管理会计作业

1 管理会计作业管理会计作业 创业项目分析报告创业项目分析报告 课程名称 课程名称 管理会计管理会计 班级名称 班级名称 1212 注会本注会本 3 3 班班 小组成员小组成员 龙仲友 孙怡聪 时间时间 2 目录目录 一 一 项目概况 公司名称 地址 生产状况 项目特色 项目可行项目概况 公司名称 地址 生产状况 项目特色 项目可行 性分析等性分析等 二 二 项目的成本性态分析 固定成本 变动成本项目的成本性态分析 固定成本 变动成本 三 三 项目定价分析项目定价分析 四 四 项目的利润预测 变动成本法 三年 项目的利润预测 变动成本法 三年 五 五 项目的盈亏临界点分析项目的盈亏临界点分析 六 六 项目的目标利润分析项目的目标利润分析 七 七 项目的敏感性分析项目的敏感性分析 一 项目概况 1 公司名称 那些花儿 2 地址 北京市朝阳区东三环中路 3 生产状况 货源充足 4 项目特色 货源充足 各种颜色 3 5 项目可行性分析 强势 拥有强大的货源供应 先进的培植技术让四季都能得到各种各样的花 弱势 花的凋谢期的较快 是较大的易耗品 对于市场的把握要求较高 否 则容易造成巨额亏损 机会 随着社会的发展 各种婚庆 展会 情人节 纪念日等的流行 花的 需求量也越来越多 威胁 花木盆景具有季节性强 养护技术要求高 二 项目的成本性态分析 项目固定成本项目变动成本 店面租金15000 元 月玫瑰花2 元 支 员工工资30000 元 月蓝色妖姬5 元 支 工具2000 元百合5 元 支 水电费1000 元 月康乃馨3 元 支 装修费4000 元马蹄莲7 元 支 空调2000 元郁金香7 元 支 电脑3000 元向日葵5 元 支 冰柜2000 元扶郎3 元 支 广告费2000 年包装费 含花泥 花篮等 1 元 支 三 项目定价分析 根据市场调查情况我们为下面各种花做出定价 以下均为市场平均定价 项目定价 单位 元 支 玫瑰 7 蓝色妖姬 15 百合 13 康乃馨 8 马蹄莲 20 郁金香 20 向日葵 12 扶郎 8 包装费 含花泥 花篮等 8 四 项目利润预测 第一年 项目预计年销量成本 元 收入 元 玫瑰 2700054000189000 蓝色妖姬 1800900027000 百合 72003600093600 康乃馨 1800054000144000 马蹄莲 540037800108000 郁金香 720050400144000 4 向日葵 54002700064800 扶郎 1800054000144000 包装费 花泥 花篮等 9000090000720000 合计 4122001634400 第二年 空调 电脑 冰柜和工具均按直线法计提折旧 期限 5 年 折旧额 2000 2000 3000 20000 5 1600 元 计入制造费用 假设第二年和第一年销量一样则 主营业务成本 412200 主营业务收入 1634400 第三年 根据市场行情 花店逐渐增多 销量有所减少 项目预计年销量成本 元 收入 元 玫瑰 2000040000140000 蓝色妖姬 1000500015000 百合 60003000078000 康乃馨 1500045000120000 马蹄莲 500035000100000 郁金香 700049000140000 向日葵 50002500060000 扶郎 1800054000144000 包装费 花泥 花篮等 7700077000616000 合计 3600001413000 未来三年利润预测 包装费单独计价 第一年 元 第二年 元 第三年 元 销售收入 163440016344001413000 销售成本 412200412200360000 贡献毛益 12222001222200 1053000 固定成本 固定性制造费用 186600 182600182600 管理费用和销售费用 392000392000392000 固定成本小计 578600574600574600 税前利润 643600647600478400 五 项目的盈亏临界点分析 第一年盈亏销售临界点销售量 产品玫瑰蓝色百合康乃马蹄郁金向日扶郎包装费 5 妖姬馨莲香葵 花篮 花泥 销售 数量 2700018007200180005400720054001800077000 单位 贡献 毛益 510851313757 设定当瑰销售量为 x 朵 其他品种构成比例销售时 我们的项目可以达到不盈 不亏的状态 则有 5x 10 1800 27000 x 8 7200 27000 x 5 18000 27000 x 13 5400 27000 x 13 7200 27000 x 7 5400 27000 x 5 18000 27000 x 7 77000 27000 x 5 78600 X 13813 产品玫瑰蓝色 妖姬 百合康乃 馨 马蹄 莲 郁金 香 向日 葵 扶郎包装费 