会计基础分录汇总

一 简单分录 1 收到货币投资 设备投资 原材料投资 专利投资 不考虑增值税 2 以银行存款偿还上月所欠 C 公司购材料款 3 购入机器设备 开出转账支票 取得增值税专用发票 4 以现金发放职工工资 5 以银行存款支付行政管理部门的办公费 水电费 6 以现金支付销售 A 产品的运杂费 7 1 行政管理人员王明出差预借差旅费 7 2 行政管理人员王明出差回来 报销差旅费 交回余款 补付差额 8 收到投资款100万存入银行 50 作为实收资本 50 作为资本溢价 9 开出转账支票购劳保用品 10 生产车间领用劳保用品 11 现金收到捐赠 罚款收入 12 银行存款支付捐赠 罚款支出 违约金 非常损失 13 银行存款支付广告费 14 现金支付招待费 支付车间设备修理费 15 一般纳税人 银行纳税户上缴本月应交纳增值税 16 减少注册资本 17 将应付账款转为资本 18 盈余公积转增资本 二 成本核算 一 材料采购及验收入库 19 1 购入甲 乙材料 尚在途中 全部款项以商业汇票付讫 19 2 现金支付上述甲 乙材料的运杂费1200元 其中运费1000元 19 3 结转上述入库材料的采购成本 20 1 企业以转账支票预付恒通公司采购甲材料款10000元 20 2 收到甲材料且验收入库 收到的增值税专用发票 价款30000元 增值税 5100元 货款未付 20 3 开出转账支票 支付余款 二 生产阶段 21 1 生产 A 产品 B 产品领用原材料 车间和行政管理部门领用原材料 21 2 计算上述部门职工工资 21 3 计提上述部门职工福利费 21 4 计提本期生产车间和行政管理部门固定资产折旧 三 分配制造费用 22 月末按一定标准将本期发生的制造费用结转 四 完工产品入库 23 期末 A B 产品全部完工并已验收入库 结转入库产品的生产成本 三 销售 24 出售 A 产品 货款尚未收到 25 1 预收恒通公司购货款10000元 存入银行 25 2 向恒通公司销售 B 产品 发票上注明货款为50000元 增值税8500元 25 3 向恒通公司收余款48500元 存入银行 26 出售一批不需用的原材料 款项尚未收到 四 销售成本 30 结转本月销售的 A 产品和 B 产品的销售成本 31 结转已售原材料的成本 五 计提税金 27 计算已销售 A 产品应交纳的消费税 28 计算本期应交的营业税 应交的城市维护建设税 应交的教育费附加 29 计算企业本期应交纳的企业所得税 并结转所得税费用 六 预提利息 32 1 企业从银行借入到期一次还本付息 偿还期限为6个月的借款 存入银行 32 2 企业预提本月应承担的上述短期借款的利息 七 摊销报刊 保险费 33 1预付明年报刊 保险费 33 2摊销报刊 保险费 八 月末 结转损益 34 结转本期实现的各项收入和成本费用到 本年利润 账户 九 年末 结转本年利润 35 年终将 本年利润 账户的贷方余额 净利润 转入 利润分配 账户 十 年末 计提法定盈余公积 分配利润 36 1 董事会决定按当年实现的净利润的10 提取法定公积金 36 2 股东大会批准决定 向投资者分配利润 36 3 将 利润分配 账户其他明细账户的余额结清 转入 利润分配 未 分配利润 明细账户 十一 财产清查结果的核算 包括审批前 审批后账务处理 37 库存现金溢余 短缺 38 存货盘盈 盘亏 39 固定资产盘盈 盘亏 十二 坏账准备 40 计提坏账准备 40 1补提坏账准备 41 核销应收账款 十三 交易性金融资产 42 将银行存款转入股市 43 购交易性金融资产 另支付交易费 44 出售交易性金融资产 十四 处置固定资产 45 购入固定资产 46 计提固定资产折旧 47 出售固定资产 47 1冲销固定资产与累计折旧 差额计入 固定资产清理 47 2收到固定资产销售款 存入银行 47 3支付清理费用 47 4结平 固定资产清理 48 小规模纳税人 48 1购入材料 48 2销售产品 一 简单分录 1 借 银行存款 固定资产 原材料 无形资产 贷 实收资本 2 借 应付账款 贷 银行存款 3 借 固定资产 应交税费 应交增值税 销项税额 贷 银行存款 4 借 应付职工薪酬 工资 贷 库存现金 5 借 管理费用 贷 银行存款 6 借 销售费用 贷 库存现金 7 借 其他应收款 王明 贷 库存现金 借 管理费用 库存现金 贷 其他应收款 王明 借 管理费用 贷 其他应收款 王明 库存现金 8 借 银行存款 贷 实收资本 资本公积 9 借 周转材料 贷 银行存款 10 借 制造费用 贷 周转材料 11 借 库存现金 贷 营业外收入 12 借 营业外支出 贷 银行存款 13 借 销售费用 贷 银行存款 14 借 管理费用 贷 银行存款 15 借 应交税费 应交增值税 已交税金 贷 银行存款 16 借 实收资本 贷 银行存款 17 借 应付账款 贷 实收资本 18 借 盈余公积 贷 实收资本 二 成本核算 一 材料采购及验收入库 19 1 借 在途物资 甲材料 乙材料 应交税费 应交增值税 进项税额 贷 应付票据 19 2 借 在途物资 乙材料 1130 应交税费 应交增值税 进项税额 70 贷 库存现金 1200 19 3 借 原材料 甲材料 乙材料 贷 在途物资 甲材料 乙材料 20 1 借 预付账款 恒通公司 10000 贷 银行存款 