常用会计科目核算内容一览表

1 常用会计科目核算内容一览表 类 别科 目核 算 内 容备 注 库存现金企业存放在财务部门由出纳保管的现金 出纳保管在保险柜里的钱 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的款项 存放在银行账户里的钱 货 币 资 金其他货币资金 指企业除库存现金银行存款以外的各种 货币资金 存放地点与用途跟现金和银行不同 的钱 如 银行汇票存款 银行本 票存款 信用卡存款等 应收票据 核算企业因销售商品 提供劳务等而收 到的商业汇票 包括银行承兑汇票和商业承兑汇票 应收账款 企业因销售商品 提供劳务等经营活动 应收对方单位的款项 我们销售产品暂未收取的货款 预付账款企业按合同规定预付购货单位的款项预付产品的定金 其他应收款 企业除应收票据 应收账款 预付账款 以外的其他各种应收款项 包括 应收的各种赔款 罚款 包装 物租金 支付的押金 预付差旅费 等 长期应收款 企业融资租赁产生的应收款项和采用递 延方式分期收款所形成的应收款项 应收股利 企业因股权投资而收到的现金股利及应 收其他单位的利润 应收利息 短期债券投资实际支付的价款中包含的 已到付息期但尚未领取的债券利息 债 权 坏账准备核算企业应收款项坏账的计提 转销 为可能发生的坏账 收不回的应收 账款 先做准备 应收账款和其它 应收款的抵减科目 材料采购 核算企业已收发票但尚未验收入库的原 材料 计划成本 在途物资 核算企业已收发票但尚未验收入库的原 材料 实际成本 原材料 核算企业验收入库原材料收发与结存情 况 核算工业企业已入库的原材料 材料成本差异指材料的实际成本与计划成本间的差额 实际成本大于计划价格成本为超支 反之为节约 库存商品 核算本月已完工入库可用来对外销售的 商品 已完工入库 等待出售的产品 资 产 类 存 货 存货跌价准备核算企业计提转销的存货跌价准备 是存货项目的抵减科目 2 类 别科 目核 算 内 容备 注 固定资产 核算企业固定资产的原价 反映固定资 产的增加和减少 价值高 使用期长 不会改变实物 形态可循环使用的资产 累计折旧 核算企业固定资产的累计折旧 固定资 产的价值损耗 固定资产的磨损 已经旧了多少 固定资产清理 核算企业固定资产的出售 报废 毁损 等转出的固定资产 除固定资产盘亏外固定资产的减少 都应该通过固定资产清理科目核算 投资 捐赠 出售 报废等 固定资产 减值准备 核算企业计提的固定资产减值损失 可回收固定资产金额低于账面价值 的部分计提减值损失 一经确认 不得转回 在建工程 核算企业基建 更新改造固定资产以及 需要安装的固定资产 未建好的房子 未安装好的机器设 备 设 备 工程物资 核算企业购入用于工程项目建造或大型 设备按装的专项工程物资 为建造固定资产面储备的各种物资 无形资产核算企业没有实物形态的资产 看不见 但有影响力的资产 包括 商标权 专利权 著作权 土地使 用权等 累计摊销 无形资产调整科目 核算企业对使用寿 命有限的无形资产计提的累计摊销 是无形资产科目的抵减科目 产 权 无形资产 减值准备 核算企业计提的无形资产减值准备 可回收无形资产金额低于账面价值 的部分计提减值损失 一经确认 不得转回 可 用 权 长期待摊费用 企业发生的应当由以后各期分担的摊销 期限在一年以上的各项费用 摊销期在一年以上的费用 如 租 入期为五年的门面装修费 10 万 双重 性质 待处理财产损溢 核算企业在清查财产过程中查明的各种 财产盘盈 盘亏和毁损的价值 盘点时多了 少了 等待处理的财 产损失或溢余 持有至到期投资 是指到期日固定 回收金额固定或可确 定 且企业有明确意图和能力持有至到 期的非衍生金融资产 交易性金融资产 核算企业为交易目的所持有的债券投资 股票投资 基金投资等交易性金融资产 的公允价值 短期持有 资 产 类 有 价 证 券 长期股权投资 企业对外进行的股权性质的投资 