XX公司财务管理制度

1 XXXX 股份有限公司股份有限公司 财务管理制度财务管理制度 第一章第一章 总总 则则 第一条 为规范财务行为 建立健全内部控制 实现资产在流动性 收益性和安全性上的动态 管理 提高财务管理水平和经济效益 根据 企业财务通则 和 企业会计准则 结合集团的实 际情况 特制定本制度 第二条 本制度是处理集团财务事项的规范和准则 适用于集团所有全资 控股子公司 各部 门 各内部核算单位 第三条 集团实行 统一领导 集中管理 的财务管理体制 所有财会人员均由集团统一聘用 和管理 业务上受集团财务管理部门直接管理 行政上受集团财务管理部门和所在单位双重领导 第四条 公司根据各单位的经营规模和会计核算需要 合理设置财会机构 配备财会人员 设 立财务总监 财会人员原则上每三年轮岗一次 集团授权财务总监对单位的生产经营活动履行财务 监督职能 各单位应支持财会人员依法依规行使职权 维护财会人员的合法权益 第五条 单位财务管理部门的职责 一 遵守国家法律 法规及公司有关规定 二 组织编制单位年度预算 负责预算的执行 检查和分析 三 制定单位内部财务管理和会计核算具体办法 做好财务管理各项基础工作 负责所在单位 的财务管理和经济核算 真实反映其财务状况和经营成果 四 对所在单位的生产经营活动实行财务监督 正确处理好各种财务关系 维护单位和投资者 的合法权益 五 积极参与单位经营管理和决策 合理筹集和使用资金 有效管理和利用单位各项资产 六 及时编制单位财务报表 定期向集团和相关政府部门报送财务报表和财务分析 七 严格控制和审查成本费用支出 努力降低消耗 不断提高单位经济效益 八 自觉接受审计部门的审计监督 第六条 财务总监的职责 一 审核公司重要财务报表 二 审核公司所有资金费用支出 三 参与拟定年度预算和决算方案 四 参与拟定利润分配方案 五 审核投资项目的财务可行性 六 编写财务分析报告 第七条 财务管理基础工作 一 原始记录 生产经营活动中的产量 质量 工时 仪器仪表和设备利用 能源消耗 存货 的收发 领退 消耗 转移及各项财产物资的毁损 报废 变卖等需按有关规定的内容 格式和填 制要求及时做好完整的原始记录 确保各项原始记录的真实 完整 清晰 及时 二 计量验收工作 单位各项财产物资的购置 领用 运输 转移 产品的入库 销售等各个 环节需严格执行计量验收制度 做到计量工具齐备 手续齐全 计量准确 计量部门应做好计量工 具 仪器的检查 校正和维修工作 保证计量和验收结果的准确性 三 定额工作 单位对生产经营活动中的人力 物力 财力的配置 利用 消耗等方面应制定 先进合理的定额 对劳动定额 人员定额 材料消耗定额 能源消耗定额 费用定额 工时定额 设备利用定额及各项成本费用开支标准 预算标准及定额标准应严格考核 适时修订 2 四 财产清查工作 单位各项财产物资的转移 调出 调入 收发 领退 盘盈 盘亏 毁损 和报废处理 应履行严格的审核报批手续 单位应进行不定期的财产清查 每年至少进行一次全面 的财产清查 及时处理财产的盘盈 毁损和报废 确保单位财产物资的账账相符 账表相符 账实 相符 五 财务预算 应根据董事会下达的年度经营目标 结合单位预算年度内产品销售收入 其他 收入 生产成本费用支出 销售费用 管理费用 财务费用 现金流量 预计损益及资产性支出等 指标 由单位财务管理部门牵头 其他部门配合 按照自上而下 上下结合的原则 经反复试算平 衡后 编制出单位年度财务预算 单位财务预算一旦制定 必须严格执行 六 内部稽核 财务管理部门必须设置稽核岗位 对单位的会计凭证 账簿 报表和财产物资 进行检查复核 发现问题应查明原因 及时纠正处理 七 安全管理 见 财务安全管理制度 第二章第二章 货币资金管理货币资金管理 第八条 单位货币资金应严格遵守 现金管理暂行条例 银行结算办法 等国家有关法规 制度 