风险控制矩阵和风险测试评估及示例.xlsx

行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表 类类别别评评价价指指标标 1 单位层 面 1 内部控制建设启动情况 本指标14分 2 单位主要负责人承担内 部控制建立与实施责任情 况 本指标6分 3 对权力运行的制约情况 本指标8分 4 内部控制制度完备情况 本指标16分 5 不相容岗位与职责分离 控制情况 本指标6分 6 内部控制管理信息系统 功能覆盖情况 本指标10 分 2 业务层 面 7 预算业务管理控制情况 本指标7分 8 收支业务管理控制情况 本指标6分 9 政府采购业务管理控制 情况 本指标7分 10 资产管理控制情况 本指标6分 11 建设项目管理控制情 况 本指标8分 12 合同管理控制情况 本指标6分 合计 100分 评评价价总总分分 2 业务层 面 评评价价要要点点 分分值值 评评价价得得分分 1 1成立内部控制领导小组 制定 启动相关的工作机制 4分 1 2开展内部控制专题培训 3分 1 3开展内部控制风险评估 3分 1 4开展组织及业务流程再造 4分 2 1单位主要负责人主持召开会议讨论内部控制建立与实施相关的议题 2分 2 2单位主要负责人主持制定内部控制工作方案 健全工作机制 2分 2 3单位主要负责人主持开展内部控制工作分工及人员配备等工作 2分 3 1权力运行机制的构建 4分 3 2对权力运行的监督 4分 4 1建立预算管理制度 2分 4 2建立收入管理制度 2分 4 3建立支出管理制度 2分 4 4建立政府采购管理制度 2分 4 5建立资产管理制度 2分 4 6建立建设项目管理制度 2分 4 7建立合同管理制度 2分 4 8建立决策机制制度 2分 5 1对不相容岗位与职责进行了有效设计 3分 5 2不相容岗位与职责得到有效的分离和实施 3分 6 1建立内部控制管理信息系统 功能覆盖主要业务控制及流程 6分 6 2系统设置不相容岗位账户并体现其职权 4分 7 1对预算进行内部分解并审批下达 3分 7 2预算执行差异率 4分 8 1收入实行归口管理和票据控制 做到应收尽收 2分 8 2支出事项实行归口管理和分类控制 2分 8 3举债事项实行集体决策 定期对账 2分 9 1政府采购合规 4分 9 2落实政府采购政策 2分 9 3政府采购方式变更和采购进口产品报批 1分 10 1对资产定期核查盘点 跟踪管理 4分 10 2严格按照法定程序和权限配置 使用和处置资产 2分 11 1履行建设项目内容变更审批程序 2分 11 2及时编制竣工决算和交付使用资产 2分 11 3建设项目超概算率 4分 行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表 12 1加强合同订立及归口管理 3分 12 2加强对合同履行的控制 3分 评评价价总总分分 第 5 页 共 17 页 内部控制制度建设内容及任务分解 类类别别 控控制制项项目目 指指标标 控控制制对对象象控控制制环环节节风风险险点点控控制制要要求求控控制制措措施施 相相关关制制度度 文文件件 部部 门门 单 位 层 面 1 内部控 制建设与 实施 1 1内部控制机构 设置与建设启动情 况 1 1 1内部控制机构设置与建设启动内控工作机制完善 责任明确 领导有力 内控领导小组成立文件内控建设办公室 1 1 2内部控制专题培训 单位相关人员对内部控制政策 制度建设的理解到位 对实 施过程的方法责任明确 培训通知 培训材料内控建设办公室 1 1 3内部控制风险评估 及时进行风险评估 查找漏洞 及时调整 修订制度 保证 单位管理科学 高效 提高管理水平 风险评估报告 内控建设办公室 各部门 1 1 4开展组织及业务流程再造 