528会计考试法规最新动态

1. 某棉纺企业为增值税一般纳税人，1月份发生下列业务：购进纺织设备一台，价款10万元（不含税），取得了增值税专用发票，另支付运费5000元，取得承运部门开具的运输发票；从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，取得收购凭证上注明价款14万元；从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨1.755万元（含税），取得增值税专用发票；本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；本月向个体工商户销售乙型号棉布0.234万米，售价每米50元（含税）。说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；1月初增值税留抵税额为0。要求：根据上述材料，回答下列问题。(1)该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（D）A、0B、1.7万元C、1.452万元D、1.735万元 (2)下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有(BD)A、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0B、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元C、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元D、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元 (3)该企业本月销售货物应确认的销项税额为(A)A、9.86万元B、10.149万元C、11.874万元D、7.761万元 (4)该企业本月应缴纳的增值税税额为（A）A、0B、0.475万元C、1.345万元D、0.295万元 (5)该企业缴纳增值税的纳税期限可以是(abc)A、3日B、5日C、10日D、20日2. 作家吴某是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下：被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分；出版个人作品集，取得收入20000元；吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。要求，根据上述材料，回答下列问题。个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用）全年应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 不超过5000元的部分 5 0 超过5000-10000元的部分 10 250 超过10000-30000元的部分 20 1250 超过30000-50000元的部分 30 4250 超过50000元的部分 35 6750 (1)吴某取得的顾问费4000元属于(A)A、劳务报酬所得B、偶然所得C、稿酬所得D、工资薪金所得(2)吴某与两位老师共写一本书，三人的个人所得税纳税情况包括(BCD)A、三人各自纳税672元B、除吴某外的两人各纳税672元C、吴某一人纳税1344元D、此笔稿费共纳税2688元(3)出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为(CD)A、每次收入不足4000元的，应纳税额（每次收入额-800）20%B、每次收入超过4000元的，应纳税额每次收入额 （1-20%）20%C、每次收入超过4000元的，应纳税额每次收入额（1-20%）20%（1-30%）D、每次收入不足4000元的，应纳税额（每次收入额-800）20%（1-30%）(4)吴某2010年书店收入应缴纳个人所得税税额为(D)A、6000元B、7750元C、3000元D、4750元(5)吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为(C)A、9134元B、8462元C、8974元D、8302元3. 某企业根据企业所得税法的有关规定，可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税的优惠政策。该企业2005年9月份开始生产经营，从2005年度至2009年度，每年应纳税所得额分别为10万元、60万元、80万元、90万元、100万元。2010年度该企业会计报表上的销售收入总额1000万元，利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。2010年其他有关情况如下：（1）营业外收入50万元，其中包括购买国债的利息收入10万元，国债转让收益10万元，股票转让收益10万元，接受捐赠收入10万元；（2）管理费用450万元，销售费用300万元；（3）支付在建办公楼工程款60万元，已列入当期费用；（4）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用；（5）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元。（说明：该企业2005-2007年适用33%的企业所得税率）要求：根据上述材料，回答下列问题。第一小题：下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的有（ACD）。A、该企业从2005年度开始生产经营，应当计算享受税收优惠的期限。该公司2005、2006年度可以享受免税优惠，不需要缴纳企业所得税B、该企业2005年度经营未满一年，减免征税优惠可以从2006年开始算起。C、该企业2008-2009年度需要缴纳企业所得税=（90+100）*25%*50%=23.75万元D、从2010年度开始该企业不再享受税收减免优惠第2小题：该企业2010年取得的营业外收入中属于免税收入的是（A）。