建立健全货币资金的内部控制制度 确保货币资金的安全完整 第九条 现金的使用范围 一 员工工资 奖金及津贴 补贴 二 支付个人的劳务报酬 三 各种劳保 福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 四 出差人员需要随身携带的差旅费 五 结算起点 1000 元 以下的零星支出 六 向个人支付的不能转账的款项 第十条 单位所有现金统一由财务管理部门集中保管 库存现金限额集团 5 万元 实体 1 万元 凡超过限额的现金应及时送存银行 第十一条 严禁私设小金库 不准用 白条 充抵库存现金 财务负责人要定期对现金管理情 况进行检查 第十二条 单位按银行规定开设基本结算账户 原则上可开设一个辅助账户 确因融资或业务 需要开设辅助账户的 须报集团财务总监批准后方可开设 不准出租和出借银行账号 第十三条 出纳员必须妥善保管空白支票和有价证券 正确使用支票 及时领取登记支票备查 登记簿 支票印鉴必须由出纳员和财务负责人指定人员分开保管 签发支票和盖章应由两人经办 第十四条 签发各种银行结算凭证应按付款审批单和报销审批单的内容填写收款单位 款项用 途 禁止签发空白支票 因特殊情况需对外开具空白支票的 需经主管领导批准 并封住最高限额 第十五条 财务管理部部长和财务总监 审计部门要定期和不定期检查支票保管使用情况 抽 查盘点空白支票 库存现金 收据及发票 在途存款 未达账款和银行存款余额调节表 第三章第三章 付款审批规定付款审批规定 第十六条 员工必须严格按照 财务审批管理办法 和 关于启用新版财务审批单据的通知 的流程和要求办理付款 报销 借款 领款的审批 采购原辅材料 机械配件 低值易耗品 纸箱 等 往来单位必须足额铺底资金后方可支付 货款支付一律由银行支付 不支付现金 大宗货款须 办理银行承兑汇票 第十七条 申请拨付工程款 含工程材料款 时 必须根据合同规定填制 工程款拨付申请单 审批流程为 施工单位申请 现场管理人员意见 项目工程部负责人意见 主管领导意见 审计部门意见 总裁审批 财务管理部部长审核 财务总监审核 出纳付款 第十八条 无合同 无预算的项目不得付款 工程完工后未决算前需保留预算金额 20 以上的工 程款 待工程决算报集团审计部门审核并经总裁批准后方可支付 并按合同规定预留质保金 3 第十九条 项目工程部要加强合同管理 做好工程预决算审查 严格审查工程预决算是否准确 合理 工程预决算的工程量 单价 取费是否正确 是否符合合同 集团的规定 对工程预决算存 在的问题 特别是涉及金额较大的问题 应及时提请审计部门专题审计 核查处理 第二十条 所有费用开支 要取得合理 合法的凭证 必须书写清楚 数字真实 内容完整 手续齐全 财务管理部门对不真实 不合法 手续不全的凭证 有权不予受理 对弄虚作假 违规 办理的事项 应及时查明情况 追究有关人员的责任 禁止代结代领各种结算资金 特别是员工工 资 必须由本人领取和签字 否则出纳有权拒付 第四章第四章 成本费用管理成本费用管理 第二十一条 单位应加强成本费用管理 降低各种消耗 应结合本单位的具体情况 制定成本 核算规程及成本指标分解 核算和考核等制度 第二十二条 单位的成本 费用按生产成本 制造费用 销售费用 管理费用 财务费用等科 目进行归集 核算和管理 第二十三条 单位的下列费用严格按国家规定进行提取和管理 一 福利费据实列支 不超过公司员工工资总额的 14 二 工会经费按照公司员工工资总额的 2 提取 三 教育经费按公司员工工资总额的 1 5 提取 第二十四条 差旅费管理 一 差旅费实行 限额报销 超支自负 的办法 出差目的地距公司 30 公里以上方可按出差标 准报销费用 具体标准见下表 差旅费标准 单位 元 住宿费伙食补助费市内交通费合 计 项目 地 区 ABCABCABCABC 北京 上海 广 州及经济特区 