会计职称考试模拟初级会计职称经济法基础第四章练习 2

初级会计职称经济法基础第四章练习 2二、多项选择题 1、根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（ ）。 A、外购的已税化妆品用于生产化妆品 B、委托加工收回的已税玉石用于生产玉石首饰 C、外购的已税汽车用于改装成小货车 D、外购的已税烟丝用于生产卷烟 2、混合销售行为，其基本特征有（ ）。 A、既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B、发生在同一项销售行为中 C、从一个购买方取得货款 D、从不同购买方收取货款 3、下列各项中，应包括在进口货物的完税价格中的有（ ）。 A、由买方负担的购货佣金 B、由买方负担的包装材料和包装劳务费用 C、由买方负担的设备安装调试费 D、由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费 4、下列项目，不缴纳增值税的有（ ）。 A、邮政部门、集邮公司销售的集邮商品 B、供应或开采未经加工的天然水 C、典当业的死当销售业务 D、银行销售票据的业务 5、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的有（ ）。 A、某足球俱乐部的门票收入 B、某娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收入 C、某拍卖行向委托人收取的手续费 D、某企业生产邮票首日封取得的收入 6、下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有（ ）。 A、借用他人增值税专用发票 B、拆本使用增值税专用发票 C、销售货物开具增值税专用发票 D、转让无形资产开具增值税专用发票 7、根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有（ ）。 A、一般贷款业务以利息收入全额为营业额 B、有价证券买卖业务以卖出价为营业额 C、转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额 D、外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额 8、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有（ ）。 A、销售古旧图书 B、融资租赁业务 C、将购入货物用于对外投资 D、典当业的死当物品销售业务 9、根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有（ ）。 A、在境内组织旅客出境旅游 B、境内保险机构为出口货物提供保险 C、境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险服务 D、所转让的无形资产在境内使用 、根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，应征收消费税的有（ ）。 A、卷烟生产企业生产销售卷烟 B、日化企业将自产化妆品用于职工福利 C、外贸企业进口彩色电视机 D、商业企业的销售摩托车 、根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有（ ）。 A、进口货物的收货人 B、出口货物的发货人 C、携带物品进境的入境人员 D、进境邮递物品的收件人 、下列属于增值税兼营行为的有（ ）。 A、运输企业销售货物并运输所售货物 B、建材商店销售建材，也提供装饰装修服务 C、电梯厂销售电梯并负责安装 D、商场销售商品，并为顾客提供餐饮娱乐服务 、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，表述正确的是（ ）。 A、包装物随同应消费品销售的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应当计入应税消费品的销售额计征消费税 B、逾期包装物押金应计入销售额，按照应税消费品的适用税率计征消费税 C、收取1年以上的包装物押金应计入销售额，按照应税消费品的适用税率计征消费税 D、酒类产品的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额计征消费税 、下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ ）。 A、委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳 B、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报送地海关申报缴纳 C、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳 D、纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳 、出口下列货物时，增值税实行免税但不退税政策的有（ ）。 A、进料加工复出口的货物 B、旧图书 C、国家出口计划内的卷烟 D、农业生产者销售自产的农产品 、下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有（ ）。 A、采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天 B、采取预收货款方式的销售货物，为实际收到货款的当天 C、采取分期收款方式销售货物，为实际收到货款的当天 D、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天 、根据营业税暂行条例规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（ ）。 