营养早餐公司创业策划书.doc

营养早餐公司营养早餐公司 新型商业服务模式新型商业服务模式 商业计划商业计划 出版时间 2012年 5月 保密须知保密须知 本商业计划书属商业机密 所有权属于营养早餐公司 其所涉及的内容和资料只限于已签署投资意 向的投资者使用 收到本计划书后 收件人应即刻确认 并遵守以下的规定 1 若收件人不希望 涉足本计划书所述项目 请按上述地址尽快将本计划书完整退回 2 在没有取得营养早餐公司的 书面同意前 收件人不得将本计划书全部和 或部分地予以复制 传递给他人 影印 泄露或散布 给他人 3 应该象对待贵公司的机密资料一样的态度对待本计划书所提供的所有机密资料 本商业计划书不可用作销售报价使用 也不可用作购买时的报价使用 目录目录 1 摘要摘要 4 2 执行总结执行总结 5 2 1 公司 5 2 2 市场 5 2 3 投资与财务 6 2 4 组织与人力资源 6 3 项目背景项目背景 16 3 1 产业背景 6 3 2 产品概述 14 3 2 1 营养早餐概念概述 7 3 2 2 营养早餐搭配 7 3 2 3 营养早餐套餐 7 4 市场机会市场机会 7 4 1 市场特征 7 4 1 1 概述 7 4 1 2 购买决策过程 8 4 2 市场细分 8 4 2 1 学校的早餐市场 8 4 2 2 住宅小区早餐市场 8 4 3 销售渠道分析 9 4 4 竞争分析 9 4 4 1 竞争产品和竞争对手 9 4 4 2 竞争影响力量分析 9 4 4 3 竞争优势 10 4 5 市场容量 10 4 5 1 市场容量 10 4 5 2 趋势分析与预测 10 5 公司战略公司战略 10 5 1 公司概述 10 5 2 总体战略 10 5 2 1 公司使命 11 5 2 2 公司宗旨 11 5 3 发展战略 11 5 3 1 初期 1 3 年 11 5 3 2 中期 4 6 年 11 5 3 3 长期 5 10 年 12 6 市场营销市场营销 12 6 1 目标市场 TARGET MARKET 12 6 2 服务 SERVES 12 6 2 1 品牌 12 6 3 价格 PRICE 13 6 4 销售渠道 PLACE 13 6 5 推广策略 PROMOTION 13 6 5 1 赞助学校的官方活动 13 6 5 2 服务中心的人员推销 13 6 5 3 广告 14 6 5 4 公关 PUBLIC RELATION 14 6 6 市场开发与进入 15 7 物流管理物流管理 15 7 1 物流要求 15 7 2 物流中心地址的选择 15 7 3 项目进度 15 8 投资分析投资分析 16 8 1 股本结构与规模 16 8 2 资金来源与运用 16 8 3 投资收益与风险分析 16 8 3 1 投资回收期 17 8 3 2 内含报酬率 17 8 3 3 盈亏平衡分析 17 8 3 4 投资回报 17 9 财务分析财务分析 18 9 1 会计报表及附表 18 9 1 1 主要财务假设 18 9 1 2 收益表 18 9 1 3 现金流量表 19 9 1 4 资产负债表 20 9 2 会计报表分析 20 9 2 1 比率及趋势分析 21 9 2 2 预计销售趋势分析 21 9 2 3 风险假定与分析 21 10 管理体系管理体系 22 10 1 公司性质 22 10 2 组织形式 22 10 3 部门职责 22 10 4 创新机制 23 11 机遇与风险机遇与风险 23 11 1 机遇 23 11 2 外部风险 24 11 2 内部风险 24 11 3 解决方案 24 12 风险资本的退出风险资本的退出 24 12 1 撤出方式 24 12 2 撤出时间 25 1 摘要摘要 马云因为创造了新的商业模式 阿里巴巴和淘宝 从而开创了网络购物模式 彻底地改变了 我们的生活 马化腾仿造了 MSN 创造出了 QQ 新的网络沟通模式引领了时代潮流 也彻底改变 了我们的生活 他们的例子都说明 新时代的科技只有配合上新型的商业模式才能创造新的未来 彻底地改变人类的生活 现在 我们这个创业团队就有一个新型的网络商业服务模式 一个可以紧接着类似淘宝 京 东商城一样的商业模式创造奇迹 一个引领网络平台发展潮流的模式 一个可以改变人类生活的模 式将在这里起步 