2013.1《纳税基础与实务》期末复习

第 页 共 25 页1 1 某食品厂既从事农产品初级加工销售 又有成品食品的销售 二者不分开核算 该厂 在计算应纳增值税时应按成食品适用税率计算 2 直接税就是直接由纳税人交纳的税种 3 负税人是最终承担税收负担的单位和个人 它与纳税人既有联系 又有区别 4 未交增值税 借方余额反映企业应交未交的增值税 5 值税是对资产增值部分征收的税 X X 6 未交增值税 贷方余额反映企业留待抵扣的增值税 X X 7 个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠 准予在缴纳 的个人所得税前的所得额中全额扣除 8 自产产品无偿赠送他人不需缴纳消费税 X X 9 凡进口国内生产急需货物 如果纳税确有困难的 海关可以酌情减免关税 X X 10 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异 会计上以递延所得税 负债核算 11 某企业因丢失购销合同正本 签订合同的另一方拒不履行合同 该公司便以合同副本 为证据 通过法院为自己讨回公道 此时 该合同副本也应贴花 12 资产的账面价值大于计税基础形成的差额部分可能构成可抵扣暂时性差异 会计上以 递延所得税负债核算 X X 13 企业购买的房产暂时空置 空置期间不需缴纳房产税 X X 14 根据会计电算化规定 电脑账簿可以不设置总账 而且以表替代因此 企业可不就总 账贴花 X X 15 海关对进口产品代征的增值税 消费税 要征收城建税和教育费附加 X X 1 人事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起 30 日内到主营税务机关办理开业税务登 记 V V 2 事业单位不需要办理开业税务登记 X X 3 税种认定登记一般仅发生在开业税务登记之后 X X 4 某企业由于意外灾害 资金困难 需要延期缴纳税款 必须携带税务登记证件 V V 5 企业名称不改变仅改变法人代表不需要办理变更登 X X 6 通达公司于 2008 年成立 为小规模纳税人 当年销售额超过小规模纳税人标准 应在 2009 年 4 月底前申请增值税一般纳税人认定登记手续 X X 7 从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起 30 天内建立账簿 X 8 扣缴义务人应当自税收法律 行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日是 按照所代扣 代收的税种 分别设置代扣代缴 代收代缴税款账簿 9 对于生产经营规模小确无建账能力的纳税人 可以聘请经批准从事会计代理业务的专业 机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理财务 10 总账 明细账必须采取订本式账簿 X X 11 从事生产 经营的纳税人应当自领取营业执照之日起 15 日内 将财务 会计制度向主 管税务机关备案 X X 12 记账时 必须按账户页次逐行登记 不得隔页 跳行 13 赊销未约定收款日期的 应当在货物发生的当天开具发票 14 纳税人领购的发票只能在本省或本县 市范围内开具 15 企业可以自行决定使用电子计算机开具发票 X X 16 增值税一般纳税人取得的货物运输发票上如果分别注明运费和杂费的 可以根据运费计 算低扣进项税 17 不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者 不得领购增值税专用发票 18 商品房销售发票应当由国家税务局管理 X X 19 税款缴纳是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的 法律行为 X X 20 直接申报是指纳税人 扣缴义务人按照规定的期限自行到税务 机关办理纳税申报手续 是一种传统的申报方式 21 邮寄申报以税务机关收到纳税人申报材料日期为准 X X 22 延期申报的批准期限一般不得超过 3 个月 X X 23 纳税申报的及时性原则是纳税申报的第一要则 X X 24 纳税人可以按照本企业实际情况自行确定的方式缴纳税款 X X 25 我国现行增值税对所有纳税人都实行凭发票注明税款进行低扣的购进抵扣法 X X 26 增值税的零税率就是对某项货物免税 X X 27 企业在销售过程中 为了鼓励购货方及早偿还货款 给予购货方的现金折让 可从货物 销售额中减除以后再计征增值税 X X 28 购进货物支付的运费 均为按 7 的扣除率计算进项税额 X X 29 非固定业户销售货物或者应税劳务 应当向其销售地主管税务机关申报缴纳增值税 30 转出未交增值税 和 转出多交增值税 这两种情况 在一个企业的同一纳税期内不 会同时存的 31 纳税人生产的应税消费品 由生产者入库时纳税 X X 32 某商城销售金银首饰 由于不属于生产销售 所以不缴纳消费税 X X 33 进口的应税消费品 由进口报关者于报关进口时纳税 34 汽车属于消费税应税项目 X X 35 应交消费税 明细科目的借方发生额反映企业实际缴纳的消费税和待抵扣的消费税 36 烟草应税消费品消费税纳税申报表 中 销售数量 为当期企业销售烟类应税消费品 所有销售数量 X X 37 经营娱乐业的营业税计征额为向顾客收取的各项费用减去营业支出后的余额 X X 38 个人将私有住房赠送他人的 不缴纳营业税 X X 39 征收营业税的劳务不征收增值税 征收增值税的劳务不征收营业税 40 