预算执行教材1.1新中大公共财政软件

新中大公共财政管理软件系列教材Gsoft新中大公共财政管理软件支出管理教材新中大软件股份有限公司 -2006年12月目 录 第一篇 概述- 4 -第一章 新中大公共财政管理软件- 4 -1.1 改革概述- 4 -1.1.1 改革现行财政国库管理制度的必要性- 4 -1.1.2 财政国库管理制度改革的指导思想和原则- 5 -1.1.3 财政国库管理制度改革的主要内容- 5 -1.2 系统概述- 8 -第二章 金财工程- 9 -2.1“金财工程”建设目标及规划- 9 -2.1.1 财政业务应用系统- 10 -2.1.2 网络系统- 12 -2.1.3 安全保障体系- 13 -2.2 “金财工程”建设意义和原则- 14 -2.2.1 “金财工程”的重大意义- 14 -2.2.2 “金财工程”的建设原则- 15 -第二篇财政业务管理应用- 17 -系统登录- 17 -年度帐套切换方法- 18 -第一章 预算指标管理- 19 -1.1预算处（科）总指标业务- 20 -1.2 预算处（科）下达总指标业务- 21 -1.3 业务处（科）明细指标业务- 22 -1.1.1 业务处（科）收到指标增加录入- 23 -1.1.2 明细指标修改- 26 -1.1.3 明细指标调整- 26 -1.1.4 明细指标审批- 27 -1.1.5 下达明细指标管理- 27 -1.2 预算指标分析查询- 32 -第二章国库集中支付- 33 -2.1 用款计划业务- 37 -2.1.1 预算单位用款计划录入修改- 38 -2.1.2 财政业务处（科）用款计划审批- 41 -2.1.3 用款计划单据查询及打印- 42 -2.2 财政直接支付业务- 43 -2.2.1预算单位直接支付申请录入修改- 44 -2.2.2支付中心直接支付申请审批- 46 -2.2.3支付中心开具直接支付凭证- 48 -2.2.4 直接支付凭证审批- 51 -2.2.5 直接支付凭证支付确认- 51 -2.2.6 直接支付凭证作废- 53 -2.2.7 支付中心会计凭证生成- 53 -2.3 财政授权支付业务- 54 -2.3.1支付中心授权支付额度的下达- 55 -2.3.2 预算单位财政授权支付凭证录入/修改- 56 -2.3.3 预算单位授权支付凭证审批- 59 -2.3.4 支付中心授权支付凭证支付确认- 60 -2.3.5 预算单位授权支付凭证作废- 60 -2.3.6 支付中心授权支付会计凭证生成- 61 -2.4 直接支付和授权支付的清算- 62 -2.4.1 支付中心清算凭证录入修改- 62 -2.4.2 支付中心清算凭证审批- 64 -2.4.3 支付中心和国库处清算会计凭证生成- 65 -第三章拨款业务管理- 66 -3.1拨款申请录入- 67 -3.2拨款申请审批- 69 -3.3 资金拨付- 71 -3.4资金拨付审批，凭证生成- 72 -3.5拨款报表查询- 72 -3.6总预算与科室对账- 73 -第一篇 概述第一章 新中大公共财政管理软件1.1 改革概述根据党的十五届五中全会提出的积极推进财政预算制度改革的要求，逐步建立国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的国库管理制度，加强财政管理监督，提高资金使用效益。财政部与人民银行已特别发文要求实施财政国库管理制度改革试点方案。国库集中支付业务管理改革主要涉及以下公共财政业务管理业务：l 预算指标管理l 用款计划管理l 支付申请管理l 直接支付管理l 授权支付额度管理l 授权支付管理l 国库清算拨款l 国库集中支付账务核算涉及单位部门：l 财政各科室：预算、国库、各业务科室l 各预算单位l 代理银行l 国库银行1.1.1 改革现行财政国库管理制度的必要性 我国现行的财政性资金缴库和拨付方式，是通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行的。这种在传统体制下形成的运作方式，越来越不适应社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求。主要弊端是：重复和分散设置账户，导致财政资金活动透明度不高，不利于对其实施有效管理和全面监督；财政收支信息反馈迟缓，难以及时为预算编制、执行分析和宏观经济调控提供准确依据；财政资金入库时间延滞，收入退库不规范，大量资金经常滞留在预算单位，降低了使用效率；财政资金使用缺乏事前监督，截留、挤占、挪用等问题时有发生，甚至出现腐败现象。因此，必须对现行财政国库管理制度进行改革，逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。 1.1.2 财政国库管理制度改革的指导思想和原则 财政国库管理制度改革的指导思想是：按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，借鉴国际通行做法和成功经验，结合我国具体国情，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，进一步加强财政监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。 