全面预算管理制度

1 全全面面预预算算管管理理制制度度 为了加强公司管理 提高经济效益 使公司 的生产经营活动在预定的状态下 有序运行 减少经营的盲目性 同时为了促进管理高效 合理组织资源配置 降低 经营风险 加强监控 降低成本 费用 促使公司股东价值 最大化 保证信息传递 的及时性和准确性 为公司的经营状况进行绩效 考核提供依据 制定 了全面预算管 理制度 本制度适用于本公司及本公司 的全资子公司 分公司 控股 子公司 第第一一章章 全全面面预预算算管管理理的的基基本本内内容容 第第一一条条 全面预算管理是利用预算对公司及 公司分 子公司 控股子公司的 各种资源进行合理的配置 考核 控制 以便有效地组织和协调公司的生产经营 活动 完成既定的经营目标 全面预算是在预测和决策的基础上 围绕公司战略目标 对一定时期公司 以货 币资金取得的各项收入和支出及投资形成的公司经营成果及全面状况进行合理配置 和再分配等资金运动所作的具体安排 全面预算是由业务预算和全面预算等组成 包括主营业务收入预算 主营业 务成本预算 期间费用预算 其他业务收支预算 采购预算 资金预算 投融资预 算等 第第二二条条 全面预算应当围绕公司的战略要求和发展规划 以业务预算 投融 资预算为基础 以经营利润为目标 以现金流量为核心进行编制 并主要以全面报 表及各业务报表形式予以充分反映 第第三三条条 全面预算一般按年度编制 业务预算应分季度 月份落实 资金预算 按月滚动编制 第第四四条条 全面预算作为制定及 落实公司及其分 子控股公司 内部各单位经济责 任制的依据 全面预算由公司组织实施 分级归口管理 第第五五条条 编制全面预算应当按照内部经济活动的责任 及权限进行 并遵循以下 基本原则和要求 1 坚持效益优先原则 实行总量平衡 进行全面预算管理 2 坚持积极稳健原则 合理 定支 加强全面风险控制 3 坚持权责对等原则 确保切实可行 围绕经营战略实施 4 坚持以公司年度工作计划与预算相结合原则 5 坚持零基预算原则 实行零基预算 所有的费用都按新的年度可能发生 的数额预测 并与上年实际发生额进行对比 分析增 减量 统筹合理编制 2 第第二二章章 全全面面预预算算管管理理的的组组织织机机构构 第第六六条条 公司总裁应当对公司全面预算的管理工作负总责 公司 财务总监负责 全面预算管理事宜 并对公司法定代表人 及全体股东负责 第第七七条条 财务总监主要拟订全面预算的目标 政策 制定全面预算管理的具体 制度及流程 审议 平衡全面预算方案 组织下达全面预算 协调解决全面预算 编制和执行中的问题 协调核查及考核全面预算的执行情况 督促 各预算单位完成 全面预算目标 第第八八条条 公司及其分 子控股公司 预算编制部门在公司 财务总监的业务指导及 所属单位负责人的 领导下 具体负责组织 各自全面预算的编制 审查 汇总 上报 下达 报告等具体工作 跟踪监督 全面预算的执行情况 分析全面 预算与实际执行 的差异及原因 提出改进管理的措施和建议 第第九九条条 公司及其分 子控股公司 各职能部门具体负责本部门业务涉及的全 面预算的编制 执行 分析 控制等工作 并配合预算编制部门做好全面总预算的 综合平衡 协调 分析 控制 考核等工作 其主要负责人参与预算编制的工作 并对本单位全面预算执行结果承担责任 第第十十条条 公司及其分 子控股公司 应当同时实施全面 预算管理制度 第第三三章章 全全面面预预算算的的编编制制依依据据及及形形式式 第第十十一一条条 编制全面预算应当按照业务预算 财务预算 投融资预算等的流程 进行 并按照各预算执行单位所承担经济业务类型及其责任权限 编制不同形式的 全面预算 第第十十二二条条 业务预算是反映预算期内公司可能形成现金收 付的生产经营预算 包括主营业务收入预算 主营业务成本预算 期间费用预算 其他业务收支预算等 1 主营业务收入预算是预算期内公司对销售 收入和加工等收入的预算 销售 收入和加工等收入 预算可通过考虑公司年度总经营目标及市场占有情况和新产品推 出等指标因素后编制 2 主营业务成本预算是预算期内对各生产预算 各项成本及费用支出的预算 采购预算 人力成本预算等 汇总分析后编制 3 期间费用预算是预算期内对组织经营活动必要的销售 费用 管理费用 财 务费用等的预算 应当区分变动费用与固定费用 可控费用与不可控费用的性质 