会计职称考试模拟会计职称初级经济法冲刺模拟一3

会计职称初级经济法冲刺模拟试题（一）3三、判断题 1、增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。（ ） 对错 2、委托加工的应税消费品，如果没有同类消费品的销售价格，企业可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和视为销售价格，计算代收代缴消费税。（ ） 对错 3、对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应首先按纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。（ ） 对错 4、某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价000元（不含增值税）售给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆380元（含增值税）售给消费者。该摩托车生产企业6月应缴纳消费税税额为42000元（摩托车适用消费税税率%）。（ ） 对错 5、进口货物的完税价格中包括由买方负担的包装材料和包装劳务费用。（ ） 对错 6、某大型商场经营自行车销售业务，同时附设了自行车修理修配门市部。该商场进行增值税纳税申报时，应将该门市部提供劳务收入计入应税销售额 。（ ） 对错 7、总分机构不在同一县（市）的增值税纳税人，经批准可由总机构向其所在地主管税务机关统一办理一般纳税人认定手续。（ ） 对错 8、A保险公司承保一项保险业务，并取得保费收入960万元后，又付保费320万元请B保险公司提供分保险，A保险公司应纳营业税为320万元。（ ） 对错 9、增值税纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额分别开具发票且分别进行会计核算的，可以按折扣后的销售额计算缴纳增值税。（ ） 对错 、外贸企业出口应税消费品，应退消费税税款=外贸企业购进应税消费品支付的全部款额退税率。（ ） 对错 、某生产企业本月接受委托加工应税消费品（没有同类消费品销售价格），收取的加工费为万元、增值税3.万元；委托方提供的原材料成本为585万元。该生产企业代收代缴的消费税为1.41万元（应税消费品消费税税率为%）。（ ） 对错 、营业税的纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地的主管税务机构申报纳税。（ ） 对错 、某酒厂（小规模纳税人）通过自设非独立核算门市部以出厂价销售一批自产果酒，开具普通发票上注明销售额5000元，成本3000元，消费税率%，其计征消费税的销售额应为3000（1+%）（1-%）=3882（元）。（ ） 对错 、某小型超市由三位下岗工人合伙举办，销售额达到0万元，且单独聘请会计人员管理账目。该超市可以认定为一般纳税人。（ ） 对错 、在确定关税完税价格时，进口人为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用，应计入成交价格。（ ） 对错 、外购固定资产的进项税额不得抵扣，但是因此发生的运输费用可以计算进项税额抵扣。（ ） 对错 、按照增值税有关规定，现金折扣可以从销售额中扣除。（ ） 对错 、某公司以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，则该公司应缴纳营业税。（ ） 对错 四、计算分析题 1、某化工生产企业（一般纳税人），兼营出口业务与内销业务。月、月发生以下业务： 月份业务如下： 国内采购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上，注明增值税额.45万元，发票已经税务机关认证，材料已验收入库；支付购货运费万元，并取得运输公司开具的普通发票；外购燃料取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税额25.5万元，其中20%用于本企业基建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费30万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款5.1万元，专用发票均经税务机关认证。当月从国内免税购入原材料万元。 内销货物不含税收入0万元，出口货物离岸价格90万元，支付销货运费2万元，取得运输企业开具的普通发票。 另有上期留抵税额万元。 月份业务如下： 国内采购原料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明价款0万元，货已入库，发票已经税务机关认证。 进料加工免税进口料件到岸价格40万元，海关实征关税万元 内销货物不含税收入80万元，出口货物离岸价0万元。（出口货物原征税率为%，退税率为%）要求：根据以上资料，计算并回答下列问题：（1）该企业月份出口退税额为多少？（2）该企业月份出口当月应纳税额多少？（3）该企业月份出口退税额为多少？ 2、A电子设备生产企业（本题下称A企业）与远洋商贸公司（本题下称远洋公司）均为增值税一般纳税人，8月份有关经营业务如下：（1）A企业从远洋公司购进生产用原材料和零部件，货款0万元，取得远洋公司开具的增值税专用发票，货物已验收入库，货款和税款未付。