会计分录及计算题题带答案.doc

一、会计分录第五章第一节：筹资与投资业务的核算1、企业接受某公司投资800000元，款项存入银行。 借：银行存款 800000 贷：实收资本 8000002、企业接受某投资人投资不需要安装的设备一台，价值500000元。 借：固定资产 500000 贷：实收资本5000003、2011年1月1日，企业向银行借入一笔为期6个月的借款200000元，款项存入银行账户。 借：银行存款 200000 贷：短期借款 2000004、上述借款年利率3.6，利息采用季付的方式。1月末，计算本月短期借款利息，并按新会计准则编制会计分录。 借：财务费用 600 贷：应付利息 6005、企业用银行存款归还半年前向银行借入的借款160000元。 借：短期借款 160000 贷：银行存款 1600006、企业本月发生汇款手续费98元，用现金支付。 借：财务费用 98 贷：库存现金 987、季末企业收到银行支付的利息，金额652元。 借：银行存款 652贷：财务费用 6528、企业向银行借入一笔为期三年的借款1000000元，款项存入企业银行账户。 借：银行存款 1000000 贷：长期借款 10000009、上述借款年利率4.8，利息采用年付的方式。月末计算本月长期借款利息，并按新会计准则编制会计分录。 借：财务费用 4000 贷：应付利息 400010、企业收到甲投资人投入资金1000000元，收到乙投资人投入固定资产价值500000元。 借：银行存款 1000000 固定资产 500000 贷：实收资本 1500000 11、企业向工商银行借入半年期借款500000元，款项存入银行。借：银行存款 500000 贷：短期借款 50000012、企业向建设银行进入3年期借款800000元，款项存入银行。借：银行存款 800000 贷：长期借款 80000013、某公司用商标权向企业投资，经专家评估确认，价值为120000元。借：无形资产 120000 贷：实收资本 12000014、甲、乙、丙共同投资设立A有限责任公司，甲交来货币资金1500000元并存入银行，乙投入的不需要安装设备一台，评估价值为300000元，收到丙投入的土地使用权一项，评估价值200000元，不考虑其他因素。 借：银行存款 1500000 固定资产 300000 无形资产 200000 贷：实收资本 2000000 15、企业向农行借入一笔借款，借款金额100000元，期限1年。借：银行存款 100000 贷：短期借款 10000016、企业从工行借入资金3000000元，期限3年，用于购买设备。借：银行存款 3000000 贷：长期借款 300000017、企业从外地以银行存款购设备一台100000元，支付运杂费5000元，设备交付生产部门使用。 借：固定资产 105000 贷：银行存款 10500018、企业以银行存款偿还短期借款100000元。 借：短期借款 100000 贷：银行存款 10000019、企业接受某公司投资1000000元，款项存入银行。 借：银行存款 1000000 贷：实收资本 100000020、企业接受国家投入资本66000元。 借：银行存款 66000 贷：实收资本 6600021、公司接受陈某投入货币资金500000元，设备一台评估价1200000元，土地使用权60000元。 借：银行存款 500000 固定资产 1200000 无形资产 60000 贷：实收资本 176000022、企业设立，收到甲投资公司投资的货币资金2600000元，存入银行。 借：银行存款 2600000 贷：实收资本 260000023、企业收到乙公司投资设备一台，价值3300000元。 借：固定资产3300000 贷：实收资本 330000024、企业从银行借入期限为半年的借款1500000元，存入银行。 借：银行存款 1500000 贷：短期借款 150000025、企业从银行借入期限为三年的借款8000000元，存入银行。 借：银行存款 8000000 贷：长期借款 800000026、企业接受丙公司投入的非专利技术一项，价值2700000元。 借：无形资产 2700000 贷：实收资本 270000027、企业用银行存款购入需要安装设备一台，价值6500000元，运费16000元，等待安装使用。款项均已通过银行支付。 借：在建工程 6516000 贷：银行存款 651600028、企业用银行存款支付34000元设备安装费。 