2007年度税收征管工作总结

2007 年度税收征管工作总结 来源 征收管理科 日期 2008 03 28 点击数 292 2007 年 在市局党组的领导下 我市税收征管工作按照年初全市国税工作会议精神 和 2007 年征管工作要点 落实各项征管制度 完善 落实互动机制 进一步强化税源管理 优化纳税服务 不断提高科学化精细化管理水平 具体工作如下 一 完善和落实互动机制 一 组织落实情况 围绕学习和贯彻落实全省国税工作会议精神 甘肃省国家税务局税收 分析 评估 稽查 管理 互动协作工作制度 试行 市局制定了 定西市国家税务局税收 分析 评估 稽查 管理 互动协作工作制度 各县 区局也根据工作实际 制定了互动协作工 作制度 市 县 区 局分级成立了由 一把手 负总责的互动机制工作领导小组和互动工 作办公室 全面负责 分析 评估 稽查 管理 互动机制落实的组织保障 运转协调和 督促落实 在系统上下 内部相关职能部门之间初步形成了一个信息共享 良性互动 有 机统一的工作格局 各部门指定专人负责互动工作 为了进一步提高工作效率 确保工作 质量 市局对 甘肃省国家税务局互动机制督办制度 试行 进行了细化 制定了 定西 市国家税务局互动机制督办实施办法 试行 为了提高税收管理员落实互动工作的能力 4 月 2 日至 6 日 市局安排一周时间举办 了市 县 区 局领导 互动办工作人员 各县 区 局城区税务分局 含陇西文峰 分 局长及业务主办共 120 人参加的互动工作及税收分析 纳税评估培训班 采取思路启迪 方法指导 案例点评等培训形式 强化能力培训 使全市国税干部充分认识到建立互动机 制对于强化税源管理和促进税收工作的重要意义 进一步加强部门间的协作和配合力度 夯实了建立互动工作长效机制的基础 在互动机制的培训工作上 各县 区 局都做了大 量工作 开展了大学习 大讨论活动 要求熟知流程 明确责任 努力提高大家对互动机 制的认知程度 建立完善互动机制是提高税源管理水平的有效途径 是实施税收科学化 精细化管理的抓 手 为了进一步统一思想 提高认识 狠抓落实 在全市国税工作会议上 市局就互动机 制工作进行了专项安排 市局党组把进一步完善和落实互动机制确定为 2007 年的一项重点 工作 采取多种形式加大对互动机制的宣传力度 对建立互动机制方面好的经验和做法及 时进行总结 宣传 市局 各县 区 局均在内网主页上开通了互动机制交流平台 依托 信息平台 定期安排工作 反馈情况 交流经验 为了营造落实互动机制工作的良好氛围 发挥典型示范作用 总结经验 推动工作 安定区 陇西县 通渭县 岷县 漳县局在 甘肃经济日报 纳税人 就互动工作进行了专题宣传 先后刊登了 互动出精细 管理出 效率 安定区国税局落实 四位一体 互动机制工作纪实 动 起来的和谐旋律 陇西县国税局 四位一体 互动机制运行侧记 税收小县的大 动 作 通渭 县国税局落实互动机制工作略记 岷县国税落实互动机制突出 准 实 紧 严 效 互动出成效 协作抓提高 漳县国税在互动协作工作中的几点做法 等 5 篇文章 市局也在 甘肃经济日报 纳税人 刊登了 为科学化精细化保驾护航的 利器 有 感于定西市国税局实施 四位一体 互动机制 从稽查到管理 来自 马铃薯之乡 的 见闻 定西市国税局实施互动机制见闻 专题文章 起到了较好的示范带动作用 适时召开了互动讲评会 就全市国税系统互动机制运行情况进行了全面点评 对各县 区局在各互动环节 各专项工作中取得的成绩和存在的问题 作了 点对点 和 指名道 姓 式的分析和评述 讲评会有五大特点 一是根据工作实际需求不定期召开 参加人员 因事而定 不拘形式 不走过场 二是要求各单位必须会前有准备 会上有总结 有问题 有点评 三是讲评会上轮流发言 互相提问 领导质询相结合 互动性强 气氛热烈 内 容充实生动 四是讲评会设立资料展台 就各单位在税收分析 评估 