注册税务师考试模拟注册税务师《税务代理实务》经典及

注册税务师税务代理实务经典试题及答案(1)一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意。)1、下列关于纳税申报的说法中，正确的是（ ）。A、甲公司5月成立，58月由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以应该从9月开始进行纳税申报B、乙公司属于查定征收方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C、丙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍应坚持办理纳税申报D、丁公司因管理不慎发生火灾，将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丁公司可以延期办理纳税申报，并且可以延期缴纳税款2、为了保证增值税专用发票的安全使用，纳税人要在（）办理缴销手续。A、领购专用发票的时间算起至30天内B、开具第一张专用发票的时间算起至30天内C、领购专用发票的时间算起至60天内D、开具第一张专用发票的时间算起至60天内3、某拥有进出口经营权的生产企业，1月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为%，退税率为9%，则当期涉及到的会计分录有（ ）。A、借：应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 270万贷：应交税费应交增值税（出口退税） 270万B、借：其他应收款应收出口退税款（增值税） 270万贷：应交税费应交增值税（出口退税） 270万C、借：应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 200万其他应收款应收出口退税款（增值税）70万贷：应交税费应交增值税（出口退税） 270万D、借：应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80万其他应收款应收出口退税款（增值税） 0万贷：应交税费应交增值税（出口退税） 270万4、某牛奶厂（一般纳税人），5月库存产品酸奶00箱，账面价值0000元，市场价值0000元，由于保管不当，发生变质。已知用于生产该批酸奶的原奶是向当地的养牛户收购而来，生产耗用原奶的成本是60000元，耗用从自来水公司购入的自来水水费000元，电费5000元，则企业在5月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应为（ ）元。A、000B、5.52C、5.52D、92505、个人所得税纳税申报表（适用于年所得万元以上的纳税人申报）中，“经营居住地”应当填写（ ）。A、纳税人户籍所在地B、纳税人现居住地C、纳税人工作所在地D、纳税人离开户籍所在地最后连续居住一年以上的地方6、某企业初拥有房产3栋，分别为：厂房1栋，原值500万元，已经使用5年，预计还可以使用20年；办公楼1栋（层），原值00万元，已经使用1年，预计还可以使用；仓库1栋，原值0万元，已经使用，预计还可以使用。6月30日将办公楼的两层出租给另一企业使用，每月收取租金万元。8月仓库停用，进行大修理，月大修理完毕，大修理期间耗用材料成本费用共计25万元，计入仓库的成本中核算。月从在建工程转入固定资产核算的一栋房屋，作为企业的职工食堂使用，原值50万元。则该企业应缴纳的房产税是（ ）万元。（当地房产税从价计征的扣除比例是20%）A、23.76B、23.28C、23.D、22.7、注册税务师对于企业的销售成本进行审核时，对结转销售成本数量的确定，可以通过（ ）的核对来实现。A、销售发票与销售单B、销售发票、出库单与“主营业务成本”明细账C、“主营业务成本”总账和明细账D、销售发票与“主营业务成本”总账8、张某因不服税务局查封其财产的决定向上级机关申请复议，要求撤销查封决定，但没有提出赔偿要求。复议机关经审查认为该查封决定违法，决定予以撤销。对于查封决定造成的财产损失，复议机关应（ ）。A、解除查封的同时责令被申请人赔偿相应的损失B、解除查封并告知申请人就赔偿问题另行申请复议C、解除查封的同时就损失问题进行调解D、解除查封的同时要求申请人增加关于赔偿的复议申请9、在企业税收筹划中，采用分期收款、赊销或代销方式销售货物而不采用直接销售方式，是采用税收筹划的（）方法。A