业务流程科学化 优化组织结构 使其适应科学化的业务流 程 提高管理效率 部门调整文件 修订前后的制度对比 内控建设办公室 各部门 1 2 单位主要负责 人担任内部控制建 立与实施责任人情 况 1 2 1单位主要负责人主持召开会议 讨论内控制度建立与实施相关议题 单位对内控建设与实施的切实重视 会议纪要 部署文件内控建设办公室 1 2 2单位主要负责人主持制定内控 工作方案 健全机制 单位对内控建设与实施的支持与指导 会议纪要 工作方案内控建设办公室 1 2 3单位主要负责人开展内控工作 分工及人员配备等工作 单位对内控建设与实施工作的实质推进 会议纪要 工作方案等文件内控建设办公室 2 对权力 运行的有 效制约 2 1 单位职责 议 事决策机制及监督 机制 2 1 1 单位主要职责 明确单位职责 设置的部门机构能够全面涵盖单位履行职责 的需要 学院章程 制度人事 2 1 2 部门机构设置学院章程 制度 组织架构图人事 2 1 3 党委委员会议事规则 建立健全决策制度 明确议事决策规则 建立联合工作机制 对专业复杂的经济事项实行专家论证 集体研究决策 党委会相关制度 议事流程图党委办公室 2 1 4 职工代表大会议事规则职代会相关制度 议事流程图院办公室 2 1 5 院长办公会会议流程相关制度 议事流程院办公室 2 1 6 学术委员会议事规则相关制度 议事流程学术委员会 2 1 7 三重一大 集体决策制度 三重一大 集体决策内容 决策方法 三重一大 制度实施办法 集体决策 流程 人事处 校纪委 2 2 权力运行机制 的构建 单位岗位 责任制 2 2 1 单位岗位责任制 各层级岗位权利与责任明确 相互制约又协调 有效设计不 相容岗位与职责 实施不相容岗位与职责相分离 岗位责任制度 领导班子成员职责分工 通知 人事处 2 2 2 单位内部管理层级权限相关制度 权力运行结构图人事处 2 2 3 单位人员聘任制相关聘任制度人事处 2 2 4 关键岗位人员范围岗位责任制度人事处 2 2 5 关键岗位轮岗制岗位责任制度人事处 第 6 页 共 17 页 内部控制制度建设内容及任务分解 类类别别 控控制制项项目目 指指标标 控控制制对对象象控控制制环环节节风风险险点点控控制制要要求求控控制制措措施施 相相关关制制度度 文文件件 部部 门门 2 3 对权力运行的 监督 2 3 1机构 干部监督 考评 建立审计 纪检监察等职能部门或岗位联动的权力运行监督 与考评机制 定期督查决策权 执行权行使情况 相关制度 章程 会议纪要人事 校纪委 3 内部控 制制度完 备 3 1建立预算管理 制度 3 1 1预算编制与内部审批 分解下 达 分级预算编制科学 准确 汇总完整 预算审批 下达及时 预算执行监督控制有效 年度决算客观完整 绩效评价准 确 具有指导性 避免业务工作与财力支持相脱节 预算管理制度 预算审批制度 预算绩 效评价制度 财务处 预算审批 部门 3 1 2预算执行 监督控制 预算执行有序 进度平稳 监督控制有效 预算管理制度 预算审批制度 预算绩 效评价制度 财务处 预算审批 部门 3 1 3年度决算 绩效评价 年度决算客观完整 绩效评价准确 具有指导性 为领导层 决策和下一阶段预算审批提供有效支撑 预算管理制度 预算审批制度 预算绩 效评价制度 财务处 预算审批 部门 3 2建立收入管理 制度 3 2 1财政拨款收入资金管理收费标准明确 统一核算 合规合法 资金安全完整 收入管理制度财务处 3 2 2票据管理票据管理合法 安全 有效 票据管理制度财务处 3 3建立支出管理 制度 3 3 1费用报销支出管理 支出合规 票据合法 手续齐全 预算控制 入账及时 保 障资金支出效力 费用支出管理办法 含日常费用 三公 经费 厉行节约费用 财务处 3 4建立政府采购 管理制度 3 4 