核查 管理方面的 典型资料和案卷开展现场交流 五是讲评会由 一把手 进行总结 并就存在的问题设定 整改期限 提出下一阶段的工作要求 讲评会达到了发扬成绩 改进不足 进一步完善机 制 全面提升我市互动机制工作的水平的目的 二 工作开展情况 按季召开税收分析例会 根据各部门在税收分析环节的职责 结合税收征管实际 确 定各部门本季度的分析重点 总结上季度的分析工作 根据税收分析情况 研究确定核查 项目 并在互动机制交流平台上发布分析报告和核查项目 税收分析成为纳税评估 强化 税源监控的 眼睛 市局先后开展了 2006 年征管质量分析 2006 年宏观税负和 2007 年 收入预测分析 2006 年零负申报分析 2006 年储蓄存款利息所得个人所得税的收入和征管 情况分析 2006 年税收执法信息系统运行情况和税收执法领域共性问题的分析 2006 年稽 查案例解剖分析和行业税负分析 通过开展 2006 年征管质量分析 我们发现了个体申报率 不太理想的主观原因 即税收管理员制度落实还不够 责任意识不强 对于未申报户 不 能及时进行催报催缴 存在 小富即安 的思想 只与自己比 不与他人比 总认为能达 到现有水平已经不错了 存在税务行政处罚定性不准确的问题 把编造虚假计税依据的案 件定性为偷税 个别偷税案件处罚未达到 50 个别偷税案件未进行处罚 违反了征管法 的规定 导致执法不公 工商部门和税务部门工作联系制度未能很好地坚持 虽然从上到 下 制定了很多文件 要求加强部门协作 建立信息传递制度 但实际执行中却未能切实 执行 税务部门上门请求支持时 经常出现婉拒的尴尬场面 在开展分析核查的同时 我 们注重核查与纠错并重 以问题整改为切入 各县 区局进一步加强了催报催缴工作 规 范了税务行政处罚工作 个体申报率达到了 100 处罚率按户次达到了 100 按金额均 在 50 以上 根据征管质量分析结果 市局确定了数据质量 税务登记与工商管户差异核 查项目 清理出漏管户 460 户 已督促办理了税务登记 补税 6 7 万元 补录 修改综合征 管软件数据信息 33451 条 根据 2006 年宏观税负和 2007 年收入预测分析 市局计统科提 交了 专项核查立项申请表 选取低于预警指标重点税源企业作为专项核查项目 涉及 55 户企业 根据稽查案例解剖分析结果 研究案件特点 规律和成因 归纳税收征管中存 在的共性问题 提出了改进管理的建议和措施 对核查项目 市局互动办及时召开会议 确定承办部门和责任人 细化核查措施 明 确工作完成期限和目标要求 为了保证核查工作做实做细 由市局各部门按分管业务进行 归口管理 加强日常督促检查 对县 区局上报的核查报告和报表进行审核汇总 分核查 项目向市局互动办提出核查报告 2007 年 已累计查补税款 滞纳金 罚款 286 17 万元 调 增企业所得税应纳税所得额 1078 23 万元 冲减留抵 58 22 万元 为了确保评估移交工作统一 便捷 市局规定 税源管理部门在确定应移交案件后 1 个工作日内直接将案源移送县级稽查部门 稽查部门对评估环节移交的案源应优先实施税 务稽查 一般应在 30 日内结案 需要延长工作时限的在互动工作分管领导批准的期限内结 案 结案后 5 个工作日内将稽查结果以书面报告形式反馈给征管部门 稽查部门对所有经 实施税务稽查后确认有问题的纳税户 针对稽查过程中发现的问题 按户形成稽查建议书 送交税源管理部门 并报同级互动机制领导小组办公室备案 全市国税系统稽查部门共向 互动办移送稽查建议书 205 份 建议主要集中在加强对企业所得税扣除项目的审核 准确 核定应纳税额 加强对农产品加工企业监督管理 加强对纳税人税收知识的宣传辅导等方 面 通过对稽查建议的综合性分析 结合税收管理工作实际 提出加强税源管理的具体措 施 安定区局突出互动办在互动机制工作中的核心作用 充分发挥协调功能 形成以互动 