280200180606060201510360275250 其他省会城市 20016014030303015108245200178 地级城市 16014012020202015108195170148 县级城市 13012010016161615108161146124 注 A 适用于总监级 含 以上人员 B 适用于副科级 含 以上人员 C 其他人员 二 住宿费一律凭住宿发票按标准限额包干 无住宿费发票的 一律不得报销住宿费 到本人 家庭所在地出差的 不报销住宿费 标准间原则上应当合住 当合住有剩余单数人员时 或者单个 员工出差时 或者男 女员工出差不能合住时 单住员工的住宿费可在上述标准的基础上上浮 35 三 伙食补助费按表中规定标准执行 但出现如下情况时按如下规定执行 1 在外协厂工作每人每天补助 5 元 2 特区长住人员每天补助 35 元 3 出差到特区在途期间按省外一般地区补助 4 到醴陵市区出差不报伙食补贴 5 凡出差到分公司的 在分公司食堂就餐 不报伙食补贴 6 有对方或其他单位招待或另报销了招待费用的 不得再报伙食补贴 含赴外协厂工作人员 7 报出差补贴必须由本人办理 不得代报 四 交通费规定 4 1 市内交通费按标准发放 不再凭票报销 乘坐往返机场的专线车费除外 2 自带交通工具的不报销市内交通费 除财会人员到银行存 取公款和购买增值税发票外 其 他人员一律不准报销出租的士车票 如因携带物资仪器或样品较多时 允许报销出租车费 但必须 经总裁签字批准 3 长途车费按实报销 4 乘火车从晚 8 00 至次日晨 7 00 之间 乘车时间六小时以上的 或连续乘车超过 12 小时 的 可购同席硬卧票 出差人员乘火车符合购同席硬卧而未买卧铺票的 发给本人实际乘坐火车硬 席座位票价 50 的补贴 5 非总监级 含 以上人员出差 原则上不乘坐飞机 火车软卧 高铁一等座 轮船二等舱以 上舱位 确因工作任务紧急 需超标准乘坐交通工具的 经管理中心由总裁批准 板块由板块总经 理批准 发票经审批后方可报销 出差人员出差期间因游览 绕道 探亲 访友或随带家属而开支 的一切费用均由本人自理 五 严格控制会议费开支 单位举办会议和活动 要实行预算控制 事前由会议组织部门按 费用类别 住宿费 餐费 交通费 场地租用费 资料费 礼品费 其他等 编制预算 经总裁审 批后 交财务管理部门备案 严格按预算掌握开支 外出参加各种培训学习班 报账时须附培训通 知单 若缴纳的培训费中已包含伙食费的 不再报销伙食补助 时间超过 1 个月或费用超过 2000 元 的学习培训 必须与公司签订服务协议后方可借支或报销费用 六 员工出差期间 非因工作需要的参观或旅游费用均由个人自理 七 家离工作单位 100 公里以上的已婚员工 正式聘用的员工 探望配偶的 每半年可凭票 报销一次回家的往返车船票 其配偶可每年报销一次探亲往返车船票 未婚员工探望父母的 每年 可凭票报销一次回家的往返路费 而且符合乘坐硬卧条件而没有乘坐的 可计发硬座票价 50 的补 贴 八 公司正副总裁因公出差的旅差费在节约 合理的原则下按实报销 第二十五条 业务应酬费 业务费和招待费开支总额应控制在年度预算限额内 超支部分的 50 从效益工资或奖金中扣回 具体规定详见 业务招待费管理制度 第二十六条 董事长因工作需要 可办理银行信用卡一张 信用卡账面余额不超过 10 万元 不 低于 2 万元 其开支财务管理部每月结算一次 其他人员一律不得办理银行公司信用卡 第二十七条 单位在生产经营中 支付的罚款 财产损失等金额超过 10 万元 含 10 万元 的 需报告董事会 第二十八 汽车费用 1 经集团董事长批准 由公司配备车辆的 小车汽油费 养路费 年检费 过路过桥费 停车 费 修理保养费等一律由个人承担 专职司机费用由单位承担 供应部门货运车辆各种费用每月限 额 1200 元凭票报销 但不得作为上下班交通车使用 