乡镇财务公开制度.doc

乡镇财务公开制度 乡镇财务公开制度乡镇财务公开制度 (一)街道乡镇财务管理制度xx镇政府财务管理制度第一部分总则 一、为规范xx镇财务行为，加大财务管理，严格财经纪律，根据国家有关法律、法规和财务规章制度，结合xx镇实际情况，制定本制度。 二、本制度遵循原则厉行节约，制止奢侈浪费；量入为出，保证重点，兼顾一般，注重资金使用效益。 三、本制度包括管理机构、经费审批及支出管理制度、基本业务管理制度、会计工作内部控制制度四部分。 四、本制度与国家财经法规和财务制度不一致的，按国家有关规定执行。 五、本制度由财政所负责解释和修订。 六、本制度自xx年7月1日起执行。 七、本制度适用范围为镇政府机关、镇属各站所及各村民委员会。 第二部分管理机构 一、财政所作为镇政府的财务管理部门，负责全镇的财务管理工作，如实反映财务状况。 严格依法办事，对于不合法的会计事项，应及时予以纠正，做到严格把关，有效地发挥财务监督作用。 二、提供真实可靠的会计信息，努力做到“诚信为本，操守为重，遵循制度，不做假账”。 三、自觉接受财政、审计机关的检查监督，按规定提供有关资料；定期、及时、准确向单位负责人和上级有关部门报送会计报表和财务分析资料。 第三部分经费审批及支出管理制度 一、审批制度镇政府各类财务资金支出，严格实行集体领导下的镇长“一支笔”审批制度。 二、经费报销规定1经费报销必须出具合法的、真实的原始凭证，支出凭证必须有经办人、分管领导、镇长签字。 2报销单据要求外来票据必须是财政税务部门统一印制的正式发票或收据；发票或票据要有单位名称，摘要内容应清楚明了，票面金额大、小写必须相符，票据必须有收款人签章、填制单位盖章；报销单据不得涂改和挖补，凡有此类情况一律不予受理。 3现金使用必须严格执行现金管理制度。 2000元以上开支原则上需使用转账支票，如特殊情况需要现金支付，要说明原因，并经镇长批准方可报销。 4单据报销填制凭证时，必须填制统一的报销单或使用黑色钢笔或碳素笔填写，不得用圆珠笔填制报销凭证。 5经费报销流程单据粘贴并填制支出报销单经手人、证明人签字分管领导审核签字镇长审批出纳人员付款会计人员审核记账。 1 三、支出分类管理规定1工程建设及固定资产构建支出 （1）凡工程建设总造价按规定达到招投标的，必须实行公开招标，招标方案需经镇党委会议讨论同意； （2）固定资产购建按区政府文件需以政府采购方式购建的，由区政府采购中心统一购建； （3）各类工程建设都必须有相应的质量管理、监督验收小组。 人员具体由镇党委会确定； （4）工程款支付需提供建筑安装正规税务发票，并附有招投标书、合同（协议）、工程预算、决算、竣工验收报告等相关材料。 2办公用品购置支出机关使用办公用品，一律由办公室统计提出购置计划报镇长审批。 应实行政府采购的由采购中心统一采购，其余由办公室统一购置、发放、登记。 擅自购置的，自行负担。 3招待费用支出 （1）来客工作就餐原则上安排在机关食堂接待，陪同人员按站所和对口业务关系参加，一般不得超过三人，由办公室统一安排并开具就餐联系单，凭单到食堂预约就餐。 因工作需要外出接待用餐，必须由分管领导报经书记、镇长同意，外出接待标准必须严格控制，接待费用由经办人员先垫付，不得签字挂帐，报销时间须在二周内，超过期限自行负责。 （2）来客或会议用烟、水果和物品等，一律由办公室先征求书记、镇长同意后负责办理，并由接待牵头人签具证明后按程序报支。 4差旅费支出按原昭通市人民政府办公室市政办 （1996）45号文件规定的开支标准执行，出差回来后十天内（以归程交通票据日期为准）持审批后的单据报销。 如有特殊情况不能在规定时间内报销的，需事先向办公室（财政所）说明情况。 第四部分基本业务管理制度 一、基础工作1做好完整的原始记录，健全财务核算资料，严格制订财产物资的购进、领用、转移以及毁损等环节的管理制度，并作完整的原始记录，确保原始记录的及时、准确、真实。 2机关财产物资的购进、领用，必须由管理员按制度规定，按质按量进行验收、发放，确保财产物资的安全与完整。 3定期和不定期对各种财产物资进行盘点清查，年终决算前对所有财产物资进行一次全面的清查盘点，及时对所有物资的盘盈、盘亏、毁损、报废情况，按照规定的程序报告，经审批后处理，确保账、卡、物相符。 4建立内部稽核制度，明确职责分工，开展日常会计核算稽核工作，稽核工作的内容 （1）对会计凭证、账簿和会计报表的内容进行审核，审核其内容是否齐全，手续是否符合要求，数字是否真实，科目处理是否正确，并查明其合法性和合理性。 （2）对库存现金和银行存款收支结余情况进行审核。 （3）核查财产物资的收发、保管和结余情况，并与账面记录核对，确保账、卡、物相符。 