办为轴心 以分析 评估 稽查 管理各环节职能部门为依托的 四位一体 互动协作运 行机制 强化互动工作落实的组织保障 互动办负责任务发布 协调运转和督促检查 各 部门 各单位根据各自职责和任务组织实施和结果反馈 最后互动办根据反馈结果及问题 建议 制定加强税源管理的措施并督促落实 实现 四位一体 的闭合管理环路 在全局 形成信息资源共享 任务逐级落实 部门协作配合 指挥协调统一的互动工作格局 在互 动中 动出 精细化 在协作中 创出 高效率 渭源县局针对税收管理员年龄偏大 知 识构成与互动工作不相适应 税源结构单一 管理层级过多 稽查与管理部门人员较少的 现状 以流程导向取代传统的职能导向 在保持机构设置不变的情况下 从业务部门与稽 查局 业务部门与城关税务分局 办税服务厅与城关税务分局三个方面进行了业务及人员 的有机整合 通过进行业务及人员整合 合理配置了现有的人力资源和信息资源 使人尽 其才 尽量减少业务流转环节 压缩管理层级 实现业务管理扁平化 提高了工作效率 在税源管理中初步形成了 多部门齐抓共管 多环节协调运作 的联动工作格局 全市国税系统通过互动机制工作 既发现了纳税人的问题 又认真查找到了管理中的 漏洞和薄弱环节 归纳分析问题类型及症结所在 结合实际 制定了一系列整改措施和管 理办法 补充完善了诸多管理制度 有力地促进了税源管理 安定区局采取 4 条措施强化 受托加工行业税收管理 通过严把审核认定关 严把实地查验关 严把发票供应关 加强 废旧物资回收企业的税收管理 采取 一书两帐四表 管理模式 测算行业投入产出率等 7 项措施加强农副产品加工企业管理 一书 即 税收征收管理责任书 责任书明确 征纳双方的权利义务 开具发票必须具实名 在农副产品收购验收入库时 由企业通知税 收管理员实地查验过磅 逐笔核对 双方签字登记造册 如没有税收管理员的实地核实与 签字确认 不予抵扣进项税额 两帐四表 即 农副产品收购台帐 农副产品发货台帐 农副产品入户核查登记表 农副产品收购汇总统计表 农副产品发货核查登记表 农副产品发货核查汇总表 通过台帐 统计表的建立 基本监控了企业的整个购销过程 通渭县局管理部门能够根据稽查管理建议 分析管理薄弱环节 制定了农副产品加工企业 税收管理措施 一是从生产经营各环节入手 利用物耗 能耗及人工因素测算产量 与销 售环节的出库数进行核对 并通过查看结算清单 对照银行往来账项 实地盘点库存等方 法核实销售的真实性 加强销项税额准确性的监控 二是实行动态管理 核实纳税人的申 报项目 防止用于免税产品的原材料抵扣进项税额 加强对销售免税产品的农副产品加工 企业进项税额的监督管理 三是加强了对增值税一般纳税人开具发票的管理 在开具专票 时检查是否存在真实的货物交易 票 货 款是否一致 真正达到以票控税的目的 陇西 县局根据稽查建议 全面开展了针对不同企业和不同行业的税法宣传和纳税辅导工作 定 期和不定期相结合的方式对普通发票进行了严格的监督检查 督促对销售业务未进行帐务 处理 也未进行纳税申报的企业进一步健全账务 确保及时 准确地进行会计核算和纳税 申报 对个别纳税人的税负及时进行了调整 渭源县局在户籍管理方面 借助外单位信息 媒体信息收集 定期巡查等多种手段清理漏管户 加大普通发票检查力度 税收管理员在 每月底对发票用户全面进行检查 有效的解决了因发票补税而造成入库率不达 100 的问 题 确保税款及时足额入库 分行业开展典型调查 公平税负 制定 渭源县国家税务局 砖瓦行业管理办法 渭源县摩托车经销行业管理办法 两个行业管理税源办法 加强催 报工作 提高征管 五率 每月分局对纳入重点税源监控企业进行检查 掌握企业的生产 经营 购销情况 将申报表和财务报表与调查情况进行比对 分析纳税人申报的真实性与 合理性 加强重点税源企业监控力度 岷县局针对农副产品购销加工企业税收管理中存在 的问题 制定了 