会计学手工账实验题

1 会计学会计学 手工账实验手工账实验 专业班级 学号 姓名 实验一实验一 填制记账凭证填制记账凭证 资料 诚源公司为增值税一般纳税人 增值税率 17 20XX 年 4 月份发生下列经济业 务 1 日 从银行提取现金 5 000 元 备用 款凭证 方科目 年 月 日 字第 号 方 科 目 摘 要 总账科目明细科目 金 额过账 合 计 会计主管 记账 出纳 复核 制单 2 日 收到中鑫公司还来前欠货款 93 600 元 存入银行 款凭证 方科目 年 月 日 字第 号 方 科 目 摘 要 总账科目明细科目 金 额过账 合 计 会计主管 记账 出纳 复核 制单 2 3 2 日 综合办公室王某预支差旅费 3 500 元 付现 款凭证 方科目 年 月 日 字第 号 方 科 目 摘 要 总账科目明细科目 金 额过账 合 计 会计主管 记账 出纳 复核 制单 5 日 以银行存款解缴所得税 38 000 元 增值税 13 000 元 款凭证 方科目 年 月 日 字第 号 方 科 目 摘 要 总账科目明细科目 金 额过账 合 计 会计主管 记账 出纳 复核 制单 5 日 以现金支付业务招待费 850 元 款凭证 方科目 年 月 日 字第 号 方 科 目 摘 要 总账科目明细科目 金 额过账 4 合 计 5 6 日 生产甲产品领用 A 材料 15 000 千克 每千克 10 元 计 150 000 元 领用 B 材 料 25000 千克 每千克 2 元 计 50 000 元 生产乙产品领用 B 材料 15 000 千克 每千克 2 元 计 30 000 元 凭 证 年 月 日 转字第 号 摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账 合 计 6 日 以银行存款偿还前欠南方公司货款 146 250 元 款凭证 方科目 年 月 日 字第 号 方 科 目 摘 要 总账科目明细科目 金 额过账 合 计 7 日 从南方公司购入 A 材料 30 000 千克 每千克 9 9 元 B 材料 20 000 千克 每千 克 1 9 元 货款及增值税计 391 950 元 上述款项尚未支付 凭 证 年 月 日 转字第 号 摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账 6 合 计 7 7 日 以银行存款支付上项材料异地运杂费 5 000 元 按材料的重量比例分摊费用 款凭证 方科目 年 月 日 字第 号 方 科 目 摘 要 总账科目明细科目 金 额过账 合 计 8 日 上述 A B 材料验收入库 结转其实际采购成本 凭 证 年 月 日 转字第 号 摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账 合 计 9 日 从银行借入短期借款 200 000 元 存入银行 款凭证 方科目 年 月 日 字第 号 方 科 目 摘 要 总账科目明细科目 金 额过账 8 合 计 9 12 日 从银行提取现金 155 000 元 准备发放工资 款凭证 方科目 年 月 日 字第 号 方 科 目 摘 要 总账科目明细科目 金 额过账 合 计 12 日 以现金发放职工工资 155 000 元 款凭证 方科目 年 月 日 字第 号 方 科 目 摘 要 总账科目明细科目 金 额过账 合 计 13 日 出售给中鑫公司甲产品 4 000 件 每件售价 150 元 货款 600 000 元和发票上 的增值税额 102 000 元尚未收到 凭 证 年 月 日 转字第 号 摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账 10 合 计 14 日 办公室王某出差回公司报销差旅费 3 200 元 交回多余现金 300 元 款凭证 方科目 年 月 日 字第 号 方 科 目 摘 要 总账科目明细科目 金 额过账 合 计 凭 证 年 月 日 转字第 号 摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账 合 计 15 日 生产甲产品领用 A 材料 6 000 千克 每千克 10 元 计 60 000 元 领用 B 材 料 20 000 千克 每千克 2 元 计 40 000 元 车间一般性消耗领用 B 材料 1000 千克 每千 克 2 元 计 2 000 元 凭 证 年 月 日 转字第 号 摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账 11 合 计 12 16 日 以银行存款支付广告费 8 000 元 款凭证 方科目 年 月 日 字第 号 方 科 目 摘 要 总账科目明细科目 金 额过账 合 计 19 日 接受大新公司作为投资投入的全新生产设备一套 800 000 元 凭 证 年 月 日 转字第 号 摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账 合 计 20 日 收到中鑫公司还来前欠款项 702 000 元 存入银行 款凭证 方科目 年 月 日 字第 号 方 科 目 摘 要 总账科目明细科目 金 额过账 13 合 计 14 21 日 以银行存款偿还南方公司款项 391 950 元 款凭证 方科目 年 月 日 字第 号 方 科 目 摘 要 总账科目明细科目 金 额过账 合 计 22 日 以银行存款归还短期借款 190 000 元 款凭证 方科目 年 月 日 字第 号 方 科 目 摘 要 总账科目明细科目 金 额过账 合 计 23 日 上月转入 其他应收款 账户的毁损机床净值 18 000 元 无法取得赔偿 经 批准列作营业外支出 凭 证 年 月 日 转字第 号 摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账 15 合 计 16 26 日 售给连发公司乙产品 1000 件 每件售价 80 元 货款及增值税款尚未收到 凭 证 年 月 日 转字第 号 摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账 合 计 27 日 以现金支付销售运输费 880 元 款凭证 方科目 年 月 日 字第 号 方 科 目 摘 要 总账科目明细科目 金 额过账 合 计 28 日 以银行存款支付机器修理费 1 500 元 款凭证 方科目 年 月 日 字第 号 方 科 目 摘 要 总账科目明细科目 金 额过账 合 计 17 18 29 日 以银行存款支付本月电费 8 000 元 其中 生产甲产品动力消耗 5 