1政府采购管理 加强政府采购业务管理 提高采购质量 效率 厉行节约 保障政府采购资金的支出效力 政府采购管理制度 总务处 政府采购 管理委员会 3 5建立资产管理 制度 3 5 1 货币资金管理 规范货币资金的收入 支出和核算 对账制度 严格不相容 岗位分离制度 保障货币资金安全完整 货币资金管理制度财务处 3 5 2 实物资产管理 规范实物资产采购 验收 保管 领用等业务环节 保障学 院固定资产安全完整 固定资产 材料物资 教材管理制度 总务处 国有资产 管理部门 3 6建立建设项目 管理制度 3 6 1建设项目前期管理 前期项目建议 可研报告 初步设计 概算预算 招投标合 法合规 程序完整 符合授权审批制度 建设项目管理制度筹建办 3 6 2建设项目中期管理 中期施工 变更 投资控制 项目资金管理各环节严格合规 决策 执行与监督权限明确 预算控制高效 符合决策审 批授权制度 保障建设项目顺利实施 建设资金使用安全有 效 建设项目管理制度筹建办 3 6 3建设项目后期管理 后期交工 竣工决算 交付使用等及时 规范 审核审批手 续完善 保证资产安全完整交付使用 建设项目管理制度筹建办 3 7建立合同管理 制度 3 7 1合同订立 履行 归档 纠纷 的规定 明确合同审批权限 规范合同的订立 履行 归档 合同纠 纷各环节操作规程 严格合同的监督审查 保证合同的及时 履行和相关业务的顺利开展 合同管理制度 筹建办 总务处 办公室 单 位 层 面 2 对权力 运行的有 效制约 第 7 页 共 17 页 内部控制制度建设内容及任务分解 类类别别 控控制制项项目目 指指标标 控控制制对对象象控控制制环环节节风风险险点点控控制制要要求求控控制制措措施施 相相关关制制度度 文文件件 部部 门门 3 8建立决策机制 制度 3 8 1权力层级设置 职责权限 三重一大 事项范围 集体决策会 签 建立分级授权决策机制 明确职责权限 发生的三重一大事 项范围具体明晰 重大决策 重要干部任免 重大项目安排 和大额资金使用 专家论证 集体决策 授权执行 监察 监督各环节明确规范 有效制衡 防范舞弊与腐败 提高管 理水平和实效 决策机制制度 含 三重一大 集体决 策 分级授权制度 校纪委 人事处 4 不相容 岗位与职 责分离控 制情况 4 1对不相容岗位 与职责的有效设计 不相容岗位与职责设计对不相容岗位与职责的设计有效 人事管理制度 财务岗位管理制度人事处 财务处 4 2不相容岗位与 职责有效的分离和 实施 不相容岗位与职责分离实施不相容岗位与职责的分离和实施 人事任免与文件 财务岗位设置文件人事处 财务处 5 内部控 制管理信 息系统功 能覆盖情 况 5 1建立内部控制 管理信息系统 功 能覆盖主要业务控 制及流程 内控信息系统建立 业务流程节点 及用户权限的设计方案 内控信息系统建立 业务流程节点覆盖全面 能够有效控制 学校业务流程风险节点 用户权限设计符合管理权限制衡原 则 学院管理信息系统建立文件 管理制度现代教育技术中心 6 2系统设置不相 容岗位账户并体现 其职权 财务信息系统建立 用户权限设计财务信息系统能够有效控制各岗位的职责权限 财务信息系统管理制度财务处 业 务 层 面 6预算业 务管理控 制情况 6 1对预算进行内 部分解并审批下达 科学分解预算指标 建立审批下达 程序 预算指标分解科学 审批下达程序规范 预算管理制度 预算编审 财务处 6 2预算执行差异 率 预算执行情况及进度预算精细准确 执行控制严格 绩效评价有效 预算管理制度 预算执行与控制 财务处 预算审批 部门 7 收支业 务管理控 制情况 7 1收入实行归口 管理和票据控制 做到应收尽收 7 1 1收入实施 开具票据收入实行归口管理和票据控制 做到应收尽收 收入管理制度 票据管理制度财务处 7 