二、资金管理21财务帐户按规定设立，不能多头开户。 确因工作需要或特殊情况开设两个账户的，须报经财政局同意，并且只能二个账户（支出专户、村级专户）可支取现金。 2严格遵守国务院颁发的现金管理暂行条例等有关法规，合理使用现金，严禁坐支现金或白条抵库。 3出纳应妥善保管现金，做好现金日记帐的登记核查工作。 每日应将现金日记帐余额与库存现金核对，做到日清月结。 4建立健全银行存款日记帐，定期与开户银行核对，保证帐实相符，签发支票所使用的印章分别由两人保管。 5库存现金不得超过5000元。 6对货币资金实施定期与不定期相结合的清查制度。 三、暂付款1严格控制暂付款的规模，并及时进行清理，不得长期挂帐。 2严禁因私借用公款。 3因公出差、购买小额办公用品、业务招待费等临时性开支可借用单位现金。 在费用发生后的二周内必须到财政所办理报销手续，特殊情况不能及时办理的需说明原因。 借款实行一笔一清，多退少补，前账未清，后账不借。 凡借款超过两个月不清，从个人工资中扣回。 4因公借款，应由经手人调制统一格式的借款单，并注明借款事由，报镇长审批后方能办理。 5因公借款办事流程借款人填制借款单镇长审批出纳人员审核付款 四、固定资产管理1固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。 包括房屋及建筑物、一般设备、专用设备及其他固定资产。 一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，为固定资产。 单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理，如办公桌等。 2固定资产实行帐物分管方式，购置后由办公室专人负责实物的登记、编号和管理，建立固定资产卡片，交财政所分类别逐一登记固定资产帐；并进行定期与不定期相结合地清查盘点，保证账帐相符，账实相符。 年度终了，由办公室进行全面清查盘点，对盘盈或盘亏的固定资产按国有资产管理的相关规定处理。 3固定资产报账、登记及领用流程固定资产报销单据财务人员打印固定资产卡片及标签纸办公室登记验收入库并粘贴标签报账人员持已验收单据到财务室报账办公室、财务室、使用部门各保存一张固定资产卡片。 第五部分会计工作内部控制制度 一、会计核算内部控制制度1会计凭证周转流程符合规定的原始凭证会计人员审核制证稽核人员复核会计主管人员核批记帐人员记账。 2签发支票所使用的各种印章分别由指定人员分管。 3钱、账必须分管，会计人员不得经管现金和票据，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。 4单位负责人、财务人员因公发生财务收支，本人在审批和会计核算中应3当回避。 5会计人员离职或工作岗位轮换、必须与接管人员办清交接手续，同时必须有单位负责人及指定的监交人员监交。 二、票据管理1票据范围是指支票、本票、汇票、发票、收款收据等专用凭证。 2票据管理岗位责任人为出纳员。 3票据的保管 （1）票据设立专柜存放，专人保管，保证存放安全，如有丢失，应及时报告主管领导和有关部门，按有关规定办理。 （2）设立票据分类登记簿，分类登记各种票据的购领、保管和使用情况，并定期检查实际使用情况与登记情况是否相符。 4票据使用 （1）由出纳员或指定的专职会计人员办理。 （2）必须有关按照实际发生的经济业务开具票据，不得虚构经济业务活动，虚开票据。 （3）开具票据时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹工整清楚，不得涂改和挖补，如需复写的，全部联次需一次复写，内容完全一致。 （4）开具票据如因填错或其他原因作废时，应逐联加盖“作废”章或书写“作废”字样，连同存根一并保存，不得私自销毁。 （5）开具往来款收据等票据，必须在财务记账联上加盖单位财务专用章。 （6）领用票据，需报经领导批准，有关按规定使用。 5票据不得转让、转借，不得擅自毁损，不得拆开使用票据。 6已经开具的票据存根联及票据登记簿，应妥善保存，保存期满，经审批、查验后销毁。 7票据管理人员变更，须办理交接手续。 交接书应载明移交票据名称、起止号（或数量），并由交接人、监交人三方签字。 三、会计档案管理1会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算的文字、图表及电脑有关存贮介质。 它是记录和反映经济业务的重要资料和证据。 2每年形成的会计档案，为移交档案室之前，暂由财政所按照归档的要求，负责立卷，装订成册编制会计档案保管清册。 案卷装订要整齐规范，归档必须连续编号，不得有空号隔号。 3出纳人员不得兼管会计档案。 