消费税税率表

1 消费税税率表消费税税率表 税目税率 税额 计税单位范围说明 一 烟 1 甲类卷烟 45 包括进口卷烟 白包卷烟 手 工卷烟 指每大箱 五万支 销售价格在 780 元 含 780 元 以上的 2 乙类卷烟 40 卷烟 不同包装规格卷烟的销售 价格均按每大箱折算不同包装规 格卷烟的销售价格均按每大箱 五万支 折算 指每大箱 五万 支 销售价格在 780 元以下的卷 烟 甲类卷烟从 1994 年 1 月 1 日起暂减按 40 的税率征收消费 税 3 雪茄烟 40 包括各种规格 型号的雪茄烟 4 烟丝 30 包括以烟叶为 原料加工生产 的不经卷制的 散装烟 二 酒及酒精 25 1 粮食白酒 2 薯类白酒 15 用甜菜酿制的 白酒 比照薯 类白酒征税 3 黄酒 240 元 吨 包括各种原料 酿制的黄酒和 酒度超过 12 度 含 12 度 的土甜酒 4 啤酒 220 元 吨 包括包装和散 装的啤酒 无醇啤酒比照啤酒征税 5 其他酒 10 包括糠麸白酒 其他原料白酒 用稗子酿制的白酒比照糠麸酒征 收 2 土甜酒 复制 酒 果木酒 汽酒 药酒 6 酒精 5 包括用蒸馏法 和合成方法生 产的各种工业 酒精 医药酒 精 食用酒精 三 化妆品 30 包括成套化妆 品 四 护肤护发品已改动 包括雪花膏 面油 花露水 头油 发乳 烫发水 染发 精 洗面奶 磨砂膏 焗油 膏 面膜 按 摩膏 洗发水 护发素 浴液 发胶 摩丝及 其他护肤护发 品 从 1994 年 1 月 1 日起香皂暂减 按 15 的税率征收消费税 痱子 粉 爽身粉不征消费税 五 贵重首饰及 珠宝玉石 1 金银首饰 5 仅限于金 银 和金基 银基 合金首饰 以 及金银和金基 银基合金的镶 嵌首饰 在零售环节征收消费税 2 非金银首饰 10 包括各种珠宝 首饰和经采掘 打磨 加工的 各种珠宝玉石 在生产环节销售环节征收消费税 六 鞭炮 焰火 15 包括各种鞭炮 焰火 体育上用的发令纸 鞭炮药引线 不按本税目征收 增值税税率表增值税税率表 税目税率范围说明 5 一 销售或进口货 物除列举的以外 17 中华人民共和国增值税暂行条例 第二条增值税税率 第一项规定 纳税人销售或者进口货物 除本 条第 二 项 第 三 项规定外 税率为 17 二 加工 修理修 配劳务 17 中华人民共和国增值税暂行条例 第二条增值税税率 第四项规定 纳税人提供加工 修理修配劳务 税率为 17 三 农业产品 13 包括植物类 动物类 1 植物类 粮食包括小麦 稻谷 玉米 高梁 谷子和其他杂粮 以及经碾磨 脱 壳等工艺加工后的粮食 切面 饺子皮 馄钝皮 面皮 米 粉等粮食复制品 也属于本货物的 征税范围 豆制小吃食品不包括 蔬菜包括各种蔬菜 菌类植物和少 数可作副食的木料植物 经晾晒 冷藏 冷冻 包装 脱水 等工序加工的蔬菜 腌菜 咸菜 酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物的 征税范围 烟叶包括晒烟叶 晾烟叶和初烤烟 叶 茶叶包括各种毛茶 园艺植物指可供食用的果实 经冷冻 冷藏 包装等工序加工的 园艺植物 也属于本货物的征税范 围 药用植物 利用药用植物加工制成的片 丝 块 段等中药饮片 也属于本货物 的征税范围 油料植物 提取芳香油的芳香油料植物 也属 于本货物的征税范围 纤维植物 棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干 洗 麻 也属于本货物的征税范围 糖料植物 林业产品包括原木 原竹 天然树 脂及其他林业产品 盐水竹笋也属于本货物的征税范围 其他植物 干花 干草 薯干 干制的藻类植 物 农业产品的下脚料等 也属于 本货物的征税范围 6 续续 表表 税目 税率范围说明 2 动物类 水产品包括鱼 虾 蟹 鳖 贝类 棘皮类 软体类 腔肠类 海兽类 鱼苗卵 虾苗 蟹苗 贝苗秧 以及 经冷冻 冷藏 盐渍等防腐处理和包 装的水产品 干制的鱼 虾 蟹 贝类 棘皮类 软体类 腔肠类等 以及未加工成 工艺品的贝壳 珍珠也属于本货物 的征税范围 畜牧产品包括兽类 禽类和爬行类动 物 兽类 禽类和爬行类动物的肉产品 蛋类产品 鲜奶 各种兽类 禽类和爬行类动物的肉 类生制品亦属征税范围 经加工的 咸蛋 松花蛋 腌制的蛋等 也属 于本货物的征税范围 动物皮张 将生皮 生皮张用清水 盐水或者 防腐药水浸泡 刮里 脱毛 晒干 或者熏干 未经鞣制的 