某饭店物业管理部门将饭店营业面积中的一部分出租开设商场 则该饭店发生货物销售 行为 应缴纳增值税 X X 41 递延所得税负债一定会影响当期所得税费用 X X 42 资产的账面价值与计税基础不同产生暂时性差异的原因 主要是由于会计和税收对资产 的入账价值不同所生产的 X X 43 未作为资产和负债确认的项目 如按照税法规定可以确定其计税基础 则该计税基础与 其账面价值之间的差额应属于暂时性差异 44 资产账面价值大于其计税基础 产生可抵扣暂时性差异 负债账面价值小于其计税基 础 产生应纳税暂时性差异 X X 45 企业对于产生的可抵扣暂时性差异均应确认相关的递延所得税资产 46 资产负债表日 如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税 资产的利益 应当减记递延所得税资产的账面价值 并且按照资产减值准备的规定 在以 后期间不得恢复其账面价值 X X 47 在个人所得税中 境内居住满一年 是指在中国境内住满 365 日 X X 48 工资 薪金所得 不包括劳动分红 X X 49 个人领取的原提存的住房公积金 医疗保险 基本养老保险金 免征个人所得税 50 纳税人在享受减税 免税待遇期间 不心办理纳税申报 X X 51 纳税人 扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人 扣缴义务人的情况保密 52 控告 检举权是宪法赋予公民的一项基本权利 53 纳税人 扣缴义务人对税务机关所作出的决定 享有陈述权但不享有申辩权 X X 54 税务行政赔偿请求人包括受害的纳税人和其他税务当事人 X X 55 对税务机关作出的具体行政行为为服的 向其上一级税务机关申请行政复议 56 复议机关应当自受理之日起 30 日后作出行政复议决定 X X 第 页 共 25 页2 1 税法构成要素中 用以区分不同税种的是 A 课税对象 2 税收采取的是 A 强制征收 方式 3 税收法律关系中的权利客体是指 征税对象 下列回合销售行为中 应当征收增值税是 零售商店销售家具并实行有偿送货上门 某汽车城能分别核算销售额和营业额 本月取得汽车销售收入 元 取得驾驶培 训收入 元 本月该汽车城的应税销售额是 元 下列销售行为中 应当征收营业税的是 宾馆提供住宿服务并有偿提供一次性牙刷 以销售数量作为计税依据的是 C 汽油 8 现行消费税的计税依据是 含消费税不含增值税的销售额 现金折扣销售正确的会计处理是 不冲减销售收入也不冲减销项税 进口货物增值税的组成计税价格是 关税完税价格 关税 消费税 我国 年颁布的企业会计准则规定 企业所得税的核算方法是 资产负债表债务资产负债表债务法 以下不得在所得税税前扣除的是 违反环保法规的罚款损失 某企业会计利润为 万元 其中包括国债利息收入 万元 已扣除固定资产减值准 备 万元 多计提的折扣 万元 赞助支出 万元 该企业的应纳税所得额为 万 企业持有的无形资产账面余额为 万元 企业对该无形资产摊销了 万元 期末 该无形资产可收回金额为 万元 则账面价值为 万元 几个单位共同拥有一块土地的使用权 则每个单位应按 实际使用土地面积占总面积 的比例 纳税 印花税应税凭证应当于 D 书立或领受时 贴花 17 下列直接享受房产税优惠政策的项目是 C 企业办的医院 18 某著名主持人受邀支持某公司的大型庆典晚会 当晚取得收入 20000 元 则该主持人当晚应 纳个人所得税的计税所得额为 C 16000 元 19 下列各项个人所得中 应当征收个人所得税的有 D 参加企业集资取得的利息 20 甲公司某月缴纳增值税 50000 元 营业税 2500 元 城建税税率为 7 该企业当月应纳的城建 税税额为 B 3675 元 1 1 从事生产 经营的纳税人 税务登记内容发生变化的 自工商行政管理机关变更之日起 从事生产 经营的纳税人 税务登记内容发生变化的 自工商行政管理机关变更之日起 C C 日内持有关证件向税务机日内持有关证件向税务机关申报办理变更 C C 3030 2 2 办理以下哪个涉税事宜不必携带税务登记证件 办理以下哪个涉税事宜不必携带税务登记证件 A A 缴纳税款 缴纳税款 3 3 宏大化工厂因环境污染严重被工商行政管理机关吊销营业执照 应自营业执照被吊销之日起 宏大化工厂因环境污染严重被工商行政管理机关吊销营业执照 应自营业执照被吊销之日起 B 15 日内 向主管税务 日内 向主管税务机关申报办理注销税务登记 4 某增值税一般纳税人的企业机构所在地为 A 地 其分支机构在 B 地 应向 C 各自机构所在 地 主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续 5 纳税人遗失税务登记证件的 应当在 B 15 日之内局面报送税务机关 并登报声明作废 6 从事生产 经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起 B 15 日内按照国 家 7 当纳税人 扣缴义务人的会计核算处理办法与税收的计算与缴纳办法发生冲突和矛盾时 以 C 税收法规 为标准进行税收的计算与征收 8 从事生产 经营的纳税人应当自领取 D 税务登记证件 15 之日起 日内 将财务 会 计制度向主管税务机关备案 9 美洁日化销售货物开具增值税专用发票属于 A 原始凭证 10 某企业销售货物一批 收到一张商业汇票 对此笔业务应当填制 D 转账凭证 11 下列属于专业发票的是 B 国有邮政电信企业的电报收据 12 领购下列行业发票中的 C 加工修理业务发票 应向国税局办理领手续 13 增值税纳税人使用的发票由 