1 2学费收入管理 收费项目审批 标准核定合规合法 部门沟通 联动顺畅 收费方法科学 高效 票据完整 入账及时 保障资金安全 完整 收费项目公示制度 学费收入管理制度财务处 学生在校状况有序把控 收费标准及时确定 部门沟通 联 动顺畅 学费收取及时 保障资金安全完整 招生管理制度 学籍管理制度招生办 学生处 7 1 3住宿费收入管理 学生住宿状况有序把控 住宿费标准及时确定 部门沟通 联动顺畅 住宿费收取及时 保障资金安全完整 学生宿舍管理制度学生处 7 1 4科研收入管理 科研项目合同完整 收入核定科学 合理 明确 符合决策 授权制度 部门沟通 联动顺畅 及时收取费用 保障资金 安全完整 横向 纵向科研项目管理制度教研处 教务处 7 1 5职业鉴定收入管理 职业鉴定收费标准明确 审批手续齐全 部门沟通 联动顺 畅 及时收取费用 保障资金安全完整 职业鉴定制度成教处 单 位 层 面 3 内部控 制制度完 备 第 8 页 共 17 页 内部控制制度建设内容及任务分解 类类别别 控控制制项项目目 指指标标 控控制制对对象象控控制制环环节节风风险险点点控控制制要要求求控控制制措措施施 相相关关制制度度 文文件件 部部 门门 7 1 6培训收入管理 收费项目审批 标准核定合规合法 培训合同完整 符合决 策授权制度 部门沟通 联动顺畅 及时收取费用 保障资 金安全完整 对外培训管理制度成教处 7 1 7国有资产有偿使用收入管理 国有资产出租出借合法合规 收入核定科学 合同审批符合 决策授权制度 部门沟通 联动顺畅 收费入账及时 保障 资金安全完整 资产出租出借制度资产管理处 7 1 8赔偿收入管理 公物损坏赔偿标准明确 合规 科学 手续完整 补偿制约 作用明确 符合决策 授权制度 部门沟通 联动顺畅 保 障资金 资产安全完整 公物损坏赔偿制度 资产管理处 教务 处 实验室 图书 馆 学生处 7 1 9收入监督监察 各项收入合规 合法 账务明晰 管理规范 保障资金安全 完整 内部审计监督制度内审部门 校纪委 7 2支出事项实行 归口管理和分类控 制 7 2 1费用报销支出管理 支出合规 票据合法 审批手续齐全 预算控制 入账及时 保障资金支出效力 费用支出管理办法 含日常费用 三公 经费 厉行节约费用 财务处 7 2 2科研项目支出管理 规范科研项目的申报审批 预算计划 实施 经费管理 结 项等环节的管理 明确审批手续 促进合同履行 保证科研 项目支出效力 横向 纵向科研项目管理制度教研处 教务处 7 2 3建设项目支出管理 前期项目建议 可研报告 初步设计及概算 中期施工 变 更 投资控制 项目资金管理 后期交工 竣工决算 交付 使用等 各环节的决策 执行与监督权限明确 预算控制高 效 符合决策授权制度 保障资金支出效力 基本建设项目管理制度筹建办 总务处 7 2 4车辆运行维护费支出管理 三 公经费 加强车辆运行维护业务管理 规范支出项目与限额 业务授 权等符合学院决策授权制度 保障资金支出效力 车辆运行维护管理制度院办公室 7 2 5业务招待费支出管理 三公经 费 加强业务招待业务管理 规范支出项目与限额 业务授权明 确 审批手续规范 符合学院决策授权制度 保障资金支出 效力 业务招待管理制度院办公室 7 2 6因公出国费支出管理 三公经 费 加强因公出国业务管理 规范支出项目与限额 业务授权明 确 手续规范 符合学院决策授权制度 保障资金支出效力 因公出国管理制度人事处 7 2 7会议费支出管理 厉行节约项 目 加强会议召集业务管理 规范支出项目与限额 业务授权明 确 审批手续规范 符合学院决策授权制度 保障资金支出 效力 会议管理制度院办公室 7 2 8培训费支出管理 厉行节约项 目 加强培训业务管理 规范支出项目与限额 业务授权明确 手续规范 