也属于本 货物的征税范围 动物毛绒 其他动物组织包括蚕茧 天然蜂蜜 动物树脂及其他动物组织 农业生产者销售的自产农业产品免 征增值税 四 粮食 食用植 物油 13 粮食包括稻谷 大米 大豆 小麦 杂粮 鲜山芋 山芋干 山芋粉 经 过加工的的面粉 各种花式面粉除外 淀粉不属于农产品的范围 应按照 17 征收增值税 食用植物油包括从植物中加工提取的 食用油脂及以其为原料生产的混合油 五 其他货物 13 包括自来水 暖气 冷气 热水 煤 气 石油液化气 天然气 沼气 居 民用煤炭制品图书 报纸 杂志 饲料 化肥 农药 农机 农膜国务 院规定的其他货物 六 出口销售货物 0 原油 柴油 援外出口货物 天然 牛黄 麝香 铜及铜基合金 白金 糖 新闻纸等国家规定不予退税 7 说明 一 一般纳税人生产下列货物 可按简易办法依照 6 征收率计算缴纳增值税 一 县以下小型水力发电单位生产的电力 二 建筑用和生产建筑材料所用的砂 土 石料 三 以自己采掘的砂 土 石料或其他矿物连续生产的砖 瓦 石灰 四 原料中掺有煤矸石 石煤 粉煤灰 烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣 不包括高炉水渣 生产的墙体 材料 五 用微生物 微生物代谢产物 动物毒素 人或动物的血液或组织制成的生物制品 二 金属矿采选产品 非金属矿采选产品增值税税率由 17 调整为 13 三 增值税一般纳税人销售自来水可按 6 的税率征收 四 文物商店和拍卖行的货物销售按 6 的税率征收 五 寄售商店代销寄售物品 典当业销售的死当物品按 6 乃奥收魇铡六 单位和个人经营者销售自己 使用过的游艇 摩托车和应征消费税的汽车 按 6 的征收率计算缴纳增值税 七 销售自己使用过的其他属于货物的固定资产 暂免征收增值税 注 使用过的其他属于货物的 固定资产 应同时具备以下几个条件 一 属于企业固定资产目录所列货物 二 企业按固定资产管理 并确已使用过的货物 销售价格不超过其原值的货物 对不同时具备上述 条件 无论会计制度规定如何核算 均应按 6 的征收率征收增值税 八 增值税小规模纳税人销售进口货物 税率为 6 提供加工 修理修配劳务 税率为 6 九 邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品 征收增值税 十 增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品 可视为免税农业产品按 10 的扣除率计算进 项税额 十一 工厂回收的废旧物资按照 10 的扣除率计算进项税额 十二 增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按 7 的扣除率计算进项税额 如运输费用和其他杂费合 并开列 则不得计算进项税额 8 企业所得税税率表企业所得税税率表 档次税率纳税年度应纳税所得额 118 3 万元 含 3 万元 以下 227 3 万元至 10 万元 含 10 万元 以下 333 10 万元以上 档次税率单位一季度二季度三季度四季度 118 万元0 75 以下1 5 以下2 25 以下3 以下 227 万元 2 5 0 755 0 1 57 5 2 2510 3 按季预缴企业所 得税所得额适用 税率换算表 333 万元2 5 以上5 0 以上7 5 以上10 以上 个人所得税税率表个人所得税税率表 一 工资 薪金所得适用 级 数 含税级距不含税级距税率 速算 扣 除数 说明 1 不超过 500 元的不超 475 元的 50 2 超过 500 元至 2 000 元的部分 超过 475 元至 1825 元的部分 1025 3 超过 2 000 元至 5 000 元的部分 超过 1825 元至 4375 元的部分 15125 4 超过 5 000 元至 20 000 元的部分 超过 4375 元至 16375 元的部分 20375 5 超过 20 000 元至 40 000 元的部分 超 16375 元至 31375 元的部分 251375 6 超过 40 000 元至 60 000 元的部分 超 31375 元至 45375 元的部分 303375 7 超过 60 000 元至 80 000 元的部分 超 45375 元至 58375 元的部分 356375 1 本表含税级距指以每月收 入额减除费用八百元后的余额或 