借：在建工程 34000 贷：银行存款 3400029、企业购入的设备安装完毕投入使用，总价值6550000元。 借：固定资产 6550000 贷：在建工程 655000030、企业购入不需安装设备，买价120000元，运输费3000元，款项均已通过银行支付。 借：固定资产 123000 贷：银行存款 12300031、企业购买一台不需安装的设备，设备价款585000元，运输费3000元，包装费800元；设备已经运达企业，款项尚未支付。 借：固定资产 588800 贷：应付账款 58880032、企业用银行存款支付上述设备款。借：应付账款 588800 贷：银行存款 58880033、企业购买一条需要安装的生产线，买价936000元，运输费6000元，包装费1000元，生产线已经运达企业，企业开出一张期限为三个月的商业汇票支付上述款项。 借：在建工程 943000 贷：应付票据 94300034、上述商业汇票到期，票款划出企业账户。借：应付票据 943000 贷：银行存款 94300035、上述设备安装完毕，交付使用。借：固定资产 943000 贷：在建工程 94300036、企业购买一台不需要安装的设备，设备价款385000元，运费2000元，包装费860元；设备已经运达企业，款项尚未支付。 借：固定资产 387860 贷：应付账款 38786037、企业购买一台需要安装的大型设备，买价736000元，运费6000元，包装费1000元，设备已经运达企业，企业开出商业汇票支付上述款项。 借：在建工程 743000 贷：应付票据 74300038、收存款利息300元，银行直接打入企业账户。借：银行存款 300 贷：财务费用 300第五章第二节：材料采购业务的核算1、企业购买原材料一批。其中A材料500公斤，单价3000元；B材料800公斤，单价2200元；C材料600公斤，单价1800元；增值税率17%。材料已经运达企业，款项尚未支付。 借：原材料A材料 1500000 B材料 1760000 C材料 1080000 应交税费 737800 贷：应付账款 50778002、企业开出转账支票一张，支付上述材料款。 借：应付账款 5077800贷：银行存款 50778003、企业购买D材料一批，增值税发票所列价款60000元，增值税率17%，款项已经通过银行支付；材料尚在途中。 借：在途物资D材料 60000 应交税费 10200 贷：银行存款 702004、上述材料到达企业验收入库。 借：原材料D材料 60000贷：在途物资D材料600005、企业开出转账支票一张，预付甲公司材料款20000元。 借：预付账款甲公司 20000贷：银行存款 200006、企业收到甲公司发来的D材料，增值税发票注明材料款30000元，增值税率17%，材料验收入库。 借：原材料D材料 30000 应交税费 5100 贷：预付账款甲公司 351007、企业用银行存款支付甲公司材料余款。 借：预付账款甲公司 15100贷：银行存款 151008、企业开出转账支票一张，支付乙公司押金20000元。 借：其他应收款 20000贷：银行存款 200009、企业购入原材料，价款200000元，运费1000元，增值税率17%，材料已经验收入库，款项已通过银行支付。 借：原材料 201000 应交税费 34000 贷：银行存款 23500010、企业从大洋公司购入原材料100000元，增值税率17%，材料验收入库，款项尚未支付。 借：原材料 100000 应交税费 17000贷：应付账款 11700011、企业从泰达公司购入原材料50000元，增值税率17%，材料尚未验收入库，货款已通过银行支付。 借：在途物资 50000 应交税费 8500 贷：银行存款 5850012、企业将上述材料验收入库，结转材料的实际成本50000元。 借：原材料 50000 贷：在途物资 5000013、企业按照合同规定，用银行存款预付公司30000元，用于购买材料。 借：预付账款 30000 贷：银行存款 3000014、企业收到利华公司购买的材料，验收入库，结转材料的实际成本30000元。 借：原材料 30000 贷：在途物资 3000015、企业用银行存款偿还前欠大洋公司货款100000元。 借：应付账款 100000 贷：银行存款 10000016、A公司赊购甲原材料一批，收到增值税专用发票一张，发票上注明数量1000吨，单价100元，金额100000元，增值税17000元，材料暂未验收入库。 