构建完善内控体系-预防医药企业风险

构建完善内控体系 预防医药企业风险 摘要 内部控制是企业进行风险管理的重要 手段 有效的内部控制管理能明显减少企业面临的各 种风险 医药企业肩负着救死扶伤的社会责任 属于 高风险行业之一 因此 其内部控制体系是否完善直 接影响到自身的风险防范能力 本文就当前医药企业 内部控制体系中存在的问题以及面临的风险进行分析 并提出几点应对措施 以供参考 关键词 医药企业 内部控制 完善 内部控制是指企业为了达到经营目标 确保企业 财产的安全性与完整性 确保会计信息资料的准确可 靠 保证经营活动的正常进行所采取的一系列措施 作为一个特殊的企业 医药企业生产的产品直接关系 到人类的生命健康 因此 其生产经营活动受到国家 很多法律法规的管制 这表明医药企业所面临的风险 也明显大于其它普通企业 随着市场竞争的日趋激烈 以及全球经济一体化的深化 医药企业所面临的风险 也越来越大 如何通过内部控制来进行风险管控 有 效规避各种风险是医药企业面临的一项重要课题 一 医药企业面临的主要风险 当前 国内医药企业发展所面临的主要风险包括 经营性风险 市场性风险 环境与法律类风险 财务 性风险 一是经营性风险 医院是国内药企的主要客 户群体 各大医院的药品采购量占据了大半江山 其 中 大部分医院为公立医院 因此 真正通过药品零 售企业销售的药品占比极小 随着医疗需求的日益增 大以及医药分开制度的实施 药品零售企业在零售市 场中的占比将明显增大 药企间的竞争也会日趋激烈 从而使经营性风险增大 二是市场性风险 当前 医 药企业面临着结构性调整与周期性调整的双重压力 而很多地方药价仍偏高 加上农村合作医疗市场带有 不确定性因素 均给医药企业的持续发展提出了更高 的要求 同时 也让医药企业面临着更多未知的风险 三是环境与法律类风险 医药企业本身承载着人道主 义责任 所承受的环境与法律风险也更多 因此 环 境以及相关法律政策的改变均会给医药企业带来巨大 的影响 四是财务性风险 尽管医药品是刚需产业 但随着市场趋冷 必将影响到医药企业的正常经营与 销售 近年来医药企业融资成本明显提高 偿债风险 也随之增大 1 二 医药企业内控管理体系存在的问题 当前 很多医药企业普遍建立起内控管理体系 在风险防范方面也起到了一定的作用 但由于诸多因 素的制约 医药企业内控管理方面还存在不少亟待解 决的问题 主要表现为以下几点 一是风险管理意识 淡薄 很多领导以及财务人员均未真正意识到内控管 理的重要性 而医药企业随时都面临着来自各方的风 险 比如 市场风险 利率风险 资金链风险 应收 账款风险等 二是内控制度不完善 不合理 由于很 多医药企业是国企 属于国有资产 传统的计划经济 思想仍比较严重 同时 对内部控制制度建设不够重 视 这导致内部控制制度不完善不健全 其中 内部 审计独立性差 基本由领导说了算 加上内部审计人 员专业性差 很难充分发挥出内部审计的监督职能作 用 三是对重大采购项目缺乏有效的管控 重大采购 项目往往耗资巨大 需要医药企业进行专项内控管理 尽量规避采购风险 在采购前 必须进行全面预算 掌握采购材料的数量 金额 相关风险 资金付款方 式等信息 同时 还应由董事会 监事会 理事会 财务部 采购部以及其他部门共同讨论采购方案 2 但很多医药企业并未完全按上述流程操作 三 健全医药企业内部控制体系 防范各类风险 一 进一步完善医药企业内部治理结构 为适应全球经济一体化的发展 在现代企业制度 的要求下 医药企业也应顺应市场经济体制的要求 实现医药企业所有权与经营权的分离 这样才能构建 一个健全的企业组织结构 从而将内部控制 风险控 制与公司管理有机的结合起来 简而言之 医药企业 必须把风险管理融入到企业内部控制的整个过程中 尽快形成一个健全的公司治理结构 医药企业要健全 股东大会机制 限制股东权利 规范其行为 同时 要完善董事会与监事会的制度 改进绩效激励机制 协调好利益相关者的关系 另外 要建立健全信息披 露机制 及时提供准确 真实 完整的信息 便于医 药企业做好风险应对措施 从而提高自身的市场竞争 力 二 健全内控管理制度 充分发挥内部审计的 职能作用 风险管理属于企业内控管理中的重要环节 也是 医药企业内控体系的关键所在 因此 医药企业必须 结合自身实际 建立健全内控管理制度 首先 要完 善财务核算体系 重视预算管理 充分发挥出预算的 预知性功能 实现对资金活动的有效管控 其次 要 高度重视内部审计工作 充分意识到内部审计在风险 管控中重要作用 要对内部审计进行明确的定位 并 确保内部审计的独立性 3 同时 要提升内部审计 的地位 增加其在企业管理活动中的话语权 扩大内 部审计范围 改进内部审计方式方法 通过加强事前 事中 事后审计 形成以制度管理企业 以内控监督 企业的管理 从而使医药企业管理逐步规范化 科学 化 另外 要加强对采购环节的管控 实行岗位牵制 制度 防止采购权利过于集中 从而避免徇私舞弊现 象 三 重视风险评估环节 构建财务风险预警机 制 基于内控理论的要求 风险评估与风险管理是实 现内控管理的重要途径 因此 医药企业必须构建财 务风险预警机制 通过风险评估结果 将涉及到的错 误与纰漏及时控制在最小范围内 一要建立财务风险 预警部门 安排专业素质好 业务能力强 责任心强 的财务人员负责相关工作 同时 要加强业务培训 不断提高其实际操作能力 二要建立医药企业内部财 务信息处理系统 及时收集 分析 处理相关财务信 息 建立财务预警信息库 三要建设企业风险文化 企业风险管理以及内部控制均属于企业文化建设的范 畴 这也是一个企业软实力的体现 也是企业灵魂的 所在 将内控理念以及风险意识融入到企业文化当中 更能提高全体干部职工的内控意识 提高其风险预判 能力 从而及时采取有效的风险防范措施 参考文献 1 陆晔 试论医药