岷县国家税务局农副产品加工企业税收征收管理实施意见 采取六步监 督十项措施规范个体定额核定管理工作 联合县地税局统一制作了办理税务登记证温馨提 示卡 加强户籍管理 有效防范漏征漏管户 实施三级核查办法 即分局自行核查 稽查 局抽查 县局复查 加大对停歇业户的监控力度 漳县局根据稽查建议 加大税收宣传力 度 利用申报期对纳税人进行增值税发票和普通发票使用宣传辅导 提高使用专用发票和 普通发票的规范性 采取多种形式 通过各种渠道 广泛向纳税人进行增值税 个人储蓄 存款利息所得税政策 纳税申报等税收法律法规的宣传 帮助纳税人提高执行税收法律法 规的遵从度 二 完善税源管理体系 加强税源管理 一是完善税源管理体系 在借鉴兄弟单位经验的基础上 广泛征求基层意见 制定了 定西市国家税务局重点企业税源监控管理办法 定西市国家税务局中小企业税源监控 管理办法 定西市国家税务局个体双定业户税源管理办法 初步建立全市税源监控体系 二是加强税务登记管理 上半年 开展了税务登记与工商管户差异核查 截止 2006 年 12 月 31 日 我市工商局登记个体工商户 28085 户 其中地税纯管户 7927 户 国税管理 户 20158 户 我局税务登记个体工商户 15645 户 工商部门管户较国税部门多 4513 户 差 异较大 与工商部门协作 找到了户数差异的原因 清理出漏管户 460 户 已督促办理了 税务登记 补税 6 7 万元 其他原因有 工商部门登记了没有固定经营场所的城乡流动性 小商贩 按规定税务部门不需要登记 下岗职工为了申请财政低息贷款 无业人员为了办理 养老保险 办理了营业执照 实际未进行经营 查找不到业主 终止经营 税务机关办理 了税务登记注销手续 但未在工商部门进行注销 造成工商管户虚增 一店多证 个体经 营者到工商机关进行了变更登记 但工商机关仍保留原营业执照登记信息 致使同一个体 经营者持有 2 个或多个营业执照 造成工商管户虚增 11 月份 与地税局密切配合 开发 了比对软件 认真分析了管户差异的原因 建立了征管数据共享机制 每季度终了 5 日内 进行税务登记数据交换比对 也将比对结果作为登记率考核的依据 三是进一步深化纳税评估工作 为了研究解决纳税评估工作开展过程中存在的问题 积极总结和推广纳税评估中好的经验和做法 开展了纳税评估案例评选工作 为省局编写 纳税评估经典案例汇编提供案例 农产品收购加工行业一般由纳税人自行开具收购发票 虚假抵扣进项税额的问题比较严重 同时也存在隐瞒销售收入的问题 加之当前纳税评估 工作主要通过手工操作 工作量大 评估效率较低 针对该行业特点及日常征管中存在的 问题 我们组织人员完成了 农产品收购加工行业纳税评估软件业务需求 制定了 农产 品收购业务税收管理办法 为下一步开发软件奠定了基础 四是完善定额核定工作 针对 双定户定额核定管理系统 应用中存在定税需求信息 少 定税准确度低的问题 2006 年组织人员对定税软件进行了完善 2007 年采取四项措施 完善计算机定额核定管理工作 第一 制定了 定西市国家税务局计算机定额核定管理办 法 进一步明确职责 完善定税的程序和方法 加强内部监督制约 第二 建立信息采集 制度 设计 双定户定额核定信息采集表 全面准确地采集纳税人的信息 第三 设计使 用 计算机核定应纳税额情况说明 详细说明推行计算机定额核定的重要意义 应纳税额 的核定方法 核定程序和法律依据 与 定额核定 调整 通知书 同时送达纳税人 消 除纳税人误解 增进了解 主动接受纳税人监督 第四 完善税收管理员责任追究办法 严格计算机定额核定管理工作 全市共采集形成了个体工商户经营信息 6 万多份 共调整 定额 16844 户 占个体总户数的 100 月增税额 37 万元 调增率达到 47 个体税收扣除 落实起征点调整的政策影响 个体收入仍然保持了适度增长 五是加强普通发票管理 