借:在途物资甲材料 100000 应交税费 17000 贷:应付账款 11700017、开出转帐支票一张支付上述货款。 借:应付账款 117000 贷:银行存款 11700018、按合同预付B公司材料款100000元，货款通过银行支付。借:预付账款B公司 100000 贷: 银行存款 10000019、B公司发来甲材料一批，并收到增值税专用发票一张，发票上注明：金额200000元，税额34000元，对方代垫运费5000元，验收入库。 借:原材料-甲材料 205000 应交税费 34000 贷:预付账款B公司239000 20、补付B公司货款139000元，通过银行支付。 借: 预付账款B公司139000 贷: 银行存款 13900021、A公司购甲材料一批，并收到增值税专用发票一张，发票上注明：货款100000元，税额17000元，对方代垫运费5000元，验收入库。开出一张6个月银行承兑汇票支付。 借:原材料-甲材料 105000 应交税费 17000 贷:应付票据 12200022、上述汇票到期，A公司以银行存款支付。 借: 应付票据 122000 贷:银行存款 12200023、本企业购甲材料100公斤，单价200元，开出转账支票一张，收到增值税发票一张，增值税为3400元，材料在途中，尚未验收入库。借：在途物资 20000 应交税费 3400 贷：银行存款 2340024、上述材料验收入库，按新会计准则计算并结转材料的实际成本20000元。 借：原材料 甲材料20000 贷：在途物资 2000025、盛源公司收到已预付货款的B材料300千克，单价100元，对方代垫运费800元，增值税5100元，（企业为一般纳税人），材料尚未入库。 借：在途物资 30800 应交税费 5100 贷：预付账款 3590026、上述材料验收入库。 借：原材料 B材料 30800 贷：在途物资 30800 27、购入甲材料30000元，增值税5100元，以银行存款支付30000元，以现金支付5100元，材料验收入库。 借：原材料-甲材料30000 应交税费 5100 贷：银行存款 30000 库存现金 510028、企业（一般纳税人）购入原材料一批，取得增值税专用发票，价款420000元，增值税71400元，已经验收入库，款项已通过银行支付。 借：原材料-甲材料 420000 应交税费 71400 贷：银行存款 49140029、企业(一般纳税人)从甲公司购入原材料一批，增值税专用发票注明价款1350000元，增值税229500元，原材料验收入库，款项尚未支付。 借：原材料-甲材料 1350000 应交税费 229500 贷：应付账款 157950030、企业(一般纳税人)从乙公司购入原材料一批，增值税专用发票注明价款580000元，增值税率17%，材料尚未验收入库，开出转账支票一张支付。借：在途物资 580000应交税费 98600贷：银行存款 67860031、企业购买原材料一批，其中A材料500公斤，单价2300元；B材料800公斤，单价1800元，材料已经运达企业，款项尚未支付，增值税率17%。 借：原材料-A材料 1150000 原材料-B材料 1440000 应交税费 440300 贷：应付账款 303030032、企业开出转账支票一张，预付甲公司材料款30000元。借: 预付账款甲公司 30000 贷: 银行存款 3000033、收到甲公司发来的材料，价款50000元，增值税8500元。 34、借:原材料 50000 应交税费 8500 贷:预付账款甲公司 58000 35、企业开出一张转账支票补付上述材料余款。 借：预付账款 28500贷：银行存款 2850036、企业购甲材料190吨，每吨1000元，增值税32300，取得增值税专用发票一张，开出银行承兑汇票一张金额222300元，料在途中，尚未验收入库。借: 在途物资甲材料190000 应交税费 32300 贷:应付票据 222300 37、上述材料验收入库。借：原材料 甲材料190000 贷：在途物资-甲材料 19000038、收到大明公司发来的B材料价款300000元，增值税51000元，全部款项前已预付。材料验收入库。借：原材料 B材料300000应交税费 51000 贷：预付账款351000第五章第三节：产品生产业务的核算1、企业生产车间领用原材料一批，其中生产甲产品领用A材料800000元，B材料650000元，C材料300000元；生产乙产品领用A材360000元，B材料400000元，C材料180000元；生产丙产品领用A材料200000元，B材料300000元，C材料360000元。