这个新兴的商业服务模式由 客户端如果食用了其中的 3 类 则早餐 质量较好 如果只选择了两类或两类以下 早餐质量则较差 3 2 2 营养早餐搭配营养早餐搭配 基本搭配 牛奶加面包 这两种食物包括了碳水化合物 蛋白质 脂肪三大营养物质 还有丰富的钙 保证了基本的能量供给 其中 面包也可以用馒头 稀饭 包子等营养成 分相当的主食代替 丰盛搭配 鸡蛋 火腿 加强了蛋白质的补充 弥补了传统早餐蛋白质不足的缺点 尽量搭配 水果 早餐加一个水果 可以充分补充维生素 如香蕉 橘子 苹果等 宜选择当令的水果 推荐搭配 蔬菜 生菜 黄瓜 西红柿 萝卜 灯笼柿子椒等适合生食的蔬菜可以添 加在早餐中 以补充纤维素的不足 而且这些蔬菜生食爽脆 口感好 营养物质也不易破 坏 3 2 3 营养早餐套餐营养早餐套餐 我们公司专门为顾客专门设计一个网上平台订购早餐套餐 最基本的早餐套餐由燕塘 牛奶提供每天最新鲜的牛奶已经大拇指公司每天新出炉的新鲜面包 另外还有其他更加丰 盛的搭配 例如满足顾客的口味推出的各种含有鸡蛋 火腿 水果 蔬菜等搭配套餐 最 后发展成为一个由网络平台 物流配送系统 服务中心组成的一站式配套新型商业服务模式 4 市场机会市场机会 4 1 市场特征市场特征 4 1 1 概述概述 营养早餐的目标消费者是在校学生和工薪阶层的繁忙人士 对于在校学生 他们是主 要的消费者 高年级的在校学生是购买决策者 低年级的学生其父母是其购买决策者 其 父母容易接受学校的统一安排订购 对于工薪阶层的繁忙人士 他们是消费者兼购买决策 者 方便 健康的理念能够促使他们实现购买过程 营养早餐的订购属于个人购买过程 受其他环境因素的影响比较小 由于公司初始的 规模限制 短期内暂时不会出现地域的饮食习惯差异问题 营养早餐属于食品类 食品安全管理机构如国家食品管理局 卫生局等制定的宏观政 策法规会对其发展产生重要影响 食品的销售需要个体工商户营业执照 食品流通许可证 订购网站的使用需要通过万维 信认证 同时还有专门的网络客服和维修人员 4 1 2 购买决策过程购买决策过程 对于我们的首要目标群体 在校学生 他们的购买决策容易受到学校或者群体的 影响 对于低年级学生 学校的推荐或者面向家长的直接推销 能起到不错的影响购买 决策作用 对于高年级学生 群体的购买以及周围人的影响能在一定程度影响其购买过 程 对于我们的另一目标群体 忙碌的工薪阶层 多方面的广告宣传能对其的购买决 策起到一定的影响 4 2 市场细分市场细分 本公司的业务模式是一种新型的业务模式 由网络平台 物流系统 小区服务中心以 及供货商组成的商业模式 能够拥有稳定的顾客群体以及稳健的平台和网络访问量 国内 暂无同类商业模式 但是能够提供早餐的有学校的食堂和小区的一些食品店 4 2 1 学校的早餐市场学校的早餐市场 是指学校内早餐的市场 一些重视健康同时经济又比较不错的学生高端早餐市场 这类学生家里经济条件不错 同时又比较重视健康重视早餐的学生 能够舍得在早餐 上花费 5 10 元或以上的费用 这类学生一般愿意消费学校里一些价格比较高昂的食品 比 如蛋糕搭配牛奶 他们对于价格不是很敏感 比较在意早餐的质量以及购买的方便程度 重视价格不是很在意营养健康的低端学生早餐市场 这类市场在一些普通的学校提供的食堂早餐中占据了大多数 在贵族学校里 这个可 以改变升级为高端早餐市场 4 2 2 住宅小区早餐市场住宅小区早餐市场 是指住宅小区周围早餐市场 这类市场分布在住宅小区的周围 属于高端早餐市场和低端早餐市场的混合区 但是 按照目前的房地产开发商的发展趋势 未来的住宅小区将会越来越高级 这意味着 将来 的住宅小区的早餐市场将逐步全部过度为高端早餐市场 4 3 销售渠道分析销售渠道分析 门户推销 小区搭套服务 推过与房地产开发商合作 将我们的营养早餐服务作为搭套销售服务嵌入 同时对于 那些没有加入合作联盟的小区进行上门推销 通过学校组织推销营养早餐服务 与学校合作 在新生入学时期或者固定时候通过赞助的方式 以学校的名义的推销我 们的营养早餐服务 对于低年级学生 入学期间进行针对宣传 4 4 竞争分析竞争分析 4 4 1 竞争产品和竞争对手竞争产品和竞争对手 食堂 价格便宜 安全卫生 目前学校提供的主要早餐 但是在营养搭配方面做不 好 