者减除附加减除费用后的余额 2 含税级距适用于由纳税人负担 税款的工资 薪金所得 不含税 级距适用于由他人 单位 代付税 款的工资 薪金所得 9 8 超过 80 000 元至 100 000 元的部分 超 58375 元至 70375 的部分 4010375 9 超过 100 000 元的 部分 超 70375 元的部分 4515375 二 个体工商户的生产 经营所得和对企事业单位的承包经营 承租经营所得适用 级数含税级距不含税级距 税率 速算 扣 除数 说明 1 不超过 5 000 元的不超过 4750 元的 50 2 超过 5 000 元到 10 000 元的部分 超过 4750 元至 9250 元的部分 10250 3 超过 10 000 元至 30 000 元的部分 超过 9250 元至 25250 元的部分 201250 4 超过 30 000 元至 50 000 元的部分 超过 25250 元至 39250 元的部分 304250 5 超过 50 000 元的部 分 超过 39250 元的部分 356750 1 本表含税级距指每一纳 税年度的收入总额 减除 成本 费用以及损失的余 额 2 含税级距适用于个体工 商户的生产 经营所得和 对企事业单位的承包经营 承租经营所得 不含税级 距适用 他人 单位 代付 税款的承包经营 承租经 营所得 三 劳动报酬所得 稿酬所得 特许权使用费所得 财产租赁所得 每次收入不超过 4 000 元的 减除费 用 800 元 4 000 元以上的 减除 20 的费用 然后就其余额按比例税率 20 征收 四 财产转让所得 减除财产原值和合理费用后的余额 按比例税率 20 征收 五 利息 股息 红利所得 偶然所得和其他所得 以每次收入额比例税率 20 征收 注 劳务报酬所得一 次收入畸高的实行加成征收 减除法定费用后适用税率 20 级 距劳务报酬所得税率税款加征 1 20 000 部分 20 2 超过 20 000 50 000 元部分 30 五成 3 超过 50 000 元部分 40 十成 屠宰税的税率屠宰税的税率 按照规定 屠宰税的税率分为定额税率和比例税率两种 大多数地区屠宰税实行定额税率 按照屠宰 应税牲畜的头数定额征收 具体税额由省级人民政府自行规定 10 一般每头猪的税额从几元到十几元不等 每只羊的税额从一元到数元不等 菜牛等大牲畜的税额每头 从几元到十几元不等 也有的地区屠宰税按照比例税率计征的 根据规定的比例税率和牲畜宰杀后的实际 重量进行征收 土地增值税的税率土地增值税的税率 土地增值税实行的是四级超率累进税率 即以纳税对象数额的相对率为累进依据 按超累方式计算应 纳税额的税率 采用超率累进税率 需要确定几项因素 一是纳税对象数额的相对率 土地增值税的增值 额与扣除项目金额的比即为相对率 二是把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次 土地增值税按 增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次 即 增值额未超过扣除项目金额 50 的部分 增 值额超过扣除项目金额 50 未超过 100 的部分 增值额超过扣除项目金额 100 未超过 200 的部分 增值额超过扣除项目金额 200 的部分 三是按各级次分别规定不同的税率 土地增值税的税率是 30 40 50 60 土地增值税税率表 级次 增值额占扣除项目金额比例 税率 速算扣除率 1 50 含 以下 30 0 2 50 以上 100 含 40 5 3 100 以上 200 含 50 15 4 200 以上 60 35 资源税税目税额幅度表资源税税目税额幅度表 税目 税率 一 原油 8 30 元 吨 二 天然气 2 15 元千立方米 三 煤炭 0 3 5 元 吨 四 其他非金属矿原矿 0 5 20 元 吨或者立方米 五 黑色金属矿原矿 2 30 元 吨 六 有色金属矿原矿 0 4 30 元 吨 11 七 盐 固体盐 10 60 元 吨 液体盐 2 10 元 吨 城市维护建设税的税率城市维护建设税的税率 城市维护建设税按照纳税人所在地实行差别税率 1 市区的适用税率为 7 2 县城 建制镇的适用税率为 5 3 其他地区的适用税率为 1 教育费附加的附加率教育费附加的附加率 教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税 