借：生产成本-甲产品 1750000-乙产品 940000 -丙产品 860000 贷：原材料-A材料 1360000 -B材料 1350000 -C材料 8400002、企业车间领用D材料8000元，用于车间共同耗用。 借：制造费用 8000 贷：原材料-D材料80003、本月车间发生水电费2800元，用银行存款支付。 借：制造费用 2800 贷: 银行存款28004、计提本月职工工资，其中生产甲产品工人工资96000元；生产乙产品工人工资92000元；生产丙产品工人工资88000元；车间管理人员工资60000元；行政管理人员工资86000元；销售人员工资98000元。借：生产成本-甲产品 96000 -乙产品 92000 -丙产品 88000 制造费用 60000 管理费用 86000 销售费用 98000 贷：应付职工薪酬 5200005、企业采用银行代发的方式，发放工资。 借：应付职工薪酬 520000 贷：银行存款 5200006、计算本月固定资产折旧，其中车间固定资产折旧6000元；行政管理部门固定资产折旧3000元；销售部门固定资产折旧3600元。借：制造费用 6000 管理费用 3000 销售费用 3600 贷：累计折旧 126007、月末，分配结转本月制造费用，本月共计发生制造费用76800元， 车间共生产甲、乙、丙三种产品，其中甲产品生产工时5800小时，乙产品生产工时5000小时，丙产品生产工时2000小时。借：生产成本-甲产品 34800 -乙产品 30000 -丙产品 12000 贷：制造费用 768008、月末，分配结转本月完工入库甲、乙、丙产品的成本，其中甲产品成本1880800元；乙产品成本1062000元；丙产品成本960000元；（甲、乙、丙产品均生产完工验收入库）。借：库存商品 甲产品 1880800 乙产品 1062000 丙产品 960000 贷：生产成本-甲产品 1880800 -乙产品 1062000 -丙产品 9600009、企业用银行存款支付车间购买办公用品费用2800元。 借：制造费用 2800 贷：银行存款 280010、生产车间生产甲产品领用A材料10000元，生产乙产品领用A材料20000元，领用一般耗用材料10000元。借：生产成本-甲产品 10000 -乙产品 20000 制造费用 10000 贷：原材料 4000011、月末计提本月车间用设备的折旧20000元，行政部门用设备折旧5000元，销售部门用设备折旧6500元。借：制造费用 20000 管理费用 5000 销售费用 6500 贷：累计折旧 3150012、企业加工甲产品领用材料150000元。借：生产成本-甲产品 150000 贷：原材料 15000013、计提本月生产人员工资15000，其中生产甲产品的工人工资10000元，车间管理人员工资5000元。借：生产成本-甲产品 10000 制造费用 5000 贷：应付职工薪酬 1500014、企业提取现金15000元，准备发放工资。借：库存现金15000贷：银行存款 1500015、计算本月生产设备折旧3000元。借：制造费用 3000 贷：累计折旧 300016、用银行存款支付生产车间耗用的水电费2000元。 借：制造费用 2000 贷：银行存款 200017、生产车间生产甲产品领用A材料670000元，生产乙产品领用A材料430000元，车间共同耗用材料50000元。借：生产成本-甲产品 670000 -乙产品 430000 制造费用 50000 贷：原材料 115000018、月末，本月产品全部完工。结转完工入库的产品成本175000元。借：库存商品 175000 贷：生产成本 17500019、生产车间生产甲产品领用材料50000元，生产乙产品领用材料20000元，车间领用一般耗用材料10000元，办公室领用材料1000元。借：生产成本-甲产品 50000 -乙产品 20000 制造费用 10000 管理费用 1000 贷：原材料 8100020、月末，支付水电费5000元，其中：车间水电费4000元，厂办公室1000元。开出转帐支票一张。 借：制造费用 4000 管理费用 1000 贷：银行存款 500021、月末，分配本月工资60000元，X产品工人工资30000元，Y产品工人工资10000，车间管理人员10000，厂办公室5000元，销售人员5000元。