无法做到送上门服务 学校小卖店 价格偏高 营养价值低 无法送货上门 住宅小区周边食品店 价格有高有底 营养搭配不好 卫生状况不确定 无法送货 上门 住宅区周围的快餐店 价格较高 营养搭配可以 一定价格可以送货上门 有肯德 基 麦当劳等 4 4 2 竞争影响力量分析竞争影响力量分析 国家法律法规及卫生管理部门对竞争影响力量结构有较大的影响 学校组织 取得学校组织的合作关系对于能否打入学校市场有着至关重要的影响 供货商 燕塘牛奶可提供足够的牛奶的以及大拇指能够保证每天产生足够的新鲜出炉 的面包 稳定的供货商能够保证服务的质量 广东省能提供新鲜牛奶的不止燕塘牛奶 还有晨光牛奶等乳业厂家 能够提供面包的 厂家就更加多了 同时其他的一些厂家由于食品市场的健全 可以作为供货商的厂家比较 多 能够有效实施压价 降低成本 替代风险 可能被学校食堂改善的食品质量取代 住宅小区可能被大型快餐店类似麦 当劳 肯德基等改进后取代 公司拥有稳定的顾客群体 同时能够有效的控制销售的产品 还有及时的反馈渠道 同类产品的潜在竞争者需要改进整体运营模式才能进入 4 4 3 竞争优势竞争优势 本公司能够建立一个全新的物流配送系统 加上及时的网络反馈改进渠道 以及无法 取代的稳定顾客群体和销售 订购渠道 供货系统 4 5 市场容量市场容量 4 5 1 市场容量市场容量 据估算 东莞市新开发的小区每年新增十几个 同时贵族学校的学生也逐年扩增 市 场价值可能达到几亿人民币 4 5 2 趋势分析与预测趋势分析与预测 据目前一线城市的贵族学校发展趋势以及封闭式学校的发展 越来越多的学校将需要 我们公司的营养早餐服务 同时为他们提供一个新颖的购物平台 彻底摆脱类似郊区购物 不方便的问题 目前的忙碌的工薪的健康意识越来越完善 东莞的转型也会让有一定经济的工薪阶层 越来越多 他们都是潜在的顾客 东莞每年开发的新小区越来越高级 同时管理也越来越完善 小区的管理模式越来越 成熟 有利我们的公司这种模式的发展 5 公司战略公司战略 5 1 公司概述公司概述 营养早餐 有限责任公司是一家将食品 商品送货上门的企业 公司最新的商业管理 模式的管理队伍 提倡方便 健康为本的绿色生活新理念 为人类提供尽善尽美的周到服 务 公司拥有独自的网络订购 销售平台 搭配相应的物流配送系统 同时配合相应的小 区服务中心 最快速的反馈系统以及供货商系统 能够建立类似沃尔玛一样的物流管理系 统却又比沃尔玛等多了销售渠道和更周到的服务中心 公司拥有高素质的营销管理与销售队伍 相关经验的管理人才 公司营销管理人员均 受过管理专业的系统教育 具有丰富的管理经验和良好的市场意识 销售人员具备营销专 业知识和相关健康知识 5 2 总体战略总体战略 公司在 3 5 年内成为新型商业购物模式的市场领导者 5 2 1 公司使命公司使命 让生活更加方便 让健康贴心到家 5 2 2 公司宗旨公司宗旨 打造新型商业模式 将方便真正落实 5 3 发展战略发展战略 5 3 1 初期初期 1 3 年年 主要产品主要产品是营养早餐套餐 市场策略市场策略为替代学校食堂早餐 住宅小区周边的早餐市场 份额 建立自己的品牌 积累无形资产 收回初期投资 准备扩大服务规模 开始准备完 善网络平台和物流配送系统以及服务中心 第一 二年 服务导入市场 提高服务知晓度 树立品牌形象 逐步建立健全的销售网络 物流系统 打开并初步进入住宅区早餐市场 累计服务范围达到 20 个住宅小区 五所学校 销售收入约 2000 万元 利润约 500 万元 市场占有率为住宅区早餐市场 10 20 第三年 提升品牌形象 增加无形资产 增加服务中心 扩大服务规模 服务范围达到 40 小区 十所学校 销售额约达到 4000 万 利润约达到 1000 万 市场占有率提升到 35 左右 扩建网络平台 增加供货商 与多个不同产品的商家联盟 全面开发网络平台市 场 服务中心基本完善 重点提高供货物流配送系统 增加服务范围项目 拓展市场 5 3 2 中期 中期 4 6 年 年 进一步完善和健全物流网络 网络平台 重点完善网络服务平台 进一步拓展物流配送范围 实行多元化经营战略 市场占有率达到 30 40 居于主导地位 巩固 扩展营养早餐市场 5 3 3 长期 长期 5 10 年 年 