4会计档案的查阅和借用任何人员未经批准不得查阅会计档案，查阅或复制会计档案人员严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。 外借时，借阅人要先填写借阅档案登记簿，登记借阅档案的内容、原因、归还时间，经批准后，方能外借。 借阅人要对资料的安全和完整负责，保证按期归还。 财务人员因工作需要查阅档案后，须按规定及时归还原处；若要查已入库档案，须向档案人员办理借用手续。 5会计档案的保存和销毁会计档案的保管，按照财政部有关规定执行。 会计档案保管期满销毁时，由财务室提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保4管期限、销毁时间、销毁原因等内容。 经分管领导、主要领导在会计档案销毁清册上签署意见，并报上级部门批准后由财政所派员监销。 6保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单位抽出立卷保管到未了事项完结时为止。 单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。 7会计档案需要移交时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，交接完毕后，交接双方经办人各监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。 四、会计电算化管理（一）会计电算化操作管理1会计电算化操作员应根据本单位实际情况，制定会计电算化处理程序和核算方法，设置会计科目。 2会计电算化操作员按权限设置各自密码，一经泄密，须立即更改。 3会计电算化操作员必须在各自相应的权限内操作，不能担负其他不相容的职责。 4会计电算化操作员须做好电算化工作设备的日常维护和检测，保证正常运行，如发现故障，应立即排除。 5会计电算化操作员须做好日常防治病毒工作，严格控制外来软盘、光盘进入，一旦发现病毒，应立即清除。 6进行电子数据处理的每笔业务必须手续完备。 7会计电算化操作员本身无权审核自己编制输入的凭证。 8在计算机上编制的记账凭证，必须经过审核才能登记账簿。 9会计电算化操作员应对每笔经济业务及时进行电子数据处理，及时编制输入凭证，及时审核登记账簿，生成报表，定期结账。 10会计电算化操作员应做好日常备份工作，每日工作结束前，应将当日输入资料存入软盘备份。 （二）会计电算化档案管理1采用磁盘、光盘等介质存储会计数据要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，禁止挤压和折叠。 2采用磁介质保存会计数据，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁介质损坏，而使数据丢失。 3每月结账时，必须进行数据备份。 4财务人员必须根据有关规定及自身实际及时打印日记账、明细账、总账和报表。 所输出的凭证、账簿和报表应符合财政部门统一要求。 5打印的凭证、账簿和报表要装订成册，作为会计档案保存，保存期限按会计档案管理办法执行。 5乡镇财务公开制度 (二)镇人民政府机关财务管理制度xxx镇机关财务管理制度根据中华人民共和国预算法、湖南省乡镇财政管理条例、湖南省非税收入管理条例的规定，结合党风廉政建设和区委、区政府有关文件精神，下大力压缩非生产性开支，保证机关正常运转，打造高效、务实、服务型政府。 根据我镇实际情况，本着“量入为出、增收节支”的原则，经镇政府研究，特制定如下制度。 一、收入管理【乡镇财务公开制度】 1、各项收入是指镇财政及镇属各事业站办所执收的各项行政事业性收费，包括预算内拨款、各项事业性收款收费、罚没收入、农民参合参保资金、银行存款利息、物资变价收入等。 2、收入一律使用财政部门制定的统一收据，不准使用自购、自制收据、白条及其他无效票据收款。 一般预算外收入资金，必须在3个工作日内交存乡镇财政结算专户，各项非税收入缴入赫山区非税收入汇缴户，严禁坐支、以票抵缴、公款私存。 3、收入应及时入帐，原则上不得超过5个工作日。 对违反以上规定的，对当事人给予批评、责令限期改正、经济处罚，屡教不改、情节严重的，提请镇纪委介入调查并依法依规给予处分或追究法律责任。 二、支出管理行政单位支出指开展业务活动所发生的各项资产耗费及损失，支出必须量入为出，统筹安排。 （一）财务审批 1、成立由书记、镇长、人大常务副主席、政协联工委主任、纪委书记、财政协管领导、财政所长组成的财经工作领导小组，负责财政工作的领导、现金收支计划的安排、大额资金的调度、实行会审联签、财务监督审查等工作。 