构建数据统计分析体系

关于构建企业数据统计分析体系的思考 摘要 摘要 通过分析企业统计工作存在问题和不足 提出构建企业数据统计分 析体系的四个步骤来建立企业数据统计分析体系 关关键词键词 企 企业业 数据 数据统计统计 分析体系 分析体系 引言引言 汽车公司与 合资 带来了许多新的管理思想和理念 其中事业计划就 是其中之一 事业计划能指明企业发展的目标 指导企业的经济健康发展 而 全面 准确 及时 系统地统计企业经济和发展状况 则是统计 如何为制订企 业政策 事业计划提供科学数字依据 则是数据统计分析 所以搞好企业数据 统计分析 构建企业数据统计分析体系是当前企业统计工作中的工作重点之 一 现阶现阶段企段企业统计业统计工作弱点及数据工作弱点及数据统计统计分析体系分析体系现现状状 企企业统计业统计工作弱点工作弱点 现阶段 企业统计职能与企业目标的分离 是现行大多数企业统计的一大 弱点 企业的最终目标是以价值最大化为其生存和发展目标 而企业统计不仅 没有相应转变 反而愈加游离于企业目标之外 其结果是导致企业统计工作在 相当一部分企业里越来越得不到重视 其二是统计操作方法的单一性 传统的 统计是填制报表 统计自身业务变得十分狭窄 对运用各种统计方法进行企业 生产经营管理 市场调查 分析预测 营销决策等 企业统计无能为力 这对走 向市场的企业来说又是非常重要 因此企业往往另行成立信息机构专司市场 调查采集 分析 预测 而将企业统计排除在外 企企业业数据数据统计统计分析体系分析体系现现状状 在现行大多数企业中 由于受计划经济的影响 企业统计指标缺乏实用性 不能与时俱进 根据现代企业的市场化经济的要求 企业应实行全面经济核算 组织体系下的数据统计分析体系 一般来说 企业在构建数据统计分析体系中 还存在以下问题 1 数据统计分析工作流程不清 长期以来 企业统计只是政府统计信息系 统或上级部门统计体系在基层的一种复合 本身无独立的数据统计分析体系 并且各部门多头向上报送报表 人为割断部门彼此之间的内在联系 造成企业 统计指标林立 相互交叉重复 具体体现在在企业内部就是不能由部门 分厂 或车间 班组自下而上向综合统计部门提供基本统计资料 没有一个清晰的 工作流程和企业数据统计信息中心 2 数据统计分析的指标口径不一致 由于缺乏大量的基础统计资料 各部 门在对内 对外报表上往往是临时进行统计 并且企业内部也没有明确确定统 计指标口径 统计口径的差异造成提供的数据不一致 3 统计分析工作不能深入开展 由于平时缺乏第一手的历史统计资料和统 计台帐 造成统计分析工作开展不了 即使有统计分析 也只能是表面工作 分析问题不透彻 没有实际的统计分析意义 4 数据统计分析指标体系指标比较单一 缺乏全面反映企业经营核算的数 据统计分析指标体系 5 部分部门领导不太重视和统计人员整体素质偏低 三 怎三 怎样样构建企构建企业业数据数据统计统计分析体系分析体系 1 首先要建立数据统计分析体系框架 原始记录 统计台账 统计报表和分析四者之间存在着密切关系 统计工 作所收集的基本统计资料 归根到底均来自于原始资料 统计台账是整理和积 累统计资料的手段 统计报表是反映统计资料的一种方式 统计分析是对统计 资料存在状况进行分析和预测 根据大多数企业组织结构 数据统计分析体系 框架应按照 四级负责 的原则 以 公司为例 建立起以财务部为中心 职能 部门为主 分厂及班组为基础的财务部综合统计与职能部门专门统计和分厂 及班组基础统计四结合的数据统计分析框架 如图所示 2 其次要构建数据统计分析指标体系 一个企业的生产经营活动非常复杂 需要从多个方面反映企业生产经营 活动的经济效益 所以反映企业经济效益的指标 应该有一个指标体系 不能 用一个指标来加以概括 为实行全面经济核算而建立起来的一系列经济核算 指标 统称为数据统计分析指标体系 这些指标不仅采用价值形式 而且还采 用使用价值和劳动量的形式 价值指标即有综合性 能将劳动成果同劳动耗费 进行比较的特点 而使用价值和劳动量形式的指标则能直接 具体并及时反映 劳动耗费和劳动成果的某个方面 几种形式的相互结合和灵活运用 数据统计 