A 各级国税局 管理 如增值税专用发票 14 对于发票的开具使用 以下说法错误的是 C 一律不得拆本使用发票 15 特殊情况下 可以由付款方向收款方开具发票 以下属于这种情况的是 A 食用油厂向农业 生产者收购花生 16 下列发票中不属于专业发票的是 A 某客运公司洗车票 17 广通公司采用邮寄申报的方式 2008 年 6 月 6 日编制好财务报表及纳税申报表 由于恰逢 7 日 8 日显周末 该企业于 9 日寄出纳税申报资料 税务机关于 6 月 11 日纳税申报资料 则该公 司纳税申报日期应为 C6 月 9 日 18 税务机关接到 延期申报申请审批表 后 纳税人报送的资料齐全且符合法定条件的 自受理 申请之日起 B 3 个工作日内给予审批 19 延期申报的批准期限一般不得超过 1 个月 最长不超过 B 3 个月 20 纳税申报的第一要则是 B A 及时性原则 B 真实性原则 C 纳税申报不得减略性原 则 D 谨慎性原则 21 纳税人可申报延期缴纳税款 但最长不得超过 c 3 个月 22 纳税人未按规定期限缴纳税款的 扣缴义务人 代征人未按规定期限解缴税款的 除按税务机 关确定的期限缴纳或者解缴税款外 还应从滞纳款之日起 按日计算缴纳滞纳 B B 0 5 税 款的滞纳金 23 下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是 A A 用于生产免税产品的原材料 24 防伪税控专用发票进项税额抵扣的时间规定为 专用发票开具之日起专用发票开具之日起 9090 天内通过认证的当天内通过认证的当 25 下业务中免征增值税的是 A 农业生产者销售自产农业产品 26 某汽车贸易公司从上海大众汽车生产有限公司购进汽车 将汽车销售给科通科技公司 则消费 税的纳税义务人应是 B 上海大众汽车生产有限公司 27 下列不属于消费税应税项目的有 高档摄像机 28 烟丝的税率形式为 A 比例税率 29 某手表厂将价值 20000 元手表赠送给客户 应于 B B 移送 纳税 30 企业进口应税消费品 应当自海关填发税款缴款书的次日起 B7 日内缴纳 31 下列项目中 属于营业税计税依据的是 C 歌舞厅收取的各项收入 32 在下列经营者中 属于营业税纳税人的是 B 转让土地使用权的单位 33 下列经营活动中应缴纳营业税的是 A 银行收取的罚息 34 某运输企业某月运营收入 100 万元 联运业务支出 80 万元 该公司应纳营业税为 0 60 6 万元万元 35 A 公司于 2007 年 12 月 31 日 预计负债 产品质量保证费用 科目贷方余额在 50 万元 2008 年实际发生产品质量保证费用 40 万元 2008 年 12 月 31 日预提产品质量保证费用 50 元 2008 年 12 月 31 日该项负债的计税基础为 A 0 36 大海公司 2008 年 12 月 31 日收到客户预付的款项 100 万元 若按税法规定 该预收款项计入 2008 年应纳税所得额 2008 年 12 月 31 日该项预收账款的计税基础为 B 0 万元 37 A 公司 2007 年 12 月 31 日一固定资产的账面价值这 10 万元 重估的公允价值为 20 万元 会 计和税法规定都按直线法计提折旧 剩余使用年限为 5 年 净残值为 0 会计按重估的公允价值计 提折旧 税法按账面价值计提折旧 则 2010 年 12 月 31 日应纳税暂时差异余额为 D 4 万 元 38 某企业采用年数总和法计提折旧 税法规定按平均年限法折旧 2008 年税前利润为 310 万元 按平均年限法计提折旧为 90 万元 按年数总和法计提折旧为 180 万元 所得税税率为 25 2008 年应交所得税款为 100 310 90 25 39 扣缴义务人每月所扣缴的税款 应当于次月 B 7 内缴入国库 40 某人取得劳务报酬所得 50 000 元 其应纳个人所得税 C 12 000 元 41 个体工商户与企业联营而分得的利润 应按 B 按利息 股息 红利所得项目 征收个人所 42 下列项目中 不构成工资薪金所得的项目是 C 独生子女补贴 43 以下不属于纳税人的义务的是 B 申请复议 44 我国税法明确规定纳税人的义务包括 B 依法办理税务登记 45 下列项目中 属于纳税人权利的是 C 申请减免税 第 页 共 25 页3 46 纳税人因有特殊困难 不能按期缴纳税款的 经税务机关批准 可以延期缴纳税款 但是最长 不得超过 B 6 个 47 复议机关收到行政复议申请后 应当在 A 5 日内进行审查 决定是否受理 48 复议机关应当自受理申请之日起 C60 内作出行政复议决定 49 纳税人对税务机关做出的 A 减税 免税及退税 征税行为不服的 必须进行行政复议 第 页 共 25 页4 1 税制税制 是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称 2 税法规定必须征税的客观对象即 征税对象征税对象 是区分不同类型税种的主要标 3 下列油类产品中 应征收资源税的为 天然原油天然原油 4 纳税人自产自用的 用于连续生产应税消费品的用于连续生产应税消费品的 不缴纳消费税 5 无偿性无偿性 是税收三性的核心 6 现行流转税中 柴油柴油 属于从量税 7 目前我国采用的增值税类型属于 生产型增值税生产型增值税 8 以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是 消费税消费税 9 税法规定 对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花 