A、某商场销售一批黄金首饰 B、某电子公司将境内一栋房产赠送他人 C、某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售 D、某工业企业有偿转让专利权给W企业在境内使用 、根据我国消费税暂行条例的规定，纳税人用于（ ）的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的销售价格作为计税依据计算缴纳消费税。 A、换取生产资料 B、换取消费资料 C、投资入股 D、抵偿债务 、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有（ ）。 A、典当业的死当销售业务 B、集邮商品的生产、调拨 C、邮局销售集邮商品 D、邮局发行报刊 20、根据增值税暂行条例的规定，下列业务中，不得开具增值税专用发票的情形有（ ）。 A、将货物用于集体福利 B、向出口企业销售货物 C、向一般纳税人转让无形资产 D、向消费者销售货物 21、根据我国增值税暂行条例的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。 A、因自然灾害毁损的外购商品 B、企业被盗窃的产成品所耗用的外购原材料 C、在建工程耗用的外购原材料 D、生产免税产品接受的劳务 22、对于实行从量定额征税的应税消费品，下列计税依据正确的有（ ）。 A、自产自用应税消费品的计税依据，为应税消费品的移送使用数量 B、自产自用应税消费品的计税依据，为应税消费品的全部生产数量 C、委托加工应税消费品的计税依据，为纳税人收回的应税消费品数量 D、委托加工应税消费中的计税依据，为纳税人交付的应税消费品数量 23、某公司从美国进口一批货物，根据关税法律制度的有关规定，在该公司发生的下列费用中，应计入关税完税价格的有（ ）。 A、支付的卖方佣金 B、支付给购买方自己的采购代理人的买方佣金 C、进口货物起卸前的保险费 D、支付进口货物的专利费 三、判断题 1、增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。（ ） 对错 2、委托加工的应税消费品，如果没有同类消费品的销售价格，企业可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和视为销售价格，计算代收代缴消费税。（ ） 对错 3、对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应首先按纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。（ ） 对错 4、某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价000元（不含增值税）售给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆380元（含增值税）售给消费者。该摩托车生产企业6月应缴纳消费税税额为42000元（摩托车适用消费税税率%）。（ ） 对错 5、进口货物的完税价格中包括由买方负担的包装材料和包装劳务费用。（ ） 对错 6、某大型商场经营自行车销售业务，同时附设了自行车修理修配门市部。该商场进行增值税纳税申报时，应将该门市部提供劳务收入计入应税销售额 。（ ） 对错 7、总分机构不在同一县（市）的增值税纳税人，经批准可由总机构向其所在地主管税务机关统一办理一般纳税人认定手续。（ ） 对错 8、A保险公司承保一项保险业务，并取得保费收入960万元后，又付保费320万元请B保险公司提供分保险，A保险公司应纳营业税为320万元。（ ） 对错 9、增值税纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额分别开具发票且分别进行会计核算的，可以按折扣后的销售额计算缴纳增值税。（ ） 对错 、外贸企业出口应税消费品，应退消费税税款=外贸企业购进应税消费品支付的全部款额退税率。（ ） 对错 、某生产企业本月接受委托加工应税消费品（没有同类消费品销售价格），收取的加工费为万元、增值税3.万元；委托方提供的原材料成本为585万元。该生产企业代收代缴的消费税为1.41万元（应税消费品消费税税率为%）。（ ） 对错 、营业税的纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地的主管税务机构申报纳税。（ ） 对错 、某酒厂（小规模纳税人）通过自设非独立核算门市部以出厂价销售一批自产果酒，开具普通发票上注明销售额5000元，成本3000元，消费税率%，其计征消费税的销售额应为3000（1+%）（1-%）=3882（元）。（ ） 对错 、某小型超市由三位下岗工人合伙举办，销售额达到0万元，且单独聘请会计人员管理账目。该超市可以认定为一般纳税人。（ ） 对错 、在确定关税完税价格时，进口人为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用，应计入成交价格。（ ） 对错 、外购固定资产的进项税额不得抵扣，但是因此发生的运输费用可以计算进项税额抵扣。（ ） 对错 、按照增值税有关规定，现金折扣可以从销售额中扣除。（ ） 对错 、某公司以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，则该公司应缴纳营业税。（ ） 对错 四、计算分析题 1、某化工生产企业（一般纳税人），兼营出口业务与内销业务。