公共经济学（财政学）（第三版）-08税收与效率_第1页
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公共经济学,第八章 税收与税率,公共经济与管理学院,Shanghai University of Finance Economics,引言：本章主题,本章主要讨论采取何种征税方式才能满足效率准则的要求以及如果采取征税方式不能实现效率，它背离效率的程度又是如何，怎样改进。,公共经济与管理学院,本章目录,第一节 量能税与税收的超额负担 第二节 税收效率损失分析 第三节 矫正税第四节 税收的征收效率,退出,公共经济与管理学院,第一节 量能税与税收的超额负担,一、税收的超额负担二、超额负担的计量以及影响超额负担量的因素,返回,公共经济与管理学院,一、税收的超额负担,收入效应：税收会使纳税人的个人收入减少，在相对价格不变的情况下，降低纳税人的税后福利水平。产生收入效应的税收称为总额税。替代效应：在个人收入水平不变的情况下，因相对价格的变化而产生的对个人福利的影响。产生替代效应的税收称为扭曲性税收。,公共经济与管理学院,下一页,二、超额负担的计量以及影响超额负担量的因素,无谓损失（哈伯格三角形）：因税收改变了相对价格、扭曲了消费者的选择所造成的额外的效率损失。影响税收超额负担量的因素： 1、课税产品的补偿需求曲线的弹性。 2、税率的高低。,下一页,公共经济与管理学院,第二节 税收效率损失分析,一、税收对产品组合的影响二、税收对生产方式的影响 三、税收中性与经济效率,返回,公共经济与管理学院,一、税收对产品组合的影响,税收对收入与休闲选择的影响 税收对消费与积累选择的影响税收对消费品选择的影响,公共经济与管理学院,返回,二、税收对生产方式的影响,税收对地区间资源配置的影响税收对专业化生产的影响,公共经济与管理学院,返回,三、税收中性与经济效率,税种选择税基选择税率选择价格弹性,公共经济与管理学院,返回,第三节 矫正税,一、对外部成本的矫正 二、对劣值品的矫正,返回,公共经济与管理学院,一、 对外部成本的矫正,某些产品或服务在生产过程中发生一些成本没有纳入生产成本中，而由生产者以外的其他人承担，这种成本称为外部成本。如以生产者所承担的私人成本来决定生产的资源配置，就会低估产品的成本，产品的提供量就会超过符合效率准则的生产量。,公共经济与管理学院,下一页,二、对劣值品的矫正,在劣值品的情况下，产品的边际效用被过高地估计，因此，产出将大于以适当价值判断为基础的产出水平。这种情况下可通过矫正税来达到合理配置资源的目的。,公共经济与管理学院,返回,第四节 税收的征收效率,一、税收成本与税收实际效率二、影响税收成本的主要因素,一 、税收成本与税收实际效率,征管成本缴纳成本,返回,二、影响税收成本的主要因素,税法制度 1、税法的复杂性 2、税收结构类型税务行政 1、机构设置 2、人员素质 3、技术手段,返
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