借：生产成本-X产品 30000 -Y产品 10000 制造费用 10000 管理费用 5000 销售费用 5000 贷：应付职工薪酬 6000022、31日，提取现金60000元准备发放工资。借：库存现金60000贷：银行存款 6000023、31日，发放本月工资60000元。借：应付职工薪酬 60000贷：库存现金 6000024、31日，计提本月固定资产折旧费，其中，车间机器设备折旧费6000元，厂办公室设备折旧费1000元。借：制造费用 6000 管理费用 1000 贷：累计折旧 700025、月末，将车间发生的制造费用30000元分配转入产品成本，其中：X产品应分配20000元，Y产品应分配10000元。借：生产成本-X产品 20000 -Y产品 10000 贷：制造费用 3000026、月末，X产品全部完工，结转完工产品X产品的成本100000元。借：库存商品-X产品 100000贷：生产成本X产品 10000027、某企业6月份根据考勤记录和产量记录计算职工的工资如下：生产甲产品的工人工资36500元，生产乙产品的工人工资23500元，车间人员工资18000元，行政管理人员工资42000元，合计120000元。借：生产成本-甲产品 36500 -乙产品23500 制造费用 18000 管理费用 42000 贷：应付职工薪酬-应付工资 12000028、从农行提取现金120000元，准备发工资。借：库存现金120000贷：银行存款 12000029、发放工资。借：应付职工薪酬 120000 贷：库存现金 12000030、月末，分配结转本月完工入库甲、乙产品的成本，其中甲产品成本1240800元；乙产品成本1025000元；（甲、乙产品均生产完工验收入库）。借：库存商品-甲产品 1240800 -乙产品 1025000 贷：生产成本-甲产品 1240800-乙产品 102500031、月末以银行存款支付水电费10000元，其中：厂办水电费2000元，车间水电费8000元。 借：制造费用 8000 管理费用 2000 贷：银行存款 1000032、计提本月固定资产折旧，其中车间4000元；行政管理部门1500元；销售部门2700元借：制造费用4000管理费用1500销售费用2700贷：累计折旧820033、月末分配结转本月制造费用，其中甲产品负担22000元，乙产品负担24000元。 借：生产成本-甲产品22000 -乙产品24000 贷：制造费用4600034、月末，甲、乙产品均完工并验收入库，现分配结转本月完工入库甲、乙产品的成本，其中甲产品成本176200元；乙产品成本154830元。 借：库存商品-甲产品176200 -乙产品154830 贷：生产成本-甲产品176200 -乙产品15483035、企业生产车间生产甲产品领用A材料130000元，领用B材料175000元。借：生产成本-甲产品305000 贷：原材料-A材料130000-B材料17500036、车间共同耗用A材料7800元。 借：制造费用7800 贷：原材料-A材料780037、本月车间发生水电费3650元，用银行存款支付。 借：制造费用3650 贷：银行存款365038、企业生产A产品耗用原材料42600元，车间共同耗用原材料6500元。 借：生产成本42600 制造费用6500 贷：原材料4910039、计提行政管理部门固定资产折旧2700元，车间用固定资产折旧5500元。 借：管理费用2700 制造费用5500 贷：累计折旧8200第五章第四节：产品销售业务的核算1、企业销售产品一批，其中甲产品1200件，单价1000元；乙产品1000件，单价800元；丙产品920件，单价680元；增值税率17%，产品已经发出，款项尚未收到。 借：应收账款3071952 贷：主营业务收入2625600 应交税费 4463522、结转上述产品销售成本，其中甲产品单位成本920元；乙产品单位成本680元；丙产品单位成本600元。 借：主营业务成本-甲产品1104000 -乙产品680000 -丙产品552000 贷：库存商品-甲产品1104000 -乙产品680000 -丙产品5520003、企业收到上述商品款，款项存入银行。 借：银行存款3071952 贷：应收账款30719524、企业收到一张转账支票，金额60000元，是A公司预付的商品款。 借：银行存款60000 贷：预收账款 600005、企业发出A公司购买的丙产品发票，增值税发票注明商品款100000元，增值税率17%。 