新编财务会计实训(第六版)答案 总账报表岗位分录.xls

业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 1 销售产品 货款15 000 000 元 增值税款2 550 000元 收到银行汇票 其他货币资金 15 000 000 00 主营业务收入 15 000 000 00 其他货币资金 2 550 000 00 应交税费 应交 增值税 销项税 2 550 000 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 2 收到前欠货款5 800 000元 已存入银行 银行存款 5 800 000 00 应收账款 5 800 000 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 3 银行承兑汇票到期 票据面 值163 000元 款项已收妥 银行存款 163 000 00 应收票据 163 000 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 4 销售原材料 价款100 000元 增值税17 000元 款存银 行 银行存款 100 000 00 其他业务收入 100 000 00 4 银行存款 17 000 00 应交税费 应交 增值税 销项税 17 000 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 5 购入原材料 货款200 000元 增值税34 000元 用银行 存款支付 材料已入库 原材料 200 000 00 银行存款 200 000 00 5 应交税费 应交 增值税 进项税 34 000 00 银行存款 34 000 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 6 用银行存款支付到期的商业 承兑汇票3 011 660元 应付票据 3 011 660 00 银行存款 3 011 660 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 7 用银行存款支付前欠货款700 000元 应付账款 700 000 00 银行存款 700 000 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 8 用银行存款上缴上期税费3 540 300元 应交税费 3 540 300 00 银行存款 3 540 300 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 9 提取现金1 200 000元 准 备发放工资 库存现金 1 200 000 00 银行存款 1 200 000 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 10 用现金支付工资1 200 000 元 应付职工薪酬 1 200 000 00 库存现金 1 200 000 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 11 以银行存款支付广告费2 000 元 销售费用 2 000 00 银行存款 2 000 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 12 将交易性金融资产转让 获 得转让收入为90 000元 原 投资成本为80 100元 公允 价值变动增值5 000元 投资 收益4 900元 款存银行 银行存款 80 100 00 交易性金融资产 成本 80 100 00 12 银行存款 5 000 00 交易性金融资产 公允价值变动 5 000 00 12 银行存款 4 900 00 投资收益 4 900 00 12 公允价值变动损 益 5 000 00 投资收益 5 000 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 13 公司持有的两年前购入前购 入的长期股权投资采用成本 法核算 本年分到现金股利 200 000元 存入银行 银行存款 200 000 00 投资收益 200 000 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 14 按面值发放债券 三年期 到期一次还本付息 年利率 8 面值5 000 000元 存 入银行 银行存款 5 000 000 00 应付债券 成本 5 000 000 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 15 向银行借入短期借款500 000 元 银行存款 500 000 00 短期借款 500 000 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 16 清理的旧设备 原价3 000 000元 已提折旧1 500 000 元 固定资产清理 1 500 000 00 固定资产 1 500 000 00 16 累计折旧 1 500 000 00 固定资产 1 500 000 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 17 出售旧设备取得收入1 520 000元 存入银行 银行存款 1 520 000 00 固定资产清理 1 520 000 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 18 用银行存款支付固定资产清 理费用30 000元 固定资产清理 30 000 00 银行存款 30 000 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 19 结转固定资产清理净损失10 000元 营业外支出 10 000 00 固定资产清理 10 000 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 20 用银行存款购入不需要安装 的设备一台 价款200 000元 增值税34 000元 包装费 和运费3 000元 交给厂部使 用 固定资产 237 000 00 银行存款 237 000 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 21 计提本年度在建工程应负担 的长期借款利息200 000元 每年支付利息 到期还本 在建工程 200 000 00 应付利息 200 000 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 22 用银行存款200 000元支付已 经计提的长期借款利息 应付利息 200 000 00 银行存款 200 000 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 23 以银行存款偿还长期借款2 600 000元 长期借款 2 600 000 00 银行存款 2 600 000 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 24 以银行存款归还短期借款本 金2 085 000元 短期借款 2 085 000 00 银行存款 2 085 000 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 25 用银行存款支付短期借款利 息100 000元 未预提 财务费用 100 000 00 银行存款 100 000 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 26 基本生产车间为生产产品领 用材料3 000 000元 车间 一般耗用材料120 000元 生产成本 3 000 000 00 原材料 3 000 000 00 26 制造费用 120 000 00 原材料 120 000 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 27 计算分配工资费用1 200 000元 其中基本生产车间生 产工人工资700 000元 车间 管理人员工资150 000元 行 政管理人员工资220 000元 在建工程人员工资130 000元 生产成本 700 000 00 应付职工薪酬 700 000 00 27 制造费用 150 000 00 应付职工薪酬 150 000 00 27 管理费用 220 000 00 应付职工薪酬 220 000 00 27 在建工程 130 000 00 应付职工薪酬 130 000 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 28 计提固定资产折旧3 200 000元 其中生产车间2 200 000元 行政部门1 000 000 元 制造费用 2 200 000 00 累计折旧 2 200 000 00 28 管理费用 1 000 000 00 累计折旧 1 000 000 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 29 结转已经售出材料成本80 000元 其他业务成本 80 000 00 原材料 80 000 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 30 购入工程物资一批 价税合 计117 000元 款项未付 工程物资 117 000 00 应付账款 117 000 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 31 计提无形资产摊销500 000元 管理费用 500 000 00 累计摊销 500 000 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 32 在建工程完工 达到使用状 态 交付使用 总造价500 000元 固定资产 500 000 00 在建工程 500 000 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 33 结转制造费用2 470 000元 生产成本 2 470 000 00 制造费用 2 470 000 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 34 结转完工入库产品实际成本 10 200 000元 库存商品 10 200 000 00 生产成本 10 200 000 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 35 结转已售产品成本8 500 000元 主营业务成本 8 500 000 00 库存商品 8 500 000 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 36 转出应交未交增值税2 533 000元 应交税费 应交 增值税 转出未 交增值税2 533 000 00 应交税费 未交 增值税 2 533 000 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 37 分别按照7 3 和1 计算城 建税 教育费附加和地方教 育附加费 营业税金及附加 177 310 00 应交税费 应交 城建税 177 310 00 37 营业税金及附加 75 990 00 应交税费 应交 教育费附加 75 990 00 37 营业税金及附加 25 330 00 应交税费 应交 地方教育附加费 25 330 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 38 年末计算提取坏账准备 坏 账准备提取率为0 5 假设只 对应收账款计提 坏账准备 14 040 00 资产减值损失 14 040 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 39 计提存货跌价准备50 000元 资产减值损失 50 000 00 存货跌价准备 50 000 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 40 将收入类账户余额结转到本 年利润账户 主营业务收入 15 000 000 00 本年利润 15 000 000 00 40 其他业务收入 100 000 00 本年利润 100 000 00 40 投资收益 209 900 00 本年利润 209 900 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额 41 将费用类账户余额结转到本 年利润账户 本年利润 8 500 000 00 主营业务成本 8 500 000 00 41 本年利润 278 630 00 营业税金及附加 278 630 00 41 本年利润 1 720 000 00 管理费用 1 720 000 00 41 本年利润 2 000 00 销售费用 2 000 00 41 本年利润 100 000 00 财务费用 100 000 00 41 本年利润 80 000 00 其他业务成本 80 000 00 41 本年利润 10 000 00 营业外支出 10 000 00 41 本年利润 5 000 00 公允价值变动损 益 5 000 00 41 本年利润 35 960 00 资产减值损失 35 960 00 业业务务 序序号号 业业务务摘摘