根据上述指导思想，财政国库管理制度改革遵循以下原则： （一）有利于规范操作。合理确定财政部门、征收单位、预算单位、中国人民银行国库和代理银行的管理职责，不改变预算单位的资金使用权限，使所有财政性收支都按规范的程序在国库单一账户体系内运作。 （二）有利于管理监督。增强财政收支活动透明度，基本不改变预算单位财务管理和会计核算权限，使收入缴库和支出拨付的整个过程都处于有效的监督管理之下。 （三）有利于方便用款。减少资金申请和拨付环节，使预算单位用款更加及时和便利。 （四）有利于分步实施。改革方案要体现系统性和前瞻性，使改革目标逐步得到实现。1.1.3 财政国库管理制度改革的主要内容 按照财政国库管理制度的基本发展要求，建立国库单一账体系，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。 （一）建立国库单一账户体系。 1、国库单一账户体系的构成。 （1）财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册。 （2）财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户；在商业银行为预算单位开设零余额账户。 （3）财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户，按收入和支出设置分类账。 （4）财政部门在商业银行为预算单位开设小额现金账户。 （5）经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设特殊过渡性专户（以下简称特设专户）。 建立国库单一账户体系后，相应取消各类收入过渡性账户。预算单位的财政性资金逐步全部纳入国库单一账户管理。 2、国库单一账户体系中各类账户的功能。 （1）国库单一账户为国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。 （2）财政部门的零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算；预算单位的零余额账户用于财政授权支付和清算。 （3）预算外资金财政专户，用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。 （4）小额现金账户，用于记录、核算和反映预算单位的零星支出活动，并用于与国库单一账户清算。 （5）特设专户，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算。 上述账户和专户要与财政部门及其支付执行机构、中国人民银行国库部门和预算单位的会计核算保持一致性，相互核对有关账务记录。 在建立健全现代化银行支付系统和财政管理信息系统的基础上，逐步实现由国库单一账户核算所有财政性资金的收入和支出，并通过各部门在商业银行的零余额账户处理日常支付和清算业务。 （二）规范收入收缴程序。 1、收入类型。按政府收支分类标准，对财政收入实行分类。 2、收缴方式。适应财政国库管理制度的改革要求，将财政收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴。 （1）直接缴库是由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。 （2）集中汇缴是由征收机关（有关法定单位）按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。 3、收缴程序。 （1）直接缴库程序。直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。直接缴库的其他收入，比照上述程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。 （2）集中汇缴程序。小额零散税收和法律另有规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。非税收入中的现金缴款，比照本程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。 规范收入退库管理。涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定执行。 （三）规范支出拨付程序。 l、支出类型。财政支出总体上分为购买性支出和转移性支出。根据支付管理需要，具体分为：工资支出，即预算单位的工资性支出；购买支出，即预算单位除工资支出、零星支出之外购买服务、货物、工程项目等支出；零星支出；即预算单位购买支出中的日常小额部分，除政府采购品目分类表所列品目以外的支出，或列入政府采购品目分类表所列品目，但未达到规定数额的支出；转移支出，即拨付给预算单位或下级财政部门，未指明具体用途的支出，包括拨付企业补贴和未指明具体用途的资金、中央对地方的一般性转移支付等。 