A、国债利息收入10万元B、国债转让收益10万元C、股票转让收益10万元 D、接受捐赠收入10万元第3小题：下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（AC）。A、管理费用450万元B、支付在建办公楼工程款60万元C、支付诉讼费2.3万元D、营业外支出300万元第4小题：该企业2010年汇算清缴应补缴的企业所得税税额为（B）。A、40万元 B、15万元 C、42.5万元 D、17.5万元第5小题：计算缴纳企业所得税该企业2008-2010年应缴纳的企业所得税税额合计为（B）。A、38.75万元 B、63.75万元C、76.25万元 D、51.25万元4.201X年5月，某省级财政部门在对某企业进行检查时，发现下列情况：（1）由于会计机构人手较少，会计张某同时负责会计账簿的记账和审批。（2）由于财务主管杨某业务能力强，单位负责人授权其全权负责对外投资事宜，包括对外投资的决策和执行。（3）为了达到预定业绩目标，单位负责人郑某要求会计机构负责人李某虚构交易事项，伪造会计资料，粉饰财务报告，李某予以拒绝，随后被撤职。（4）财政监督检查部门实施会计监督检查工作时，该企业为掩盖其虚构交易行为，将伪造的会计资料故意转移。根据以上情况，请回答下列问题： (1) 针对事项（1），下列说法中正确的有（ ）。 A 张某可以同时负责记账和部分事项的审批 B 张某不可以同时负责记账和部分事项的审批 C 张某同时负责记账和部分事项的审批，不符合单位内部会计监督制度的基本要求 D 记账人员与审批人员属于不相容职务，但特殊情况下可以由同一人担任答案： BC (2) 针对事项（2），下列说法中正确的有（ ）。 A 该企业的做法符合规定 B 该企业的做法不符合规定 C 重大经济业务要建立有效的监督和控制制度 D 重大经济业务的决策人员和执行人员之间应当相互监督、相互制约，防止权限过于集中答案： BCD (3) 根据中华人民共和国会计法的规定，会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项和其他资料不相符的，应当采取的处理方式是（ ） A 立即向单位负责人报告，经批准后由会计机构进行处理 B 直接由会计机构进行处理 C 按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理 D 立即向会计机构负责人报告，经批准后由会计人员处理答案： C (4) 针对事项（3），下列说法中正确的有（ ）。 A 根据中华人民共和国会计法的规定，李某有权拒绝办理 B 根据劳动合同的约定，李某无权拒绝办理 C 郑某指使会计机构伪造会计凭证，违反了中华人民共和国会计法的规定，可对其处5 000元以上5万元以下的罚款 D 应当恢复会计机构负责人李某的名誉和原有职务、级别答案： ACD (5) 针对事项（4），下列说法中正确的有（ ）。 A 根据中华人民共和国会计法的规定，县级以上各级人民政府财政部门是本行政区域内的会计监督检查主体，对本行政区域内各单位的会计工作行使监督权 B 根据中华人民共和国会计法的规定，各单位对于监督检查部门依法开展的会计监督检查工作有义务予以配合，如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报 C 该企业的做法属于隐匿依法应保存的会计资料和不如实提供会计资料以及有关情况的行为 D 可对该企业处以5 000元以上5万以下的罚款答案： ABCD5.林某于20X5年3月取得会计从业资格证书。（1）自20X5年8月1日起林某在甲企业从事会计工作，并于20X5年12月在甲企业所在地A县的会计从业资格管理机构办理了注册登记。（2）20X6年8月，林某被调至本县乙企业继续从事会计工作。（3）20X7年，林某参加继续教育，接受面授培训的时间为20小时。（4）20X8年3月，林某因违反中华人民共和国会计法规定被吊销会计从业资格证书，但未被追究刑事责任。201X年3月，林某向当地财政部门申请重新取得会计从业资格。根据以上情况，请回答下列问题： (1) 针对事项（1），下列说法中正确的有（ ）。 A 林某的行为符合规定 B 林某未在规定时间内办理注册登记，不符合规定 C 会计从业资格管理机构可以责令其限期改正；逾期不改正的，予以公告 D 会计从业资格管理机构可以吊销其会计从业资格证书答案： BC (2) 针对事项（2），下列说法中正确的是（ ）。 A 由于会计从业资格证书在全国范围内有效，林某无需办理任何手续 B 由于在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作，林某无需办理任何手续 C 林某应当自离开原工作单位之日起90日内办理调转手续 D 林某应当自离开原工作单位之日起30日内办理调转手续答案： C (3) 根据会计人员继续教育规定的规定，针对事项（3），下列说法中正确的有（ ）。 A 林某接受继续教育的时间符合规定 B 林某接受继续教育的时间不符合规定 C 会计人员每年接受培训（面授）的时间累计不得少于24小时 D 会计人员每年接受培训（面授）的时间累计不得少于20小时答案： BC (4) 根据中华人民共和国会计法的规定，针对事项（4），下列说法中正确的有（ ）。 A 林某不得重新取得会计从业资格证书 B 林某可以重新取得会计从业资格证书 C 当地财政部门不得同意林某的申请，因为截至2010年3月，林某被吊销会计从业资格证书尚未满3年 D 当地财政部门不得同意林某的申请，因为截至2010年3月，林某被吊销会计从业资格证书尚未满5年答案： AD (5) 根据会计从业资格管理办法的规定，下列说法中正确的有（ ）。 A 凡是从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书 B 持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起90日内办理注册登记 C 持证人员离开会计工作岗位超过6个月的，应当办理离岗备案 D 持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当办理调转登记答案： ABCD6.