注册税务师考试备考辅导注册税务师《税法一》练习题一5

注册税务师税法一考前练习题一（5）二、多项选择题（共30小题，每小题2分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选项得05分。）第 41 题 涉税文书按照税收征管流程可分为（）几类。 A税务登记文书B发票管理文书C减免税文书D税款征收文书E税务行政诉讼文书【正确答案】： A, B, C, D【参考解析】： 除了上述上述abcd四项外，还要两类文书：纳税申报文书和税务行政复议文书。第 42 题 对已使用增值税防伪税控系统但年销售额未达到规定标准的一般纳税人，如会计核算健全，且未有下列（ ）情形时，不取消其一般纳税人资格。 A虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为B连续3 个月未申报且无正当理由C不按规定保管使用增值税专用发票、税控装置、造成严重后果D连续6 个月纳税申报异常且无正当理由 【正确答案】： A, B, C, D【参考解析】： 满足上述四项条件之一时，就可以不取消其一般纳税人资格。第 43 题 纳税人销售的卷烟价格经常上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率，但下列情况中不应列入加权平均计算的有（）。 A按批发价格销售给烟酒公司的卷烟B按出厂价格和某招待所抵债的卷烟C赠送关系户的无销售价格的卷烟D分给职工的价格明显偏低的卷烟【正确答案】： C, D【参考解析】： 赠送关系户的无销售价格的卷烟、分给职工的价格明显偏低的卷烟的价格是不能作为计算加权平均价格的依据的。第 44 题 下列各项的进项税额准予抵扣的是（）。 A购进免税农产品的进项税额B购进固定资产所付的运费C购进货物随运费支付的装卸费D增值税一般纳税人的生产、经营单位从国有粮食购销企业购进的免税粮食。【正确答案】： A, D第 45 题 税务顾问与税务咨询相比具有以下特点中的（）。 A性强B咨询内容广泛C服务对象专一D咨询形式灵活E收费金额较高【正确答案】： A, B, C【参考解析】： 税务顾问与税务咨询相比具有性强、咨询内容广泛、服务对象专一的特点，其主要形式是书面咨询和晤谈。第 46 题 实体税法改革中，关于贯彻“低税率”的原则的理解是（）。 A把握好缩小名义税率和实际税率的差距，解决名义税率偏低的问题B降低税率要有针对性C贯彻低税率的同时，还要对于税率明显偏低的予以适当调高D贯彻低税率只针对偏高的名义税率，目前暂不考虑偏低税率的问题E把握好缩小平均税率和边际税率的差距，解决边际税率偏低的问题【正确答案】： B, C【参考解析】： 实体税法改革中，关于贯彻“低税率”的原则的理解是，把握好缩小名义税率和实际税率的差距，解决名义税率偏高的问题；降低税率要有针对性；贯彻低税率的同时，还要对于税率明显偏低的予以适当调高。第 47 题 下列营业项目，营业税的扣缴义务人是（）。 A人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B企业从事长途货物运输业务，以货物接收单位为扣缴义务人C建设安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人D单位或者个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人【正确答案】： A, C, D【参考解析】： 企业从事长途货物运输业务，由企业自己缴税。第 48 题 税收征管法规定了税款优先原则，下列税收优先权成立的有（）。 A税收优于无担保债权B留置发生在税款欠缴之前，税收仍优先于留置权C税收优先于抵押权，但欠缴的税款应当发生在抵押之前D税收优先于罚款，没收违法所得【正确答案】： A, C, D【参考解析】： 纳税人的纳税义务发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税款应当优先执行。第 49 题 某工厂（一般纳税人）4月发出一批材料委托甲企业加工，5月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金3.4万元，于当月通过认证。6月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本50万元（无同类产品售价），8月份支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有（）。 A5月份进项税3.4万元B6月销项税8.5万元C6月销项税9.35万元D8月进项税3.4万元【正确答案】： A, C【参考解析】： 5月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金3.4万元，于当月通过认证，那么5月的进项税额就是3.4万元。6月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，属于视同销售，需要按照组价计算销项税额50（1+%）%9.35（万元