花篮 花泥 保本销 售量 1381392136849209276336842763920946046 六 项目的目标利润分析 1 销售玫瑰的年目标销售量 27000 支 目标利润 27000 5 578600 189000 1634400 68091 41 元 2 销售蓝色妖姬的年目标销售量 1800 支 目标利润 1800 10 578600 27000 1634400 8441 63 元 3 销售百合的年目标销售量 7200 支 目标利润 7200 8 578600 93600 1634400 24464 32 元 4 销售康乃馨的年目标销售量 18000 支 目标利润 18000 5 578600 144000 1634400 39022 03 元 5 销售马蹄莲的年目标销售量 5400 支 目标利润 5400 13 578600 108000 1634400 31966 52 元 6 销售郁金香的年目标销售量 7200 支 目标利润 7200 13 578600 144000 1634400 42622 03 元 7 销售向日葵的年目标销售量 5400 支 目标利润 5400 7 578600 64800 1634400 14859 91 元 8 销售扶郎的年目标销售量 18000 支 目标利润 18000 5 578600 144000 1634400 39022 03 元 9 年目标销售量 77000 支 包装费目标利润 77000 7 578600 720000 1634400 284110 13 元 七 项目的敏感性分析 下面是有关因素临界值的确定和系数的计算 某种花的固定成本按销售额的比例 1 销售量临界值 最小值 6 2 单价的临界值 最小值 3 单位变动成本的临界值 最大值 4 固定成本的临界值 最大值 5 销售量敏感系数 V SP VC P 6 单价敏感系数 V SP P 7 单位变动成本敏感系数 V SP P 8 固定成本敏感系数 FC P 项目玫瑰 蓝色妖 姬百合康乃馨马蹄莲郁金香向日葵扶郎包装费 保本量 1381392136849209276336842763920946046 销量 V 2700018007200180005400720054001800077000 目标利润 P 68091 41 8441 6 3 24464 32 39022 03 31966 52 42622 03 14859 91 39022 03 284110 13 单价 SP 71513820201288 单位变动成 本 VC 255377531 固定成本 FC6943211572289305207440502520742314452074248798 销量敏感系 数 1 982 132 352 312 202 202 542 311 90 单价敏感系 数 2 783 203 833 693 383 384 363 692 17 单位变动成 本敏感系数 2 78 3 20 3 83 3 69 3 38 3 38 4 36 3 69 2 17 固定成本敏 感系数 1 02 1 37 1 18 1 33 1 27 1 22 1 56 1 33 0 88 销售量临界 值 13886 41157 2 3616 2 5 10414 8 3115 5 4 4005 6 9 3306 2 9 10414 8 35542 5 7 单价临界值 4 5711 439 025 8914 5014 239 295 894 23 单位变动成 本临界值 4 438 578 985 1112 5012 777 715 114 77 固定成本临 界值 13500018000576009000070200936003780090000539000 7 销量与单价的敏感系数变动情况 玫 瑰 蓝 色 妖 姬 百 合 康 乃 馨 马 蹄 莲 郁 金 香 向 日 葵 扶 郎 包 装 费 0 00 0 50 1 00 1 50 2 00 2 50 3 00 3 50 4 00 4 50 销量敏感系数 单价敏感系数 单位变动成本与固定成本的敏感系数变动情况 玫 瑰 蓝 色 妖 姬 百 合 康 乃 馨 马 蹄 莲 郁 金 香 向 日 葵 扶 郎 包 装 费 4 50 4 00 3 50 3 00 2 50 2 00 1 50 1 00 0 50 0 00 单位变动成本敏感系数 固定成本敏感系数 8 由上表和图可知 各种产品单价的销售量与单价的敏感系数均为正数 表明此九种产 品的销售量和单价与利润为同向增减关系 各种产品单价的单位变动成本敏感系数与 固定变动成本的敏感系数均为负数 表明此九种产品的单位变动成本和固定变动成本 与利润为反向增减关系 在进行敏感程度分析时敏感系数的正负无关紧要 主要的是 数值的大小 数值越大则敏感程度越高 从上面的计算可以看出 在影响利润的诸多因素中 最敏感的是单价 例如九种产 品