医院内部控制制度监督检查细则

精品文档 1欢迎下载 内部控制监督检查制度内部控制监督检查制度 设立内部控制监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计 内部控制制度的建立健全及实施进行评价 对财务会计内部控制中 的重大缺陷提出书面报告 对发现的问题和薄弱环节 要采取有效 措施 改进和完善内部控制制度 并定期 不定期的对内部控制制 度的执行情况进行监督检查 以确保财务内部控制制度的有效执行 一 预算控制的监督检查 主要内容包括 1 医院财务是否建立严格的预算编制制度 是否执行单位的一 切收入 支出必须全部纳入预算管理的制度 2 所编制的预算是否坚持以收定支 收支平衡 统筹兼顾 保 证重点的原则 是否科学合理 3 是否按已编制的预算组织收入 安排支出 4 对预算执行中的问题 是否做出科学 客观地分析并采取了 改进措施 二 收入控制的监督检查 主要内容包括 1 各项收入的取得是否符合国家的有关法律和政策规定 所取 得的各项收入是否由财务部门统一核算 统一管理 是否设立帐外 帐和 小金库 2 收款环节的岗位分工和授权批准情况 重点检查岗位设置是 否合理 是否存在一人兼任两个不相容岗位的现象 3 票据管理员是否按规定管理收入票据 有无私自印制 票据 遗失等现象 4 检查收款票据的使用情况 票据管理员是否按要求发放 登 记 跟踪收款票据使用的整个环节 收款员是否按票据收款额交款 出纳员是否及时下帐等事项 5 门诊收款员 稽核员 出纳员是否按规定的收款程序和要求 进行工作 有无不按规定办理的现象 6 检查各位收款人员是否将当日所收的款项交给出纳员或医院 指定的银行收款员 有无不及时交款或不交款现象 7 检查稽核员是否进行认真稽核 检查门诊收款员使用的自费 收据 微机收据 预收金等收据的请领 返回情况 检查门诊 住 院退费是否合理 所附凭证是否完整及退费审批情况 8 检查预收金明细帐登记情况 是否及时准确的将发生的预收 金收支入帐 月末是否准确的合计预收明细余额并与总帐金额核对 精品文档 2欢迎下载 三 支出控制的监督检查 主要内容包括 1 与付款业务有关的岗位的设置情况 是否按不相容职务相分 离的原则设置 2 付款程序是否准确 手续是否齐全 是否存在越权审批现象 3 各项支出是否符合国家法令法规 是否严格执行审批程序 付款原始收据是否真实 合法 有效 记帐凭证的填写是否完整 准确 四 货币资金控制的监督检查 主要内容包括 1 货币资金业务相关岗位及人员的设置情况 重点检查是否存 在货币资金不相容职务混岗的现象 2 货币资金支付授权批准制度的执行情况 重点检查货币资金 支付授权批准手续是否健全 是否存在越权审批行为 3 银行预留印鉴的保管情况 重点检查是否存在办理付款业务 的全部印章交由一人保管的现象 4 银行结算票据的管理情况 重点检查票据的购买 领用 保 管手续是否健全 票据管理是否存在漏洞 5 不定期检查库存现金的帐实相符情况 抽查银行对帐单 银 行日记帐 银行存款余额调节表 核对是否相符 6 货币资金收入支出是否取得合理合法的凭据 收入支出是否 及时准确下帐 单位科室是否设置 小金库 五 药品 库存物资控制的监督检查 主要内容包括 1 药品 库存物资保管 核算岗位设置及人员配备的情况 是 否存在由一人兼任不相容职务的现象 2 药品 库存物资的采购是否遵照国家相关规定 是否公开透 明 验收入库手续是否齐全 是否存在无实物的验收入库行为 3 药品 库存物资出库制度的执行情况 重点检查出库单是否 填写详实 出库手续是否齐全 4 药品 库存物资盘点制度的执行情况 重点检查物资管理部 门是否定期进行盘点 盘点出实物与帐簿不符的情况是否查明原因 并采取相应的措施进行处理 是否存在物资损坏 长期积压而未采 取处理措施的现象 对药品 库存物资的盘盈 盘亏 毁损的处理 程序是否完备 部门明细会计是否每月与财务科总帐进行核对 对 帐情况如何 对于不相符的帐目是否按财务制度进行调整处理 精品文档 3欢迎下载 六 固定资产控制的监督检查 主要内容包括 1 固定资产的购置 大修理 盘盈 盘亏 毁损报废 闲置 有偿转让等环节的会计核算是否执行国家有关法律法规和医院会计 制度 固定资产技术改造 大修理替换下来的材料零部件是否存在 越权处置或处置不当的情况 2 固定资产明细会计是否定期与财务对帐 对帐情况如何 固 定资产档案管理是否完整 规范 档案与实物是否相符 3 闲置的固定资产是否已由供应科固定资产管理人员进行封存 管理 并定期进行养护 4 毁损 报废的固定资产是否进行技术鉴定 是否办理相关报 批手续并进行财务处理 5 盘亏的固定资产是否查明原因并进行盘亏责任认定以及是否 按国家有关的法律法规和医院有关制度进行处理 七 债权和债务控制的监督检查 主要内容包括 1 债权 债务相关岗位人员设置是否合理 是否符合不相容职 务相分离原则 2 债权是否存在越权审批 审批手续是否健全 是否定期进行 债权清理工作及进行债权帐龄分析 3 预收金 应收在院病人医药费 医疗欠费管理制度的执行情 况 4 债务控制制度的执行情况 是否有越权审批 是否进行及时 清偿清理 八 财务电算化控制的监督检查 主要内容包括 1 相关科室是否建立会计电算化管理制度和岗位责任制 所设 岗位权限是否不相容职务相分离 2 门诊收款 住院结算会计电算化内部控制制度的执行情况 3 是否建立用户操作管理制度 上机守则 操作规程及上机管 理制度 是否按制度执行 数据 程序及