（2）远洋公司从A企业购买电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票。远洋公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税.3万元。（3）A企业为远洋公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元和调试费收入2.34万元。制作过程中委托丙公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得丙公司增值税专用发票。（4）远洋公司向农民收购农产品30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.万元。（5）远洋公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。要求：（1）计算A企业8月份应缴纳的增值税。（2）计算远洋公司8月份应缴纳的增值税。 3、某商业银行第四季度发生如下业务： 取得人民币贷款利息收入80万元；外汇贷款利息收入20万美元（汇率按1美元8.30元人民币折算）。另外，受托发放贷款取得利息收入20万元人民币。 转让某种债券的买卖价差为万元，销售支票收入2万元，专项国债转贷利息收入8万元。 销售黄金万元，其购入价为万元。 代理买卖证券手续费收入30万元，支付给证券交易所手续费22万元。 变卖房产取得收入200万元，出租另一处房产取得租金收入万元，将一闲置土地投资，取得股份，年终分利20万元。要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：（1） 计算该银行上述第笔业务应纳营业税额。（2） 计算该银行上述第、笔业务应纳营业税额。（3） 计算该银行上述第笔业务应纳营业税额。（4） 计算该银行上述第笔业务应纳营业税额 4、某公司月发生下业务：（1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820 000元，已缴纳关税230 000元。（2）委托某工厂B类化妆品，提供原材料价值68 000元，支付加工费2 000元，该批加工产品已收回（受托方没有B类化妆品同类货物价格）。（3）销售本企业生产的C类护肤品，取得销售额580 000元（不含增值税）。（4）国庆节，向全体女职工发放C类护肤品，计税价格8 000元（不含增值税）其他相关资料：化妆品适用的消费税税率为30%，要求：（1）计算A类化妆品应缴纳的消费税。（2）计算B类化妆品应缴纳的消费税。（3）计算C类护肤品应缴纳的消费税。（4）计算该公司月份应缴纳的消费税。 五、综合题 1、4月，市财税部门在对某家具公司进行例行检查中，发现该家具公司3月份发生以下事项：（1）发生一笔销售退回业务，扣减当月销项税额00万元。据查，该销售退回的家具系2月7日销售的，当时向购买方开具的增值税专用发票上注明税金为00万元；3月5日，因该批家具质量问题，对方全部退货；4月6日，收到购买方退还的该笔销售退回家具的增值税专用发票。（2）将生产的电脑桌200张作为职工福利发给职工，没有进行相关缴纳增值税的核算和账务处理。该电脑桌销售单价（含增值税）为7元。（3）从库房领出外购木材一批用于新建公司办公楼，价款（不含增值税）为00万元，负担的增值税进项税额为255元，该进项税额已在3月份计算应缴纳增值时从销项税额中抵扣。已知，家具公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为%。要求：根据上述情况，回答下列问题：（1）家具公司3月份扣减销项税额00万元是否符合我国税法的规定？简要说明理由。（2）家具公司将生产的200张电脑桌作为职工福利发给职工是否应当缴纳增值税？简要说明理由。（3）家具公司将外购木材用于新建公司办公楼，其进项税额在3月份销项税额中抵扣的做法是否符合我国法律规定？简要说明理由。（4）家具公司是否是补缴3月份增值税？如果需要补缴，应补缴增值税税额是多少？ 2、某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产销售A型的小汽车，出厂不含税单价为每辆90 000元。1月份购销情况如下： 向当地汽车贸易中心销售80辆，汽车贸易中心当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账。 向外地特约经销点销售50辆，并支付给运输单位000元，取得运输单位开具给汽车制造厂的货运发票上注明运费8000元，装卸费2000元；取得的货运发票已于当月通过税务机关的比对。 销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价0000元，账面原值0000元。 逾期仍未收回的包装物押金700元，计入销售收入。 将本厂自产一辆A型小轿车用于本厂后勤生活服务，该厂在办理车辆上牌落籍前，出具该车的发票注明金额83680元，国家税务总局对该车同类型车辆核定的车辆购置税最低计税价格为85800元。 购小轿车零部件、原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明的价款为5800000元，税款为986000元；取得的专用发票已于当月向税务机关申请并通过认证。 从国外进口一批小轿车零部件，支付给国外的货价00000元、卖方佣金20000元，运抵我国海关前的运杂费和保险费0000元；取得的海关增值税完税凭证当月未向税务机关申请认证。 从小规模