2、支付方式。按照不同的支付主体，对不同类型的支出，分别实行财政直接支付和财政授权支付。 （1）财政直接支付。由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人（即商品和劳务供应者，下同）或用款单位账户。实行财政直接支付的支出包括： 工资支出、购买支出以及中央对地方的专项转移支付，拨付企业大型工程项目或大型设备采购的资金等，直接支付到收款人。 转移支出（中央对地方专项转移支出除外）， 包括中央对地方的一般性转移支付中的税收返还、原体制补助、过渡期转移支付、结算补助等支出，对企业的补贴和未指明购买内容的某些专项支出等，支付到用款单位（包括下级财政部门和预算单位，下同）。 （2）财政授权支付。预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。实行财政授权支付的支出包括来实行财政直接支付的购买支出和零星支出。 财政直接支付和财政授权支付的具体支出项目，由财政部门在确定部门预算或制定改革试点的具体实施办法中列出。 3、支付程序。 （1）财政直接支付程序。预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划，向财政国库支付执行机构提出支付申请，财政国库支付执行机构根据批复的部门预算和资金使用计划及相关要求对支付申请审核无误后，向代理银行发出支付令，并通知中国人民银行国库部门，通过代理银行进入全国银行清算系统实时清算，财政资金从国库单一账户划拨到收款人的银行账户。 财政直接支付主要通过转账方式进行，也可以采取“国库支票”支付。财政国库支付执行机构根据预算单位的要求签发支票，并将签发给收款人的支票交给预算单位，由预算单位转给收款人。收款人持支票到其开户银行入账，收款人开户银行再与代理银行进行清算。每日营业终了前由国库单一账户与代理银行进行清算。 工资性支付涉及的各预算单位人员编制、工资标准、开支数额等，分别由编制部门、人事部门和财政部门核定。 支付对象为预算单位和下级财政部门的支出，由财政部门照预算执行进度将资金从国库单一账户直接拨付到预算单位或下级财政部门账户。 （2）财政授权支付程序。预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划，向财政国库支付执行机构申请授权支付的月度用款限额，财政国库支付执行机构将批准后的限额通知代理银行和预算单位，并通知中国人民银行国库部门。预算单位在月度用款限额内，自行开具支付令，通过财政国库支付执行机构转由代理银行向收款人付款，并与国库单一账户清算。 建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是对财政资金的账户设置和收支缴拨方式的根本性变革，是一项十分庞大和复杂的系统工程。改革方案的实施，不仅涉及到改变现行预算编制方法和修订一系列相关法律法规，建立健全银行清算系统、财政管理信息系统、财政国库支付执行机构等必需的配套设施，而且涉及到改变传统观念，摆脱旧的管理方式的束缚。这项改革对加强财政管理监督，提高资金使用效益，从源头上防范腐败，具有重要意义。1.2 系统概述新中大国库集中支付管理系统是新中大公共财政管理软件Gsoft的核心系统之一，是新中大公司根据各级财政部门财政资金管理需求，参照财政部关于建立公共财政的财政国库管理制度改革试点方案要求，进行专向开发的。适合各级财政部门建立国库集中支付的要求，同时考虑了地方财政现实管理特点的需要，为各种模式的公共财政集中支付提供的专业财政管理软件。软件设计充分考虑到了现代公共财政管理下，财政管理部门与预算单位间的管理特点和实际工作特点，实现对财政资金的集中式管理管理运作，用户可自由选择采用资金完全集中在单一账户的模式，也可以是分户模式。满足用户“立足当前，着眼未来”的要求，即立足于目前客观实际，又方便向公共财政管理的全面信息化发展过渡。系统提供完善的指标下达及指标追加、指标调整管理，并对整个资金的收付实现自动监控预警，实时提供全方位、多角度的预算执行进度报表。由于资金管理的高度重要性和敏感性，软件对资金收付（尤其是支付）业务有着严谨的流程管理和控制，无论是对用款计划、支付申请还是对支付凭证，都有着严格的审核、批复控制，保证的资金收支行为的规范性。系统整体架构如下图：指标管理系统工资统发系统政府采购系统用款计划管理支付申请管理直接支付管理银行清算管理预算会计核算国库报表查询授权支付管理授权支付额度第二章 金财工程按照党中央、国务院关于深化财政体制改革，建立社会主义市场经济体制下公共财政体系框架的总体要求，财政部在推进部门预算、国库集中支付改革的同时，自1999年下半年开始着手规划建立“政府财政管理信息系统”,并于2000年成立了专门工作小组。