10000 20 2 借 原材料 甲材料 30000 应交税费 应交增值税 进项税额 5100 贷 预付账款 35100 20 3 借 预付账款 25100 贷 银行存款 25100 二 生产阶段 21 1 借 生产成本 A 产品 B 产品 制造费用 管理费用 贷 原材料 21 2 借 生产成本 A 产品 B 产品 制造费用 管理费用 贷 应付职工薪酬 工资 21 3 借 生产成本 A 产品 B 产品 制造费用 管理费用 贷 应付职工薪酬 职工福利 21 4 借 制造费用 管理费用 贷 累计折旧 三 分配制造费用 22 借 生产成本 A 产品 B 产品 贷 制造费用 四 完工产品入库 23 借 库存商品 A 产品 B 产品 贷 生产成本 A 产品 B 产品 三 销售 24 借 应收账款 贷 主营业务收入 应交税费 应交增值税 销项税额 25 1 借 银行存款 贷 预收账款 恒通公司 25 2 借 预收账款 恒通公司 贷 主营业务收入 应交税费 应交增值税 销项税额 25 3 借 银行存款 贷 预收账款 恒通公司 26 借 应收账款 贷 其他业务收入 应交税费 应交增值税 销项税额 四 计提税金 27 借 营业税金及附加 贷 应交税会 应交消费税 28 借 营业税金及附加 贷 应交税费 应交城市维护建设税 应交营业税 应交教育费附加 29 借 所得税费用 贷 应交税费 应交所得税 借 本年利润 贷 所得税费用 五 销售成本 30 借 主营业务成本 贷 库存商品 A 产品 B 产品 31 借 其他业务成本 贷 原材料 六 预提利息 32 1 借 银行存款 贷 短期借款 32 2 借 财务费用 贷 应付利息 七 预付报刊 报纸费 33 1借 预付账款 贷 银行存款 33 2借 管理费用 贷 预付账款 八 月末 结转损益 34 借 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷 本年利润 借 本年利润 贷 主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本 管理费用 财务费用 销售费用 营业外支出 九 年末 结转本年润 35 借 本年利润 贷 利润分配 未分配利润 十 年末 计提法定盈余公积 计提分红 36 1 借 利润分配 提取法定盈余公积 贷 盈余公积 法定盈余公积 36 2 借 利润分配 应付现金股利 贷 应付股利 36 3 借 利润分配 未分配利润 贷 利润分配 提取法定盈余公积 应付现金股利 十一 财产清查结果的核算 包括审批前 审批后账务处理 37 库存现金溢余 短缺 盘盈 审批前 借 库存现金 贷 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 审批后 借 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 贷 营业外收入 盘亏 审批前 借 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 贷 库存现金 审批后 借 其他应收款 管理费用 贷 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 38 存货盘盈 盘亏 盘盈 审批前 借 原材料 贷 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 审批后 借 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 贷 管理费用 盘亏 审批前 借 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 贷 原材料 审批后 属自然损耗 借 管理费用 贷 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 属计量收发差错和管理理不善 借 其他应收款 原材料 管理费用 贷 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 属自然灾害或意外事故 借 其他应收款 原材料 营业外支出 贷 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 39 固定资产盘盈 盘亏 盘盈 借 固定资产 贷 以前年度损益调整 盘亏 审批前 借 待处理财产损溢 待处理固定资产损溢 累计折旧 贷 固定资产 审批后 借 营业外支出 其他应收款 贷 待处理财产损溢 待处理固定资产损溢 十二 坏账准备 40 计提坏账准备 借 资产减值损失 贷 坏账准备 41 核销应收账款 借 坏账准备 贷 应收账款 十三 交易性金融资产 42 将银行存款转入股市 借 其他货币资金 存出投资款 贷 银行存款 43 购交易性金融资产 另支付交易费 借 交易性金融资产 成本 投资收益 贷 其他货币资金 44 出售交易性金融资产 借 其他货币资金 贷 交易性金融资产 成本 投资收益 借或贷 十四 固定资产清理 45 购入固定资产 借 固定资产 应交税费 应交增值税 进项税额 贷 银行存款 46 计提固定资产折旧 借 管理费用 贷 累计折旧 47 出售固定资产 47 1冲销固定资产与累计折