借：预收账款117000 贷：主营业务收入100000 应交税费 170006、企业收到上述商品余款，款项存入银行。 借：银行存款57000 贷：预收账款 570007、结转上述商品销售成本89000元。 借：主营业务成本89000 贷：库存商品890008、职工张军出差预借差旅费6000元，用现金支付。 借：其他应收款-张军6000 贷：库存现金60009、张军出差回来，报销差旅费5800元，余款退回现金。 借：管理费用5800 库存现金200 贷：其他应收款-张军600010、企业开出转账支票一张，支付本月产品广告费20000元。 借：销售费用20000 贷：银行存款2000011、月末，计提本月销售税金，其中城建税2684.64元，教育费附加1150.56元。 借：营业税金及附加3835.2 贷：应交税费城建税2684.64 -教育费附加1150.5612、上交上述税金。 借：应交税费城建税2684.64 -教育费附加1150.56 贷：银行存款3835.213、企业从办公用品店赊购办公用品460元，交厂部使用。 借：管理费用 460 贷：其他应付款 460 14、企业收到转账支票一张，是A公司支付的租房押金50000元。 借：银行存款50000 贷：其他应付款A公司5000015、企业用银行存款支付业务招待费5200元。 借：管理费用5200 贷：银行存款520016、销售不需要的E材料一批，货款50000元，增值税8500元，款项尚未收到，（该公司为一般纳税人）。 借：应收账款58500 贷：其他业务收入50000 应交税费 8500 17、企业向康泰公司销售甲产品一批，货款100000元，增值税17000元，货款已存入银行。 借：银行存款117000 贷：主营业务收入100000 应交税费 1700018、企业向中意公司销售甲产品，货款80000元，增值税13600元，货款尚未收到。 借：应收账款中意公司93600 贷：主营业务收入80000 应交税费 1360019、预收振升公司订购乙产品货款58500，存入银行。 借：银行存款58500 贷：预收账款-振升公司5850020、向振升公司销售乙产品货款50000元，增值税8500元，款项已经预收。 借：预收账款-振升公司58500 贷：主营业务收入50000 应交税费 8500 21、收到中意公司前欠货款93600元存入银行。 借：银行存款93600 贷：应收账款中意公司9360022、企业销售不需用材料一批，货款70000，增值税11900元，款项存入银行。 借：银行存款81900 贷：其他业务收入70000 应交税费 1190023、支付电视台广告费用10000元 借：销售费用10000 贷：银行存款1000024、计提本月应负担的城市维护建设税1400元，教育费附加600元 借：营业税金及附加2000 贷：应交税费城建税1400 -教育费附加60025、月末，结转已销售产品成本120000元。 借：主营业务成本120000 贷：库存商品12000026、月末，结转已销售材料的实际成本50000元。 借：其他业务成本50000 贷：原材料5000027、2日,A公司销售X产品100件,售价100000元,增值税17000元,款尚未收到。 借：应收账款117000 贷：主营业务收入100000 应交税费 1700028、5日，收到上述款项，并存入银行。 借：银行存款117000 贷：应收账款11700029、5日，收到C公司按合同预付的货款100000元，款存入银行。 借：银行存款100000 贷：预收账款C公司10000030、向C公司发货200件，并开具增值税专用发票，发票上注明的售价为200000元，增值税34000元，另支付代C公司垫付的运杂费2000元，以银行存款支付。 借：预收账款C公司236000 贷：主营业务收入200000 应交税费 34000 银行存款200031、10日，上述余款收回并存入银行。 借：银行存款136000 贷：预收账款C公司13600032、10日，销售积压甲材料，开具增值税专用发票，发票上注明：售价3000元，增值税510元，收到转账支票一张，并存入银行。 借：银行存款3510 贷：其他业务收入3000 应交税费 51033、10日，以银行存款支付产品广告费5000元。 借：销售费用5000 贷：银行存款500034、月末收回前欠货款63800，款存入银行。 借：银行存款63800 贷：应收账款6380035、月末计提应交的城建税700元，教育费附加300元。 