广东XX集团股份有限公司内部审计章程

0 广东XX集团股份有限公司 内部审计章程 受控号 持有人 文件编号 发布日期 2016 年 月 日 生效日期 2016 年 月 日 编制 审核 批准 1 第第一一章章总总则则 第第一一条条为了促进广东XX集团股份有限公司 以下简称 公司 实现发展战略 优化治理结 构 实施内部控制制度 明确内部审计的职能 依据 公司法 中华人民共和国审计法 中华人民共和国内部审计准则 企业内部控制基本规范 企业内部控制审计指引 国 际内部审计专业实务框架 和其他有关法律法规 制定本章程 第第二二条条本章程所称的内部审计 是指公司内部的审计部门和人员 对公司及其所属部门 包 括控股子公司 内部控制和风险管理的有效性 财务信息的真实性和完整性 经营活动的效率 和效果等开展的一系列评估和改善活动 第第三三条条内部审计的基本原则 一 独立性原则 二 客观性原则 第第二二章章审审计计机机构构和和人人员员 第第四四条条 依据完善公司治理结构和内部控制的要求 公司董事会下设审计委员会 审计委 员会下设审计部 第第五五条条 审计部由审计委员会直接领导 并接受监事会的监督和指导 实行双重报告关系 向审计委员会汇报业务工作 向总裁或总经理汇报行政工作 审计部和审计人员必须独立 客观 公正的开展审计工作 不受公司其他机构 部门和个人的干涉 第第六六条条 审计部负责人由审计委员会任免 必须定期向审计委员会报告年度审计计划的开 展情况 报告中应包括重大风险披露和控制事项 第 7 条 公司根据经营规模和状况以及审计任务配置相应的内部审计人员 为保障顺利开 展独立 客观的内部审计活动 内部审计人员需要具备必要的知识 技能和胜任能力 一 熟练应用内部审计实务标准 程序和技术 二 具有较高的审计 会计 管理 技术等某方面的专业知识和必要的 IT 知识 三 熟练掌握汇总 分类 对比 概率 趋势等常用的统计分析方法 以及常用用信 息技术 四 拥有良好的人际交流技能 五 拥有出色的口头和书面表达能力 六 审计人员应不断加强学习 积极主动地参加各类业务培训 更新知识 努力提高自身 专业知识和技能 保持和提升专业胜任能力 七 审计人员履行职务受法律保护 任何单位和个人不得拒绝 阻碍审计人员开展工作 不得打击报复审计人员 第第八八条条 在内部审计人员缺乏完成任务所需的知识 技能和能力的情况下 可以从有关单位 抽调相关专业人员参与审计工作 或向公司外部服务机构或个人寻求建议和协助 审计部需 2 对外部服务提供方的能力 独立性和客观性进行评价 第第三三章章目目标标 职职责责和和权权限限 第第九九条条 内部审计的目标是 通过对企业的各项经营活动提供独立 客观的确认服务和咨 询服务 以实现 降低企业风险 促进企业管理 降低企业成本 的目标 审计活动是通 过一种系统 规范的方法 评价和改善组织风险管理 控制和治理过程的效果 帮助组织 实现其目标 第十条第十条 审计部负责制定部门年度及月度工作规划 制度流程建设 集团下属单位的财务收支 审计 经营审计 主要负责人经济责任审计 重大经营与投资项目审计 以及其他专项审计 对违规违纪行为进行查处 评价集团内各组织是否按照管理层的要求 建立并实施风险管理 控制和治理过程是否能够适当的发挥其职能 以确保 一 各种风险都被适当地识别和管理 二 治理结构中的各部分都在发挥作用 三 重要的财务 管理和运营信息都是准确 可靠和及时的 四 员工都能遵守有关的法律法规和公司的各项规章制度 五 资源需求节俭 使用有效 并且予以适当的保护 六 程序和计划已执行 目标已达成 七 公司控制体系中形成质量和持续性改进的内容 八 重要法律法规的遵循性问题得到了确认和适当的重视 在审计中 