原始统计记录 班组统计台账 班组统计报表 部门 车间统 计台账 部门 车间统 计报表 分析 公司统计台账 对内统计报表 分析对外统计报表 分析 指标体系指标分七部分 生产成果指标 企业的生产成果主要是指为社会提供具有一定使用价值 适销对路的产 品 核算企业的产品 主要通过产品的品种 质量 产量指标来反映企业为社 会提供使用价值的情况 但是实物量指标不能汇总计算 因此 还需要用总产 值 增加值等价值指标来综合反映产品的数量 劳动耗费指标 企业在生产经营过程中 一定要消耗一定的物资和劳动以及机器设备的 磨损等 最终都综合反映在成本中 为了提高经济效益 企业必须尽量节约材 料物资的消耗 提高劳动生产率 充分利用设备 不断降低产品成本 因此 职 工人数 工资 劳动生产率 水电消耗 设备综合效率 OEE 投入产出率和产 品成本都是劳动耗费的重要内容 资金占用指标 企业为了进行生产经营活动 必须具有一定数量的固定资金和流动资金 固定资金是指占用于主要劳动资料方面的资金 它的实物形态是固定资产 如 厂房 机器设备等等 流动资金是指企业在生产过程中所占用的资金 如储备 资金 生产资金 结算资金和货币资金等 企业为生产一定数量的产品 所占 用资金的数量减少 就可以因节约而为社会提供更多可利用的资金 所以资金 占用指标主要包括固定资产 流动资金 设备台套 工装台套等指标 四 财务成果指标 财务成果是指企业进行生产经营活动所获得的利润 一般地说 利润是产 品销售收入扣除产品销售成本和产品销售税金后的余额 在一定时期内 国家 所规定的税率基本不变 因此 利润的大小主要决于产品销售收人的多少和产 品销售成本的高低 在目前我国处在市场经济的情况下 销售收人的多少是同 市场竞争能力的大小密切联系的 大部分企业应该通过市场预测 做到高产 优质 低耗 低成本 生产适销对路的产品 才有利于获得利润 利润指标综合 反映企业各方面的工作质量 每个企业必须对利润指标进行核算 也要强调利 润指标的重要性 但是 过分地强调 并把它作为反映经济效益的唯一指标 则会产生消极因素 而走向反面 财务成果指标主要包括主营业务收入 主营 业务成本 利润 净利润等 五 职能部门核算指标 为了加强企业经营管理 提高工作效率 讲究经济效益 各职能部门在严 格履行其职责的同时 必须开展经济核算 把公司级核算指标分别划归各职能 部门 职能部门的核算指标可分下列两类 1 分管指标 由于企业各职能部门的业务范围不同 可按其协助厂长 经理 所进行的 工作内容确定其应该考核各部门的指标 对有些职能部门可以结合它的业务 范围 将公司的核算指标交由各职能部门进行归口管理 例如 质量指标交由 质量部门负责 产品 产量和品种指标由生产部负责 劳动生产率指标交由劳 动工资部负责 物资消耗指标分别交采购部 装备部负责 资金 成本和利润 等指标交由财务部负责等等 这些职能部门则可按其工作内容确定它的考核 指标 例如 设备完好率 设备利用率等有关指标 可交由装备部负责 新产品 开发 老产品改造的计划完成情况交由技术开发部负责 安全方面的情况交由 安全科负责等等 2 费用指标 企业为组织和管理生产而发生的全厂性的企业管理费 在产品成本中也 占有一定的比重 为了节约开支 也应该由财务部将企业管理费分解落实到各 职能部门进行核算 职能部门核算尽可能要求具体 不仅要同经济责任挂钩 而且还可采用小 指标核算 计分计奖 的形式 定期进行考核和评比 并同奖励结合起来 所以 明确规定对工作数量和质量等方面的要求 做到责 权 利相结合 才有利于 调动职能部门职工群众参加经济核算的积极性 对企业的一些后勤服务单位 如食堂 招待所 俱乐部以及车队等 还可以采用 单独核算 自负盈亏 利润 分成 的形式 六 车间核算指标 公司核算指标应分别由归口管理各项指标的职能部门进行分解 下达到 各车间 车间核算指标一般可以分为下列三类 1 生产成果指标 如产品品种 质量 产量和产值等指标 2 劳动耗费指标 如劳动 物资消耗 设备利用和产品成本等指标 3 资金占用指标 如固定资金占用和生产资金占用指标 以上指标根据性质不同 有的可以直接进行分解 如产品产量 