符合学院决策授权制度 保障资金支出效力 培训管理制度人事处 7 2 9差旅费支出管理 厉行节约项 目 加强差旅费业务管理 规范支出项目与限额 业务授权明确 审批手续规范 符合学院决策授权制度 保障资金支出效 力 差旅费管理办法财务处 7 2 10材料购置支出管理 材料购置授权 用途明确 验收 保管 领用等环节规范 账务清楚 保障资金支出效力 办公 维修材料 实验实训材料管理办 法 后勤中心 实验室 业 务 层 面 7 收支业 务管理控 制情况 7 1收入实行归口 管理和票据控制 做到应收尽收 第 9 页 共 17 页 内部控制制度建设内容及任务分解 类类别别 控控制制项项目目 指指标标 控控制制对对象象控控制制环环节节风风险险点点控控制制要要求求控控制制措措施施 相相关关制制度度 文文件件 部部 门门 7 2 11维修费支出管理 维修申请 审批授权明确 维修规模与实施方法确定 概算 预算与合同规范 施工与验收等环节控制有效 账务清楚 手续完善 保障资金支出效力 公共设施维修管理办法总务处 7 2 12职工福利费支出管理 支出项目明确 合规合法 支出范围确定 符合学院授权审 批制度 实施节点符合学院激励机制 保障资金支出效力 职工福利费管理办法人事处 7 2 13绩效工资支出管理 绩效考评规范 标准明确 证据确凿 实施节点符合学院激 励机制 明确审批手续 保障资金支出效力 绩效考评制度 绩效工资发放办法人事处 教务处 7 2 14社会保障费支出管理 职工五险一金的缴纳合法 操作合规按时 离退休人员费用 及活动规范 明确审批手续 保障职工合法权益 保障资金 支出效力 职工社保管理办法 离退休管理办法 制度 等 人事处 离退休处 7 2 15加班费支出管理 有效建立激励机制 明确审批手续 保障职工合法权益 保 障资金支出效力 加班管理制度 保卫工作管理制度等 人事处 院办 保 卫处 7 2 16学生奖助学金支出管理 规范校内助学金 奖学金和国家奖助学金考评发放办法 明 确审批手续 保障学生权益 实施教育帮扶 保障资金支出 效力 校内 国家奖学金管理发放办法 贫困 学生减免学费 勤工助学 学生医疗等 管理办法 学生处 后勤中心 7 2 17学生文体活动支出管理规范学生文体活动 保障学生文体活动支出效力 运动会 军训 文艺文化活动等管理制 度 学生处 7 2 18学生管理支出管理 规范各项学生管理活动 明确审批手续 保障学生管理活动 费支出效力 公寓 辅导员 班主任 班级管理制度 评价考核制度 学生处 7 2 19通讯费支出管理规范学院通讯管理 明确审批手续 保障通讯费支出效力通讯费管理制度院办公室 7 2 20信息网络支出管理 规范信息网络管理 促进学院现代化治理能力 明确审批手 续 加强合同履约监督 保障信息网络费用支出的效力 信息网络管理制度现代教育技术中心 7 2 21临时 外聘 人员支出管理 规范临时人员 外聘人员管理 明确审批手续 提高费用的 支出效力 临时人员管理制度 外聘人员管理制度 人事处 后勤中心 学生处 7 2 22教学教研支出管理 规范教学教研活动及费用支出 明确审批手续 提高科研经 费使用效力 教学研究 科研 校企合作 专业建设 等方面的管理制度 教务处 教科研处 监控办 7 2 23外聘技术人员支出管理 规范外聘教师 专家等业务管理 提高外聘人员报酬的支出 效力 外聘技术人员管理办法 制度 人事处 教务处 教科研处 7 2 24学生实践教育支出管理 规范学生实习 实验实训业务管理 明确审批手续 提高学 生实践性教育费用的支出效力 学生实习 实验实训 实践等管理制度教务处 实训中心 7 2 25学生竞赛支出管理 规范学生竞赛业务管理 明确审批手续 提高学生职业技术 竞赛费用的支出效力 学生竞赛业务管理制度教务处 7 2 26师资建设支出管理 