利用公司培养的忠实顾客群体 进一步发展成为新型的网络购物平台 同时以各个服 务中心为平台 建立大区域枢纽中心服务平台统一管理 建立低成本 方便 快捷 多渠 道的物流配送系统 增加合作商 发展成为网络平台 物流配送 售后服务 反馈组成的一系 列配套新型商业服务模式 纵向延伸 立足现有的服务中心和网络平台 增加网络服务合作商 进一步与淘宝商 城 京东商城 苏宁等大型网络平台合作 与他们建立网络 服务中心 物流配送的一站式 服务 横向延伸 扩大服务的对象 打入任何住宅区以及学校 同时扩大服务的范围 公司将以新型商业服务模式参与国际竞争 适时进入相应的国际市场 6 市场营销市场营销 6 1 目标市场目标市场 Target Market 全国一线城市的学校 住宅小区等 6 2 服务服务 Serves 建立完善的物流配送系统 服务中心 网络平台 为客户提供健全优质的服务 售前服务 采用宣传 实物展示和上门交流等手段 以及通过专业推销人员的努力 使专业顾客了解本公司的服务优点与商业模式 同时利用网络平台更加详细地向顾 客介绍我们的服务项目 售中服务 建立完善的物流网络 能让顾客查询物流情况 急顾客所需 及时送货 上门 同时服务中心可以随时为顾客服务 售后服务 建立网络信息交流反馈渠道 包括销售渠道中的反馈和电子商务的网络 反馈 做好服务的质量 服务的反馈信息处理 根据客户需要不断改进服务方式 与顾客搞好关系 固定长期业务关系 最大程度满足客户需要 适时在服务中心举 办信息交流活动 搭建沟通桥梁 6 2 1 品牌品牌 公司发展初期采用单一品牌单一品牌策略 初定为 营养早餐营养早餐 有利于在客户中树立明确的品 牌形象 随着公司的不断发展壮大 逐步建立起多品牌的产品组合 提升公司的企业及品 牌形象 实现无形资产的增值 建立商标防护网 注册品牌和商标 包括相关或相近的品牌 商标名 利用有关国际 条约保护自己的权益 提前在网络上注册公司的域名 为发展电子商务打下基础 宣传产 品品牌 提高品牌知晓度 建立品牌忠诚度忠诚度是扩大市场份额的重要方式 作为日常消耗品的营养早餐要建立牢固 的品牌忠诚度 可以从以下几个方面努力 以优质的产品提高品牌美誉度 以优质的产品提高品牌美誉度 要在与提供营养早餐的竞争中取得优势 就要以优 质的产品吸引顾客 赢得竞争主动权 提高产品美誉度 以完善的服务提高品牌忠诚度 以完善的服务提高品牌忠诚度 在产品质量一定的情况下 健全优质的服务是赢得 顾客品牌忠诚度的良好途径 因此 公司将建立健全的服务网络 覆盖整个销售区 域 建立完善的优质服务制度 为产品巩固及扩大市场作不断的努力 良好的公共形象对于品牌的形象具有至关重要的影响 良好的公共形象对于品牌的形象具有至关重要的影响 公关活动将始终被公司作为 树立和提升企业形象 产品品牌形象的重要工作之一 6 3 价格价格 Price 针对广东省东莞市的市场情况 我们拟采取调查定价调查定价的价格策略 通过广泛的市场调 查 找到能够接受的最佳价位 同时 根据不同的顾客群体 采取制定不同的营养早餐套 餐让不同经济水平的顾客选择 由于不同的学校和不同住宅小区的经济情况不同 我们将按照经济情况的不同情况制 定出适宜的营养早餐套餐 使其能够拥有很好的价格包容性 6 4 销售渠道销售渠道 Place 拟采取的销售渠道销售渠道有两种 自建销售网络 利用现有渠道 建立以住宅小区的服务中心 然后通过各个服务中心 物流网络 网络平台组成的一个 系统 组建自己的销售服务网络 利用现有学校的宿舍设施 通过与学校合作 在学生宿舍建立客户端以及在校园建立 服务中心 同时利用学校的网络组建学院服务平台 让学生更加方便联系 建立公司网络平台与客户资源管理库 积极推动公司网络营销的开展 适时开展电子 商务 及时收集试用后的反馈信息 并根据情况采取相应的措施 保证产品顺利进入市场 6 5 推广策略推广策略 Promotion 6 5 1 赞助学校的官方活动赞助学校的官方活动 通过赞助学校的官方活动以及与学校建立长期持久的合作关系 在新生入学期大搞 折扣宣传以及消费积分活动 迅速将公司的服务推销给学生 6 5 2 服务中心的人员推销服务中心的人员推销 服务中心区域的销售以人员上门推销为主 据调查 通过推销人员了解我们公司的便 