物资消耗 指标 有的则不能直接进行分解 而需要根据指标的性质分解成别的形式 如 把劳动生产率分解为出勤率 工时利用率等 此外 对车间只考核生产资金的 占用 不考核储备资金和成品资金的占用 因为材料物资和产品都由厂部 公 司 负责管理 至于利润指标一般不予分解下达 即使在实行独立核算的车间 里 一般也是以成本为中心 考核成本降低任务的完成情况 但目前已有不少 企业在车间采用 独立核算 自负盈亏 的形式 采用这种核算形式的特点 是将 利润 指标下达到车间 并把它作为考核的重点 同时车间将其生产的产 品交待下个车间时 即视同销售 按厂内价格核算 销售收人 扣除实际成本 后 即为实际 利润 在这种形式下 明确车间的经济责任 给予一定的权利 并使它的经济利益与经济效益结合起来 充分发挥车间的积极性 这对于提高 企业的经济效益是有利的 七 班组核算指标 班组核算指标是由车间分解下达到所属班组的 它直接表现为班组生产 经济活动的经济效果 在确定班组核算指标时 应该从班组能否掌握出发 以 干什么 管什么 算什么 为原则 班组不能掌握的不能核算 指标也不宜定 得过多 过死 要根据班组的生产特点 按照不同时期的关键予以确定 班组 核算是局部性的核算 为适应工人参加核算的需要 主要应该用使用价值形式 和劳动量形式 也可用百分比形式 不要强求用价值形式表现 一般常用的班 组核算指标有 产量指标 常用实物量或定额工时表示 质量指标 可用百分 比表示合格品率 等级品率和废品率 劳动指标 可用日分比表示出勤率和工 时利用率 物资消耗指标 可用实物量表示原材料和辅助材料的消耗 此外 还可以规定设备完好和安全生产的指标 有条件的班组也可以规定与班组有 关的费用指标 班组按规定指标核算完成情况 车间按规定指标考核其完成情 况 按分计奖 据以奖惩 3 第三要确定指标的传递路线 统计口径 统计范围 报送日期 责任人 分析期间等内容 通过这样确定后 可以理顺统计口径 确定部门统计指标范 围 统计时间等 防止各部门之间统计指标林立 对内对外公布资料的不一致 性 4 要明确数据统计分析流程 如下图 财务部确定统计 指标及格式 下达 职能部门 统计 汇总 分析 执行 财务部 上报 整理 审 核 汇总 统计台帐 报 表 分析 国家统计报 表 集团公司报表厂 公司 内部 管理需要报表 分厂 分解 上报 班组 下达 通过以上四步的操作 企业的数据统计分析体系基本就建立起来了 四 构建企四 构建企业业数据数据统计统计分析体系的相关要求 分析体系的相关要求 1 人员保障 各部门 车间或分厂 必须设置专职或兼职统计核算员 统 计核算员负责组织本单位的数据统计分析工作 以及各类统计报表及数据的 对外提供 2 部门内部保障 各单位依据各自的管理需要设置统计指标明细表 该 表应列明指标名称 指标定义 统计范围 资料来源 传递路线 填报日期 责 任人 分析期间等内容 统计指标应包括事业计划所涉及的指标 KPI 绩效指 标以及目标责任指标等 并相应建立日常统计台账及登记统计台帐 3 统计质量保障 各部门 车间或分厂 负责人及统计核算员对所收集的 原始统计资料及统计指标的真实性和准确性负全部责任 并做好相关资料的 保管工作 4 时间和传递路线保障 各部门 车间或分厂 向财务部或归口职能部门 提供的各类统计报表 在规定时间和传递路线上报 遇节假日提前 并经部门 领导签字认可 上报后若发现错误 应在 1 天内更正 并换回原表 5 统计分析及分析质量保障 各部门 车间或分厂 按各自统计明细表的 要求 各项指标要进行月 季 年统计分析 其主要负责人对本单位的分析质 量负责 6 现代统计方法的运用 统计分析要使用现代统计方式 方法 如趋势图 柱状图 鱼刺图 X 图 结构图等 五 构建企五 构建企业业数据数据统计统计分析体系需改分析体系需改进进和和创创新方面 新方面 构建企业数据统计分析体系还需要从以下三方面进行改进和创新 1 工作重点转移 实现统计工作重点由为上级服务转向主要为企业自 身服务 企业统计当然要为国家宏观管理积极提供基础统计资料 这是不需怀 疑的 但从企业统计存在的现实基础看 作为企业一个职能部