2 所有公用车辆发生的交通事故修理费 一律先由保险公司或司机个人垫付 特殊情况须借款 的应报总裁批准 待保险公司理赔款到账后 公司再予支付 年度内未发生一起车辆损失在 500 元 以上安全事故的司机 年终每天发给安全奖 5 元 3 公司指定车辆维修厂家 任何一次车辆维修 或保养 都必须按计划进行 由驾驶员填报维 修申请单 注明维修原因 费用在 3000 元以下 报主管部门负责人签字批准后到定点维修厂家修理 3000 元以上由主管部门负责人到现场鉴定 并报主管领导批准后修理 修理费用每季度结算一次 逾期一个月公司不予结算 4 司机经批准住宿的 费用标准按差旅费标准执行 5 出车伙食补助 距公司总部 30 公里以内地区出车 如醴陵城区 公司各厂区 无伙食补助 日行驶里程 60 300 公里时 如株州 长沙 每天补助 20 元 日行驶里程在 300 公里以上时 每 天补助 35 元 季度结束一个月后未报销伙食补贴和车辆费用的 取消出差补贴 并由部门对司机绩 效考核扣分 5 6 商务车辆其他费用规定 CD 碟费用每年凭发票报销 50 元 纸巾费用每年凭发票报销 100 元 瓶装水费用 5 10 月份 每月 40 元 其他月份每月 20 元 凭票报销 司机违章罚款公司不予报销 车辆清洗内饰清洁费用每月 150 元 凭票报销 第二十九条 移动通讯费管理 移动通讯费标准 单位 元 集团每月限额标准 董事长实报 正 副总裁 500 总监 总师 助理总裁 150 正 副部长 120 专职司机 100 移动电话费必须凭真实的话费发票在年度内限额报销 且只限于本人使用的一个移动电话号 码 预付话费和充值卡话费不予报销 超出限额标准部分不报 不足部分不补 其中 通讯费中的 增值服务费每月开支在 30 元以内的据实报销 超过 30 元的按 30 元限额报销 或依据增值服务费消 费明细单据实报销与通话有关的部分 兼任多项职务的职员 按最高职级报销 员工当月计薪天数 超过 15 个工作日时 电话费在限额标准内据实报销 当月计薪天数少于或等于 15 个工作日时 按 实际出勤天数计算发放 特别岗位需报销电话费的须报总裁批准 各部门电话费按预算控制 原则 上不超过上年发生额 第五章第五章 资金筹集和对外投资管理资金筹集和对外投资管理 第三十条 公司财务管理部要统筹管理 营运 监控货币资金 并最大限度地提高资金使用效 率 降低资金成本 第三十一条 未经董事会或股东会批准或授权 单位不得对外为其它单位和个人提供银行信用 担保和以公司资产提供抵押 第三十二条 公司需对外投资时应指定相关部门对市场预测 资源情况 投资环境 资金来源 投资回报等做好初步分析 由公司组织有关部门论证 论证可行后 经董事会或股东会讨论批准后 方可对外投资 第六章第六章 财财 产产 管管 理理 第三十三条 公司对资产实行统一归口管理 各厂要确定专人负责资产管理工作 使用年限在 一年以上的固定资产和单位价值在 1000 元以上的低值易耗品 均应纳入财产管理的范围 第三十四条 存货的采购 按计划价格核算 存货的领用和发出 按规定摊销价差 因存货核 算方法发生变更 应征得税务部门的同意 同时在财务报告中予以说明 第三十五条 存货每季应进行一次盘点 年终前进行一次全面的盘点清查 对于盘亏和毁损的 存货 要查明原因 明确责任 第三十六条 产品后期管理 1 各车间生产的 C 级品必须按堆码要求捆绑好后 交给物流科在各分公司的零等品保管开具产 品入库单 由保管员按月依据质量月报表进行检查 每少交一件按该产品内销价对车间进行处罚 零等品保管收货后要记好台账 对市场畅销的新器形 新釉色产品要集中存放在加锁的库房内 2 各车间生产的破等品 等外品 每天下班时在零等品保管员见证的情况下集中打碎后运出 厂 零等品保管在车间的等外品打碎记录本上签字 6 3 留存车间未交付的产品 含暂未交货 超产出产品 