(认识)财务部职能

财务部的职能 目前大体上分三部分 第一是会计核算和报表职能 这是会计的信息系统信息系统部分 财务部的职能为 记 录 加工 整理企业经营信息 计划 控制 监督企业经营过程 并给企业决 策提供支持 财务部可以利用这些会计信息去评价和考核各个部门的业绩 监 督企业经营的各个环节和流程 参与计划和预算的制定 参与企业决策和长远 规划 利用会计信息所进行的管理活动正是财务部的核心职能 而会计信息是 所有这些的基础 第二是财务管理和控制职能财务管理和控制职能 主要是对内部管理者提供报告和分析 以辅助决 策 使企业形成和保持健康的管理状态 管理和控制职能在企业的发展中具有 至关重要的作用 主要围绕两个方面的的线条开展工作 一是围绕预算和考核 工作在整个企业管理活动中发挥主导作用 二是围绕业务控制和决策方面所作 的风险管理活动 第三是财务运作职能财务运作职能 主要是筹资和投资决策 以及资本运营 有效的财务资 本运作是使企业实现跳跃式发展 直接创造利润价值的重要手段 在企业资产 运作过程中 不断创造价值 使企业持续发展 同时 财务部门充分发挥财务 职能 通过各种筹资投资渠道的运作 来实现企业的无形资产的价值 使财务 部成为企业的另一个营销部门 这个营销主要是在资本市场运作企业的无形资 产 财务部门的职能本来就涵盖了会计 财务和管理三个方面 财务部门的职能本来就涵盖了会计 财务和管理三个方面 只是会计是会计 信息系统 对外报告 财务是财务只是会计是会计 信息系统 对外报告 财务是财务 投资 融资 管理是管理 预算 控制 完全不是 投资 融资 管理是管理 预算 控制 完全不是 一码事 其中会计应该属于信息提供范畴的工作 财务属一码事 其中会计应该属于信息提供范畴的工作 财务属 于公司运作范畴的工作 而管理应该是属于企业控制范畴于公司运作范畴的工作 而管理应该是属于企业控制范畴 的工作 只是因为这三个职能都与会计信息相关 而且 的工作 只是因为这三个职能都与会计信息相关 而且 具有会计师背景的人最适合做这些工作 所以 通常在企具有会计师背景的人最适合做这些工作 所以 通常在企 业里都是将这些职能统一在财务部之下 业里都是将这些职能统一在财务部之下 由此看来 如果我们重新认识财务部的职能 目前大体上由此看来 如果我们重新认识财务部的职能 目前大体上 分三部分 分三部分 第一是会计核算和报表职能 这是会计的信息系统部分 第一是会计核算和报表职能 这是会计的信息系统部分 以前 常定义会计的职能为 记录 加工 整理企业经营以前 常定义会计的职能为 记录 加工 整理企业经营 信息 计划 控制 监督企业经营过程 并给企业决策提信息 计划 控制 监督企业经营过程 并给企业决策提 供支持 而实际上 这些可以是会计师的职能 而非会计供支持 而实际上 这些可以是会计师的职能 而非会计 的职能 会计仅仅是按照准则和制度的要求 记录信息 的职能 会计仅仅是按照准则和制度的要求 记录信息 提供信息 而会计师可以利用这些会计信息去评价和考核提供信息 而会计师可以利用这些会计信息去评价和考核 各个部门的业绩 监督企业经营的各个环节和流程 参与各个部门的业绩 监督企业经营的各个环节和流程 参与 计划和预算的制定 参与企业决策和长远规划 会计师利计划和预算的制定 参与企业决策和长远规划 会计师利 用会计信息所进行的管理活动正是财务部的核心职能 而用会计信息所进行的管理活动正是财务部的核心职能 而 会计信息是所有这些的基础 会计师对企业经营活动中可会计信息是所有这些的基础 会计师对企业经营活动中可 以用货币计量的业务进行记录 形成企业经营的数据档案 以用货币计量的业务进行记录 形成企业经营的数据档案 这些数据经过整理和加工 以报表的形式提供给利益相关这些数据经过整理和加工 以报表的形式提供给利益相关 者 如 股东 税务局 审计师 工会 财政局 统计局者 如 股东 税务局 审计师 工会 财政局 统计局 等等 使用者多数为企业外部人员 因此 会计的主要职等等 使用者多数为企业外部人员 因此 会计的主要职 能是依据会计准则对外提供企业经营报告 会计的常用关能是依据会计准则对外提供企业经营报告 会计的常用关 键词是 核算 报表 审计 准则 制度 系统 档案 键词是 核算 报表 审计 准则 制度 系统 档案 记录 信息 税务 准确 及时 记录 信息 税务 准确 及时 第二是财务管理和控制职能 实际上是管理会计的内容 第二是财务管理和控制职能 实际上是管理会计的内容 主要是对内部管理者提供报告和分析 