消费税 营业税的税额 附加率为 3 土地使用费标准土地使用费标准 土地使用费根据地理环境和条件 土地使用用途确定分为五类十级 收费标准按平方米计算 最高每 平方米为人民币 170 元 最低每平方米 0 5 元 车辆使用牌照税税额表车辆使用牌照税税额表 车辆使用牌照税税额表 类别 项 目 计税标准 每年税额 备 注 机 乘人汽车 每 辆 15 元至 80 元 动 载货汽车 按净吨位每吨 4 元至 15 元 车 二轮摩托车 每 辆 5 元至 15 元 三轮摩托车 每 辆 8 元至 20 元 畜力驾驶 每 辆 1 元至 8 元 非 人力驾驶 每 辆 0 3 元至 6 元 包括三轮车 黄 机 包车及其他人力 动 拖行车辆 车 自行车 每 辆 0 5 元至 1 元 12 注 机动车挂车技机动载货汽车计税标准 7 折征收 船舶使用牌照税税额表船舶使用牌照税税额表 类别 计税标准 每年税额 备 注 50 吨以下 每吨 0 30 元 按净吨位计征 51 吨至 150 吨 每吨 0 35 元 按净吨位计征 机 151 吨至 300 吨 每吨 0 40 元 按净吨位计征 301 吨至 500 吨 每吨 0 45 元 按净吨位计征 动 501 吨至 1000 吨 每吨 0 55 元 按净吨位计征 1001 吨至 1500 吨 每吨 0 65 元 按净吨位计征 船 1501 吨至 2000 吨 每吨 0 80 元 按净吨位计征 2001 吨至 3000 吨 每吨 0 95 元 按净吨位计征 3001 吨以上 每吨 1 10 元 按净吨位计征 非 10 吨以下 每吨 0 15 元 按载重吨位计征 机 11 吨至 50 吨 每吨 0 20 元 按载重吨位计征 动 51 吨至 150 吨 每吨 0 25 元 按载重吨位计征 船 151 吨至 300 吨 每吨 0 30 元 按载重吨位计征 301 吨以上 每吨 0 35 元 按载重吨位计征 其中车辆使用牌照税的具体税额标准由各省 自治区 直辖市人民政府在上表规定的税额幅度内确定 契税的税率契税的税率 契税税率为 3 5 契税的适用税率 由省 自治区 直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地 区的实际情况确定 并报财政部和国家税务总局备案 文化事业建设费的费率文化事业建设费的费率 文化事业建设费的费率是 3 农业税的税率农业税的税率 我国现行的农业税征收实行统一的比例税制 并且采取的是地区差别比例税率 农业税条例规定 全 国的平均税率为常年产量的 15 5 国务院根据国平均税率 结合各地区的不同情况 分别规定了各省 自 治区 直辖市的平均税率 13 农业特产税税目税率表农业特产税税目税率表 税目 税率 一 烟叶产品 晾晒烟叶 31 烤烟叶 31 二 园艺产品 毛茶 16 柑桔香蕉荔枝苹果梨 12 其他水果干果 10 果用瓜 8 蚕茧 8 三 水产品 海淡水 滩涂养殖和海淡水捕捞及水生植物 8 四 林木产品 原本原竹 8 生漆天然树脂 10 天然橡胶 8 五 牲畜产品 牛皮猪皮羊皮 10 羊毛兔毛 10 羊绒驼绒 10 六 食用菌 黑木耳银耳香菇蘑菇 8 14 七 贵重食品 海参鲍鱼干口燕窝鱼唇鱼翅 25 耕地占用税的税率耕地占用税的税率 一 以县为单位 以下同 人均耕地在 1 亩以下 含 1 亩 的地区 每平方米为 2 元至 10 元 二 人均耕地在 1 亩至 2 亩 含 2 亩 的地区 每平方米为 1 6 元至 8 元 三 人均耕地在 2 亩至 3 亩 含 3 亩 的地区 每平方米为 1 3 元至 6 5 元 四 人均耕地在 3 亩以上的地区 每平方米为 1 元至 5 元 农村居民占用耕地新建住宅 按上述规定税额减半征收 经济特区 经济技术开发区和经济发达 人均耕地特别少的地区 适用税额可以适当提高 但是最高 不得超过上述规定税额的 50 车辆购置税的税率车辆购置税的税率 按照 车辆购置税暂行条例 规定 车辆购置税的税率为 10 关税复合税率表关税复合税率表 商品编号进口从价优惠进口从价普通进口从量优惠进口从量普通消费税 增值税 02071200 001 35 600 02071411 00 84 200 02071419 001 29 500 02071421 0018 100 02071429 00 63 200 05040021 001 47 700 22030000 001 