ERP模拟沙盘-编制财务报表

财务报表的编制 ERP培训之 财务报表的概念 是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果 现金流量等会计信息的文件 包括 资产负债表 利润表和现金流量表 会计六要素 资产 过去的交易或者事项形成并由企业拥有或者控制的 预期会给企业带来经济利益的资源 分固定资产和流动资产 负债 过去的交易或者事项形成的 预期会导致经济利益流出企业的现时义务 分流动负债和长期负债 所有者权益 所有者在企业资产中享有的经济利益 是企业资产扣除负债后 所有者享有的剩余权益 收入 企业在日常活动中发生的 会导致所有者权益增加的 与所有者投入资本无关的经济利益的总流入 费用 企业在日常活动中发生的 会导致所有者权益减少的 与所有者非配利润无关的经济利益流出 利润 企业一定会计期间的经营成果 全部收入与全部费用相比较的结果 财务三大报表 1 资产负债表 功能 反映企业在某一特定日期资产 负债和所有者权益及其构成情况的报表 关系 资产 负债 所有者权益 作用 有助于管理者了解某一时点上各类资产和负债的规模 结构及其数量对应关系 明确个人和企业受托责任及义务 作出基于优化结构 降低风险和提高运营效率的判断和决策 资产负债表的简易结构 会计恒等式 资产 负债 所有者权益 简易资产负债表 2 利润表 功能 提供企业在某一特定期间内所实现的利润或发生亏损数量关系 利润 收入 费用作用 有助于管理者了解本期取得的收入和发生的产品成本 各项期间费用及税金 不含增值税 了解盈利总水平和各项利润来源及其结构 把握经营策略 利润表的结构 利润表采用权责发生制原则编制 权责发生制指凡是应属本期的收入和费用 不论其款项是否收到或付出 都作为本期的收入和费用处理 反之 凡不属于本期的收入和费用 即使款项在本期收到或付出 也不应作为本期的收入和费用处理 该原则认为收入和费用在实际业务发生时计入利润表 而不是在实际现金支付发生时计入利润表 3 现金流量表 仅了解 功能 提供企业在某一特定期间内有关现金及现金等价物的流入和流出的信息的报表 关系 现金流入量 现金流出量 当期现金持有量的变动作用 有助于管理者了解净收益质量 取得和运用现金的能力 支付债务本息和股利的能力和预测未来现金流量 综合管理费用明细表 运行流程 1 起始年运行 1 销售会议完成后 请将市场订单登记在本表中 交货时填写 18 2 1 10 1 22 1 32 2 每年运行流程 由CEO填写 起始年运行 1 1 4 4 4 1 1 1 1 15 2 1 2 4 14 14 10 4 3 15 22 12 32 42 1 0 0 3 填写产品核算统计表 由生产总监填写 起始年运行 毛利 销售额 成本 4 填写费用明细表 即综合管理费用明细表 起始年运行 利润表 资产负债表 单位 百万 单位 百万 起始年运行 编制财务报表说明利润表的编制 以起始年为例 单位 百万元 常用会计公式 营业收入 营业成本 营业毛利 营业毛利 销售费用 管理费用 营业税金及附加 营业利润 营业利润 营业外收入 营业外支出 利润总额 税前利润 利润总额 所得税费用 净利润 税后利润 所得税费用 利润总额 税前利润 X规定利润 编制财务报表说明资产负债表的编制 以起始年为例 单位 百万元 起始年运行 编制过程中应注意的细节 1 支付利息 长