5 5 元元 10 可以开具增值税专用发票 生产者向批发商出售应税货物生产者向批发商出售应税货物 1 房产税按 年年 征收 分期缴纳 2 个人所得税法规定 在中国境内两处或两处以上取得的工资 薪金所得 其纳税地点选择是纳纳 税人可选择并固定在一地税务机关申报纳税税人可选择并固定在一地税务机关申报纳税 3 纳税人自产自用的 用于连续生产应税消费品的用于连续生产应税消费品的 不缴纳消费税 4 租赁财产所得租赁财产所得 计征个人所得税时 允许在税前扣除一部分费用 5 下列税种中属于直接税的是 财产税财产税 6 张三 2005 年 1 月将其自有住房出租 租期 3 年 该人每月取得租金收入 3300 元 全年租金收 入 39600 元 该人年应纳个人所得税 60006000 元元 7 一个征税对象同时适用几个等级税率的税率形式是 超额累进税率超额累进税率 8 计征企业所得税时 超过规定标准列支的招待费 应计入 应纳税所得额应纳税所得额 9 一般纳税人销售货物 销售图书销售图书 适用 13 税率 10 负有代扣代缴义务的单位 个人是 扣缴义务人扣缴义务人 1 划分消费税 增值税和所得税等的依据是 各税种的征税对象各税种的征税对象 2 体现征税对象的具体内容 明确具体征税范围 税目税目 3 营业税采用的税率为 行业差别比例税率行业差别比例税率 4 征收教育费附加的目的是 发展地方教育事业发展地方教育事业 5 我国现行税制的纳税期限有三种形式 下列不为其中的是 按生产周期主征按生产周期主征 6 在名义税率相同的条件下 全累与超累相比较 全累负担重全累负担重 7 在累进级距的临界点附近 全累负担不合理全累负担不合理 8 为降低规模大 而利润低的国有大企业的税收负担 宜采取 按利润划分级距按利润划分级距 征税 9 土地使用税和车船使用税采用的定额税率分别为 地区差别定额和分类分项定额税率地区差别定额和分类分项定额税率 10 与流转税比较所得税属于 直接税 不可转嫁直接税 不可转嫁 1 海关法 规定 进出口货物的完税价格 由海关以该货物的 成交价格成交价格 为基础审查确 定 2 国家征税凭借的是 政治权利政治权利 3 对在我国境内销售应税劳务 转让无形资产或不动产的个人和单位征收的税是 营业税营业税 4 下列产品中不征消费税的产品有 高档皮鞋高档皮鞋 5 某增值税一般纳税人 外购货物用于 生产本企业的产品生产本企业的产品 可以作为进项税额抵扣 6 契税实行 幅度比例税率幅度比例税率 7 根据消费税制度的规定 委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为 委托方 委托方 受托方受托方 8 契税契税 是以所有权发生变动的不动产为征税对象 向产权承受人征收的一种财产税 9 消费税的纳税人销售应税消费品 采取分期收款结算方式的 其纳税义务发生时间是 销售合销售合 同规定收款日期的当天同规定收款日期的当天 10 现行流转税中 汽油汽油 属于从量 1 某作家 2005 年 3 月因其作品选集出版 获得稿酬 10000 元 2006 年 1 月因作品选集加印 又 得稿酬 1000 元 该作家应纳个人所得税为 D 1232 元 2 对在我国境内销售应税劳务 转让无形资产或不动产的个人和单位征收的税是 C 营业税 3 企业发生的 B 借款利息 在计算应纳税所得额时准予列支 B 借款用于购进原材料而发生的不高于一般商业贷款利率计算的利息 4 药品 不属于税法规定免征增值税的项目 5 B 可以免征个人所得税 B 个人举报 协查各种违法犯罪行为而获得的奖金 6 以租借或租赁方式进境的货物 应以海关审查确定的货物 租金 作为完税价格 7 与国境相比 关境 不一定 8 采取直接收款方式销售货物 增值税纳税义务发生的时间为 C C 收讫销售额或取得索取销售款凭据的当天 9 个体工商户和个人独资 合伙企业投资者的取得的生产 经营所得应纳税款 分月预缴的 纳 税人在每月终了后 B B 每月终了后 7 日内 10 某增值税一般纳税人 外购货物用于 B 可以作为进项税额抵扣 B 生产本企业的产品 1 营业税起征点幅度为 C C 按期纳税的起征点为每月营业额 200 800 元 2 稿酬所得 适用比例税率 税率为 20 并按应纳税额减征 B 30 3 车船使用税的纳税地点是 B 纳税人所在地 4 企业所得税规定纳税人在纳税年度内 就下列情况 应当主管税务机关报送所得税申报表 C C 无论盈利或亏损 5 下列产品不适用 13 增值税率的是 计算机 6 职工的工资 薪金所得 应缴纳个人所得税的时间是 次月 7 日内 7 B 可以免征个人所得税 B 个人举报 协查各种违法犯罪行为而获得的奖金 8 在名义税率相同的条件下 全累与超累相比较 全累负担重 9 下列 商品消费者 是消费税收负担的归宿 10 我国增值税对购进农产品的扣除税率为 C C 13 2 价内税的价格组成为 D D 成本 利润 税金 3 国内企业所得税率为 33 某企业去年应税利润为 90 万元 则其应纳企业所得税额为 A A 29 7 万元 4 某化妆品生产企业 2006 年 9 月销售日用化妆品 30 万元 另向本企业职工提供价值 5 万元的产 品作为福利 该企业 9 月份应税销售额为 C C 35 万元 5 下列收入征营业税的有 搬家公司收取的搬家费用 D 6 与国境相比 关境 D D 不一定 7 几个单位共同拥有一场土地使用权 则纳税人为 B B 对这场土地拥有使用权的每一个单位 8 纳税人在计算应纳税所得额时 提取的职工工会经费 职工福利费 职工教育经费可以分别按 