不发货的 B 级品 由车间核算员登记台 账 做到账物相符 每月 25 日由物流主管结合车间核算员和分公司成本会计盘点数量 如出现盘亏 依据产品产量统计月报表和产品保管员出入库月报表 公司将扣除该产品车间成本总价款 车 间盘点表交车间主任 分公司总经理 财务管理部门各一份 4 超产出产品 不发货的 A B 级品以及因客户撤单积压的产品 在车间场地堆放不下时 要 集中运往公司指定地点 此类产品如需降等销售时需征得板块总经理同意 5 超产产品的利用 见 超计划产出管理制度 第三十七条 产品发货 1 保管员严格依据 装车指示单 装车 不能自行调整 发现问题及时反馈给调车人 2 保管员依据 合同完成一览表 对各产品逐一核对毛重 体积 发现问题及时反馈给调车人 以便给司机准确计费 3 装车前必须对车厢进行清扫并保持清洁 监督装卸人员做到不穿鞋上车理货 4 装车时必须分器型 分釉色堆码 对车上已装产品同样必须分款堆码好 以免混货 5 装卸组长在装车时必须严格依据装车顺序填写 装车明细表 并作为 产品出库单 附件 随车前往码头 以便指导深圳仓库卸货 6 保管员要严格按照跟单员出具的 发货清单 发货 如有数量不够的情况 须及时通知跟单 员 7 保管员填写 产品出库清单 时 所有项目必须填写 色釉 栏要填写外箱的唛头 发非 中性包装货物时 要填写生产批号 发中性包装货物时要注明 无批号 字样 第三十八条 与产品配套包装销售的配套物资 无论是否客供物资 都要按如下办法进行管理 1 配套物资由贸易分公司指定专人负责下达采购计划并催货 业务员只需向计划员提出申请 2 物资采购计划 仓库联 交负责该产品生产的分公司五金仓库保管员 保管员据计划办理开 箱清点 验收入库 签字手续 且保管员须经通知业务员确认质量是否合乎要求 3 包装组领取配套物资后 必须由组长负责保管 该批产品如暂停包装 剩余配套物资要办理 退库手续 配套物资在车间过夜的 其安全由组长负责 4 保管员发放配套物资时 必须核对配套物资的合同号与车间包装产品的合同号是否一致 在 未经业务员同意时 不允许串用不同合同号的配套物资 5 财务管理部未参与询价的配套物资可拒绝付款 第四十二条 购置财产 属 财务审批管理 办法 前置审批项目的 必须先审批后购置 第三十九条 凡被列为财产管理对象的 均实行实物使用负责制 落实到责任人 第四十条 领用的低值易耗品 周转使用的包装物 一次摊销 单位或批量价值 1000 元以上 含 1000 元 需登记备查账 第四十一条 固定资产标准为使用期限超过一年的房屋及建筑物 机械机器 交通工具 电子 设备以及其他与经营有关的设备 工具器具等 单位价值 2000 元以上 不属于生产经营主要设备的 物品 第四十二条 固定资产折旧原则上采用 平均年限法 房屋及建筑物折旧年限 20 年 机械机 器设备折旧年限 10 年 交通工具电子设备工具器具折旧年限 5 年 净残值率按有关规定执行 折 旧方法如需变动 由财务管理部门提出方案 经公司总裁同意并报主管税务机关备案后实施 第四十三条 固定资产的有偿转让 变价销售 清理报废 其损失金额在 5000 元 不含 5000 元 以 下的 由总裁批准处理 损失金额在 5000 元以上的 须报公司董事会批准后方能处理 第四十四条 应由责任人赔偿的财产 赔偿价格视财产的新旧程度而定 原则上不能低于账面 净值 第四十五条 因不可抗力而使单位财产遭受损失的 应及时进行清理 按规定上报总裁或董事 会 7 第四十六条 财务管理部门负责组织定期或不定期的对固定资产盘点 清查 每年年终必须进 行一次全面盘点清查 确保账账 账实相符 第七章第七章 应收款项管理应收款项管理 第四十七条 企业应当建立销售与收款业务的岗位责任制 明确相关部门和岗位的职责权限 确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离 