期限 在一年以上 长期持有 3 类 别科 目核 算 内 容备 注 短期借款 企业向银行或其他金融机构借入的期限 在一年以下的各项借款 一年及一年以内 长期借款 企业向银行或其他金融机构借入的期限 在一年以上的各种款项 一年以上 欠 银 行 应付利息核算企业按照合同约定应支付的利息银行借款利息 应付票据 企业购买材料 商品等应付给对方单位 的商业汇票 包括银行承兑汇票和商业承兑汇票 应付账款 核算企业因购买材料 商品和接受劳务 等经营活动应支付的款项 欠 客 户 预收账款我们预收客户的部分货款我们预收客户的定金 欠职 工 应付职工薪酬 核算企业根据有关规定应付给职工的各 种薪酬 包括工资 奖金 职工福利费 社 会保险 住房公积金等 欠税 局 应交税费核算企业按照税法规定应交的各种税费 包括增值税 消费税 营业税 城 市维护建设税 教育费附加等 欠股 东 应付股利 核算企业应付给投资者的现金股利和利 润 其他应付款 核算企业除应付票据 应付账款 预收 账款 应付职工薪酬 应交税费 应付 利息 应付股利之外的其他应付暂收款 项 如 应付未付的租金 收到的押金 其他 欠款 长期应付款 在较长时间内应付的款项 指除了长期 借款和应付债券以外的其他各种长期应 付款 主要有应付补偿贸易引进设备款和 应付融资租入固定资产租赁费等 负 债 类 欠债 权人 应付债券企业发行债券筹集资金 到期还本付息 投入 实收资本 核算企业接受投资者投入的实收资本 股份有限公司应将本科目改为 股本 科目 资本形式有银行存款 无形资产 固定资产等 溢价 资本公积 核算企业收到投资者出资额超出其在注 册资本或股本中所占份额的部分 资本溢价 股本溢价 其他资本公 积 盈余公积核算企业从净利润中提取的盈余公积 按净利润 10 提取法定盈余公积金 本科目属于留存收益 所 有 者 权 益 类 利 润 本年利润核算企业实现的净利润或发生的净亏损 今年累计的实现的利润或发生的亏 损 4 类 别科 目核 算 内 容备 注 利润分配 核算企业利润的分配 或亏损的弥补 和历年分配 或弥补 后的余额 从开业到现在 累计未分配的利润 或累计未弥补的亏损 生产成本 核算企业进行工业性生产各种产品所发 生的各项直接费用 包括直接材料 直接人工和间接制 造成本 制造费用 核算企业进行工业性生产各种产品所发 生的各项间接费用 生产车间发生的 发生时不能直接 归属于某个产品对象的间接制造成 本 是产品成本中的间接制造成本 月末该科目余额为零 转入生产成 本 成 本 类 成 本 劳务成本企业提供劳务作业而发生的成本 如提供修理 搬运 服务等 相应 的人工工资 福利 劳保 相关费 用等就是劳务成本 主营业务收入 指企业日常经营活动中取得的主要收入 如 销售公司产品收入 其他业务收入 核算企业确认的除主营业务活动以外的 其他日常经营活动实现的收入 如 销售材料 出租包装物 固定 资产出租收入 营业外收入指与企业日常经营业务无关取得的收入 如 盘盈收入 罚款收入 捐增收 入 固定资产清理收益 收 入 投资收益核算企业对外投资取得的收益包括对外投资赚钱或亏钱 主营业务成本 核算企业因销售商品 提供劳务等日常 活动发生的成本 即主营业务收入对应 产品的成本 如 销售公司产品成本 其他业务成本 指企业其他业务收入对应的成本 如 材料销售的成本 出租包装物 的摊销额 出租固定资产的折旧额 营业外支出指与企业日常经营业务无关的支出 如 罚款支出 捐赠支出 盘亏支 出 固定资产清理损失 营业税金 及附加 核算企业日常活动应负担的税金及附加 包括 营业税 消费税 城市维护 建设税 资源税和教育费附加等相 关税费 销售费用 核算企业销售商品和材料 提供劳务的 过程中发生的各种费用 如 销售部门的各项费用 管理费用 核算企业行政管理部门发生的各项费用 如 财务部工资 如 财务部 技术部等行政部门费 用 财务费用 核算企业为筹集生产经营所需资金等而