2、镇财政主动接受镇人大、政协的监督，每季度向镇人大主席团报告预算执行情况，向财经工作领导小组成员报送财务报表。 3、支出必须使用正式发票及其他有效票据，票据上必须详细说明用途，有经手人、证明人签字，并按正规审批程序审查签字后才能报销，对手续不完备、不符合规定、非法、虚伪的发票一律不予报销。 4、支出票据坚持会审联签制度。 财经工作领导小组成员每周五下午现场办公，支出经手人必须持有效的、签具证明和经手的条据，现场交由财经工作领导小组成员签字后方可办理报销和入帐手续。 5、因财政分管领导的更换，此前发生的费用而未及时列支入帐的必须重新办理审批手续，由新分管财贸的负责人一支笔审批。 审批支出超过半个月而未入帐的支出，须由财政分管领导重新审批。 （二）会议招待镇财政实行集中核算管理、分灶吃饭的站办所比照制定管理办法。 1、招待用餐 （1）上级单位及兄弟单位来我镇检查指导工作，原则上是对口接待且必须在机关食堂就餐，特殊原因需到营业性酒店订餐的，报书记或镇长批准。 坚持对口陪客和主要领导陪客的原则。 （2）机关接待订餐前必须报机关支部分管领导同意，由经办人到机关支部开具就餐通知，再交与食堂，就餐通知上要求注明具体事由、接待单位、人员数量、就餐标准等。 （3）招待标准村或部门工作餐150元/桌；上级一般单位和兄弟单位来客200元/桌；重大会议、特殊来客接待标准另行确定，人数较少时按10-20元/人的标准酌情安排。 （4）严禁任何人在酒店签单，签单者镇财政概不结帐。 机关食堂每月凭订餐登记与机关支部、财政所审核结帐一次。 在营业性酒店就餐的，经手人须及时结清帐，凭就餐发票1周内交财经工作领导小组成员审核办理报销手续。 （5）机关食堂实行承包制，财政对食堂进行定额补助，每月补助1000元。 对干职工就餐按实际就中餐补贴7元/餐/人，食堂每月凭就餐登记和就餐通知与机关支部、财政所核对后，开具收据交财经领导小组审批，到财政报帐。 2、招待用烟 （1）购买香烟报财政分管领导同意，由财政所统一购买。 机关支部根据招待需求到财政所领取。 （2）招待须用香烟的，须报书记或镇长同意，方可到机关支部领用香烟。 机关支部须做好香烟发放登记，用统一的表格记录好时间、招待单位、事由、人数，并由经办人签字，镇长审核，登记表每月与财政所核对一次。 （3）本单位陪同人员原则上不发整包香烟。 （4）个人到商店赊帐的，镇财政概不结帐，因特殊原因赊帐的，须报书记同意，并及时与财政所取得联系结清账务，凭有效发票交财经工作领导小组审核办理报销手续。 3、招待用酒 （1）购买酒水须由机关支部提出申请，报财政分管领导同意，由财政所按不同标准分类统一购买，交由机关支部登记保管。 （2）招待须用酒水的，由接待负责人到机关支部签字领取。 （3）在食堂就餐的，用酒标准不得超过50元/瓶；接待上级一般性工作来客的，不得超过150元/瓶；重要领导与来宾接待，不得超过300元/瓶。 就餐后所剩半瓶以上酒水的，要求领取人及时归还机关支部。 （4）个人到商店赊帐的，镇财政概不结帐。 （三）政府采购 1、采购范围为机关正常办公所需日用品。 凡归口镇财政列支经费的办公用品支出项目都属于本制度规定的采购范围。 2、各部门根据业务工作需要，提出办公用品需求计划，填具申购单，报财政分管领导审核同意，再由机关支部和财政所派人前往购买。 3、使用单位根据申购要求和工作需要到机关支部领取。 4、机关支部凭正式发票和申购单周内交财经工作领导小组审批后与财政结算。 5、因工作需要须购置大宗办公用品的，须先写出采购申报，报经机关支部同意，提交党政会议研究同意后，按要求进行采购和结算。 （四）培训慰问 1、凡经区干部教育领导小组安排参加的学习培训，其培训费、住宿费、资料费、伙食费根据上级相关文件办理报销手续。 凡未经区干部教育领导小组安排的其他培训、学习所发生的费用一律不予报销。 2探望住院病人、吊唁等礼仪性支出，加上购物，每次一般不得超过400元，由机关支部随同领导前往办理。 范围一般为机关干职工、垂直管理站办所主要负责人。 另外，在职村干部父母和离任村支书过世的，机关支部随同领导前往吊唁，标准不超过300元/次。 机关喜庆婚丧消息发布，归口机关支部。 上级领导的慰问事宜，根据实际情况而定。 （五）水电管理 1、实行一站一表制，各站办所按季度向机关支部缴纳电费。 2、镇财政对各站所实行电费包干,按上岗人员300元每人每年分两次拨付到站办所，用亏自负，结余可用于发放站所人员福利。 机关食堂用电按300元/月予以补贴。 3、干职工休息或外出，一律要关停所有用电电器。 4、任何人不准允许外单位及机关管理干职工以外人员乱接电源，否则给准许者处500元以上罚款。 （六）公务用车 1、机关湘h06991由书记统一调度使用，公车加油由财政所派员充值。 