会计职称考试模拟会计资格《初级会计实务》模拟4

会计资格初级会计实务模拟试题(4)4四、计算分析题1答案： （1）借：银行存款 84240 贷：主营业务收入 72000 应交税金应交增值税（销项税额） 240 借：主营业务成本 55000 贷：库存商品 55000 （2）借：应收账款 700 贷：主营业务收入 60000 应交税金应交增值税（销项税额） 0 借：主营业务成本 40000 贷：库存商品 40000 （3）借：银行存款 69000 财务费用 00 贷：应收账款 700 （4）借：主营业务收入 3600 应交税金应交增值税（销项税额） 6 贷：银行存款 42 2答案： （1） 购入原材料 借：原材料 0 000 应交税金应交增值税（进项税额） 000 贷：银行存款 700 （2） 销售商品 借：应收票据 234 000 贷：主营业务收入 200 000 应交税金应交增值税（销项税额） 34 000 （3） 在建工程领用生产用库存原材料 借：在建工程 700 贷：原材料 000 应交税金应交增值税（进项税额转出） 1 700 （4） 盘亏原材料 借：待处理财产损溢 4 680 贷：原材料 4 000 应交税金应交增值税（进项税额转出） 680 （5） 缴纳增值税 借：应交税金未交增值税 5 000 应交税金应交增值税（已交税金） 000 贷：银行存款 20 000 （6） 月末将本月应交未交或多交增值税转入未交增值税明细科目，由于上月有未交的增值税，就不存在尚未抵扣完的进项税。当期应交的增值税3400000680000=380（元）；当期实际交的是000元，少交了380000=4380（元），期末应转出未交的增值税。 借：应交税金应交增值税（转出未交的增值税） 4380 贷：应交税金未交增值税 4380 3、答案： （1）月31日按完工百分比法确认收入和成本： 劳务完成程度=6240% =25% 应确认的收入=45000025%0=2500（元） 应确认的费用=27000025%0=67500（元） （2）实际发生成本时 借：劳务成本 90000 贷：应付工资 90000 预收账款时 借：银行存款 0000 贷：预收账款 0000 月31日按完工百分比法确认收入和费用 劳务的完成程度=240% =75% 应确认的收入=45000075%2500=225000（元） 应确认的费用=27000075%67500=5000（元） 借：预收账款 225000 贷：主营业务收入 225000 借：主营业务成本 5000 贷：劳务成本 50004答案： （一）编制会计分录 借：应付账款A公司 40000 B公司 60000 贷：银行存款 0000 借：原材料甲材料 30000 应交税金应交增值税（进项税额） 50 贷：预付账款C公司 350 借：原材料甲材料 60000 乙材料 0000 应交税金应交增值税（进项税额） 27200 贷：应付账款A公司 700 B公司 7000 借：生产成本 280000 制造费用 90000 管理费用 50000 贷：原材料甲材料 270000 乙材料 0000 （二）登记总账和明细账 原材料 原材料甲材料 原材料乙材料 期初：340000 期初：240000 期初：0000 （2）30000 （2）30000 （3）0000 （3）60000 （3）0000 （4）420000 （4）270000 （4）0000 本期发生额： 本期发生额： 本期发生额： 0000 420000 90000 270000 0000 0000 余额：1000 余额：60000 余额：50000应付账款 应付账款A公司 应付账款B公司 期初：0000 期初：80000 期初：0000 （1）0000 （2） 350 （1）40000 （1）60000 （3）7200 （3） 700 （3）7000 本期发生额： 本期发生额： 本期发生额： 0000 222300 40000 700 60000 7000 余额：272300 余额：10 余额7000应付账款C公司 期初：30000 （2） 350 本期发生额： 0 350 余额：50 五、综合题 1答案： （1）甲公司度相关会计分录如下： 借：银行存款 1 000 000 贷：长期借款 1 000 000 借：在建工程 1 000 000 贷：银行存款 1 000 000 借：在建工程 1 200 贷：库存商品 80000 应交税金应交增值税（销项税额） 27200 借：在建工程 68800 贷：应付工资 36000 银行存款 32800 借：在建工程 24000（000009.6%/3） 贷：长期借款 24000 借：固定资产 1 200 000 贷：在建工程 1 200 000 （2）甲公司度计提折旧和利息的会计分录如下： 双倍余额递减法第一年的折旧额：0000025480000（元） 借：制造费用 480000 贷：累计折旧 480000 的长期借款的利息应计入企业的财务费用： 借：财务费用 96000 贷：长期借款 96000 （3）甲公司度计提折旧及出售该生产线的相关会计分录如下： 借：制造费用 288000（00000480000）2/5 贷：累计折旧 288000 借：固定资产清理 432000 累计折旧 768000 贷：固定资产 1 200 000 借：固定资产清理 60000 贷：银行存款 60000 借：银行存款 1 000 000 贷：固定资产清理 1 000 000 借：固定资产清理 5000 贷：营业外收入 50002答案： （1）会计分录： 借：物资采购 5 500 应交税金应交增值税（进项税额） 23 5 贷：银行存款 8 535 借：原材料 1 000 贷：物资采购 1 000 借：材料成本差异 25 500 贷：物资采购 25 500 借：委托代销商品 92 000 贷：库存商品 92 000 借：应收账款M公司 0 400 贷：主营业务收入 0 000 应交税金应交增值税（销项税额） 20 400 借：主营业务成本 92 000 贷：委托代销商品 92 000 借：生产成本 30 000 管理费用 5 000 贷：原材料 35 000 材料成本差异率（-450025500）（00001000）0 发出材料应负担的成本差异=35 000%=3 500（元） 借：生产成本 3 000 管理费用 500 贷：材料成本差异 3 500 借：原材料 700 000 应交税金应交增值税（进项税额） 9 000 贷：实收资本 500 000 资本公积 3 000 借：长期债权投资债券投资（应计利息） 5 000 贷：投资收益 5 000 借：生产成本 37 000 管理费用 000 贷：应付工资 47 000 借：生产成本 5 0 管理费用 1 400 贷：应付福利费 6 580 借：制造费用 3 000 管理费用 2 000 贷：累计折旧 5 000 借：营业外支出 1 000 贷：银行存款 1 000 本月会计利润=0 00092 0005 0005005 000 0001 4002 0001 000 = 0（元） 本月计税利润=05 000（国债利息收入）1 000（滞纳金罚款）=90（元） 本月应交税所得税=9033%=30 （元） 借：所得税 30 贷：应交税金应交所得税 30 （2） 科目汇总表 月31日 会计科目 借方金额 贷方金额 原材料 8000 35000 材料成本差异 25500 3500 累计折旧 5000 银行存款 9535 库存商品 92000 应交税金 25 234 实收资本 500000 物资采购 550