000 元 生产 乙产品动力消耗 2 000 元 车间消耗 500 元 公司行政管理部门消耗 500 元 款凭证 方科目 年 月 日 字第 号 方 科 目 摘 要 总账科目明细科目 金 额过账 合 计 30 日 本月工资费用分配如下 生产甲产品工人工资 72 000 元 生产乙产品工人工资 48 000 元 车间管理人员工资 15 000 元 公司行政管理人员工资 20 000 元 凭 证 年 月 日 转字第 号 摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账 合 计 19 30 日 按规定计提本月固定资产折旧 29 500 元 其中 车间固定资产折旧 26 000 元 公司行政管理部门固定资产折旧 3 500 元 凭 证 年 月 日 转字第 号 摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账 合 计 30 日 将本月归集的制造费用按甲 乙产品的生产工人工资比例分配 凭 证 年 月 日 转字第 号 摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账 合 计 20 30 日 本月甲产品完工入库 3 000 件 结转其实际生产成本 270 000 元 乙产品完工 入库 2000 件 结转其实际生产成本 100 000 元 凭 证 年 月 日 转字第 号 摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账 合 计 30 日 结转本月销售的 4 000 件甲产品成本 360 000 元和 1000 件乙产品成本 50 000 元 凭 证 年 月 日 转字第 号 摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账 合 计 21 实验二实验二 登记账簿登记账簿 假如诚源公司 20XX 年 3 月 31 日各账户余额如下表 账户借方余额账户贷方余额 固定资产1 396 000实收资本1 690 000 原材料 A 材料 17 000 千克 170 000累计折旧 304 750 原材料 B 材料 50 000 千克 100 000 生产成本 甲产品88 000短期借款190 000 生产成本 乙产品32 000 库存商品 甲产品 5000 件 570 000应付账款 南方公司146 250 库存商品 乙产品 2200 件 110 000 库存现金1200应交税费51 000 银行存款160 800盈余公积360 000 应收账款 中鑫公司93 600 其他应收款20 400 合计2 742 000合计2 742 000 请根据会计凭证实验中发生的业务 登记 1 现金日记账 2 明细账 原材料 A 材料 应收账款 中鑫公司 管理费用 3 总账 生产成本 现 金 日 记 账 三栏式 第 页 20 年凭证 月日字号 摘 要对方科目收入支出结余 41期初余额 22 23 明细分类账 数量金额式 材料名称 A 材料 计量单位 20 年凭证收 入发 出结 存 月日字号 摘 要 数量单价金额数量单价金额数量单价金额 41期初余额 明细分类账 三栏式 会计科目 应收账款 二级或明细科目 中鑫公司 第 页 20 年凭 证 月日字号 摘 要借 方贷 方 借 或 贷 余 额 24 多栏式明细账 按借方设置 会计科目 管理费用 第 页 20 年凭证 月日字号 摘 要工资办公费差旅费折旧费其他合计 总分类账 三栏式 会计科目 会计科目 生产成本生产成本 第 页 20 年凭 证 月日字号 摘 要对方科目借 方贷 方 借或 贷 余 额 25 实验三实验三 会计报表会计报表 一 资料 东海公司 一 资料 东海公司 20XX 年年 4 月末各账户的期末余额月末各账户的期末余额 1 资产负债表账户余额如下表所示 账户名称借方余额账户名称贷方余额 库存现金72080坏帐准备 应收账款7270 银行存款407860坏帐准备 其他应收款1000 其他货币资金100000存货跌价准备25630 交易性金融资产200000短期借款320000 应收票据 240000应付票据162000 应收账款 借方余额合计 461600应收账款 贷方余额合计 140140 应付账款 借方余额合计 93600 应付账款 贷方余额合计 526000 其他应收款50000应付职工薪酬120500 原材料358210应交税费74020 在途物资32760其他应付款98000 生产成本885660累计折旧1403500 库存商品100260累计摊销25000 固定资产5662500固定资产减值准备60430 在建工程240632长期借款1000000 无形资产280000 其中一年内需偿还的长期借款 500000 利润分配 借方余额合计 120000实收资本4800000 资本公积148000 盈余公积32892 利润分配 未分配利润360780 合计9305162合计9305162 2 东海公司 20XX 年 4 月 30 日结账前各损益账户的累计余额如下 账账 户户 名名 称称借方余额借方余额贷方余额贷方余额 主营业务收入 250000 其他业务收入 120000 营业外收入20000 投资收益50000 公允价值变动损益10000 主营业务成本180000 其他业务成本90000 营业税金及附加8000 销售费用10000 管理费用12000 财务费用 5000 资产减值损失2000 营业外支出12000 所得税费用32750 26 二 根据实验资料编制下列资产负债表 二 根据实验资料编制下列资产负债表 资 产 负 债 表 会企 01 表 编制单位 东海公司 20XX 年 4 月 10 日 单位 元 资 产期末余额年初余额负债及所有者权益期末余额年初余额 流动资产 流动负债 货币资金略短期借款略 交易性金融资产 应付票据 应收票据 应付账款 应收账款 预收款项 预付款项 应付职工薪酬 其他应收款 应交税费 存货 其他应付款 其他流动资产 一年内到期的非流动负债 流动资产合计 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债 非流动资产 长期借款 固定资产 其他非流动负债 在建工程 非流动负债合计 无形资产 负债合计 其他非流动资产 所有者权益 或股东权益 非流动资产合计 实收资本 或股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益 或股东权益 合计 资产总计 负债和所有者权益 或股东 权益 总计 27 三 根据实验资料编制下列利润