规范师资队伍建设业务管理 明确审批手续 提高师资建设 费用的支出效力 教师培训 后续教育 实践锻炼等方面 的管理制度 人事处 7 2 27职工文体活动支出管理 规范职工文体活动业务管理 明确审批手续 提高职工文体 活动费用的支出效力 工会收支 工会活动 教工活动管理制 度 工会 7 2 28支出监督检查 各项支出合规 合法 账务明晰 管理规范 审批手续完整 保障资金使用效力 内部审计监督制度纪检监察部门 业 务 层 面 7 收支业 务管理控 制情况 7 2支出事项实行 归口管理和分类控 制 第 10 页 共 17 页 内部控制制度建设内容及任务分解 类类别别 控控制制项项目目 指指标标 控控制制对对象象控控制制环环节节风风险险点点控控制制要要求求控控制制措措施施 相相关关制制度度 文文件件 部部 门门 7 3举债事项实行 集体决策 定期对 账 7 3 1举债 债务核算 偿还管理 举债事项实行集体决策 偿还计划科学 定期对账 避免债 务风险 债务管理制度筹建办 8 政府采 购业务管 理控制情 况 8 1政府采购合规8 1 1政府采购业务实施过程 近1年来发生的政府采购业务内容及实施过程符合政府集中采 购目录及相关政府采购管理制度 本年政府采购项目列表 招投标文件 相关合同 审批手续 支付凭证 总务处 8 2落实政府采购 政策 8 2 1政府采购业务实施过程 近1年来发生的政府采购业务内容及实施过程符合政府集中采 购目录及相关政府采购管理制度 本年政府采购项目列表 招投标文件 相关合同 审批手续 支付凭证 总务处 8 3政府采购方式 变更和采购进口产 品报批 8 3 1政府采购业务实施过程 近1年来发生的政府采购业务内容及实施过程符合政府集中采 购目录及相关政府采购管理制度 本年政府采购项目列表 招投标文件 相关合同 审批手续 支付凭证 总务处 9 资产管 理控制情 况 9 1对资产定期核 查盘点 跟踪管理 资产定期盘点 核查 定期盘点资产 及时掌握资产保管 使用与管理状况 保证 资产安全完整 资产盘点核查记录资料 总务处 国有资产 管理部门 9 2严格按照法定 程序和权限配置 使用和处置资产 配置 使用 处置资产实施过程 资产的配置 使用 处置严格履行审批程序 避免违规配置 资产和国有资产流失情况的发生 资产配置批复文件 资产处置审批文件 总务处 国有资产 管理部门 9 3 货币资金管理 货币资金收入 支出 核算 核对 规范货币资金的收入 支出和核算 对账制度 严格不相容 岗位分离制度 保障货币资金安全完整 货币资金管理制度财务处 9 4 应收款项管理 应收款项发生 收回 核销管理 规范应收款项的发生 收回和核销管理 建立定期进行账龄 分析和对账催收制度 保障资产安全完整 应收款项管理制度财务处 9 5固定资产管理 固定资产采购 采购 验收 保管 领用 处置 规范固定资产采购 验收 保管 领用 处置等业务环节 保障学院固定资产安全完整 固定资产管理制度 总务处 国有资产 管理部门 9 6 材料物资管理 材料物资采购 验收 保管 领用 处置 规范材料物资采购 验收 保管 领用等业务环节 保障学 院材料物资安全完整 材料物资管理制度后勤中心 9 7 教材管理 教材采购 验收 保管 领用 结 算 规范教材采购 验收 保管 领用 结算等业务环节 保障 学院教材安全完整 教材管理制度教务处 10 建设 项目管理 控制情况 10 1履行建设项目 内容变更审批程序 建设项目变更的合规性 建设项目变更要经过严格的审核 审批程序 决策审批手续 完整 5年内已完工建设项目在建期间发生变更 的相关文件 审核 审批手续 筹建办 10 2及时编制竣工 决算和办理资产交 付使用 项目竣工决算 竣工验收 交付使 用环节 项目竣工决算 竣工验收 交付使用等环节办理及时 合规 