根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素 结合费用开支标准和公司降低成 本 费用的要求 分项目 分责任单位进行编制 3 4 其他业务收支预算是预算期内除主营业务收入预算 主营业务成本预算 期间费用预算外的其他收支预算 当其他业务收支金额较大时 应单列项目进行反 映 第第十十三三条条 投融资预算包括投资预算和融资预算 1 投资预算是在预算期内进行资本性投资活动的预算 主要包括固定资产 投资预算 权益性资本投资预算和债券投资预算 1 固定资产投资预算是在预算期内购建 改建 扩建 更新固定资产进 行资本投资的预算 应当根据公司有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编 制 处置固定资产所引起的现金流入 也应列入资本预算 2 权益性资本投资预算是在预算期内为 获得其他企业的股权及收益分配权 而进行资本投资的预算 应当根据有关投资决策资料和年度收益性资本投资计划 编制 转让权益性资本投资或者收取被投资单位分配的利润 股利 所引起的现 金流入 也应列入资本预算 3 债券投资预算是在预算期内为购买国债 企业债券 金融债券等所作 的预算 应当根据有关投资决策资料和证券市场行情编制 转让债券收回本息所 引起的现金流入 也应列入资本预算 2 融资预算是在预算期内需要新借入的长短期借款 经批准发行的债券以 及对原有借款 债券还本付息的预算 主要依据有关资金需求决策资料 发行债 券审批文件 期初借款余额及利率等编制 第第十十四四条条 全面预算主要以现金预算 预计资产负债表和预计损益表等形式 反映 1 现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映公司预算期内一切 现金收支及其结果的预算 以业务预算 投融资预算为基础 是 所有预算有关现金 收支的汇总 2 预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执 行单位期末全面反映财务状况的预算报表 一般根据预算期初 的资产负债表和主营 业务收入预算 主营业务成本预算 期间费用预算 其他业务收支预算 投融资 预算等有关资料分析编制 3 预算损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映预算执行单位在预算 期内各项经营指标的预算报表 一般根据主营业务收入预算 主营业务成本预算 期间费用预算 其他业务收支预算等有关资料分析编制 第第十十五五条条 公司财务总部应当结合公司特点制定规范的全面预算编制基础表格 统一全面预算指标计算口径 4 第第四四章章 全全面面预预算算的的编编制制程程序序和和方方法法 第第十十六六条条 全面预算编制方法 一般应按照 上下结合 分级编制 逐级汇总 的程序进行 1 公司依据上年度各项经济指标及本年度经营计划 结合发展战略及规划 提出公司及其分 子控股公司年度经营目标 下达到预算编制部门 2 公司相关直属部门及公司的分公司 子公司 控股子公司 以下简称各相 关单位 依据已经公司领导层讨论确定 的预算总目标和既定的目标分解确定各相 关单位的分解目标 3 各相关单位依据分解目标要求 对预算年度相关业务做出 预测 制定实现 目标的具体途径 形成预算草案并报 各相关单位相关部门 4 各相关单位归集的预算草案 与原分解目标对照 通过多次审议 平衡 重 编后 形成全面预算初稿 并报预算编制部门 5 预算编制部门审议 汇总 平衡 协商调整后编制出 全面预算 报公司管 理层讨论确定后形成全面预算 方案 再将全面预算方案报董事会审议 经董事 会审 议通过后下发执行 第第五五章章 全全面面预预算算的的执执行行与与控控制制 第第十十七七条条 全面预算一经下达 各预算执行单位就必须认真组织实施 将 全面 预算指标层层分解 从横向和纵向落实到 各相关单位内部各部门 车间 班组等各 环节和各岗位 形成全方位的 全面预算执行责任体系 第第十十八八条条 各相关单位应当将全面预算作为预算期内组织 协调各项经营活 动的基本依据 将年度预算细分为月份和季度预算 以分期预算控制确保年度全面 预算目标的实现 第第十十九九条条 各相关单位应当强化现金流量的预算管理 按时组织预算资金的 收入 严格控制预算资金的支付 