工作小组在考察了主要发达市场经济国家和东欧转型国家政府财政管理信息系统运行模式和建设经验的基础上，于2001年初完成初步设计，下半年开始试点。2002年初，国务院决定将财政部规划建立的“政府财政管理信息系统”定名为“金财工程”,并把“金财工程”列为国家电子政务十二个重点工程之一。2.1“金财工程”建设目标及规划“金财工程”是利用先进的信息网络技术，支撑预算管理、国库集中收付和财政经济景气预测等核心业务的政府财政综合管理信息系统。“金财工程”以财政系统纵横向三级网络为支撑，以细化的部门预算为基础，以所有财政收支全部进入国库单一账户为基本模式，以预算指标、用款计划和采购定单为预算执行的主要控制机制，以出纳环节高度集中并实现国库资金的有效调度为特征，以实现财政收支全过程监管、提高财政资金使用效益为目标。按照系统工程规划设计，“金财工程”建设共分为业务应用系统、信息网络系统和安全保障体系三个方面，即以应用为中心，以网络为支撑，以安全为保障。一是建立财政业务应用系统，包括预算管理系统、国库集中支付管理系统、总账管理系统等12个业务应用系统；二是建立纵横向三级网络系统，包括本级局域网、纵向连接各级财政部门的广域网和横向连接同级各预算单位、国库、银行、税收等相关职能部门的城域网；三是建立安全保障体系，即建立以认证中心、数据加密为核心的统一安全保障体系，确保“金财工程”应用系统高效、稳定运行。2.1.1 财政业务应用系统财政业务应用系统主要指预算管理系统、国库支付管理系统、总账管理系统、现金管理系统、工资发放管理系统、国债管理系统、政府采购管理系统、固定资产管理系统、收入管理系统、财政经济景气分析系统、标准代码系统和外部接口系统共12个业务管理系统。如下图所示：1.预算管理系统该系统实现各级财政资金使用部门和各级财政管理部门的预算编制、预算审核、预算调整的规范化和科学化的管理，支持基本预算支出和项目预算支出的部门预算编制，能完成预算控制数编制及预算批复，支持预算科目新体系,系统通过数据库实现与国库支付管理、现金管理、收入管理、政府采购、宏观经济预测等系统的数据共享。其子系统有: （1）部门预算管理系统； （2）预算指标管理系统； （3）定员定额管理系统； （4）中央对地方专项拨款管理系统； （5）地方预算汇总管理系统； （6）转移支付测算管理系统； （7）全国预算汇总管理系统； （8）非贸易非经营性外汇管理系统。 2.国库支付管理系统 该系统主要按照财政国库集中收付管理制度改革的要求，完成财政资金使用过程中的分月用款计划管理、支付管理、采购订单管理、账务管理和预算执行分析管理等，并实现与现金管理、预算管理、收入管理、国债管理、政府采购、宏观经济预测等系统的数据共享。其子系统有: （1）国库集中支付管理系统; （2）总账管理系统； （3）分月用款计划管理系统； （4）预算单位财政资金支付管理系统。 3.现金管理系统该系统对国库现金账进行实时管理，并实现与国库支付管理、收入管理、国债管理、政府采购等系统的数据共享。主要功能模块包括与人民银行国库局和与商业银行连接的支付对账系统、现金流预测系统，可实现在现金流总体控制条件下的支付授权。 4.工资统一发放管理系统 工资统一发放管理系统存储财政供养人员的基本信息、工资结构，并通过国库单一账户来管理和发放每个人的工资。通过系统的内部控制机制和财政、人事部门、编制机构的三方核对，能有效防止个人工资虚增冒领的现象。具备工资调整测算功能，具有与银行的接口，能够通过代理银行直接将工资发放到个人账户。该系统还将拓展用于住房补贴、住房公积金、个人医疗费的直接支付，并提供对外个人工资信息的网上授权查询功能。 5.国债管理系统 具有对国债发行计划、国债发行及清偿进行管理，国债风险评估,国债经济效益分析等功能。并实现与预算管理、国库支付管理、现金管理、宏观经济预测等系统的数据共享。该系统包括四个子系统： （1）国债发行计划系统； （2）国债发行及清偿管理系统； （3）国债风险评估系统； （4）国债经济效益分析系统。 6.政府采购管理系统 以网络化和电子商务的先进技术手段支持政府采购业务流程，并实现与预算管理中的政府采购预算、国库支付中的采购订单相连接，与固定资产管理等系统实现数据共享。政府采购管理系统的核心由四部分组成 : (1)采购项目管理系统； (2)政府采购信息发布系统； (3)政府采购订单管理系统； (4)政府采购审计监督系统。 7.固定资产管理系统 建立固定资产总分类账，支持固定资产添置、折旧、重估、报废等管理工作，实时更新和维护固定资产数据库，并实现与国库总分类账、政府采购等系统的数据共享。 8.收入管理系统 主要管理预算内收入和预算外非税收入，并实现与预算编制、国库支付管理、现金管理、宏观经济预测等系统的数据共享。该系统的预算内收入系统将与税务、海关连接，具有退税管理功能。预算外非税收入系统是执行“收支两条线”，实现综合预算的关键，也是收入管理系统的主体部分。 9.财政经济景气分析系统 该系统以财政数据库的数据为基础，综合国内外宏观经济数据，建立财政收支分析预测模型、财政监测预警模型、政策分析模型、宏观经济预测模型、宏观经济景气与监测模型，科学、全面地掌握宏观经济和财政收支增减因素，合理控制债务规模，为政府财政预算编制、财政支出管理、财政政策调整提供辅助决策依据。 