利之处是住宅居民获得服务信息的主要渠道 所以 开发市场的前提 是建立一支高素质 的推销队伍 销售队伍人员应经常与住宅居民等人士进行交流 了解对公司及服务的要求 不断促进服务的进步 推销队伍将由具有健康知识和销售知识与经验的人员组成 并定期进行服务与销售知 识再培训 销售业绩与奖金挂钩 给予顾客一定的订购期限折扣来推动销售 产品推销出去后 就需要根据购买决策者心理 提供优质的售后服务 固定长期业务 关系 6 5 3 广告广告 营养早餐的观念早已深入人心 但是能够做到送货上门的公司还没有 以及能够 做到由网络平台 物流配送系统 服务中心组成的一站式配套新型商业服务模式的还没有任 何一家公司 我们公司可以从健康意识等层面通过国家的广告审批 同时也可以以新型的 网络平台以及商业模式的宣传方式宣传 企业形象广告 在大众媒体和专业媒体上发布制作精良的企业形象广告 广告力求信息传达准确到位 同时配以文字报道则会取得更为良好的效果 宣传公司理念 营养早餐 健康的开始 产品品牌广告 品牌广告品牌广告可以通过多种渠道进行 广播 电视广告信息传递时间短 可以用来提高知 晓度 利用报纸 杂志制作一些寓意深刻 高品位的广告 提升品牌形象 产品品牌广告 保持风格的统一 利用不同媒介的特色 建立全方位 立体的信息传播网 公益广告 除利用报纸 杂志 广播 电视等传播渠道外 也在社会公益活动中树立公司的良好 形象 如与食品部门共同建设食品检测中心 宣传健康饮食知识等 6 5 4 公关 公关 Public Relation 在公司筹建之初开始公关工作 公关活动的原则公关活动的原则是树立公司模式新颖 勇于创新 严 谨踏实 富有社会责任感的良好形象 公司筹建初期 公关活动的重点公关活动的重点为提高公司知晓度 辅助销售网络的建设 承办大型的学术交流会 研讨活动 在学校设立奖学金 树立良好的企业形象 同时能够增加知名度 公司正式运营之后 公关活动的重点在于树立企业形象 吸引公众注意 与公众进行 双向交流 加深公众对服务的认识 提高公司和品牌的知晓度与美誉度 与媒介联合举办科普节目 开辟科普专栏 开通免费咨询热线 制作形式活泼 界面友好的主页 展开网络公关 6 6 市场开发与进入市场开发与进入 据了解 东莞市的新开发的住宅小区都是趋向于高级小区 这些住宅小区的人们对于 生活质量的要求是非常高的 因此营养早餐的服务能够十分容易的被接受 对于一些老的住宅小区 虽然已经有了较多的早餐提供者 但是只能提供一些营养不 充足的早餐 对于日渐提高的健康的意识 能够让营养早餐有切入的空间 对于学校 一些家长对于子女的营养健康的重视 使得营养早餐这样的服务能够轻松 打入学生低年级学生 高年级学生一般喜欢方便 建立一个方面快捷的物流系统能够让他们慢慢接受营养早 餐服务 7 物流管理物流管理 7 1 物流要求物流要求 物流周期 物流周期 每天甚至每天三次 工人要求 工人要求 能够吃苦耐劳 有良好的服务意识即可 技术关键 技术关键 驾驶以及物流方面的知识 7 2 物流中心地址的选择物流中心地址的选择 物流中心地址建立需要以各个住宅小区为焦点 以中心聚集区为枢纽 考虑最方便 快捷的地理位置 使得各个小区或者学校的物流速度能够发挥最大效率 7 3 项目进度项目进度 网络平台订购 服务中心统一订单 供货商提前一天发货 物流中心分散 服务中心 搭配 分送到小区客户 8 投资分析投资分析 8 1 股本结构与规模股本结构与规模 公司注册资本 500 万 股本结构和规模如下 股本来源股本来源 股本规模股本规模 风险投资风险投资合伙人资金合伙人资金 房地产商房地产商 土地折算土地折算 金金 额额300 万100 万100 万 比比 例例60 20 20 股本结构中 房地产商的土地折算入股占全部股份的 20 风险投资方面 我们打算 引入 2 5 家风险投资共同入股 以利于筹资 化解风险 并为以后可能的上市做准备 8 2 资金来源与运用资金来源与运用 公司开始的 500 万资金 其中 270 作为固定资产 230 万作为流动资金 在 270 万 的固定资产中 其中的 100 万建立各个小区以及总部的服务中心 与房地产商合作开发 另外的 170 万作为建立一个全新的独立物流系统 包括各种设备的购买 汽车的购买以及 各个中转站 货物暂存站的建立 