制约和监督 销售与收款不相容岗位至少应当包 括 1 客户信用调查评估与销售合同的审批 签订 2 销售合同的审批 签订与办理发货 3 销售货款的确认 回收与相关会计记录 4 销售退货的验收 处置与相关会计记录 5 销售业务经办与发票开具 管理 6 坏账准备的计提与审批 坏账的核销与审批 第四十八条 企业应设立 或明确 归口的信用管理机构或组织 负责制定企业信用政策 监 督各部门信用政策执行情况 信用管理岗位与销售业务岗位应当分设 第一节第一节 客户资信档案客户资信档案 第四十九条 销售部门应当建立客户资信档案 客户资信档案应当包括 1 基本信息 包括客户的名称 地址 电话 所有者 经营管理者 法人代表及他们的个人性 格 兴趣 爱好 学历 年龄 能力 经历背景等 2 客户特征 主要包括市场区域 销售能力 发展潜力 经营观念 经营方向 经营政策 经 营特点等 3 业务状况 包括销售业绩 市场份额 市场竞争力和市场地位 与竞争者的关系及与本单位 的合作历史 合作前景等 4 经营现状 主要包括客户的销售活动现状 存在的问题 客户的战略 未来的展望及客户的 市场形象 声誉 财务状况 信用状况等 第五十条 客户基本信息资料由业务人员负责收集 凡与单位交易次数在两次以上 且单次交 易额达到 1 万元以上的均为资料收集的范围 应在第二次交易后的一月内完成 第五十一条 客户档案资料属于企业的重要档案 所有经管人员须妥慎保管 确保安全保密 人员的调整和离职 该资料的移交为工作交接的主要内容 凡资料交接不清的 不能办理离岗 离 职手续 第五十二条 客户档案资料应根据单位与客户合作交往中所了解的情况 定期予以更新或补充 第二节第二节 信用政策信用政策 第五十三条 对月平均销售额小于 2 万元的零散客户和无法建立资信档案的客户 企业应采用 现款销售方式 属于专用或非常规产品还应支付订金 订金比例不得低于货款总额的 30 第五十四条 对月平均销售额大于 2 万元且能够建立资信档案 信誉良好的客户 在赊销可以 促进销售的前提下 企业可根据具体情况采取赊销方式 赊销期限的控制标准 1 月平均销售额 2 万元至 5 万元之间的 赊销期限应控制在 30 天以内 2 月平均销售额 5 万元至 20 万元之间的 赊销期限应控制在 45 天以内 3 月平均销售额 20 万元以上的 赊销期限应控制在 60 天以内 第五十五条 赊销期限的计算 1 国内客户 自货物发出日或结算日开始计算 其中结算日开始计算 月结 方式 仅适用于 规范运作的公司制法人客户 2 出口客户 自货物报关日或到达客户日开始计算 第五十六条 对法人治理结构不健全的公司制客户和自然人客户 含个体工商户 除赊销期 限控制外 赊销额度原则上最高不得超过月平均销售额的 30 8 第五十七条 有过恶意拖欠或被采取过清收措施等不良记录的客户原则上不得再次赊销 第三节第三节 赊销评审和控制赊销评审和控制 第五十八条 赊销审批流程 1 业务人员完整填写 赊销及合同评审表 一式两份 附客户营业执照 自然人客户及个体工 商户附身份证复印件 合同文本 2 评审经办人员办理销售部门负责人 主管领导 财务负责人 总经理的逐级审批手续 必要 时可召集会议评审 3 评审通过后 一份由销售部门存档 一份交财务部门 含附件 4 销售部门根据评审结果与客户签订正式合同 原件交财务部门 第五十九条 业务人员应对经管的赊销客户建立赊销台账 并及时与客户对账 跟踪落实回款 第六十条 财务部门应与客户按月进行定期对账 发现问题及时处理 核对无误后应取得由客 户签字盖章确认的对账单 具体对账应根据路途的远近 账龄的长短 业务的繁简程度 采取发函 询证或派人面核的方式进行 第六十一条 为确保货款的安全 财务部门应按月编制 回款预测表 并附 应收账款余额表 及 账龄分析表 一份报财务负责人 一份交主管领导据以安排各责任人催收货款 