10.标准代码系统 为实现“金财工程”各系统间的信息共享，必须首先建立规范、统一的数据标准。进一步扩充完善财政信息分类与代码，统一规范基础数据指标体系，建立财政业务各环节的主题数据表，对财政应用基础数据按主题进行科学定义和分解（元数据化），在此基础上建立“金财工程”核心数据模型。 11.外部接口系统 “金财工程”需要与税务、海关、人民银行国库、代理商业银行进行信息交换和业务连接，需要与发改委、卫生、民政、统计等综合经济部门和管理部门相连接，通过对外接口向国务院、人大财经委、各综合经济管理部门提供相关信息。 12.总账管理系统 总账管理系统是“金财工程”数据存储及管理的核心。既管理收入账，又管理支出账。利用该系统，可分解出每个部门、每个预算单位的明细账目。总分类账系统将完整记录国库单一账户收入、支付的每一笔资金的详细信息，真正实现一级财政一本账管理。 2.1.2 网络系统 建立一个覆盖全国各级财政部门和财政资金使用部门的纵横向三级网络系统。纵向上，建设财政部连接各省（区、市）财政厅（局）的一级骨干网，省级财政连接各市（地、州）级财政的二级骨干网，市（地、州）级财政连接县级财政的三级骨干网；横向上，实现各级财政部门与同级预算单位、人民银行、代理银行等部门的连接。建立政府财政管理信息系统的运行基础，以支撑财政核心业务应用。网络结构如下图所示。 为确保“金财工程”高效、稳定、可靠运行，需要提供对网络、系统、数据进行有效管理和监控的手段，实现财政部网络中心、省级网络中心的计算机系统硬件、操作系统、数据库平台的两级集中管理。2.1.3 安全保障体系 建立统一的安全体系是“金财工程”建设的一个重要方面，要实现全系统的应用安全、系统安全、网络安全和物理安全的统一管理，重点建设以认证中心、数据加密为核心的应用安全平台，制定相应的安全管理制度，为“金财工程”提供有效的安全保障。 按照高可靠性和高标准的故障恢复能力，建立完善的备份与恢复系统。做好现场备份、同城备份及异地备份。待“电子签名”等具备法律依据，可以采用无纸化的网上支付及收缴时，采用实时模式灾难恢复技术，建立一个高度可靠和高度可用的系统。 （四）进度安排 “金财工程”规划建设期为2003年至2008年，按照“试点先行、稳步推进”的原则，分两期建设。2003年至2006年为第一期，主要依据财政改革进度确定，完成预算管理系统、国库支付管理系统、收入系统中非税收入管理系统、工资统一发放管理系统及部分财政经济景气预测与分析系统的开发和运营，并部分完成财政业务应用支撑平台的开发工作，同时建设系统运营所必需的网络、安全、运营维护等保障环境；2007年至2008年为第二期，完成“金财工程”全部建设内容。2.2 “金财工程”建设意义和原则2.2.1 “金财工程”的重大意义 “金财工程”是财政工作信息化和财政管理现代化的必然要求。它的建立与实施将管理超过全国GDP20%的资金流动，对于加快社会主义市场经济体制的建立和促进国民经济管理的现代化，规范财政预算管理，提高国库资金使用效率，增强财政决策的科学性和财政工作的透明度，加强廉政建设实现依法理财等都具有十分重要的意义。 1建立与实施“金财工程”是我国财政管理工作与时俱进和高效运行的要求 信息化是现代化社会发展的重要特征与必然要求。政府财政管理信息系统是目前世界上主要市场经济国家政府信息管理系统中的核心之一。美国财政部的联邦政府国库支付系统2000年度除国防支出外，包括社会保障基金和退税在内的全部9亿笔政府开支，总值为1.2万亿美元的财政资金都是由管理信息系统通过单一账户支付（其中70%是以电子支付方式）实现。因此，建立与实施政府财政管理信息系统，符合我国按市场经济发展和加入世界贸易组织要求，在财政管理方式方法上有利于尽快与国际接轨。“金财工程”的建立与实施适应了这一发展趋势，在全国范围内建立起各地方、各部门之间的电子信息化系统，实现电子信息的传输和所有信息的共享，从而大大提高整个财政工作的效率。 2建立与实施“金财工程”，有利于规范财政收支管理，增加预算编制与执行工作的透明度 预算作为政府的财政收支计划，是政府筹集和使用集中性财政资金的重要分配杠杆，体现政府集中性的财政分配关系，是政府实现其职能的重要工具。按照市场经济体制的规律和建立公共财政体系的要求，预算编制与执行必须真实、统一与公开。建立与实施“金财工程”，将详细记录每个用款单位每一笔财政资金收支的运行状态，大大减少了预算执行的随意性，因此，它不是传统意义上只能做“事后”记账处理的一般财务系统，而是带有“事前”控制机制的政府财政“资源型”管理系统，也是自动化程度较高，依法理财的系统。它的建立与实施可以从根本上防止财政资金的体外运行和沉淀。既能对财政部门的管理工作进行规范，又能对支出部门的预算执行行为进行有效监督，从源头上预防腐败现象的发生。 3建立与实施“金财工程”，是提高国家宏观经济决策水平的需要 宏观经济分析与决策是对国民经济整体运行状况所进行的分析和相应采取的财政、货币政策，是整个宏观经济政策制定的基础，也是进行宏观经济管理的前提。