以辅助决策 使企主要是对内部管理者提供报告和分析 以辅助决策 使企 业形成和保持健康的管理状态 同样 由会计师对相同的业形成和保持健康的管理状态 同样 由会计师对相同的 会计数据进行加工和整理 以不同的形式提供给企业内部会计数据进行加工和整理 以不同的形式提供给企业内部 管理者 这些报告可以仅仅与某一个部门相关 也可能是管理者 这些报告可以仅仅与某一个部门相关 也可能是 某种产品 或者是一个项目 管理和控制职能目前在大的某种产品 或者是一个项目 管理和控制职能目前在大的 企业中发挥的比较充分 多数都成立了单独的控制部 主企业中发挥的比较充分 多数都成立了单独的控制部 主 要围绕两个方面的的线条开展工作 一是围绕预算和考核要围绕两个方面的的线条开展工作 一是围绕预算和考核 工作在整个企业管理活动中发挥主导作用 二是围绕业务工作在整个企业管理活动中发挥主导作用 二是围绕业务 控制和决策方面所作的管理活动 如 价格的制定 成本控制和决策方面所作的管理活动 如 价格的制定 成本 的降低 流程的建立 效率的提高等等 财物管理和控制的降低 流程的建立 效率的提高等等 财物管理和控制 活动中常用的关键词是 预算 报告 分析 考核 计划 活动中常用的关键词是 预算 报告 分析 考核 计划 决策 控制 流程 制度 决策 控制 流程 制度 第三是财务运作职能 主要是筹资和投资决策 以及资本第三是财务运作职能 主要是筹资和投资决策 以及资本 运营 这项职能目前发挥的有限 这主要是因为我国的市运营 这项职能目前发挥的有限 这主要是因为我国的市 场经济才刚刚起步 筹资渠道 投资渠道等大的经济环境场经济才刚刚起步 筹资渠道 投资渠道等大的经济环境 还不成熟 比如证券市场刚刚形成 所以 企业多数缺乏还不成熟 比如证券市场刚刚形成 所以 企业多数缺乏 这方面的意识 即使是有意识的企业也缺少相应的资源 这方面的意识 即使是有意识的企业也缺少相应的资源 而这项功能恰恰是随着市场经济的发展 随着证券市场的而这项功能恰恰是随着市场经济的发展 随着证券市场的 健全 将要发挥越来越重要功能 有效的财务资本运作是健全 将要发挥越来越重要功能 有效的财务资本运作是 使企业实现跳跃式发展 直接创造股东价值的重要手段 使企业实现跳跃式发展 直接创造股东价值的重要手段 在企业实物资产运作过程中 不断创造价值 使企业持续在企业实物资产运作过程中 不断创造价值 使企业持续 发展 同时 财务部门充分发挥财务职能 通过各种筹资发展 同时 财务部门充分发挥财务职能 通过各种筹资 投资渠道的运作 如 上市 收购等等手段 来实现企业投资渠道的运作 如 上市 收购等等手段 来实现企业 的无形资产的价值 使财务部成为企业的另一个营销部门 的无形资产的价值 使财务部成为企业的另一个营销部门 这个营销主要是在资本市场运作企业的无形资产 财务运这个营销主要是在资本市场运作企业的无形资产 财务运 作常用的关键词是 收购 股票 债券 贷款 金融工具 作常用的关键词是 收购 股票 债券 贷款 金融工具 如 承兑汇票 现金流 风险控制 如 承兑汇票 现金流 风险控制 财务部门的这三个职能各不相同 但都基于最基本的会计财务部门的这三个职能各不相同 但都基于最基本的会计 数据 通过这些数据的分析 了解企业情况 通过企业目数据 通过这些数据的分析 了解企业情况 通过企业目 前的资源情况 预测企业未来的发展 通过对未来数据的前的资源情况 预测企业未来的发展 通过对未来数据的 分析进行决策 设定企业目标 根据企业的既定目标进行分析进行决策 设定企业目标 根据企业的既定目标进行 管理和控制 以确保企业前进的方向 并不断的适应变化 管理和控制 以确保企业前进的方向 并不断的适应变化 进行调整 进行调整 通过对企业资金流的掌握和控制 并适当的控通过对企业资金流的掌握和控制 并适当的控 制风险 实现企业的价值和股东利益 制风险 实现企业的价值和股东利益 信息系统是和经营管理以及财务部门的职能发挥关系密切 的部分 尤其是 ERP 系统 很多公司也将其归并到财务部 门 以确保整个公司的流程控制是有效的 它既是对会计 的信息职能发挥的体现 又是管理控制职能发挥的有效工 具 风险管理是刚刚受到重视的方面 是财务管理理念的核心风险管理是刚刚受到重视的方面 是财务管理理念的核心 之一 财务管理的实质是在利润与风险之间寻求完美的平之一 财务管理的实质是在利润与风险之间寻求完美的平 衡 因此 越来越有必要在财务部门的组织建设上单独增衡 因此 越来越有必要在财务部门的