车辆的维修，小修须在指定的地点维修，大修须报经机关支部同意，修车费由机关支部、财政所和司机定期到修理厂结算。 2、公车司机享受700元/月的出车补助，1200元/年的安全奖，洗车费按100元/月进行补助。 3、因工作需要确需租车的，由用车当事人报经书记或镇长同意，由机关支部开具出车通知。 通知应说明工作事由、途经路线、预计费用、时间、车牌、乘车人员等内容。 4、分管领导公务用车，原则上在对口站办所列支租车费或油费。 班子成员私车公用应由财政负责的实行定额补助，额度为400-500元/月。 5、由机关支部设计租车单，分存根联和通知联，并加盖机关支部公章和财政所公章，以备租车使用。 6、机关支部每月将租车存根联交财政所核实，车主每月将租车通知联同租车发票交财经领导小组审核签字办理报销手续。 7、不经请示同意，擅自租车的，租车费用自负，镇财政概不报销。 （七）争资奖励 1、镇政府鼓励机关干职工积极争取财政主渠道外的上乡镇财务公开制度 (三)乡镇(街道)财政所财政所公开办事制度财政所公开办事制度 一、建立办事指南和政务阳光台，工作人员挂牌上岗，接受群众监督。 二、设立去向牌，干部下基层或出差，必须请示主管领导并登记，在去向牌上公开去向和联系方式，方便外来办事人员联系。 三、凡本单位人事、财务等需要向干部、职工公开的事宜，均需按规定进行公开。 四、建立行风评议意见箱和征求意见蒲，公开接受群众的批评和监督。 乡镇财务公开制度 (四)村务公开制度与财务公开制度先滩镇金堂村村务公开民主管理规定 一、村务公开的内容（一）村民会议或者村民代表会议讨论决定事项的实施情况；（二）村财务收支情况，村集体债权债务情况；（三）村土地、集体企业和财产的承包、经营和租赁情况；（四）征用土地各项补偿费分配和使用情况；（五）宅基地的使用审批情况；（六）村民承担费用和劳务情况；（七）水、电等费用的收缴情况；（八）优抚、救灾救济款物的发放情况；（九）国家计划生育政策的执行情况；（十）村干部年度工作目标执行情况和村干部报酬与补贴情况；（十一）村公共设施建设项目的投资和承发包情况；（十二）税费收缴情况和村内“一事一议”筹资筹劳情况；（十三）招待费支出情况；（十四）新型农村合作医疗情况；（十五）涉及本村村民利益，村民普遍关心和要求公开的其他事项。 村务公开的重点是财务公开。 主要包括财务计划及实施情况、各项财产、债权债务、收入和支出、收益使用分配、集资项目的收入和使用等群众要求公开的其他财务事项。 二、村务公开的形式（一）在固定的村务公开栏，将公开事项逐条予以公布，并设置意见箱；（二）通过村有线广播、闭路电视，召开村民会议、村民代表会议或民主听证会，发放公开簿或明白卡等形式进行公布，但不得取代公开栏。 三、村务公开的时间（一）一般每年定期四次。 每季度的前一个月公布。 （二）下列事项要定期公开 1、村干部任期目标、年度工作目标年初公布，完成结果在年底公布； 2、村财务常规性收支每季度公布一次，专项收支在项目完成后半月内公布； 3、计划生育相关的生育政策作常年永久性公开，生育审批结果和实际生育结果及计划外生育情况每半年公布一次； 4、宅基地审批，上报审批前和审批结果各公布一次； 5、水、电费收缴每月公布一次。 （三）下列事项要随时公开 1、经济项目承包； 2、优抚费、救灾款物的发放； 3、国家补贴农民、资助村集体的政策落实情况； 4、需要公开的其他事项。 四、村务公开的程序（一）村民委员会根据本村的实际情况，依照法规和政策的有关要求提出村务公开的具体方案；（二）村务公开监督小组对方案进行审查、补充、完善后，提交村党支部、村民委员会集体讨论确定；（三）村民委员会通过村务公开栏等形式及时公布；（四）建立村务公开档案备查。 每次村务公开后，应听取村民反映和意见，及时予以解释和答复。 绝大多数村民不赞成的事，应坚决予以纠正。 五、村务公开的监督（一）由村民代表会议在村民代表中推选组成一个（5-7人）村务公开监督小组，在村党支部领导下开展工作，负责村务公开全程监督；同时向村民代表会议负责并报告工作。 【乡镇财务公开制度】（二）村务公开监督小组的职责认真审查村务公开各项内容是否全面、真实；公开时间是否及时；公开形式是否科学；公开程序是否规范；并及时向村民代表会议报告监督情况；（三）村民民主理财小组成员负责对本村集体财务活动进行民主监督，参与制定本村集体的财务计划和各项财务管理制度，有权检查、审核财务账目及相关的经济活动事项，有权否决不合理开支；（四）在村务公开栏旁设立意见箱，由村民委员会负责听取和接受村民群众的意见和投诉，组织调查、核实、提出整改意见，检查落实情况；（五）接受上级村务公开协调（领导）小组的指导、检查和监督；（六）对采取不同方式搞假公开的给予通报批评，情节严重的对主要责任人给于纪律处分；对不按规定进行村务公开，造成群众集体上访，产生恶劣影响的，对主要责任人给予党纪、政纪处分。 