借：营业税金及附加1000 贷：应交税费城建税700 -教育费附加30036、以银行存款支付上述税金。 借：应交税费城建税700 -教育费附加300 贷：银行存款100037、月末结转已销商品成本180000元 借：主营业务成本180000 贷：库存商品18000038、结转已销甲料的成本为3500元。 借：其他业务成本3500 贷：原材料甲材料350039、收取包装物押金2000元，款项存入银行。 借：银行存款2000 贷：其他应付款200040、开出转账支票支付产品展览费5000元。 借：销售费用5000 贷：银行存款500041、收回包装物，以银行存款退回押金2000。 借：其他应付款2000 贷：银行存款200042、企业销售产品一批，开出增值税发票，其中甲产品1100件，单价1000元；乙产品900件，单价900元；增值税率17%，款项收存银行。 借：银行存款2234700 贷：主营业务收入1910000 应交税费 32470043、用银行存款3200元支付销售产品的运费。 借：销售费用3200 贷：银行存款320044、结转产品销售成本，甲产品实际成本为880000元，乙产品实际成本为612000元。 借：主营业务成本甲产品 880000 -乙产品 612000 贷：库存商品甲产品 880000 -乙产品 61200045、收到东梁公司按合同预付的订购乙产品货款40000元，存入银行。借：银行存款 40000 贷：预收账款 4000046、向启东公司发出乙产品，并开出增值税专用发票，货款38000元，增值税6460元，款项已提前预收。借：预收账款 44460 贷：主营业务收入 38000 应交税费 646047、企业开出转账支票一张，支付本月产品广告费18000元。借：销售费用 18000 贷：银行存款 1800048、企业根据考勤记录和产量记录计算职工的工资如下：生产甲产品的工人工资36500元，生产乙产品的工人工资23500元，车间管理人员工资18000元。借：生产成本甲产品 36500 -乙产品 23500 制造费用 18000 贷：应付职工薪酬 7800049、企业财务人员从银行取现金78000元备发工资。借：库存现金 78000 贷：银行存款 7800050、企业用现金发放当月工资。借：应付职工薪酬 78000 贷：库存现金 7800051、销售不需要的丁材料一批，货款10000元，增值税1700元，款项尚未收到，（该公司为一般纳税人）。借：应收账款 11700 贷：其他业务收入 10000 应交税费 170052、结转已销售一批边角废料的成本4260元。借：其他业务成本 4260 贷：原材料 426053、企业销售甲产品一批，价款202500元，产品已经发出，款项尚未收到，增值税率17%。借：应收账款 236925 贷：主营业务收入 202500 应交税费 3442554、结转甲产品销售成本182000元。借：主营业务成本 182000 贷：库存商品 18200055、企业收到一张转账支票，金额90000元，是A公司预付的商品款。借：银行存款 90000 贷：预收账款 9000056、本月销售A产品，货款246000元，增值税41820元，款全部收回存入银行。借：银行存款 287820 贷：主营业务收入 246000 应交税费 41820 57、用银行存款3250元支付产品广告费。借：销售费用 3250 贷：银行存款 325058、向丙公司销售产品，货款140000元，增值税23800元，其中收到100000元存入银行，其余63800元尚未收回。借：银行存款 100000 应收账款 63800 贷：主营业务收入 140000 应交税费 2380059、结转本月已销售产品成本113000元。借：主营业务成本 113000 贷：库存商品 11300060、企业核算本月工资，其中生产车间生产A产品的工人工资为10000元，车间管理人员工资为3000元，行政管理人员工资为6000万元。借：生产成本A产品 10000制造费用 3000管理费用 6000 贷：应付职工薪酬 1900061、企业销售不需要的丁材料一批，货款30000元，增值税5100元，款项尚未收到，（该企业为一般纳税人）。借：应收账款 35100 贷：其他业务收入 30000 应交税费 510062、结转企业已销售丁材料的成本29000元。借：其他业务成本 29000 贷：原材料 29000第五章第五节：财务成果的核算1、企业期末有关资料如下，其中主营业务收入账户贷方余额