第二章-货币资金-测试题

第二章 货币资金 测试题 一 单项选择题 1 不属于其他货币资金的是 A 在途货币 B 存出投资款 C 外币存款 D 银行汇票存款 2 除现金流量表以外 我国会计上所界定的现金概念指的是企业的 A 库存现金 B 银行存款 C 其他货币资金 D 有价证券 3 企业平时若发现现金长款 在查明原因以前应计入 A 营业外收入 B 其他业务收入 C 其他应付款 D 应付账款 4 企业平时若发现现金短款 在查明原因以前应计入 A 营业外支出 B 其他业务成本 C 其他应收款 D 应收账款 5 除中国人民银行另有规定外 支票的提示付款期限一般为自出票日 起 A 7 天 B 10 天 C 15 天 D 20 天 6 既可用于同城结算 又可用于异地结算的结算方式是 A 汇兑 B 银行本票 C 委托收款 D 支票 7 商业汇票承兑期限由交易双方商定 最长不超过 个月 A 九 B 三 C 六 D 十二 8 不正确的说法是 A 企业收入现金应于当日送存开户银行 B 企业与其他单位的经济往来 除在规定的范围可以使用现金外 应 通过开户银行进行转账结算 C 企业可用现金收入支付现金支出 D 企业从开户银行提取现金必须写明真实用途 二 多项选择题 1 符合现金管理有关规定的事项是 A 企业对于当日送存现金有困难的 由开户银行确定送存时间 B 因特殊情况还需要坐支现金的 应当事先报经开户银行审批 C 企业从开户银行提取现金 应由本单位出纳人员签字盖章 D 如果现金长短款是由于单据丢失或记账产生的差错 应补办手续入 账或更正错误 2 货币资金管理和控制的原则有 A 职责分工 B 交易分开 C 内部稽核 D 定期换岗 3 按照 现金管理暂行条例 规定 可以使用现金 A 张某出差预借 3600 元 B 购办公用品 750 元 C 支付原材料价值 45 000 元 D 刘某报销医药费 1 380 元 4 按照国家 银行账户管理办法 的规定 企业的工资 奖金 津贴 等现金的支取只能通过 账户办理 A 基本存款 B 一般存款 C 临时存款 D 专用存款 5 既可用于同城结算 又可用于异地结算的结算方式是 A 银行本票 B 托收款 C 商业汇票 D 支票 三 判断题 1 企业平时发生现金长短款 应先通过 待处理财产损溢 科目核算 查 明原因后 转作营业外收入或营业外支出处理 2 为了简化核算 其他货币资金业务可以通过 银行存款 科目核算 3 未达账项是由于企业与银行取得结算凭证的时间不同 登记入账的 时间差异造成 4 在进行现金核对时 库存现金实有数包括借条 收据等在内 必须 与现金日记账的账面余额相符合 四 实训题 一 练习一 目的 练习库存现金的核算 资料 新华公司发生以下经济业务 1 从银行提取现金 1500 元备用 2 行政科购买办公用品 金额为 700 元 3 采购员王丹因公外出 预借差旅费 2000 元 4 从银行提取现金 50000 元 备发工资 5 以现金支付本月职工工资 50000 元 6 王丹出差回来 报销差旅费 1900 元 交回多余现金 100 元 要求 根据上述业务编制有关会计分录 二 练习二 目的 练习银行存款的核算 资料 某公司发生以下经济业务 1 向银行申请办理银行汇票 60000 元 并将款项交存银行 取得银行汇票 2 以银行存款归还前欠 A 公司货款 60000 元 3 收到利华公司偿还的货款 80000 元 存入银行存款户 4 销售乙产品一批 价款 14000 元 增值税 2380 元 收到购 货方开来的转账支票一张 已交银行办理转账 5 开出现金支票一张 从银行提取现金 4000 元备用 要求 根据上述业务编制有关会计分录 三 练习三 目的 练习其他货币资金的核算 资料 某公司将 50000 元交存银行 取得银行汇票 采购员持 票去外地采购材料一批 并交来供货单位发票 货款金额为 40000 元 增值税 6800 元 材料入库之后余款退回原开户银行 要求 编制取得银行汇票存款 购买材料和退回余款的会计分录 四 练习四 目的 练习银行存款余额调节表的编制 资料 某公司 7 月银行存款余额 120000 元 银行对账单余额 120200 元 经核对有以下未达账项 1 存入转账支票 4000 元 银行尚未入账 2 开出转账支票 2800 元 银行尚未记账 3 委托银行代收的货款 5000 元 银行已经收到登记入账 由 于收账通知未送达企业 故企业尚未入账 4 电信局委托银行代收企业应付电话费 1600 元 银行已从企 业存款中代付 由于企业尚未收到付款通知单 尚未入账 5 银行代付电费 2000 元 企业尚未收到付款通知 尚未入账 要求 根据上述业务编制银行存款余额调节表 五 练习五 目的 练习库存现金清查的核算 资料 甲公司本月进行库存现金清查 发现短款 300 元 经查 明原因 应由出纳员赔偿 50 元 其余 250 元经批准作管理费用处理 要求 根据上述资料编制批准前后的会计分录 第二章 货币资金 测试题答案 一 单项选择题 1 C 2 A 3 C 4 C 5 B 6 C 7 C 8 C 二 多项选择题 1 ABD 2 ABCD 3 ABD 4 BD 5 BC 三 判断题 1 2 3 4 四 实训题 一 练习一 1 借 库存现金 1500 贷 银行存款 1500 2 借 管理费用 700 贷 库存现金 700 3 借 其他应收款 王丹 2000 贷 库存现金 2000 4 借 库存现金 50000 贷 银行存款 50000 5 借 应付工资 50000 贷 库存现金 50000 6 借 管理费用 1900 库存现金 100 贷 其他应收款 王丹 2000 二 练习二 1 借 其他货币资金 银行汇票存款 60000 贷 银行存款 60000 2 借 应付账款 A 公司 60000 贷 银行存款 60000 3 借 银行存款 80000 贷 应收账款 利华公司 80000 4 借 银行存款 16380 贷 主营业务收入 乙产品 14000 应交税费 应交增值税 销项税额 2380 5 借 库存现金 4000 贷 银行存款 4000 三 练习三 取得银行汇票时 借 其他货币资金 银行汇票存款 50000 贷 银行存款 50000 购入材料 收到供货单位发票时 借 原材料 40000 应交税费 应交增值税 进项税额 6800 贷 其他货币资金 银行汇票存款 46800 退回余款时 借 银行存款 3200 贷 其他货币资金 银行汇票存款 3200 四 练习四 银行存款余额调节表 20 年 7 月 31 日单位 元 项目 金额项目金额 企业银行存款日记账余额120000银行对账单余额 120200 加 银行已收 企业未收 5000减 企业已付 银行未付4000 减 银行已付 企业未3600加 企业