太平洋公司是一家有限责任制公司，20X7年，公司发生了下列事项：7月28日，由于向农民收购农副产品急需大量现金，经总经理赵某批准，从公司当日的现金收入直接支取8万元从财务部长孙某个人存折上取出属于公司的现金5万元，并向农民开出5万元的借条；10月12日，签发支票一张，填写的出票日期为“零壹拾月拾贰日”字样，出票大写金额为“叁万零壹佰伍拾元正”字样1、 下列选项中违反开户单位现金使用规定的有（）A、 从公司现金收入中坐支现金B、将公司自有现金存在孙耨个人账户上C、向农民开出5万元的借条D、用现金向农民收购农副产品2、 若银行明知孙某所存现金属于公司，根据账户管理办法的规定，应对银行处以的罚款为（）A、5万-30万元B、1000元C、5000-3万元D、1万-3万元3、关于公司支票的填写，下列说法中正确的有（）A、若该支票的出票日期未按规范填写，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担B、该支票的出票日期正确写法应为“零壹拾月零壹拾贰日”C、该支票的出票日期既可以使用中文大写也可以使用阿拉伯数字填写D、该支票的中文大写金额填写错误4、下列各项中，可以转入个人账户的有（）A、工资、奖金收入B、纳税退款C、债权、期货、信托等投资的本金和收益D、农、副、矿产品销售收入5、根据账户管理办法的规定，对孙某应处以的罚款为（）A、1万-3万元B、5万-30万元C、5000-3万元D、1000元7.某生产企业为增值税一般纳税人，5月份的有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品，开具普通发票，取得含税销售收入29.25万元；（2）将生产的一批乙产品用于本企业基建工程，该批产品市场不含税销售价22万元；（3）将生产的一批丙产品用于本企业职工福利，该批产品市场不含税销售价5万元；（4）将上月购进的一批A材料用于生产甲产品，该批材料不含税购买价10万元；（5）购进B材料，取得增值税专用发票上注明支付的货款60万元、增值税税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的运输发票；（6）向农业生产者购进免税农产品一批，取得收购凭证上注明价款30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得运输单位开具的运输发票。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；5月初增值税留抵税额为0）要求：根据上述材料，回答下列问题。 (1) 该企业5月份开展的业务中，需要缴纳增值税的有（ ABC）。 A 销售甲产品 B 将乙产品用于基建工程 C 将丙产品用于本企业职工福利 D 将购进A材料用于生产甲产品 (2) 该企业5月份的增值税销项税额为（ C）。 A 4.25万元 B 7.99万元 C 8.84万元 D 10.54万元 (3) 该企业购进B材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为（B ）。 A 10.2万元 B 10.62万元 C 11.22万元 D 10.98万元 (4) 该企业购进免税农产品及支付相关运费可抵扣的进项税额为（ B）。 A 4.25万元 B 3.4万元 C 3.9万元 D 3.12万元 (5) 该企业5月份可结转下月继续抵扣的增值税进项税额为（C ）。 A 0 B 6.03万元 C 5.18万元 D 9.77万元8.某汽车制造企业为增值税一般纳税人。6月份购进原材料，取得增值税专用发票上注明的货款2500万元、增值税税款425万元，销售汽车取得销售收入（含税）9360万元，货款已收到；兼营汽车租赁业务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。（说明：该企业分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额；有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0；该企业生产的汽车适用消费税税率为5%）要求：根据以上材料，回答下列问题。 (1) 该企业6月份应缴纳的增值税税额为（ B）。 A 1360万元 B 935万元 C 1166.2万元 D 651.8万元 (2) 该企业6月份应缴纳的消费税税额为（B ）。 A 341.88万元 B 400万元 C 353.98万元 D 205.13万元 (3) 该企业开展汽车租赁业务应缴纳的营业税税额为（ C）。 A 3.4万元 B 0.6万元 C 1万元 D 4万元 (4) 该企业开展运输业务应缴纳的营业税税额为（ A）。 A 1.5万元 B 2.5万元 C 2万元 D 3万元 (5) 下列各项中，关于该企业销售汽车业务的会计处理正确的是（ A）(单位：万元)。 A 借：银行存款 9360 贷：主营业务收入 8000 应交税费-应交增值税（销项税额） 1360 B 借：银行存款 9360 贷：主营业务收入 7600 应交税费-应交增值税（销项税额） 1360 应交税费应交消费税 400 C 借：银行存款 9360 贷：主营业务收入 9360 D 借：银行存款 8000 贷：主营业务收入 80009.甲市某财政重大项目预算在执行过，因核心采购设备原材料急剧上涨，导致项目采购预算不足，该项目财务负责人刘某认为应当申请预算调整，方可确保项目如期完工。该项目总负责人张某认为，项目预算调整是正常的活动，只要报请财政部门审批即可。请根据以上资料，回答如下与预算调整有关的问题： (1) 下列关于甲市预算调整原因的叙述中，正确的为（A ）。 A 原批准的预算在执行中因特殊情况需要增加支出 B 原批准的预算在执行中因特殊情况需要减少收入 C 原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入 D 原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更 (2) 下列各项中，属于甲市政府提出预算调整申请应当编制的为（B）。 