财政是国家职能的重要组成部分，财政政策是国家宏观调控的一个重要工具。“金财工程”的建立与实施可以完整地保存宏观经济分析和预算执行各方面的数据，为整个财政管理工作提供准确、适时的财务信息，从而促进宏观经济预警模型、收支测算模型、现金预测模型分析等模型的建立，既为决策的科学化提供数据保障，又为各种财政管理工作提供科学的分析依据。2.2.2 “金财工程”的建设原则 “金财工程”建设规模庞大、安全要求高、实施周期长、涉及面广。需要精心组织、协调各方。在实施的过程中，需要遵循以下原则： 1坚持为财政业务服务的原则 服务财政业务特别是服务财政改革是信息化建设的出发点和归宿。财政信息化建设只有服务和服从于财政业务，才有生命力，才能发挥作用，才有存在的必要。同时，财政业务工作只有借助于现代化手段才能得到更强有力的支撑和实现管理方式上的重大改变。“金财工程”只能根据财政业务需求来开发建设，把信息技术真正融入财政工作之中，从而实现科学理财、规范理财。应立足于现行财政政策和管理体制，同时为将来财政改革和业务发展留有余地。 2坚持“五统一”原则 “金财工程”是一项复杂的、技术性很强的系统工程，涉及到财政改革与管理工作的方方面面，只有严格遵循“统一领导、统一规划、统一技术标准、统一系统平台和统一组织实施”即“五统一”原则，才能发挥预期作用，避免重复建设，减少损失浪费。 3坚持先进性与实用性相结合的原则 财政业务改革有一个循序渐进、逐步深化到位的过程。“金财工程”建设要充分考虑这个现实，科学合理地制定实施步骤与进度，正确处理好先进与实用的关系。既要考虑现实财政业务工作的情况，又要放眼长远，坚持高标准，留有接口，为日后根据信息技术发展的最新动态和财政业务发展的需要进行软件升级打下基础。 4坚持建设与应用并举的原则。网络建设和网络应用是财政信息化建设相辅相成、紧密相关的两个方面。四通八达的计算机网络，可为网络应用奠定良好的基础，为实现信息资源共享和管理手段的科学化创造条件。搞好网络应用，可使网络资源得到充分利用，尽快发挥网络的效益。在建设“金财工程”的过程中要牢牢把握“应用”这个核心，全面提高各业务信息系统和计算机网络的运用效率，使“金财工程”尽快发挥作用。(背景资料摘自财政部网站)第二篇 财政业务管理应用系统登录在运行系统之前，首先必须登录系统，在我们安装完成新中大软件后，操作员第一次登陆在IE浏览器上输入http:/服务器ip:端口号/gsoftserver如6:9080/gsoftserver点击回车，自动登陆系统下载页面并提示NG安装在哪一磁盘，选择后自动从服务器下载程序，然后系统切换到平台的登陆界面，如图所示，选择操作员相应的用户代码、密码、帐套号及年度，点击确认后即进入平台，如图所示：在平台左侧My Gsoft的预算管理模块树枝中点击相应模块管理系统，显示如下指标模块的主界面（9.1版本开始只需在登陆界面选择帐套和年度后，通过平台进入权限范围内的模块都默认该年度帐套）。在平台中央我的工作下，系统自动显示须该操作员审批的单据信息（在启用审批流状态下），操作员只须点击该单据信息，系统自动进入审批中心即可对各模块的审批单据进行处理。各支出业务的相应审批流设置统一在业务数据中心处理。年度帐套切换方法由于从2007年1月1日开始，需要做2007年的新账，但要进入2006年的账进行操作，方法有二：1、首先在我们登陆界面时，就在登陆界面中选择帐套及年度，平台左下侧的状态栏可以看到账套号、账套单位、当前年度、当前操作员等信息，如图所示：2、如已进入具体的模块，则点击“系统服务”菜单，在弹出的子菜单中选择“年度切换”，如图所示：2、点击“年度切换”即可进行年度的选择，弹出如图所示窗口：3、选择需要切换的年度，点击“确认”或双击所需年度即可更换到所需操作的年度，可以在系统运行窗口的左下角的状态栏查看具体的年度及登录人等信息，如图所示：第一章 预算指标管理进行预算指标管理的阐述之前，让我们先来了解一下预算在这儿的定义。在财政管理中的预算是指一级政府的财政收支计划，是政府筹集集中性的财政分配关系，是政府实现其职能的重要工具。预算管理就是一级政府依据有关法律法规对预算资金筹集、分配和使作进行的组织、协调、控制和监督活动，是财政管理的重要组成部分。预算管理在日常工作中通常体现为两部份的业务，一是部门预算编审，二是预算指标下达、调整和追加。本章主要对预算指标管理部份进行阐述，部门预算编制管理部份在预算编制中予以介绍。另，由于财政预算管理的内容包括了收入预算和支出预算，现在本章主要阐述的是对支出预算的指标管理。指标管理工作主要涉及到财政局的预算处（科）室和分管业务处（科）室。其中预算处（科）负责全部指标的总体管理，并向各业务处（科）下达分配指标，同时负责与上级财政部门对下级下达给本级的预算指标进行对账；业务处（科）室负责将预算处下达的指标分解下达到具体的预算单位，并监督其执行情况。图2_1_1但是，对于业务量相对较少的区县级财政局，其所有的指标的下达分配等工作可能全部由预算科来管理，业务科只负责指标执行的管理。