 日采取强制执行措施 将公司银行 账户里的款项划缴税款 滞纳金和罚款 企业表示对稽查局的处理决定 行政处 罚决定和强制执行决定均不服 在法定期限内向人民法院提起行政诉讼 根据上 述资料 回答下列问题 67 本案中 市稽查局在送达 税务行政处罚事项告知书 的同时送达 税务行政 处罚决定书 这种做法属于 单项选择 A 违反法定程序 B 滥用职权 文档鉴赏 C 适用法律 法规错误 D 主要证据不足 68 根据 税收征收管理法 的规定 市稽查局实施强制执行前需要经过一定级别 的局长批准 本案中有权作出批准的是 单项选择 A 市稽查局局长 B 市稽查局副局长 C 市税务局局长 D 市税务局主管稽查业务的副局长 69 稽查局采取强制执行措施 将公司银行账户里的款项划缴税款 滞纳金和罚款 的行为 下列表述正确的有 多项选择 A 对税款 滞纳金和罚款的强制执行均不合法 因为稽查局在强制执行前未履行 催告程序 B 对税款和滞纳金的强制执行程序合法 因为过了催缴期限 纳税人仍未缴纳 C 对罚款的强制执行程序合法 因为过了催缴期限 纳税人仍未缴纳 D 对罚款的强制执行程序不合法 因为对于罚款而言虽然过了履行期 但仍未逾复 议和诉讼期限 70 对于某公司提起的行政诉讼 人民法院正确的做法有 多项 选择 A 对行政处罚决定不服提起的诉讼予以受理 B 对行政处理决定不服提起的 诉讼予以受理 C 对强制执行决定不服提起的诉讼予以受理 D 对行政处理决定不服提起的诉讼不予受理 2015 年度全国税务人员执法资格考试试卷 国税 试卷标准答案 一 单项选择题 本大题共 25 题 每小题 1 分 共 25 分 1 B 2 C 3 A 4 B 文档鉴赏 5 B 6 C 7 D 8 D 9 D 10 C 11 C 12 A 13 A 14 B 15 C 16 C 17 C 18 D 19 B 20 D 21 D 22 C 23 D 24 A 25 C 二 多项选择题 共 20 题 每题 2 分 共 40 分 每题的备选项中 至少有 1 个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得 0 5 分 26 ACD 27 ACD 28 ACD 29 ABC 30 BC 31 ABD 32 BD 33 ABD 34 AC 35 AC 36 ABD37 BD38 ABD39 ABD40 BC41 ACD42 AB43 ABC44 BCD45 AB 三 判断题 共 15 题 每题 1 分 共 15 分 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 四 综合题 共 3 题 10 问 每问 2 分 共 20 分 61 B62 B63 D64 D6 2015 年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷 参考答案 36 ABD 37 BD 38 ABD 39 ABD 40 BC 41 ACD 42 AB 43 ABC 44 BCD 45 AB 三 判断题 共 15 题 每题 1 分 共 15 分 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 四 综合题 共 3 题 10 问 每问 2 分 共 20 分 文档鉴赏 61 B 62 B 63 D 64 D 65 D 66 B 67 A 68 C 69 BD 70 ACD 2016 年全国税务人员执法资格统一考试 国 税 试 卷 一 单项选择题 共一 单项选择题 共 2525 题 每小题题 每小题 1 1 分 共分 共 2525 分 在每小分 在每小 题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的 请将正确选题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的 请将正确选 项的标号填在括号内 项的标号填在括号内 1 十八届四中全会 决定 的主题是 A 创新发展 B 依法治国 C 以德治国 D 税收法定 2 国家税务总局发布 关于税务行政许可若干问题的公告 国家税务总局公 告 2016 年第 11 号 该公告属于 A 部门规章 B 政府规章 C 税收规范性文件 D 税务行政法规 3 依法行政与政务公开的关系 正确的说法是 A 依法行政与政务公开没有关系 B 依法行政要求政务活动以不公开为原则 公开为例外 C 依法行政要求政务活动以公开为常态 不公开为例外 D 依法行政要求一切政务活动均应公开 4 根据 立法法 规定 国家税务总局制定规章 应当使用的文号类别是 A 国家税务总局令 B 国税发 C 国税函 D 国家税务总局公 告 5 税务机关应当将举行行政处罚听证的时间 地点 主持人的情况等事项书面 通知当事人的时限是 A 在举行听证的 3 日前 B 在举行听证的 5 日前 C 在举行听证的 7 日前 D 在举行听证的 15 日前 得分评卷人 文档鉴赏 6 下列国家机关中 不能设定行政许可的是 A 国务院 B 国家税务总局 C 具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会 D 省 自治区 直辖市人民政府 7 对于税法溯及力问题 一般而言