注册税务师考试备考辅导注册税务师《税务代理实务》第十三章练习题3

注册税务师税务代理实务第十三章练习题（3）二、多项选择题1、注册税务师审核某工业企业1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有（ ）。 A、以产品换材料合同，以产品同类销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税 B、总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需缴纳印花税 C、与国外科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收入1%付款，尚无销售暂不缴纳印花税 D、与银行签订贷款期限延长合同，贷款金额不变，不需缴纳印花税 E、因经营情况变化，减少采购数量和金额，已缴纳印花税的原采购合同作修改，不需缴纳印花税2、企业的下列合同、单据及证件中，不用缴纳印花税的有（）。 A、无息、贴息贷款合同 B、货物运输保险单 C、会计咨询合同 D、卫生许可证 E、商标注册证3、甲公司于2月成立，由乙企业投入资金0000元，其他个人投资80000元，合计230000元，企业仅就乙企业投资部分缴纳了印花税，而将其他个人投资记在“应付账款”科目中。注册税务师进行审查时认为企业的行为属于未足额缴纳印花税款，应补缴印花税。企业应做的调账分录为（）。 A、借：应付账款80000 贷：资本公积80000 B、借：应付账款80000 贷：实收资本80000 C、借：管理费用40 贷：银行存款40 D、借：应交税金应交印花税40 贷：银行存款40 E、借：管理费用40 贷：应交税金应交印花税404、注册税务师受托审查某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列（）情况时，注册税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。 A、提供扣除项目金额不实的 B、隐瞒、虚报房地产成交价格的 C、增值额不超过扣除项目金额20%的 D、转让房地产价格明显偏低，又无正当理由的 E、建造普通标准住宅出售的5、下列对纳税人建造普通标准住宅出售的审查中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（）。 A、免征土地增值税 B、增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税 C、增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税 D、增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税 E、增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税6、某房地产企业，自建办公楼使用，原值200万元，预计使用年限20年，使用5年后，认为不再适合企业的发展需要，所以，决定将办公楼出售，取得转让收入2万元，则企业计算土地增值税的过程如下：转让房地产收入2（万元）转让房地产成本220（205）7.5（万元）转让房地产的加计扣除费用7.520%31.5（万元）转让房地产的税金25%25%（7%3%）.55（万元）转让房地产扣除项目合计7.531.5.55200.55（万元）增值额2200.559.45（万元）增值比例9.45200.550%4.71%30% 应纳土地增值税9.4530%2.835（万元）根据以上的计算过程分析，企业计算有误的是（ ）。 A、转让房地产收入 B、转让房地产成本 C、转让房地产加计扣除费用 D、转让房地产税金E、转让房地产适用税率的判断7、注册税务师在进行房产税征免界限的划分时，应该注意的征免税划分包括（ ）。 A、免税单位的自用房产与生产、经营用房产 B、纳税单位的生产、经营用房产与出租房产 C、免税单位的自用房产与出租房产 D、纳税单位的自用房产与租入房产 E、免税单位房产与下属单位的房产8、下列各项中，可以免征城镇土地使用税的是（）。 A、企业内的绿化用地 B、关闭企业未经使用的占用土地 C、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 D、企业范围内尚未利用的荒山等土地 E、企业厂区外的公共绿化用地9、对资源税代理纳税审查下列表述中正确的是（）。 A、纳税人开采或者生产应税产品自用的，应以生产数量为课税数量 B、代理纳税审查首先应确定纳税人计税依据是否准确无误 C、纳税人开采或者生产应税产品销售的，应以销售数量为课税数量 D、对于加工而无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工后的煤炭数量作为课税数量 E、液体盐加工成固体盐销售的，仍应按液体盐的单位税额申报纳税、纳税人在审核小税种的会计处理时，企业的以下会计处理中正确的是（ ）。 A、某工业企业将使用过的厂房出售的，缴纳的土地增值税计入了“营业税金及附加”科目中 B、某房地产企业将转让房屋时缴纳的印花税计入了“管理费用”科目中 C、某一般纳税人收购的未税