在新中大公共财政管理软件指标管理系统中，根据指标管理的实际需要将指标分为四层来进行管理，用户在实际使用过程中可以根据实际需要来选择使用哪几层。具体在使用过程中建议按以下几种模式来进行使用：模式一：总指标、下达总指标、明细指标、下达明细指标模式二：下达总指标、明细指标、下达明细指标模式三：下达总指标、下达明细指标模式四：明细指标、下达明细指标模式五：下达明细指标在此处主要针对模式四进行讲解。在新中大公共财政管理软件中录入指标时可以录入以下信息：总文号、明细文号、检索号、预算科目（类款项）、预算单位、预算类型、预算性质、指标来源、经费类型、经费渠道、经办机构、专项用途等。1.1 预算处（科）总指标业务总指标由预算科负责管理，主要用于管理本级的可用的全部指标。预算科经办人员根据年初部门预算、上级财政下达、本级指标变动等进行总指标的录入增加及总指标的调整，预算科科长负责审核，审核通过后形成本年度的全部可执行指标数。其中属于年初预算的部份由系统自动从部门预算编制系统转入，预算科经办人员或科长进行审核确认形成年初预算指标。总指标的具体流程如图：预算科办事员修改本年度可用指标总数预算科科长审批预算科经办人员录入总指标总指标数据年初部门预算数据从部门预算转入YesNo追加追减指标、转移支付等图2_1_21.2 预算处（科）下达总指标业务下达总指标是预算科用于管理向各业务科室下达的业务科室可用指标。预算科经办人员将下达给各业务科室的指标录入系统，在经预算科科长审核通过后，开成各业务科室的可用指标。下达总指标管理流程如图：各业务科室可执行指标数NoYes从部门预算转入年初部门预算数据科室指标数据预算科人员向为业务科下达指标追加追减指标、转移支付等业务科指标管理员修改指标管理员审批图2_1_31.3 业务处（科）明细指标业务明细指标主要用于各业务处（科）室对所管理的预算单位的指标进行下达及维护。由各分管业务处（科）室负责管理。业务处（科）的专管员根据年初部门预算或预算处（科）追加追减指标进行明细指标的录入，将总指标分解下达到各预算单位，审核通过后形成各预算单位的总的可用指标数。其中年初预算指标可以由预算编制系统转入，相关人员审核即可，如图2_1_4。在新中大公共财政管理软件中将明细指标分成两个部份：明细指标和下达明细指标，分别用于管理各预算单位的可用指标和实际以下达使用的指标，两者差额即为尚未下达给预算单位的指标或被业务处（科）室扣留备用的部分。图2_1_4在日常工作中，由于年初编制的预算具有一定的局限性，为了准确地管理和记录每一笔预算资金的用途，在一个财政年度中间，财政预算管理部门都会在年初部门预算和上年结余预算指标基础上对本年度的数据根据实现发生的业务进行相应的明细指标的增加、减少或调整工作。一般来讲以下预算指标业务的发生都会引发明细指标发生变化，需要在软件做相映的业务处理：1、 将年初预算下达给预算单位；2、 向预算单位追加指标以满足其因发生重大事务或年初预算资金不能满足项目活动正常开展的需要；3、 上级政府部门有明确用途的专项补助资金；4、 根据实际预算单位实现业务的需要，调整专项资金的用途等。1.1.1 业务处（科）收到指标增加录入明细指标是指各业务处室下达给预算单位和下级财政的指标（是应给预算单位的总指标，而不是实际给单位的指标），此层指标由各业务处室指标专管员或指标管理员进行操作，年初预算指标是自动导入系统的，专管员只需进行核对无误后，直接进行审批即可，对于处室要扣除的单位指标，不在此层进行操作，而是在下达明细指标层进行扣除即可，之间的差额即为扣除的单位指标。此层的操作主要是明细指标的录入、修改和审批操作。根据阳光市财政局的管理要求，明细指标管理分为两个层次，即明细指标和下达明细指标（其中：明细指标是指应给预算单位的指标总数，下达明细指标是指实际给预算单位的指标，二者之差即为应给预算单位而未给的，或需要对单位指标分次下达的）。处室指标管理员完成指标接收工作以后，要根据文件的要求把指标下达给预算单位，若有指标接收过来，但目前还不能确定是具体给哪家预算单位的，则完成指标接收工作以后，就不能下达了，等到这笔指标具体明确下给哪家预算单位时，再在明细指标录入处录入这笔指标。明细指标是指各业务下达总下达给预算单位和下级财政的指标（是应给预算单位的总指标，而不是实际给单位的指标），在“明细指标明细指标录入”菜单中进行管理，如图2_1_5。其录入窗口如图2_1_6。图2_1_5增加指标明细指标有两种方式：一种是直接录入，一种是选择下达总指标分解（即提取操作，具体操作）。无论使用哪种录入方式都接受总指标和下达总指标的监控。可通过“明细指标明细指标录入下级财政集中录入”一次性录入所有下级财政分配的指标金额。该功能可以实现以下业务的操作：a) 年初预算单位明细指标的下达b) 年中预算单位明细指标的追加c) 年中预算单位明细指标的追减例1：2007年1月11日行政政法处将行政政法科财政总指标文件下达的预算按下述标准进行分解：市人大： 招待费 30,000元社会保障缴费20,000元共计50,000元图2_1_6操作步骤如下：1、 点击“明细指标/明细指标录入”菜单，打开明细指标录入窗口，如图2_1_6。