内部审计人员可以识别出改进组织管理控制 提升盈利能力的机会 并可 以与适当的管理层进行沟通 第十一条第十一条 审计工作按照审计侧重不同可分为 经营审计 管理审计 财务审计 经济责任审 计 舞弊调查以及其他专项审计 一 经营审计 包括采购审计 资产审计 如存货 应收账款 资源审计 如广告费 售后服务费 销售费用 经营目标达成等内容 二 管理审计 包括生产管理审计 质量管理审计 营销管理审计 投资项目审计 计 算机应用系统审计 单位重组 合并 分立 撤销事项审计等 三 财务审计 包括财务收支 会计核算等 四 经济责任审计 包括关键岗位离任审计 岗位任期责任审计 五 舞弊调查 根椐内部员工 经销商 供应商提供 举报的线索 组织实施专项审计 六 公司领导交办的其他审计项目 第第十十二二条条内部审计权限 审计部有权 1 审计部负责人可以不受限制地与审计委员会接触 二 据审计工作需要 要求有关单位报送计划 预算 报表 决议 会议纪要等相关文件 和资料 检查被审单位的凭证 账务 报表 资产 资源 合同及其他与审计事项有关的文件 3 资料 检测操作系统 对有关文件 材料 实物等进行复印 拍照 录像 被审单位和人员不 得拒绝 三 要求被审单位提供与审计有关的资料 被审计单位必须保证所提供的资料真实 合 法 有效 不得以任何理由拒绝 拖延 隐瞒或谎报 对拒绝提供有关资料 防碍甚至阻挠 审计工作的人 审计人员有权提出责任追究建议 四 对审计事项涉及的问题向相关部门或个人进行调查或取证时 相关部门和个人应予 以协助配合 不得以任何理由拒绝或隐匿 五 对被审单位正在进行的严重侵害本公司利益或违纪违规的行为 审计部有权予以制 止 制止无效的 应建议单位负责人或主管领导做出临时性制止决定 但制止或临时制止决 定不得影响被审单位正常的生产经营活动 六 对审计发现的问题提出改进管理 提高效益的建议 七 对违规违纪行为按有关规定进行处理 对重大违规违纪案件提出处理建议 八 获得组织其他部门人员必要的协助以及组织内外的专业服务 审计部人员不能 1 从事公司或其公司分支机构任何经营的职责 二 发起或批准审计部之外的交易活动 三 指导公司中审计部之外的人员的活动 除非该员工已通过适当途径分配到了审计 组或指定协助内部审计人员工作 第第四四章章职职业业道道德德规规范范 第第十十三三条条诚信 内部审计人员应该正直 在行为上做到 一 诚实 勤奋 负责地完成工作 二 按法律及职业要求进行信息披露 三 不得蓄意参与非法活动或参加有损于内部审计职业或所在组织的行为 四 应当遵守并协助实现组织的法律和道德目标 第第十十四四条条客观 内部审计人员在收集 评价和沟通有关被检查活动或过程的信息时 应遵守客观性原则 在作出判断时 内部审计人员不受其个人喜好或他人的不适当影响 对所有相关事项作出 公正的评价 在行为上应该做到 一 不参与 发生 有可能损害其客观评价的活动 关系 包括参与 发生 与组织 利益相冲突的活动 关系 二 不接受妨碍或被认为妨碍其职业判断的任何物品 三 客观的披露各项审计发现 不得因个人原因 个人感情因素而歪曲任何审计事实 从而影响报告收阅人对审计事项的判断 第第十十五五条条保密 内部审计人员应当尊重其收到的信息的价值和所有权 并应当谨慎利用和保护在其职责中 4 获取的信息 在行为上做到 1 未经审计委员会领导批准 不得向任何单位或个人泄露审计工作中所获取的涉密 信息 二 严禁利用审计工作中获取的信息牟取私利 三 严禁利用审计工作中获取的信息 进行任何有悖法律规定 道德规范 或有损于 公司利益的活动 四 审计部有责任有义务 对投诉举报人的个人信息和投诉内容采取必要的保密措施 第第十十六六条条胜任 内部审计人员在工作中应使用的内部审计业务中所需要的知识 