照计税工资的 B 计算扣除 B 2 14 1 5 9 某企业 2004 年度发生亏损 3 万元 2005 年度盈利 9 万元 该企业 2005 年度应纳企业所得税 C C 1 62 万元 10 计征企业所得税时 超过规定标准列支的招待费 应计入 D 应纳税所得额 1 我国企业所得税适用的税率为 D D 比例税率 2 出口货物完税价格的计算公式应为 B B 离岸价格 1 出口税率 3 进口货物如果属于消费税应税消费品 其增值税的组成计税价格为 C C 关税的完税价格 关锐 消费税 4 下列商品中须征收增值税的有 D D 高科技产品 5 下列所得一次收入畸高 可以实行加成征收 C 劳务报酬所得 6 凡是在中国境内有住所或无住所而在境年居住满 B 年的个人 均为中国居民纳税人 第 页 共 25 页5 B 1 年 7 D 计征个人所得税时 允许在税前扣除一部分费用 D 租赁财产所得 8 下列各项需要缴纳土地增值税的有 A A 转让国有土地使用权 9 在累进级距的监界点附近 A A 全累负担不合理 10 现行流转税中 B 属于从量税 B 汽油 1 海关法 规定 进出口货物的完税价格 由海关以该货物的 A 为基础审确定 A 成交价格 2 国家征税凭借的是 C C 政治权利 3 对在我国境内销售应税劳务 转让无形资产或不动产的个人和单位征收的税是 C C 营业税 4 下列产品中不征消费税的产品有 B B 高档皮鞋 5 某增值税一般纳税人 外购货物用于 B 生产本企业的产品 B 可以作为进项税额抵扣 6 契税实行 B B 幅度比例税率 7 根据消费税制度的规定 委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为 B B 委托方 受托方 8 C 是以所有权发生变动的不动产为征税对象 向产权承受人征收的一种财产税 C 契税 9 消费税的纳税人销售应税消费品 采取分期收款结算方式的 其纳税义务发生时间是 D D 销售合同规定收款日期的当天 10 现行流转税中 A 属于从量税 A 汽油 1 下列油类产品中 应征收资源税的为 D D 天然原油 2 A 是税收三性的核心 A 无偿性 3 目前我国采用的增值税类型属于 C C 生产型增值税 4 以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是 C C 消费税 5 税法规定 对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花 B B 5 元 6 C 可以开具增值税专用发票 C 生产者向批发商出售应税货物 7 在我国消费税采取 A 形式 A 产品差别比例税率 8 B 具有处理税收负担纵向公平的能力 B 累进税率 9 某增值税一般纳税人 外购货物用于 B 可以作为进项税额抵扣 B 生产本企业的产品 10 土地增值税实行 D D 超率累进税率 1 D 计征个人所得税时 允许在税前扣除一部分费用 D 租赁财产所得 3 下列税种中属于直接税的是 C C 房产税 3 一个征税对象同时适用几个等级税率的税率形式是 CC 超额累进税率 4 计征企业所得税时 超过规定标准列支的公益性捐赠支出 应计入 D D 应纳税所得额 5 一般纳税人销售货物 销售杂志 适用 13 税率 6 年应税销售额为 C 不属于增值税小规模纳税人 C 200 万元的生产企业 7 纳税人应当自纳税义务发生之日起 A 日内 向土地 房屋所在地的契税征收机关办理纳 税申报 A 10 日 8 下列 B 情况可以开具增值税专用发票 B 生产者向一般纳税人出售应税货物 9 负有代扣代缴义务的单位 个人是 B B 扣缴义务人 10 游艇的消费税税率为 B B 10 1 与普通发票比较增值税专用发票的特殊性体现在 C 是购销双方纳税的凭证 扣税的依据 2 增值税专用发票中作为购货方向扣税凭证的联次为 C C 第三联 3 出口退税是指对出口货物免征或退回国内已缴的 C 增值税 消费税 4 在商品从生产到消费这一过程中 消费税的环节为 A 生产 5 下列产品中 不征收消费税的产品有 D D 计算机 6 对于采取从价税率来确定计税依据的商品来说 其消费税税基为 D D 含消费税而未含增值税的销售价格 7 目前我国采用的增值税类型属于 C C 生产型增值税 8 城市维护建设税的计税依据是 D D 纳税人实际缴纳的增值税 消费税 营业税税额 9 按照房产余值收入计算房产税所适用的税率是 B B 1 2 10 土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的 D 和规定的税率计算征收 D 增值额 1 税收是凭借 C 取得财政收入的一种形式 C 政治权利 2 税收作为取得财政收入的手段 属于 C C 分配范畴 3 规定征税数量 体现征税浓度的税收要素是 A A 税率 4 资源税盐的计税依据是 A A 销售盐的吨数 5 某人 8 月份取得工资收入 8000 元 其个人所得税的扣缴义务人 B B 其工作单 6 负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人 下列税种 纳税人和负税人相一致的是 D D 个人所得税 7 反映了纳税人的实际税收负担率的是 C C 实际税率 8 房产税的征税对象是 房屋 9 划分消费税 增值税和所得税等的依据是 各税种的征税对象 10 营业税采用的税率为 行业差别比例税率 6 负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人 下列税种 