调节资金收付平衡 控制支付风险 对于预算 内的资金拨付 按照 财务管理制度及相关 授权领导审批后执行 对于预算 外的项目 支出 要说明增加的原因及支出的必要性 报经本单位主管领导做批示 报送预 算编制部门审核后 报公司财务总监批准 或相关领导批准 预算外 单项支出金额超 过20 万元的报经公司总裁批准 预算外支出影响预算期内净利润下降 5 且绝对 值超过100 万元 须报经管理层开会讨论决定 对于无批示 手续不完善的预算外 支出 各相关单位财务不予支付 第第二二十十条条 各相关单位应当严格执行主营业务收入预算 主营业务成本预算 期间费用预算 其他业务收支 等预算 努力完成利润指标 在日常控制中 应当健 全凭证记录 完善各项管理规章制度 严格执行月度计划和成本费用的定额 定 5 率标准 加强适时的监控 对预算执行中出现的异常情况 应及时查明原因 提 出 解决办法 第第二二十十一一条条 各相关单位应当对全面预算的执行情况向全面预算执行负责人报 告 要求各预算执行单位定期报告 全面预算的执行情况 对于 全面预算执行中发生 的新情况 新问题及出现偏差较大的重大项目 预算执行负责人应当责成有关预算 执行单位查找原因 提出改进经营管理的措施和建议 第第二二十十二二条条 各相关单位财务部门应当利用各种报表监控全面预算的执行情况 及时向预算执行单位 预算执行负责人 预算管理负责人及公司相关领导提供全面 预算的执行进度 执行差异及其对 全面预算目标的影响等 全面信息 促进各公司完 成全面预算目标 第第六六章章 全全面面预预算算的的调调整整 第第二二十十三三条条 下达执行的全面预算 一般不予调整 预算执行单位在执行中 由于市场环境 经营条件 政策法规等发生重大变化 致使 全面预算的编制基础不 成立 或者将导致 全面预算执行结果产生重大偏差的 可以调整 全面预算 第第二二十十四四条条 各相关单位应当建立内部弹性预算机制 对于不影响 全面预算目 标的业务预算 投融资预算 项目之间可进行调整 预算执行单位应及时采取有效的 经营管理对策 保证 全面预算目标的实现 第第二二十十五五条条 各相关单位调整全面预算应当由预算执行单位逐级向 预算管理负 责人提出书面报告 阐述 全面预算执行的具体情况 客观因素变化情况及其对 全面 预算执行造成的影响程度 提出 全面预算的调整幅度及影响原预算数据的对比分析 说明 公司财务总部应当对预算执行单位 做出的全面预算调整报告进行审核分析 集中编制公司年度 全面预算调整方案 提交公司 管理层讨论确定 并报 相关领导批 准 然后下达执行 第第二二十十六六条条 对于预算执行单位提出的 全面预算调整事项 公司管理层进行决 策时 一般应当遵循以下要求 1 预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度 全面预算目标 2 预算调整方案应当在经济上能够实现最优化 3 预算调整重点应当放在 全面预算执行中出现的重要的 非正常的 不符合 常规的关键性差异方面 第第七七章章 全全面面预预算算的的分分析析与与考考核核 第第二二十十七七条条 各相关单位财务部应当对全面预算执行情况定期分析 并将分析 6 数据报公司财务总部 由财务总部按季度 半年度 年度 召开全面预算执行分析会 议 让管理层掌握全面预算的执行情况 研究 落实 解决全面预算执行中存在的 问题 纠正全面预算的执行偏差 第第二二十十八八条条 开展全面预算执行分析各相关单位财务部及各预算执行单位 相关 部门应当充分收集有关 业务 市场 技术 政策 法律等方面的相 关信息资料 根 据不同情况分别采用比率分析 比较分析 因素分析 等方法 从定量 与定性两个层 面充分反映预算执行单位的现状 发展趋势及其存在的问题 针对全面预算的执行偏差 各相关单位预算执行负责人应当责令预算执行单位 充分 客观地分析产生 偏差的原因 提出相应的解决措施或建议 提交公司 总裁例 会研究决定 第第二二十十九九条条 公司财务总部应当定期组织全面预算审核 纠正全面预算执行中 存在的问题 充分发挥内部审核 的监督作用 维护 全面预算管理的严肃性 公司审计监察部可以对全面预算进行审计 或者抽样审计 在特殊情况下 公司也可组织不定期的专项审计 审计工作结束后 审计监察部应当形成审计报告 提交 各相关单位预算执行负 责人征求意见 经征求意见完毕后报公司