六、本制度由村务公开监督小组负责解释，自村民会议讨论通过之日起执行。 先滩镇村财务工作制度 一、民主理财制度 1、村委每年年初组织召开村民代表会议，讨论确定年度收支预决算方案。 财务开支实行量入为出，以收定支。 预算方案和决算结果及时向村民公布。 2、财务活动及财务开支实行“民主理财小组审核、村主任（村支书）审批”，接受乡（镇）经管站的监督、管理和指导。 3、成立村民主理财小组。 村民主理财小组由村民代表会议选举产生，成员3-5人。 小组成员要求政治思想好、文化水平较高、办事公道、懂财务、在群众中有一定的威信。 民主理财小组每3年改选一次,与村民委员会换届同步进行，可连选连任。 村支两委成员及其亲属不得担任理财小组成员。 4、村民主理财小组的职责 （1）参与制定本村财务计划，监督各项财务管理制度的实施与执行，审核财务收支项目，否决不合理开支，向村民公开并解释村级财务收支情况。 （2）每年定期召开理财会议，认真收集并向村委会反馈村民对财务管理工作的意见和建议，提出改进措施。 5、集中审核报账。 每月上旬1-2日为集中审核审批日。 各项费用开支必须取得有效的原始发票，票据各项内容必须填写准确，经手、证明手续齐全，及时交民主理财小组审核并加盖“审讫”印章，报村主任（村支书）审批同意并签字（盖章）后，方能报账。 6、村级各项开支必须按照有关财务制度执行。 二、财务开支审批制度乡镇财务公开制度 (五)xx村级财务管理制度第1篇村级财务管理制度 一、财务收支管理制度 1、村级财务做到收有凭，付有据，各项收支一定要实事求是，不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。 2、各项收支凭据要及时记账，要素要齐全，手续健全，特别对开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。 3、村内各项收支一定要参照年初财政收支预算方案执行，做到先算后用，压缩开支，年终结算时不得超预算开支，减少年内负债，确保资金正常运转。 4、村内年度结算为12月30日，在年终结算时确保当年应收未收、应付未付各种款项，按照权责发生制原则记入年终决算收益分配。 5、村干部出差办公事，预借差旅费及垫付各种费用，应及时与村报账员（出纳）结清账款，履行结账手续，不得拖欠。 6、村干部年度工资经村两委集体评议，报主管部门审核，经党委、政府审批才能发放。 但原则上村干部工资不得超过乡财政拨发年度的转移支付。 但村内资金较好，年终收益分配有节余时，可以适当增加。 但增加原则是村干部年度工资人平不得突破12100元，确保转移支付不得挪作其他开支。 7、村干部补贴按照村级财务管理制度有关规定发放，不得超规定发放。 （1）支部书记、村主任每人每月电话费为60元/月。 村副级干部电话费每人每月电话费为50元/月，但一人兼任多职的不得重复发放，不得另报手机话费和固定电话座机话费。 （2）出市办理公事的车费据实报销，根据工作需要，但报销生活费、补助及住宿费按国家一般工作人员有关规定报销。 （3）到市、区、乡开会办事车费按规定报销村支部书记、村主任800元/年，村两委副职干部600元/年。 （4）村级年度目标管理奖村干部要按年初分工完成任务而定，人平不得超过1000元/年，不得按职别分摊。 （5）有重要项目工作的村，上级拨来的工作经费，严禁平分，应按村干部平时协调误工或者加班得出工时，取得加班费和误工费，并按上级有关文件执行，经蹲点领导批准才能发放。 （6）以上述各项补助要在确保当年村干部工资发放及村内资金正常运转、不增加新的债务的情况下可以发放，否则一律不得发放。 8、市、区、乡拨给村级救灾资金的管理救灾资金只得用于受灾村民衣、食、住、行等方面的支出，村委实行专账管理，严格做到专款专用，不得克扣截留，巧立明目、弄虚作假，挪作其他开支。 受灾村民应由村两委摸底造册后，通过党员、组长会议认定后，并张榜公布，无异议后才能发放给受灾村民。 9、凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金，事先有预算，事后有结算，要实行专账管理，专款专用，并张榜公布，接受群众监督，不得挪作其他开支。 10、不得用集体公款发红包、赠送重金礼品，干部下村督查工作时，一定要到农户家或者村干部家就工作餐，一律不得报烟酒和进餐厅茶楼高消费。 11、村内争取项目资金，严格禁止村内为他人提供方便，开具收款收据，借用村内集体银行账户过渡，进行存入和支出现金，套取国家集体资金为个人所有。 