纳税人和负税人相一致的是 个 人所得税 7 从量税的计税依据为 征税对象的数量 重量 面积 件数 8 流转税税额的最终承担者是 消费者 9 价内税的价格组成为 成本 利润 税金 10 与流转税比较所得税属于 直接税 不可转嫁 1 税收三性包括 强制性 无偿性和固定性 2 税收采取的是 强制征收 方式 3 税收分配的前提是 国家政治权力 4 税收是凭借国家政治权力实现的特殊 分配关系 5 从商品价值组成来看 单位商品增值额为 V M 部分 6 增值税为 C C 多环节征税 多环节征税 7 B 可以免征个人所得税 B 个人举报 协查各种违法犯罪行为而获得的奖金 8 在名义税率相同的条件下 全累与超累相比较 B B 全累负担重 9 下列 商品消费者 是消费税收负担的归宿 10 房产税的从价计征方式按房产的原值减除 B 后的余值计算缴纳 B 10 30 1 税收分配的前提是 B 分配关系 2 税收是凭借国家政治权力实现的特殊 B 分配关系 3 税收制度的核心和基础是 A 税法 4 据我国现行财税管理体制 税收立法权和解释权属于 B B 全国人民代表大会和中央政府 5 规定征税数量 体现征税浓度的税收要素是 A A 税率 6 资源税盐的计税依据是 A A 销售盐的吨数 7 某人 8 月份取得工资收入 8000 元 其个人所得税的扣缴义务人 B B 其工作单位 8 负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人 下列税种 纳税人和负税人相一致的是 D D 个人所得税 9 反映了纳税人的实际税收负担率的是 C C 实际税率 10 房产税的征税对象是 C C 房屋 第 页 共 25 页6 1 1 税收的基本特征是 税收的基本特征是 ABDABD A 强制性 B 无偿性 D 固定性 2 2 税制的三个基本要素是 税制的三个基本要素是 ABCABC A 纳税人 B 税率 C 征税对象 3 3 下列视同销售货物的有 下列视同销售货物的有 ABCDABCD A 自产货物用于非应税项目 B 购买的货物用于投资 C 委托加工的货物无偿赠送他人 D 自产的货物交付他人代销 4 4 一般纳税人销售的下列货物中 适用 一般纳税人销售的下列货物中 适用 13 13 低税率的是 低税率的是 CDCD C 图书和报纸 D 农药和化肥 5 5 下列消费品在移送使用时应交纳消费税的是 下列消费品在移送使用时应交纳消费税的是 ABCABC A 自产自用于广告 B 自产自用于赞助 C 自产自用于职工福利 6 6 营业税的扣缴义务人包括 营业税的扣缴义务人包括 CDCD C 个人转让专利的受让人 D 分保险业务的初保人 7 7 根据税法有关规定 系列各项中应缴纳营业税的是 根据税法有关规定 系列各项中应缴纳营业税的是 CDCD C 邮局销售邮票 D 电信单位提供电信服务电话机 8 8 建筑企业自建一栋两层综合楼 下列处理正确的是 建筑企业自建一栋两层综合楼 下列处理正确的是 ACDACD A 自用不纳营业税 C 出售按建筑业纳营业税 D 出售按销售不动产纳营业税 9 9 下列事项中 可能产生暂时性差异的有 下列事项中 可能产生暂时性差异的有 ACDACD A 公允价值变动使金融资产账面价值与其计税基础不一致 C 计提存货跌价准备 D 会计确认的固定资产折旧与税法规定不一致 1010 按计税标准分类 进口关税可分 按计税标准分类 进口关税可分 ABCDABCD A 复合税 B 滑动税 C 从价税 D 从量税 1111 下列事项中 可能产生非暂时性差异的有 下列事项中 可能产生非暂时性差异的有 BDBD B 确认国债利息收入 D 计入营业外支出的缴税滞纳金 1212 下列项目中 应纳个人所得税的有 下列项目中 应纳个人所得税的有 ADAD A 交通补贴 D 劳动分红 1313 以下各项所得适用累进税率形式的有 以下各项所得适用累进税率形式的有 ABDABD A 工资薪金所得 B 个体工商户生产经营所得 D 承包承租经营所得 1414 下列各项中 应缴纳印发税的项目是 下列各项中 应缴纳印发税的项目是 CDCD C 技术开发合同 D 借款合同 15 5 下列房产不缴纳房产税的是 下列房产不缴纳房产税的是 ABCABC A 基建工地各种临时性房屋 B 企业向职工出租的单位自有住房 C 企业办的各类学校自用的房 1 1 办理以下哪些涉税事宜必须携带税务登记证件 办理以下哪些涉税事宜必须携带税务登记证件 ACDACD A 开立银行存款账户 C 发票领购D 延期缴纳税款 2 2 办理税务登记所必备资料有 办理税务登记所必备资料有 ABCDABCD A 工商营业执照或其他核准执业证件 B 有关合同 章程 协议书 C 法定代表人或负责人或业主的居民身份证D 组织机构统一代码书 3 3 纳税人在办理注销登记前 应当向税务机关结算 纳税人在办理注销登记前 应当向税务机关结算 ABCABC 缴销发票和其他税务证件 缴销发票和其他税务证件 A 应纳税款B 滞纳金C 罚款 4 4 税务登记证件分为 税务登记证件分为 ABAB A A 正本 正本B B 副本 副本 5 5 纳税人发生以下 纳税人发生以下 ABDABD 时 应当办理变更税务登记 时 应当办理变更税务登记 A 经营地点发生变化 B 银行存款账号发生变化 D 法人代表发生变化 6 6 纳税人需要建立的账簿包括 纳税人需要建立的账簿包括 ABCDABCD A A 总账 总账B B 明细账 明细账C C 日记账 日记账D D 其他 其他 辅助性账簿辅助性账簿 7 7 从事生产 经营的纳税人应将财务会计制度向税务机关备案 备案的内容包括 