流动资金的 230 万 其中的 100 万用来订购货物 作为 货物的流动资金 另外的 80 万用作广告宣传 剩下的 50 万作为以防急需的流动资金 例 如补货 工资等 8 3 投资收益与风险分析投资收益与风险分析 主要假设 公司的物流系统的建立用一个月的准备时间 网络平台的建立使用了一个星期 所有工作人员的招聘使用了一个星期 总部以及各个小区的服务中心只需要和房地产开发商沟通合作好 预付部分租金即可 使用 寻找合适的供货商以及确定合作关系用一个星期的时间 顾客的决策较快 很快在一个星期内就能够达到批量需求 8 3 1 投资回收期投资回收期 通过净现金流量 折现率 投资额等数据用插值法计算 投资回收期为两年 投资方 案可行 回收期 累计净现值出现正值年数 1 未收回现金 当年现值 8 3 2 内含报酬率内含报酬率 根据现金流量表计算内含报酬率如下 n NPV IRR CI CO t 1 IRR t 0 IRR 80 t 1 内含报酬率达到 80 远大于资金成本率 10 主要因为本服务优质低价 使得销售 利润率较高 而且 前 5 年内市场增长性很好 8 3 3 盈亏平衡分析盈亏平衡分析 图 11 S C 盈亏平衡图 第二年 P Q b Q F S 每户价格 p 6 元 700 万元 C 不含税价 5 元 销售收入 S 360 万元 F 固定成本 F 经营成本 C 单位可变成本 b Q Q 销量 Q 保本点 Q 0 10000 户 公司在第一年由于以折扣吸引而未达到保本点 其余几年均大大超过保本点 保本点分布 表 4 年份 项目 第一年第二年第三年第四年第五年 保本户数 户 1000015000200002500030000 8 3 4 投资回报投资回报 根据对未来几年公司经营状况的预测 公司能保持较高的利润增长 拟从净利润中提 取合理比例的资金作为股东回报 为此 公司第一年不分红 第二年以后每年分红为净利 润的 30 9 财务分析财务分析 9 1 会计报表及附表会计报表及附表 9 1 1 主要财务假设 主要财务假设 公司设在东莞市松山湖高科技园区 被有关部门认定为高新技术企业 享受 三免三 减半 的税收优惠政策 即在公司成立的前三年免征所得税 第四年至第六年所得税率为 7 5 正常税率为 15 存货控制采用零库存控制 网络平台的建设以及物流系统的建立还有服务中心的设立 一旦建设成功后只需完善和维修 可无限利用 公司第一年不分红 第二年起按净利润的 30 分红 9 1 2 收益表收益表 收收 益益 表表 表 5 单位 万元单位 万元 第一年第一年第二年第二年第三年第三年第四年第四年第五年第五年 一一 产品销售收入产品销售收入 1000 003250 005750 007250 008750 00 减 产品销售成本减 产品销售成本 393 73650 66666 00770 08875 79 产品销售费用产品销售费用 520 001200 002000 002500 003000 00 二二 产品销售利润产品销售利润 86 271399 343084 003979 924874 21 减 管理费用减 管理费用 220 00280 00400 00500 00600 00 财务费用财务费用 17 550 000 000 000 00 三三 利润总额利润总额 151 281119 342684 003479 924274 21 减 所得税减 所得税 0 000 000 00260 99320 57 四四 净利润净利润 151 281119 342684 003218 933953 64 注 由于行业特殊性 本公司物流系统的建立 网络系统的建立以及服务中心的建立初始 费用较高 9 1 3 现金流量表现金流量表 现金流量表现金流量表 表 6 单位 万元单位 万元 项项 目目第一年第一年第二年第二年第三年第三年第四年第四年第五年第五年 一 经营活动产生的现金流量 销售商品 提供劳务收到的现金 955 00 3216 25 5718 50 7234 20 8736 30 现金流入小计 955 00 3216 25 5718 50 7234 20 8736 30 购买商品 接受劳务支付的现金 241 92 419 36 442 64 526 46 