二、财务审批制度 1、严格实行一支笔审批。 村内各项财务开支发票通过民主理财小组成员审核后，再由村主任审批报销。 2、审批权限 （1）500元内（含500元）由村主任审批； （2）501元至2000元（含2000元）由村主任、支部书记会签； （3）2000元以上由村两委集体研究讨论审批； （4）兴办公益事业及购置固定资产、重大开支应由村民代表大会或民主理财小组讨论同意，由村两委申报，蹲点领导审核，递交乡党委、政府审批同意后才能开支。 3、村内支部书记及村主任由一人兼任职务的村，本人经手的各项开支发票应由村两委集体审核签名才能报销。 4、对村内各项开支发票手续不健全、要素不齐全、字迹不清的，村主任应拒绝审批报销。 三、村账乡代管制度 1、”村账乡代管”由乡经营管理站为主体，统一记账、统一制度、统一审核、统一提供财务，公开资料，统一建档，分村核算，搞好村级年终收益结算及报表工作。 2、村集体资产所有权、使用权、审批权实行”三权”不变的原则，确保集体资产不平调、不挪用、不侵占。 3、村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性，手续齐全，先由民主理财小组成员审核，再由村主任审批签字后，每季度最后一个月月底由村报账员向主管部门交账，办理交账有关手续。 4、村级报账员应每一季度与主管部门人员核对各科目账户余额，如有发生错误，并及时核查纠正。 5、在村账乡代管的同时，要实行收支两条线管理，做到规范有序的资金运行机制，将村内的全部收入纳入村账乡代管核算范围，规范资金收入的收缴程序，及时足额存入村账乡代管银行账户，强化管理，进行资金拨付制正常运转。 四、财务人员管理制度 1、村级报账员兼任出纳工作，但有的村报账员和出纳进行分设，支部书记和村主任不得兼任出纳工作，必须按照中华人民共和国会计法及村集体经济组织会计制度有关法律法规认真贯彻落实，按章办事。 2、村级报账员负责村内财务收支、往来结算、各项统计报表、记好村内现金日记账，将村内各项收入、支出汇总，每季度月底向主管部门交账，办理交账手续，核对账户余额。 3、村级报账员接受上级主管部门管理、培训和考核，提高业务素质和财务管理水平。 4、财务人员严格遵守财政纪律，认真负责、廉洁奉公，全心全意为人民服务，做好本职工作。 5、村级报账员严格执行核算、监督的职能，写好年度核算分析，参与拟定年度财务预算计划和监督财政计划执行情况。 6、财务人员不得弄虚作假，伪造、变造、涂改和故意毁灭会计原始凭据及有关财务资料，不得设立账外账，违者要进行严肃处理，情节严重的要追究法律责任。 五、现金管理制度 1、村报账员（出纳）管理村内现金（银行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理现金（银行存款）。 2、库存现金不得白条抵库，不准私设小金库和账外账，更不准坐支现金，不准公款私存，不准超过规定库存限额1000元。 3、不准将村内集体银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。 4、村报账员做到收入、支出一事一记，登好现金日记账，日清月结，做到账款相符，并与主管部门记账服务中心核对账款余额，双方签字。 5、各项收据手续不健全、内容不清、字迹模糊、票据不规范、开支不合理的，要坚持原则，出纳有权拒付。 六、民主理财制度 1、民主理财小组应由群众代表、党员代表3-5人组成，负责村级财务监督管理工作。 2、村级财务监督管理工作，应坚持民主理财的原则，民主理财小组有权监督村级财务实施，对财务收支有知情权、审核权、决策权。 3、民主理财小组成员应定期召开理财会议，听取群众意见和建议，并将村级财务收支执行情况向群众代表大会公布。 4、民主理财小组在监督中，发现违反村内财务制度有关规定的应及时上报主管部门进行处理。 七、财务公开制度 1、村级财务公开由经营管理站记账服务中心提供财务公开资料，每年度进行两次财务收支公布（第二季度和第四季度），公开内容要真实全面。 2、公开的方式以公开栏为主，公开栏设在人口居住密集地带、主要交通路口等方便阅览的地方。 3、对群众所提出意见和建议，要向群众解释和纠正。 八、财务收支预算制度 1、村级财务收支预算应严格做到先算后用，以收定支，合理使用现金，勤俭节约的原则，确保村内资金正常运转。 2、编制收支预算计划，经村两委研究决定，通过村民代表大会并报主管部门审核。 3、严格执行年度财务收支计划，量财而出，合理使用资金，做到增收节支，不得超年度财务收支预算计划和增加村内债负。 4、集体兴办公益事业，年度预算筹资筹劳和募捐款要通过村民代表大会同意，并报主管部门审核，递交乡党委、政府批准后才能预算。 