从事生产 经营的纳税人应将财务会计制度向税务机关备案 备案的内容包括 ABCABC A 财务 会计制度B 财务 会计处理办法 C 会计核算软件 8 8 纳税人有下列 纳税人有下列 ABCDABCD 情形之一的 税务机关有权核定其应纳税额 情形之一的 税务机关有权核定其应纳税额 A 依照法律 行政法规的规定可以不设置账簿的 B 发生纳税义务 未按照规定的期限办理纳税申报 经税务机关责令限期申报 逾期仍不申报的 C 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 D 纳税人申报的计税依据明显偏低 又无正当理由的 9 9 记账凭证分为 记账凭证分为 BCDBCD B B 现金记账凭证 现金记账凭证 C C 银行记账凭证 银行记账凭证D D 转账凭证 转账凭证 10 10 会计凭证包括 会计凭证包括 ACAC A A 原始凭证 原始凭证C C 记账凭证 记账凭证 11 11 普通发票审查操作要点包括 普通发票审查操作要点包括 ABCABC A 审查发票基础管理状况B 审查发票领购 发放 保管情况 C 审查发票使用情况 12 12 下列哪种情形不能开具增值税专用发票 下列哪种情形不能开具增值税专用发票 BCBC D D B 出口货物 C 销售免税货物D 向消费者销售货物 13 13 对照审查法是将用票单位发票使用的实际情况与对照审查法是将用票单位发票使用的实际情况与 发票领购簿发票领购簿 及发票领用存的情况核对 审及发票领用存的情况核对 审 查私印发票 查私印发票 ABCDABCD 和超经营范围填开发票的问题 A 丢失发票 B 转借发票C 代开 发票D 使用作废发票 14 14 发票领购申请审批表发票领购申请审批表 适用范围为 适用范围为 ABAB A 纳税人初次购票B 纳税人需要增发票种类 数量 15 15 下列单位和个人中 不得认定为货物运输发票自开票纳税人的有 下列单位和个人中 不得认定为货物运输发票自开票纳税人的有 ABAB A 个体运输户B 货物运输的承包人 16 16 以下税种一般是由地方税务局负责纳税申报事宜的税费有 以下税种一般是由地方税务局负责纳税申报事宜的税费有 BCBC B 营业税C 个人所得税 17 17 某企业为增值税一般纳税人 进行纳税申报需要报送的资料有 某企业为增值税一般纳税人 进行纳税申报需要报送的资料有 ABCDABCD A 各税种的申报表B 资产负债表 C 海关完税凭证抵扣清单D 损益表 18 18 纳税人可采取 纳税人可采取 ABCDABCD 方式缴纳税款 方式缴纳税款 A 自核自缴B 申报核实缴纳 C 申报查定缴纳D 定额申报缴纳 19 19 下列单位或个人可认定为增值税一般纳税人的有 下列单位或个人可认定为增值税一般纳税人的有 ABCDABCD A 某电子配件厂年销售额 80 万元 财务核算健全 其总公司年销售额为 780 万元 B 某人 个体经营 批发果品 年销售额为 200 万元 C 年销售额为 110 万元 财务核算健全的锅炉修配厂 D 只生产并销售避孕药品 年利润额 120 万元的药厂 20 20 下列各项中 应当征收增值税的有 下列各项中 应当征收增值税的有 CDCD C 商店销售空调并负责安装D 汽车修理厂修车并同时为修车的客户提供洗车服 务 21 21 下列属于消费税纳税环节的是 下列属于消费税纳税环节的是 ABCDABCD A 生产销售环节B 委托加工环节 C 进口环节D 零售环节 22 22 下列属于消费税应税项目的有 下列属于消费税应税项目的有 ACDACD A A 汽油 汽油C C 一次性筷子 一次性筷子D D 卷烟 卷烟 23 23 在消费税涉税会计核算中可能涉及的会计科目有 在消费税涉税会计核算中可能涉及的会计科目有 ABCABC A 应交税费 应交消费税 B 营业税金及附加 C 银行存款 24 24 某烟厂销售卷烟进行消费税纳税申报时 应报送的资料有 某烟厂销售卷烟进行消费税纳税申报时 应报送的资料有 ABCDABCD A 资产负债表B 利润表 C 烟类应税消费品消费税纳税申报表 D 烟类应税消费品消费税纳税申报表 附表 25 25 下列属于营业税征税范围的项目有 下列属于营业税征税范围的项目有 ABDABD A 单位将不动产赠与他人 B 在境内组织出境旅游 D 动力设备安装 26 26 下列项目中属于营业税应税劳务的有 下列项目中属于营业税应税劳务的有 ABDABD A 经营高尔夫球场 B 经营饭店餐饮业 D 经营房屋内装修 27 27 下列项目中 产生应纳税暂时性差异的有 下列项目中 产生应纳税暂时性差异的有 ABCABC A 企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 B 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 C 对固定资产 企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 28 28 下列项目中 会产生可抵扣暂时性差异的有 下列项目中 会产生可抵扣暂时性差异的有 ABCABC A 预提产品售后保修费用B 计提存货跌价准备 第 页 共 25 页7 C 会计计提的折旧大于税法规定的折旧 29 29 在发生的下列交易或事项中 会产生应纳税暂时性差异的有 在发生的下列交易或事项中 会产生应纳税暂时性差异的有 ACDACD A 企业购入固定资产 会计采用直线法计提折旧 税法规定采用年数总和法计提折旧 C 企业购入无形资产 作为使用寿命不确定的无形资产进行核算 