针对过去普通发票稽核比对县域之间信息不对接 跨县域开 具发票不能比对的缺陷 2006 年组织人员对普通发票稽核软件进行了功能完善和升级 开 发了数据市级集中 市级比对 逐级分发 市县两级稽核 上下互动监控的网络版普通发 票稽核比对软件 普通发票稽核比对实现由分散向集中 纵向管理到横向监控的转变 2007 年采取七项措施加强普通发票稽核比对工作 一是认真贯彻落实定西市政府关于做好 普通发票数据信息采集工作的要求和 定西市国家税务局普通发票数据采集管理办法 主 动向当地党委 政府请示汇报 加强与财政 地税部门的联系 争取支持配合 全面推行 发票联信息按月报告制度 定期通报各单位发票联信息报送情况 二是自上而下地开展宣传 工作 提醒广大纳税人 社会各界人士都来关心 支持这项工作 主动提供消费发票 鼓 励消费者直接通过市局互联网查询普通发票的真伪 验证发票联信息 举报发票违章行为 三是动员全局职工力量 加快存根联的录入进度 解决了以往已缴销存根联信息积压不能 及时录入 使发票录入与发票缴销进度不一致的问题 避免了因纳税人注销而使稽核比对 出的违法发票不能得到及时处理的弊端 四是充分发挥新版网络软件的功能 通过无线上 网方式 稽查部门在进行税务稽查 税源管理部门在进行日常税源管理时 通过无线上网方 式对使用和取得发票的单位和纳税人进行抽查 五是针对发票联采集报送过程中存在的发 票信息错报 漏报的问题 利用税务人员下户检查 或组织有关人员在行政事业单位调取 发票联的机会 人工采集大金额发票联和有疑点发票联信息 进行手工比对 六是明确职 责 相互制约 数据采集 录入 比对 异常处理由不同的部门完成 将发票联采集的催 报任务落实到税收管理员 七是对普通发票稽核比对工作在今年年终单独考核 单项评比 存根联录入比例要达到 80 以上 发票联核对比例达到 20 以上 录入差错率在 0 1 以下 该系统运行以来 累计录入普通发票存根联 250 万份 稽核比对发票联 52 万份 稽核查实 有问题发票 1654 份 查补税款 42 万元 罚款 63 万元 纳税人不按规定填开发票的现象大 幅度下降 显现出了打击与震慑的双重效应 同时 通过该软件的监控 开具发票超定额 补税 80 多万元 代开发票量大幅度增加 代开发票增税 210 余万元 三 加强数据质量管理 2007 年以来 市局高度重视数据质量问题 多次强调要加强数据质量管理 要求认 真贯彻落实 甘肃省国家税务局综合征管软件业务操作及运行维护办法 和有关加强数据 质量管理的规定 切实加强领导 提高认识 在思想上引导干部树立数据质量 零差错 意识 提高税务干部数据管理责任意识 加强操作能力培训 规范数据采集 严格校验审 核 确保数据真实 开展数据录入采集质量的竞赛评比 奖优罚劣 提高干部的工作积极 性 靠实责任 强化监督考核 努力提高数据质量 6 月份下发通知 要求各县 区局利 用 1 个月时间依据省局 综合征管数据质量系统 结合明细行业补录工作 对数据质量进 行一次全面核查 8 月份 市局抽查发现 各县 区局还存在大量的错误数据 特别是发 票验旧不规范 8 月 31 日 市局又下发通知 要求各县 区局高度重视 加强领导 由 一把手亲自挂帅 下大力气再用 1 个月的时间解决数据质量方面存在的问题 9 月份 各 县 区局结合省局 关于开展数据质量核查的通知 要求 解决了大量问题 也找到了产 生问题的根源 根据市局领导关于加强数据质量日常监控 并不定期进行通报情况的指示 精神 市局不定期进行数据质量通报 6 月份 10 月份两次开展了纳税人明细行业补录 修改工作 经过努力 我市数据差错率由 7 月份的 1 98 降为目前的 0 02 从全省排名 靠后变为排名第二 四 进一步推进纳税服务工作 一是进一步简化报表 报告 普通发票稽核比对统计表 由按月改为按季报送 在 原来取消征管质量考核四张报表的基础上 取