必须专款专用，乡榜公布，接受群众监督，不得挪作他用。 5、对其他往来应收款预算收回计划不能列入收益分配，只能预算偿还债务。 村干部工资及补助按照本财务收支管理制度进行预算。 6、村内预算争取资金的应酬费不得超过争取资金总额的30%，会议费开支预算不得超过村内补助收入、经营收入和其他收入总合的25%，应逐年压缩非生产性开支，讲究经济实效。 九、票据管理制度 1、村内收款收据一律由经营管理站统一管理，禁止村内购买白条收款收据使用。 2、购买物资要开具发票，报账员（出纳）不得私自开白条证明报销，发票经审批签字才能报销。 3、村向各单位收款，收款方必须使用湖南省村级集体经济组织往来结算的收据，否则拒付。 4、村内上级拨款收入由村报账员和主管财务村委主任两人印章及村委会公章，到乡经管站开具收款收据。 5、村内各项收入、支出票据统一由经营管理站记账服务中心进行保管，并办理有关交接手续。 十、财务审计制度 1、对村、组集体经济组织及涉农收费有关部门和乡镇企业单位都必须接受乡经营管理站财务监督管理，并按审计有关程序定期审计或不定期审计，不得找任何理由或借口进行拒绝。 2、在审计过程中，被审单位财务人员必须如实提供资料，如有隐瞒，除处以罚款外，并追究责任。 3、经营管理站审计事务所对村集体经济组织及涉农收费单位审计后，审计事务所负责作出审计结论，被审单位在接到审计结论后，如有异议，在15天内向主审单位提出复议。 否则，按审计结论执行。 4、在审计当中发现有关经济问题要及时处理整改，对较重的经济问题要移交乡党委、政府及有关司法部门进行处理。 第2篇村级财务管理制度第一条为进一步巩固和扩大农村税费改革成果，完善和规范村级财务管理工作。 根据中华人民共和国会计法、国家财政部制定的村合作经济财务制度、村合作经济组织会计制度等有关法律法规和党在农村的有关方针、政策规定，特制定本财务管理制度。 第二条本制度适用于盱眙县行政村（居委会）和组等社区性合作经济组织。 第二章会计委派代理第三条村会计实行由乡镇人民政府委托乡镇农经站（会计服务中心）统一委派代理，每位委派会计可兼职25个村会计业务，村级配备报帐员。 委派会计由农经站财会人员兼任，农经站会计人员不足的，可由乡镇组织业务人员选送县委农工部培训，经考试获取会计证书后聘用。 村报帐员享受村主要干部待遇。 第四条委派会计实行持证上岗、轮岗制度，可与村委会换届同步，每三年轮岗换村一次。 第五条坚持村级集体资金和财产的所有权、使用权、收益权不变的原则，实行”村帐乡镇记”、”村钱乡镇代管”办法。 第六条实行村级统一报帐、集中会审做帐制度。 每月3-5日为村报帐员和总帐会计集中报帐会审做帐日。 第七条财会人员的工作职责 1、总帐会计工作职责 （1）定期或不定期到派驻村审核检查村级资金结算情况、票证使用情况和财务收支情况，审查监督报帐员履行职责情况； （2）及时记帐，编报财务报表资料，并按月反馈、公布各村的财务活动情况； （3）组织好派驻村各类报表和统计资料的收集、汇总、编报工作； （4）监督财务支出，拒绝不合理、不合法的票据入帐； （5）做好集体资源资产的清理登记、核算和管理工作； （6）协助乡镇农经部门做好其它工作。 2、报帐员工作职责 （1）做好村内日常业务工作，包括建立个体私营企业台帐、农民承担税费方案、集体资产承包租赁拍卖事项、农户上缴下拨款项结算等； （2）按时核对、结报村组财务收支事项和原始凭证，并根据原始凭证编制记帐凭证； （3）协助总帐会计核对帐目，收集汇总、编制装订各类财务和统计表册； （4）正确使用和管理各类票据，负责现金、存款的收付存业务，逐笔做好现金日记帐、银行存款日记帐的登记工作； （5）按时参与民主理财，负责村务公开工作。 第八条村财会人员调动或离职时，必须经审计后办理交接手续，编制财务交接清单，由移交人、接交人、监交人签字盖章，乡镇农经站验印存档；在未办结移交手续前，会计人员不得离职。 第三章收支管理第九条收入管理l、列入村级核算管理的收入范围 （1）农业税附加、财政转移支付、经批准的以资代劳资金、村内一事一议筹资等款项； （2）村组统一代办直接用于农民生产性事业性经费，如排灌油电费、畜禽防疫费、农民合作医疗保险费等； （3）集体资产和资源对外发包、租赁取得的各项收入 （4）集体资产变价收入； （5）回收债权收入； （6）其他收入。 2、坚持分类管理的原则 （1）村有集体资金、村筹一事一议款、返还村级农业税附力口、财政转移支付、经审批乡镇以资代劳资金，严格执行收支两条线管理办法，村级必须根据收入范围和标准及时组织收取，按时解缴乡镇农经站入厍，存入各村专户。 每笔收入取得的当天务必全额解缴入库，禁止和杜绝村级坐收坐支或以白条抵库； （2）由村组为农民代办的生产性事业性经费，必须