受款单位选择“市人大”。2、 在总文号处选择本次分解的总指标文号，如总文号：行政政法科财政总指标文件；新增或选择录入明细文号：财预1号；3、 在选择总文号后系统会自动打开该文号所对应的指标金额，如图2_1_6，可以直接选取要进行分配指标记录双击，在明细指标单修改指标金额，选取其他项目即可。 预算科目：政府机关经费、指标来源：年初预算、预算类型：预算内一般预算等，都可以从下达总指标中带入 经费类型，选择“基本支出” 摘要中对每条指标可以作用途说明4、 增加完成后“确认”保存即可。在录入明细指标时，一但分配的明细指标金额合计超过该下达总指标金额，系统将自动予以提示或禁止增加。注意：下级财政集中录入，其录入口径同明细指标，只是“检索号”必须录入，这将方便于以后下级财政指标的集中修改和审批工作，若检索号没有录入，当进行下级财政集中修改审批时，只能一条一条的进行操作，不能进行集中操作。1.1.2 明细指标修改 对于未经审批的明细指标系统支持修改。操作方式为： 打开“明细指标明细指标修改”菜单； 输入相关查询条件，点击“确认”； 选中须修改单据，点击“修改”按钮，除了单据号、经办人不能修改外，其他内容都支持修改。1.1.3 明细指标调整该功能能实现各业务下达总分配的明细指标在各预算单位间的调整。例2：2007年1月12日行政政法处将市人大年初预算内基本支出调出2万给市政协。操作步骤如下： 打开“明细指标明细指标调整”菜单。 选择录入调出单位为市人大，给款单位为财政局行政政法处。录入相关文件及摘要、审批流程等信息。 在记录栏录入调入单位为市政协，依次录入预算性质、预算类型、指标来源、经费渠道、预算科目、专项用途、经费类型为公用经费等信息。 点击“确认”存盘。 操作界面如图2_1_7。图2_1_71.1.4 明细指标审批根据明细指标通知单和调整单上确定的审批流程，由具有审批权限的相关操作员进行单据逐张审批或成批审批。例3：阳光市财政局行政政法处处长审批例2的调整单据。操作步骤如下： 将当前操作员切换为行政政法处处长。 进入“明细指标明细指标审批成批审批”，在弹出的查询条件窗口中输入相应查询条件，如搜索单位代码为人大常务委员会的所有未审批单据，“确认”。 选择待审批单据，单击“审批”按钮即可。1.1.5 下达明细指标管理下达明细指标是指各业务处室下达给预算单位和下级财政的实际指标（是实际给预算单位的真正指标，是单位可用的指标），此层主要由业务处室专管员进行操作，专管员根据年初部门预算指标、省下专款、指标追加追减等来下达单位的实际可用指标，由指标专管员和处长对指标进行审批（其中，下达县区指标必须经过预算处审批才能使用），就正式形成了单位实际可用的指标，此步操作完成以后，整个指标管理操作就全部完成了。下达明细指标录入根据阳光市财政局的管理要求，明细指标管理分为两个层次，即明细指标和下达明细指标（其中：明细指标是指应给预算单位的指标总数，下达明细指标是指实际给预算单位的指标，二者之差即为应给预算单位而未给的，或需要对单位指标分次下达的）。单位明细指标下达完成以后，在下达明细指标处对实际给预算单位的指标进行管理，这一步由处室的指标专管员进行操作。下达明细指标是指各业务下达将总下达给预算单位和下级财政的指标（是实际给预算单位的真正指标，是单位可用的指标），在“明细指标下达明细指标录入”菜单中进行管理，如图2_1_8。其录入窗口如图2_1_9。图2_1_8增加下达明细指标有两种方式：一种是直接录入，一种是选择下达总指标分解或直接提取明细指标（即提取操作，具体操作）。无论使用哪种录入方式都受总指标、下达总指标和明细指标的监控。可通过“明细指标下达明细指标录入下级财政集中录入”一次性录入所有下级财政分配的指标金额。注意：由于下达给县区的指标年初不能单独区分开来，一般是包含在某个项目或主管局里面，需要在实际发生时根据指标文件才下达县区指标，所以在下达明细指标录入时，不管采用手工录入还是从上层指标进行提取，本级指标一般给款单位与受款单位是一致的，如果是下级财政指标，则给款单位选择此明细指标的单位，受款单位选择县区财政局名称即可。如：农业处需要下达2005年阳光市农业局的年初预算指标，指标专管员在下达明细指标录入时，直接提取阳光市农业局的明细指标，扣除下达县区部分，则此时给款单位与受款单位均选择“阳光市农业局”即可，若下达的是县区指标，则给款单位选择“阳光市农业局”，受款单位选择相应的县区财政局即可。该功能可以实现以下业务的操作：d) 年初预算单位明细指标的下达e) 年中预算单位明细指标的追加f) 年中预算单位明细指标的追减例4：2006年1月20日行政政法处将财预字2006010号文件下达的预算按下述标准进行分解以后，扣除处室预留的指标外，分别对以下三家单位进行指标下达：政府办： 人员支出1088400元公用支出 717300元对个人与家庭 181200元经常性支出 2000000元共计3986900元，图2_1_9操作步骤如下：1、 点击“明细指标/下达明细指标录入”菜单，打开明细指标录入窗口，如图2