审核审批手续完善 5年内已完工建设项目的竣工验收资料 竣工决算审计资料 筹建办 10 3建设项目超概 算率 建设项目实际投资额超概算情况 建设项目在建期间应严格控制投资支出 实际投资额超概算 率控制在5 以内 以项目投资概算和经批复的竣工决算报 告为依据 计算5年内已完工建设项目的 超概算率 筹建办 11 合同 管理控制 情况 11 1加强合同订立 及归口管理 合同审批 签订 审核 合同审批权限和责任明确 合同文本合法合规 权利义务明 确 严密无误 归口建档统一管理 合同审批记录 会议纪要 归档记录总务处 11 2加强对合同履 行的控制 合同履行 验收 监督审查合同执行责任明确 按时履约 及时验收 严格监督审查 合同履行情况检查记录 合同验收文件 等 总务处 业 务 层 面 7 收支业 务管理控 制情况 内部控管制测试评估表 流程编号主流程子流程流程节点控制目标风险与影响风险应对措施 7 2 23支出控制 外聘兼职 教师支出 控制 1 系部制定 用款计划 用款计划明确 预算准确 用款无计划 无预算 制定用款计划 2 系部统计 核算酬金 外聘人员酬金 核算准确 符 合规定 核算不准确 不合规 造成 资金流失 酬金计算依据 3 教务处审 核 支出合规 符 合用款计划 核算不准确 不合规 造成 资金流失 教务处审核 4 主管领导 审批 业务合理 支 出合规 业务发生不合 理合规 支出 不符合用款计 划 主管领导审批 5 财务领导 审批 支出规范 资 金安全 符合 预算 资金支出不规 范 超预算 预算外支出 财务领导审批 6 财务处发 放 及时发放 准 确核算 发放不及时及时发放 控制活动负责 人 岗位 控制实施证据 控制文件名称 相关制度 测试方法风险类型风险等级 系部负责人外聘人员计划 外聘兼职教师 管理办法 观察工作任务风险一般风险 系部负责人酬金发放表 外聘兼职教师 管理办法 观察纪律制度风险重大风险 教务处负责人 酬金发放表及审核人签字 外聘兼职教师 管理办法 观察纪律制度风险一般风险 业务主管领导 酬金发放表及审核人签字 外聘兼职教师 管理办法 观察纪律制度风险一般风险 财务领导酬金发放表 外聘兼职教师 管理办法 观察纪律制度风险一般风险 出纳酬金发放表 支付凭证财务报销制度询问工作任务风险 内部控管制测试评估表 风险控制评价 结果 修正措施备注说明 风险控制缺陷修订制度 风险控制缺陷修订制度 风险控制缺陷修订制度 风险控制缺陷修订制度 风险控制缺陷修订制度 内部控管制测试评估表 外聘兼职教师酬金支出风险控制矩阵 流程 编号 主流 程 子流 程 流程节点控制目标风险与影响风险应对措施 控制活动负责人 岗位 控制实施证据 控制文件名称 相关制度 7 2 23 支出 控制 外聘 兼职 教师 支出 控制 1 系部制定用款 计划 用款计划明确 预 算准确 用款无计划 无预算 事前要制定用款 计划 系部负责人外聘人员计划 外聘兼职教师管 理办法 2 系部统计核算 酬金 外聘人员酬金核算 准确 符合规定 核算不准确 不合规 造 成资金流失 规定了酬金计算 依据 制度规定 内容 系部负责人酬金发放表 外聘兼职教师管 理办法 3 教务处审核 支出合规 符合用 款计划 核算不准确 不合规 造 成资金流失 规定了教务处审 核 制度规定内 容 教务处负责人 酬金发放表及审核 人签字 外聘兼职教师管 理办法 4 主管领导审批 业务合理 支出合 规 业务发生不合理合规 支 出不符合用款计划 主管领导审批业务主管领导 酬金发放表及审核 人签字 外聘兼职教师管 理办法 5 财务领导审批 支出规范 资金安 全 符合预算 资金支出不规范 超预算 预算外支出 财务领导审批财务主管领导 酬金发放表及审核 人签字 外聘兼职教师管 理办法 6 财务处发放 及时发放 准确核 算 发放不及时规定了发放