A 决算方案 B 预算调整方案 C 预算执行情况报告 D 预算批复报告 (3) 根据预算法的规定，负责具体编制预算调整方案的为（D ）。 A 甲市人民代表大会 B 甲市人民代表大会常务委员会 C 甲市政府税务部门 D 甲市政府财政部门 (4) 下列各项中，负责审查和批准甲市政府预算调整方案的为（B ）。 A 甲市人民代表大会 B 甲市人民代表大会常务委员会 C 甲市政府审计部门 D 甲市政府财政部门 (5) 下列各项中，属于甲市政府预算调整方案应当列明的内容的为（ABCD ）。 A 原因 B 项目 C 数额 D 措施10.丙单位是实行国库集中支付的事业单位。2010年5月，审计机构对丙单位2009年度财政资金使用情况进行检查，对以下情况提出质疑：（1）2009年3月，丙单位将其代收的纳入预算管理的行政事业性收费存入本单位在商业银行开设的基本户；5月，丙单位将部分行政事业性收费缴入国库，剩余部分直接用于购买本单位办公设备；（2）2009年6月，丙单位通过零余额账户借款20万元给所属下级单位；（3）2009年7月至8月，丙单位对办公楼进行内部装修，按照规定应采用财政直接支付方式支付工程款，丙单位通过零余额账户支付施工方工程款项150万元；（4）2009年9月，丙单位与一家供应商签订了设备采购合同，设备价款为80万元，根据预算安排，价款中应采用财政授权支付的金额为50万元，剩余金额由丙单位自行负担。丙单位通过零余额账户向本单位在商业银行开设的基本户转账50万元，再从基本户向供应商转账80万元；（5）2009年11月，丙单位通过零余额账户支付日常办公用品零星支出2万元。根据以上情况，请回答如下问题： (1) 根据国库集中收付制度有关规定，下列关于行政事业性收费管理的表述中，正确的为（A）。 A 预算单位代收的纳入预算管理行政事业性收费按规定的时限全额缴库 B 预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可根据单位的需要部分缴库 C 预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可以无限期存放在单位基本户 D 预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可以存放于基本户，直接用于支付单位的日常性开支 (2) 下列各项关于预算单位使用零余额账户的情形中，不正确的为（ABCD ）。 A 通过零余额账户借款给下级单位 B 通过零余额账户借款给上级单位 C 通过零余额账户向上级单位账户划拨资金用于支付上级单位的日常办公支出 D 通过零余额账户向下级单位账户划拨资金用于支付上级单位的日常办公支出 (3) 下列各项关于丙单位实行财政直接支付方式的表述中，正确的为（AC ）。 A 丙单位进行财政直接支付时，应首先按照批复的部门预算和资金使用计划向财政国库支付执行机构提出支付申请 B 财政直接支付中应由中国人民银行向代理银行签发支付指令 C 财政直接支付中代理银行应根据财政部门支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到丙单位账户 D 财政直接支付中财政部门应根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到丙单位账户 (4) 国库单一账户体系中的下列各银行账户中，属于财政直接支付和与国库单一账户支出清算应使用的账户为（B ）。 A 财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户 B 财政部门按资金使用性质在商业理银行开设的零余额账户 C 财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户 D 财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户 (5) 本例中，下列各项关于丙单位使用零余额账户的情形中，正确的为（D ）。 A 通过零余额账户借款给下级单位 B 通过零余额账户支付办公楼装修工程款 C 通过零余额账户向本单位基本户划拨资金50万元，再通过基本户支付设备采购款80万元 D 通过零余额账户支付日常办公用品零星支出11.某日化用品生产企业为增值税一般纳税人，1月份该企业发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元、增值税税额30.6万元，款项已付并验收入库；支付相关运费10万元，已收到运输单位开具的运输发票。（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元、增值税税额8.5万元，款项已付并验收入库。（3）购进一批办公用品，取得普通发票，注明金额2340元，办公用品已经投入使用。（4）购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款6000元、增值税税额1020元。（5）月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值8000元，委托加工合同规定加工费5000元（不含税），加工企业代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。（6）对外销售化妆品一批，取得销售收入586.17万元（含税）。（7）将闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；化妆品的消费税税率为30%）要求：根据上述材料，回答下列问题。 (1) 下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中，正确的是（A ）。 A 外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31.3万元 B 外购机器设备可抵扣的进项税额为0 C 外购办公用品可抵扣的进项税额为340元 D 外购红酒可抵扣的进项税额为1020元 (2) 该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为（C ）。 A 8