技能和经验 在行为上应 该做到 一 只从事具备必要知识 技能和经验的服务活动 二 根据 国际内部审计专业实务标准 开展内部审计工作 3 持续地提高审计工作质量和效率 4 积极参与行业交流及专业培训 持续提高自身专业水平 第第五五章章内内部部审审计计流流程程 第第十十七七条条审计计划 一 根据风险评估模型建立评估风险的框架 也可由审计部负责人与董事会和高级管 理层磋商后 自行作出风险判断 二 每年初 以从高级管理层和董事会获取的审计活动领域以及风险 风险暴露对组 织的影响进行的评估为基础 以风险评估和风险暴露优先次序为基础制订年度计划 报董 事会审议批准 三 年度审计计划批准后 审计部拟定审计小组分解落实计划 四 在实施现场审计的三天前 向被审计单位送达审计通知书 同时要求被审计单位 准备和提供相应资料 初步了解被审计单位基本情况 初步判断被审计单位的主要风险点 周密规划拟定切实可行的审计方案 第第十十八八条条审计实施 一 审计小组进驻工作现场后 须立即与被审计单位的主要管理人员召开审计首次会 议 确定审计日程安排 人员配合 资料提供等 二 内部审计人员采取恰当的审计抽样 运用检查 观察 调查问卷 内部访谈 查 询及函证 现场盘点 鉴定 计算 分析程序等方法 实施复核性测试和实质性测试 审 计方法是否提前通知被审计单位和人员 视情况和目的而定 三 内部审计人员须按照要求编制工作底稿 记录工作过程 取得充分的审计证据支 持审计发现 审计结论和审计建议 审计证据的介质包括但不限于书面 电子 录音 录 相 照片等 四 审计过程发现的问题 须现场向被审计单位查清原因 内部审计人员须重视审计 时效性 发现重大问题或自己无法判断的问题须及时汇报 并记录于工作底稿 5 五 审计工作实行三级复核制度 审计小组成员对已完成工作的详细复核 审计经理 对工作底稿的重点复核 内部审计负责人对整套工作底稿的总体复核 第第十十九九条条审计报告 一 审计小组根据审计发现 审计结论 原因分析 风险分析和审计建议 编制 审 计沟通反馈意见表 经审计项目负责人复核后 由内部审计负责人送达被审计单位 双 方召开审计末次会议 并要求被审计单位进行书面回复 二 审计小组对被审计单位反馈的意见应逐条核实 进一步完善审计报告 经审计经 理复核后形成定稿 定稿至少包含审计发现 审计结论 审计建议和审计回复四部分 三 审计部将审计委员会审议通过的审计报告及时送达被审计单位 被审计单位必须 在规定时期内落实审计建议 如在具体实施中存在问题 应及时与审计部沟通 第第二二十十条条持续监督 一 审计部应监督检查被审计单位执行审计建议的情况 促使真正落实审计建议 根 据审计需要可进行后续审计 二 根据审计建议的具体落实情况及实施效果 审计部可酌情向主管部门申请一定的经 济 实物奖励或处罚 三 审计结束后 整理与审计项目有关的所有资料 纳入审计档案管理 第第六六章章档档案案管管理理 第第二二十十一一条条 审计档案管理范围 一 审计工作方案和审计通知书 二 审计报告及相关附件 三 审计方案 记录 工作底稿和审计证据 四 审计委员会对审计事项或审计报告的指示 批复和意见 五 被审计单位对审计报告的反馈意见 六 被审计单位执行审计建议的有关资料 七 与审计有关的其他资料 第第二二十十二二条条 审计档案归档的要完整 齐全 按审计项目一项一卷 卷内档案目录按索引 顺序编写 标明档案页码 整理装订 填写案卷封面 电子底稿按照审计计划阶段 实施阶段 报告阶段分类存档 审计工作完成后 审计 工作所有电子文件统一存放在部门共享磁盘 第第二二十十三三条条 审计档案由审计部专人保管 保存期限为十年 公司内外其他任何机构和人 员借阅 使用审计