57 500 27090000 000 08500 37013021 004 57000 37013022 003 97000 37013029 006 87000 37023100 0092 943300 37023220 00710400 37023290 004020200 15 37023920 003 710400 37023990 003820200 37024100 0034 120200 37024221 001 0511000 37024229 003 711000 37024291 001 0521300 37024299 0058 521300 37024321 003 710400 37024329 003 710400 37024390 003920200 37024421 003 711500 37024422 001 0511500 37024429 003 711500 37024490 0039 420200 37025100 00164 943300 37025200 00122 743300 37025300 00164 943300 37025410 0015543300 37025490 00115 743300 3702552010 00623200 3702552090 0013 823200 37025590 00111 743300 37025620 0013 823200 37025690 00107 243300 37029100 006521000 37029310 006521000 37029390 0064 321000 37029420 0011 721000 37029490 006021000 37029520 0010 421000 37029590 0050 521000 85211011 3649802060000 85211019 3649802060000 85211020 3649802060000 85253091 36132805150000 85253099 36132805150000 85254041 3649805150000 85254049 3649805150000 85254050 3670555150000 16 关税临时税率表关税临时税率表 商品编号进口优惠进口普通出口税消费税增值税 0301921010 0010013 0301921090 0010013 0506909011 12500017 0506909021 12500017 0506909031 12500017 0506909091 12500017 1804000010 15700017 21061000 12240017 23099090 4140013 25281000 1300013 25289000 1300013 26070000 005013 26080000 0010013 26090000 0020013 27075000 3300017 2707600010 3300017 27101191 4200017 2710192910 3200017 27111100 3200013 28047010 5 53010017 28047090 5 53010017 28092010 080017 28121010 2300017 28251010 3300017 29012100 0200017 29022000 4200017 29031500 2300017 29036110 3300017 2904202010 3300017 29051210 3300017 2905140010 3300017 29053200 3300017 29071212 3300017 29071910 2110017 29094100 3300017 2909499010 3300017 2912190010 3300017 20 2912190020 3300017 29126000 3300017 29141200 3300017 29141300 3300017 29155010 3300017 29162010 2110017 2916209010 2300017 29172010 2110017 29173610 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