609 80 经营租赁所支付的现金 20 00 20 00 20 00 20 00 20 00 支付给职工的现金 96 00 102 00 115 00 135 50 152 00 支付的所得税 0 00 0 00 0 00 260 99 320 57 支付其他与经营活动有关的现金 728 56 1528 63 2383 89 2985 12 3590 39 现金流出小计 1086 48 2069 99 2961 53 3928 07 4692 75 经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额 131 48 1146 27 2756 98 3306 13 4043 55 二 投资活动产生的现金流量 购建固定资产所支付的现金 602 00 0 00 70 00 0 00 0 00 投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额 602 00 0 00 70 00 0 00 0 00 三 筹资活动产生的现金流量 吸收权益性投资所收到的现金 800 000 00 0 00 0 00 0 00 借款所收到的现金 300 00 0 00 0 00 0 00 0 00 现金流入小计 1100 00 0 00 0 00 0 00 0 00 偿还借款所支付的现金 300 00 0 00 0 00 0 00 0 00 分配股利所支付的现金 0 00 290 42 805 20 965 68 1186 09 偿付利息所支付的现金 17 55 0 00 0 00 0 00 0 00 现金流出小计 317 55 290 42 805 20 965 68 1186 09 筹资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额 782 45 290 42 805 20 965 68 1186 09 四 现金及现金等价物净增加额四 现金及现金等价物净增加额 48 97 855 85 1881 78 2340 45 2857 46 9 1 4 资产负债表资产负债表 表 7 资产负债表年报资产负债表年报 单位 万元单位 万元 资产资产第一年第一年第二年第二年第三年第三年第四年第四年第五年第五年负债及权益负债及权益第一年第一年第二年第二年第三年第三年第四年第四年第五年第五年 流动资产流动资产 流动负债流动负债 货币资金48 97904 822786 605127 057984 51应付帐款19 7623 1926 7635 2944 50 应收帐款56 2590 00121 50137 30151 00短期借款0 000 000 000 000 00 减 坏帐准备0 941 508 6210 8713 12负债合计负债合计19 7623 1926 7635 2944 50 应收帐款净额55 3188 50112 88126 43137 88 存货63 20107 51124 72143 50162 35 流动资产合计流动资产合计167 481100 833024 205396 988284 74 固定资产固定资产 固定资产原价702 00702 00772 00772 00772 00 减 累计折旧86 00172 00268 00364 00460 00所有者权益所有者权益 固定资产净值616 00530 00504 00408 00312 00实收资本1200 001200 001200 001200 001200 00 无形资产无形资产 300 00300 00300 00300 00300 00盈余公积0 00300 00500 00800 001000 00 减 累计摊销15 0030 0045 0060 0075 00未分配利润 151 28377 642056 444009 696577 24 无形资产净值285 00270 00255 00240 00225 00所有者权益合计所有者权益合计1048 721877 643756 446009 698777 24 资产合计资产合计1068 481900 833783 206044 988821 74负债及权益合计负债及权益合计1068 