01788税收实务2009年4月高等教育自学考试福建省统一命题 试卷.doc

考试学习软件商城（ ）出品 自考三件宝：笔记、真题及答案、音频！2009年4月高等教育自学考试福建省统一命题考试税收实务 试卷(课程代码 1788)一、单项选择题(本大题共15小题，每小题2分，共30分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1适用l7增值税税率的货物销售是 【 】 A农产品 B.煤炭 C石油液化气 D暖气2增值税一般纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额，其不足抵扣部分的处理办法是 【 】 A不再给予抵扣 B可向税务部门申请退税 C可抵扣以前的欠税 D.结转下期继续抵扣 3进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税，其组成计税价格的 公式是 【 】 A组成计税价格=关税完税价格+关税 B组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 C组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1-消费税税率) D组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1+消费税税率)4关税的征税机关是 【 】 A税务机关 B财政机关 C海关D商检部门5.下列项目中不属于营业税的应税劳务有 【 】A.修理、修配劳务 B交通运输劳务 C建筑安装劳务 D文化体育劳务6.我国的营业税税率采用的是 【 】 A.定额税率 B.累进税率 C超率累进税率 D.比例税率7.土地增值税实行的税率是 【 】 A差别比洲税率 B.四级超额累进税率 C.四级全率累进税率 D四级超率栗进税率8.负责征收房产税的是房产所在地的 【 】 A国家税务局 B.地方税务局 C财政机关 D.房产管理部门9个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用的超额累 进税率是 【 】 A525 B535 C545 D55510哦国目前采用定额税率的是 【 】 A土地增值税 B资源税 C企业所得税 D个人所得税11下列免征个人所得税的利息收入有 【 】 A银行存款利息 B国库券利息 C内部集资款利息收入 D.企业债券利息收入12我国印花税票有9种，其中票面金额最大的为人民币 【 】 A10元 B100元 C 1000元 D 10000元13纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务问题处理的说法 中正确的是 【 】 A视同销售纳税 B按组成计税价格纳税 C于移送使用时纳税 D.不纳税14消费税的纳税人是 【 】 A生产应税消费品的单位和个人 B购买应税消费品的单位和个人 C受托加工应税消费品的单位和个人 D出口应税消费品的单位和个人15下列主体发生混合销售行为时，视为提供应税劳务，应缴纳营业税的是 【 】 A大型企业 B一切企业、单位及个人 C非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人 D.从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人二、多项选择题(本大题共5小题，每小题3分，共15分) 在每小题的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。16.中国现行税收制度中，属于财产税类的是 【 】 A.房产税 B车船使用税 C.契税 D.资源税 E城镇土地使用税17.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有 【 】 A.委托他人代销货物 B.取得差价的销售代销货物 C.将自产的货物分给职工作福利 D将外购的货物对外投资 E将委托加工的货物无偿赠送他人18在中华人民共和国境内发生以下行为，属于营业税纳税范围的是 【 】 A.提供加工劳务 B转让无形资产 C销售货物 D销售不动产 E提供加工劳务19对个人所得征收个人所得税日J，以每次收入额为应纳税所得额的有 【 】 A利息、股息、红利所得 B稿酬所得 C财产转让所得D偶然所得 E个体工商户的生产、经营所得20下列个人所得，适用20比例税率的有 【 】 A财产租赁所得 B财产转让所得 C对企事业单位的承包、承租经营所得 D稿酬所得 E个体工商户的生产、经营所得三、判断题(本大题共20小题,每小题1分，共20分) 判断下列各题是否正确正确的打“”，错误的打“”。21.从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为 销售货物，应当征收增值税。 【 】22.增值税的销售额中不能包含增值税一般纳税人向买方收取的销项税额，但小规模纳税 人向买方收取的增值税税额包含在内。 【 】23.固定业户的增值税纳税义务人销售货物或提供应税劳务，应当向销售地主管税务机关 申报纳税。 【 】24对应税消费品征收消费税与征收增值税的征税环节相同，均在应税消费品的批发、零售 环节。 【 】25委托加工的应税消费品收回后直接出售的，不再征收消费税。 【 】26单位和个人将不动产无偿赠与他人的，视同销售不动产征收营业税。 【 】27.进口货物运抵境内输人地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用，不得计人关税完 税价格。 【 】28由于对进口应税产品不征收资源税，相应地对出口应税产品也不免征或退还已纳资源 税。 【 】29建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业，不需缴纳城镇土地使用税。 【 】30从事房地产开发的纳税义务人，在计算土地增值税刚，可按房地产开发成本和房地产开 发费用两项金额之和，加计20扣除。 【 】3l.甲用1居室和3万元现金换乙的2居室住房，则甲应以3万元作为计税依据缴纳契税。 【 】32.纳税义务人购买自用的应税车辆的车辆购置税计税价格，为纳税义务人购买应税车辆 而支付给销售者的全部价款和价外费用，包括收取的增值税款。 【 】33印花税的征税范围包括在境外书立、领受但在我国使用且具有法律效力、受我国法律保 护的凭征。 【 】34应税合同中未兑现的部分金额，不需缴纳印花税。 【 】35在资源税中，煤炭的征税范围不包括洗煤、选煤和煤炭制品。 【 】36.在计算个人所得税时，不得减除费用的包括股息利息所得、稿酬所得、劳务报酬所得和 偶然所得。 【 】37营业税所涉及的主要产业是第三产业。 【 】38资源税的征税环节包括开采和销售环节。 【 】39.企业接受捐赠的货币性资产，须并入当期的应纳税所得额，依法汁算缴纳企业所得税。 【 】40会计所得与应税所得是两个既有联系、又有区别范畴。 【 】四、填空题(本大题共10空,每空1分，共10分) 请在每小题的空格中填上正确答案。错填、不填均无分。41税收具有强制性、_和_三个特征。42.消费税属于价内税，并实行单一环节征税，主要是在生产、_和 _等环节缴纳。 43.企业所得税采取按年计算，分月或分季预缴，即月份或者季度终了后_天 内预缴，年度终了后_个月内汇算清缴，多退少补的办法。44.我国原产地规定基本上采用了_和_两种国际上通用的原产地标准。45.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、_或一个月不能按期纳 说的可以_纳税。五、简答题(本大题共2小题每小题6分，共12分)46.我同个人所得税的申报方式有哪些?47什么是税收保全?税务机关可采取的税收保全措施是什么?六、综合分析题(本题共13分)48某商场为增值税一般纳税人，并兼营饮食业，2006年5月份发生如下业务：购进农副产品支付货款1130万元(其中增值税1.30万元)，购轻工产品支付货款11. 70万元(其中增值税l. 70万元)，并均取得增值税专用发票以上购进的农副产品被饮食业做原料耗去了一半，另一半全部对外销售，取得不含税销售额8万元；以上