第六十二条 财务部门应定期跟踪客户的回款与欠款情况 并及时督促业务人员予以催收 业 务人员当月应回货款未能及时回收者 财务部门应于次月 8 日前将其客户逾期款项明细交销售部门 负责人 销售部门负责人必须协助财务部门督促业务人员确定回款期限 第六十三条 业务人员逾期应回货款依照上条规定未能解决的 其逾期货款即成为催收款 财 务部门应当填制 应收账款催收预警函 予以警示 收函 5 日内 业务人员应当书面分析原因并提 出对策交财务部门 必要时财务部门可提交企业主管领导督促解决 第六十四条 对信用品质差 恶意拖欠的客户 财务部门及销售部门应及时书面反馈单位主管 领导 同时减少发货或停止发货 并采取必要措施进行货款清收 第六十五条 催收记录 包括往来函电 要妥善保存 以便必要时通过法律程序予以解决 第六十六条 每季度末 销售部门应会同财务部门对客户资信情况进行评估 必要时对赊销期 限和额度进行调整 第六十七条 企业应当根据具体情况对业务人员进行岗位轮换或者管区 管户调整 防止业务 人员将企业客户资源变为个人私属资源从事舞弊活动 损害企业利益 第六十八条 企业应对销售部门及业务人员按月进行回款考核 并将考核结果与奖惩挂钩或在 绩效考核收入中予以体现 第四节第四节 备用金管理备用金管理 第六十九条 备用金包括一次性备用金和定额备用金 一次性备用金是指企业借支给员工办理 一项 次 具体业务的准备金 定额备用金是指企业借支给员工在一定期间内用于采购零星物资或 办公用品 销售或其他业务的周转金 第七十条 除备用金以外 私人不得借支公款或预支工资 特殊情况由借款人提交书面报告经 所在单位领导签字后 2000 元以下的集团财务管理部部长和财务总监审批 限期两个月内收回 超 过 2000 元 含 2000 元 的需报总裁审批 第七十一条 备用金的办理程序 1 一次性备用金的办理 经办人准确 完整填写 借款单 逐级审批同意后至财务部门办理 款项支付手续 2 定额备用金的办理 经办人准确 完整填写 定额备用金审批表 逐级审批同意后填写 借款单 审批表作为附件 至财务部门办理款项支付手续 第七十二条 备用金的使用要求 1 备用金必须按规定用途使用 不得公款私用或擅自挪作他用 9 2 一次性备用金 经办人必须按规定时间报账并结清备用金 原则上前账不清 后账不借 除 非有合理原因 定额备用金严格按定额控制 经办人必须及时办理相关经济业务的结算报账手续 自动抵补备用金 第七十三条 定额备用金额度 原则上每年度核定一次 年初核定 年底归还 第七十四条 借支备用金的单位或个人 必须专款专用 并严格按借款时约定的还款期限归还 未约定还款期限的应在年底之前归还 财务管理部门应定期催报清理 及时收回多余现金 严格实 行前账不清后账不借 特殊情况需经总裁批准 业务事项完毕后 15 天 常出差人员每季结束后 15 天 未报账的 扣发工资 从发票开具日起或费用发生日起算 超过一个月未报账的 视为逾期 由财务管理部按同期银行贷款利率计收利息 并取消出差补贴 财务人员催报不力的考核时酌情扣 分 第七十五条 经办人因特殊原因不能按约定的还款期限结清备用金的 必须提交书面报告 逐 级审核 总经理批准 否则财务部门可直接从其源于企业的一切合法收入中扣还 第七十六条 财务部门应做好备用金的日常管理 并按季进行清理 对于因工作岗位或业务量 变化需归还或重新核定备用金的 应及时督促经办人归还或重新核定备用金额度 第七十七条 员工在办理调动 离职时 必须经财务部门负责人或相关授权人签字 证明其已 办理还款等财务手续后 人力资源门方能为其办理调动 离职手续 第五节第五节 其他款项管理其他款项管理 第七十八条 其他款项的挂账必须以真实 合法的原始凭证或合同等为依据 且符合其他应收 款的核算范围 第七十九条 每月末 财务部门应对其他款项进行清理 核实其他款项的状态和收回情况 对 超过期