月、月发生以下业务： 月份业务如下： 国内采购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上，注明增值税额.45万元，发票已经税务机关认证，材料已验收入库；支付购货运费万元，并取得运输公司开具的普通发票；外购燃料取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税额25.5万元，其中20%用于本企业基建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费30万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款5.1万元，专用发票均经税务机关认证。当月从国内免税购入原材料万元。 内销货物不含税收入0万元，出口货物离岸价格90万元，支付销货运费2万元，取得运输企业开具的普通发票。 另有上期留抵税额万元。 月份业务如下： 国内采购原料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明价款0万元，货已入库，发票已经税务机关认证。 进料加工免税进口料件到岸价格40万元，海关实征关税万元 内销货物不含税收入80万元，出口货物离岸价0万元。（出口货物原征税率为%，退税率为%）要求：根据以上资料，计算并回答下列问题：（1）该企业月份出口退税额为多少？（2）该企业月份出口当月应纳税额多少？（3）该企业月份出口退税额为多少？2、A电子设备生产企业（本题下称A企业）与远洋商贸公司（本题下称远洋公司）均为增值税一般纳税人，8月份有关经营业务如下：（1）A企业从远洋公司购进生产用原材料和零部件，货款0万元，取得远洋公司开具的增值税专用发票，货物已验收入库，货款和税款未付。（2）远洋公司从A企业购买电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票。远洋公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税.3万元。（3）A企业为远洋公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元和调试费收入2.34万元。制作过程中委托丙公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得丙公司增值税专用发票。（4）远洋公司向农民收购农产品30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.万元。（5）远洋公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。要求：（1）计算A企业8月份应缴纳的增值税。（2）计算远洋公司8月份应缴纳的增值税。3、某商业银行第四季度发生如下业务： 取得人民币贷款利息收入80万元；外汇贷款利息收入20万美元（汇率按1美元8.30元人民币折算）。另外，受托发放贷款取得利息收入20万元人民币。 转让某种债券的买卖价差为万元，销售支票收入2万元，专项国债转贷利息收入8万元。 销售黄金万元，其购入价为万元。 代理买卖证券手续费收入30万元，支付给证券交易所手续费22万元。 变卖房产取得收入200万元，出租另一处房产取得租金收入万元，将一闲置土地投资，取得股份，年终分利20万元。要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：（1） 计算该银行上述第笔业务应纳营业税额。（2） 计算该银行上述第、笔业务应纳营业税额。（3） 计算该银行上述第笔业务应纳营业税额。（4） 计算该银行上述第笔业务应纳营业税额4、某公司月发生下业务：（1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820 000元，已缴纳关税230 000元。（2）委托某工厂B类化妆品，提供原材料价值68 000元，支付加工费2 000元，该批加工产品已收回（受托方没有B类化妆品同类货物价格）。（3）销售本企业生产的C类护肤品，取得销售额580 000元（不含增值税）。（4）国庆节，向全体女职工发放C类护肤品，计税价格8 000元（不含增值税）其他相关资料：化妆品适用的消费税税率为30%，要求：（1）计算A类化妆品应缴纳的消费税。（2）计算B类化妆品应缴纳的消费税。（3）计算C类护肤品应缴纳的消费税。（4）计算该公司月份应缴纳的消费税。五、综合题 1、4月，市财税部门在对某家具公司进行例行检查中，发现该家具公司3月份发生以下事项：（1）发生一笔销售退回业务，扣减当月销项税额00万元。据查，该销售退回的家具系2月7日销售的，当时向购买方开具的增值税专用发票上注明税金为00万元；3月5日，因该批家具质量问题，对方全部退货；4月6日，收到购买方退还的该笔销售退回家具的增值税专用发票。（2）将生产的电脑桌200张作为职工福利发给职工，没有进行相关缴纳增值税的核算和账务处理。该电脑桌销售单价（含增值税）为7元。（3）从库房领出外购木材一批用于新建公司办公楼，价款（不含增值税）为00万元，负担的增值税进项税额为255元，该进项税额已在3月份计算应缴纳增值时从销项税额中抵扣。已知，家具公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为%。要求：根据上述情况，回答下列问题：（1）家具公司3月份扣减销项税额00万元是否符合我国税法的规定？简要说明理由。（2）家具公司将生产的200张电脑桌作为职工福利发给职工是否应当缴纳增值税？简要说明理由。（3）家具公司将外购木材用于新建公司办公楼，其进项税额在3月份销项税额中抵扣的做法是否符合我国法律规定？简要说明理由。（4）家具公司是否是补缴3月份增值税？如果需要补缴，应补缴增值税税额是多少？2、某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产销售A型的小汽车，出厂不含税单价为每辆9