D 采用权益法核算的长期股权投资 因被投资单位实现净利润而调整增加长期股权投资账面价值 30 30 下列项目中 应确认递延所得税负债的有 下列项目中 应确认递延所得税负债的有 ABAB A 固定资产账面价值大于其计税基础B 可供出售金融资产账面价值大于其计税基 础 31 31 资产负债表债务法下 下列项目中 计算本期所得税费用时应在本期所得税费用的基础上作加资产负债表债务法下 下列项目中 计算本期所得税费用时应在本期所得税费用的基础上作加 项的有 项的有 ADAD A 本期确认的递延所得税负债增加额D 本期确认的递延所得税资产减少额 32 32 下列项目产生的递延所得税资产中应计入所得税费用的有 下列项目产生的递延所得税资产中应计入所得税费用的有 BDBD B 可供出售金融资产期末公允价值下降 D 交易性金融资产期末公允价值下降 33 33 下列情况中 应自行申报纳税的有 下列情况中 应自行申报纳税的有 ABAB A 从两处以上取得工资 薪金所得的 B 取得应税所得 没有扣缴义务的 34 34 下列个人所得 在计算个人所得税时 可以减除费用的有 下列个人所得 在计算个人所得税时 可以减除费用的有 BDBD B 劳务报酬所得 D 工资 薪金所得 35 35 以下各项所得中适用以下各项所得中适用 20 20 个人所得税税率的有 个人所得税税率的有 ABCDABCD A 劳务报酬所得 B 特许权使用费所得 C 财产转让所得 D 利息 股息 红利所 36 36 国个人所得税的纳税义务人依据 国个人所得税的纳税义务人依据 ADAD 两个标准 区分为居民纳税人和非居民纳税人 两个标准 区分为居民纳税人和非居民纳税人 A 住所 D 居住时间 37 37 税款征收过程中 纳税人依法享有一定的权利 下列各项中 属于纳税人权利的有 税款征收过程中 纳税人依法享有一定的权利 下列各项中 属于纳税人权利的有 BCDBCD B 要求税务机关对纳税人情况保密 C 要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利 D 对税务机关的处罚决定 可以申请行政复议 也可以提起行政诉讼 38 38 纳税义务人的权利主要有 纳税义务人的权利主要有 BDBD B 申请退回多缴税款 D 申请复议 39 39 纳税人的权利有 纳税人的权利有 ABCDABCD A A 享有陈述权 享有陈述权 B B 申辩权 申辩权 C C 提起行政诉讼 提起行政诉讼 D D 请 请 求国家赔偿权求国家赔偿权 40 40 税务行政复议的申请人包括 税务行政复议的申请人包括 ABCDABCD A 纳税义务人B 扣缴义务人 C 纳税担保人 D 其他税务当事人 41 41 以下属于税务机关作出的强制执行措施的是 以下属于税务机关作出的强制执行措施的是 BDBD B 书面通知银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 D 变卖 拍卖扣押 查封的商品 货 物或者其他财产 D D 应纳税所得 应纳税所得 1 1 我国税收制度的法律级次有 ABCDE A A 由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律 由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律 B B 由国务院制定的税收行政法规 由国务院制定的税收行政法规 C C 由国务院税务主管部门制定的税收部门规章 由国务院税务主管部门制定的税收部门规章 D D 地方人代会及常委会制定的税收地方性法规 地方人代会及常委会制定的税收地方性法规 E E 地方政府制定的税收地方规章 地方政府制定的税收地方规章 2 现行税制中 BDE 实行累进税率 B B 个人所得税中的生产 经营所得 个人所得税中的生产 经营所得 D D 土地增值税 土地增值税 E E 个人所得税中的工资 薪金所得 个人所得税中的工资 薪金所得 3 我国现行税制中 BCE 属于中央税 B B 消费税 消费税 C C 关税 关税 E E 车辆购置税 车辆购置税 4 单位和个人提供的 AC 劳务 应征增值税 A A 汽车修理 汽车修理 C C 受托加工服装 受托加工服装 5 增值税的纳税期限为 ABCDE A A 1 1 日日 B B 3 3 日日 C C 5 5 日日 D D 1010 日日 E E 1515 日或日或 1 1 个月个月 1 给予免税照顾的车船有 ABCDE A A 人民团体自用的车船 人民团体自用的车船 B B 军队自用的车船 军队自用的车船 C C 载重量不超过 载重量不超过 1 1 吨的鱼船吨的鱼船 D D 专供存货用的趸船 专供存货用的趸船 E E 残疾人的专用车辆 残疾人的专用车辆 2 下列属于印花税纳税人的有 BCD B B 设立并使用营业账簿的商店 设立并使用营业账簿的商店 C C 签订加工承揽合同的中外合资企业 签订加工承揽合同的中外合资企业 D D 领受房屋产 领受房屋产 权证的个人权证的个人 3 按税法规定 应征车船使用税的范围包括 ABCDE A A 非机动船 非机动船 B B 机动船 机动船 C C 马车 马车 D D 乘人汽车 乘人汽车 E E 载重汽车 载重汽车 4 下列货物免征增值税的有 ABDE 古旧图书 古旧图书 避孕药品和用品 避孕药品和用品 农业生产者销售的自产农产品 农业生产者销售的自产农产品 直接用于科学实验的仪器 直接用于科学实验的仪器 5 下列项目中属于企业所得税暂行规定的收入总额的有 ACDE A A 生产经营收入 生产经营收入