481900 833783 206044 988821 74 注 注 应收帐款按当季销售收入的应收帐款按当季销售收入的30 定 其中定 其中70 当季收回 剩余当季收回 剩余30 下季收回下季收回 坏帐准备按当季应收帐款发生额的坏帐准备按当季应收帐款发生额的0 5 提提 9 2 会计报表分析会计报表分析 重要报表数据提示 重要报表数据提示 五年销售收入 万元 360 00 720 00 1080 00 1500 00 2000 00 五年净利润 万元 140 00 220 00 580 00 1000 00 1500 00 达到正现金流所需时间 18 个月 达到收支平衡所需时间 22 个月 预计售量与金额 8750 5750 7250 3250 1000 40 130 230 290 350 0 2000 4000 6000 8000 10000 第一年第二年第三年第四年第五年 金额 万元 0 150 300 450 销量 万根 预计销售金额预计销售量 9 2 1 比率及趋势分析比率及趋势分析 表 8 项目 第一年第二年第三年第四年第五年 销售利润率 33 6746 6744 3945 18 基本盈利能力 75 3994 4470 8157 50 资产报酬率 75 3994 4465 5053 19 净资产收益率 59 5871 4553 5645 04 投资利润率 96 97231 81300 55369 15 9 2 2 预计销售趋势分析预计销售趋势分析 图 12 注 从销售趋势图可至第五年后销售量及销售收入增长趋于平缓 因而销售利润率基本 保持在 40 左右 收益表显示公司的经济利润在后三年比较高 是因为在预测和报表中使用固定预算 如果考虑弹性预算 销售收入受市场变动的影响 如竞争者加入或产品降价等 则 销售利润会比预算数据低 具体考虑在风险假定与分析中 9 2 3 风险假定与分析风险假定与分析 由于在财务预测中 没有考虑弹性分析 假定价格定在每户 6 元的基础上 销售利润 较高 变动成本占收入的 38 23 现假设由于经济利润较高 使得潜在竞争者的加入 争夺市场份额 公司经营达不到预期的销售 这些因素都会对公司的销售收入造成比较大 的影响 具体价格 销量 成本每年的可变化空间如下页表所示 表 9 第一年第二年第三年第四年第五年 实际数25 0025 0025 0025 0025 00 价格 元 临界值28 7816 3913 3313 0012 79 实际数40 00130 00230 00290 00350 00 销量 户 临界值46 0585 23122 64150 80179 03 实际数659 281242 6617722230 082639 79变动成本 万元 临界值490 452362 004456 005710 006914 00 将各因素实际数与临界值比 可见销售量每年变化到如表数据的临界点仍可以保本 达到盈亏平衡 最低售价最低售价为每户每次 5 元左右 变动成本允许有较大的增长 因此 公 司在各方面能承担一定的不确定性风险 10 管理体系管理体系 10 1 公司性质公司性质 有限责任公司 10 2 组织形式组织形式 公司初期拟采取直线制直线制的组织形式 如图所示 图 13 公司组织结构图 10 3 部门职责部门职责 董 事 会 由公司的大股东组成 属于决策层 负责制定公司的总体发展战略 决 定总经理的人选 总 经 理 负责公司的日常经营事务 对董事会负责 决定副总经理和部门经理的 人选 协调各部门之间关系 营销副总 负责公司总体的营销活动 决定公司的营销策略和措施 并对营销工作 进行评估和监控 包括市场分析 广告 公共关系 销售 客户服务等 领导全省 区域服务中心与各地供货商进行市场开拓与销售 在公司发展成熟后 分设市场 公关 销售 客户服务部 董事会 营销副总经理技术副总经理 财务副总经理 总经理 技术副总 负责网络平台的建设技术支持还有物流系统的建立技术支持 财务经理 负责公司资金的筹集 使用和分配 如财务计划和分析 投资决策 资 本结构的确定 股利分配等等 负责日常会计工作与税收管理 每个财政年度末向 总经理汇报本年财务情况并规划下年财务工作 10 4 创新机制创新机制 本公司着眼发展以