推进信息管税-加强税源管理.doc

推进信息管税，加强税源管理内容提要：随着我市经济和社会的发展，当前税源管理模式难以适应税收管理工作需要，急需落实信息管税工作思路，就是要充分利用现代信息技术手段，以解决征纳双方信息不对称问题为重点，以涉税信息的采集、分析、利用为主线，树立税收风险管理理念，完善税收信息管理机制，健全税源管理体系，加强业务与技术的融合，进而提高税收征管水平。 关键词：信息 管税 税源管理 随着经济发展，纳税人数量的大幅增长，导致税务机关人均管户数量大幅增加。征纳双方信息不对称现象日益突出，税收征管的复杂性和工作难度明显加大。如果仍沿用传统的人盯人、税收管理员属地管户的单一方式管理税源，显然已难以适应。必须创新工作思路和理念，努力破解当前税源管理面临的主要矛盾和难题。信息管税，既是解决当前税收征管问题的有效措施，也是税务部门长远性基础工作，是税收征管工作思路的重大变革，体现了以信息化带动征管现代化的必然要求，是逐步破解征纳双方信息不对称这一征管难题，全面提高税收征管工作水平的必由之路。一、当前我市地税系统信息建设的基本情况我市地税系统在省地税信息化建设2003年10月正式启动以来，于2005年率先实现了数据省级集中处理，硬件、网络等基础设施累计投入1.6亿元，现有275名专业技术人员，硬件基础建设得到夯实。目前有各类软件32套，其中税收业务类8套、行政管理类12套、决策支持类6套、外部信息交换类6套。以提高数据分析利用和决策支持水平为目的的数据仓库建设，通过数据深层次的挖掘处理，有效发挥了数据省级大集中的优势；网上办税项目、同城办税、POS机划卡缴税的应用拓展了纳税服务范围，提高了纳税服务能力。二、当前税源管理模式及存在问题我市的税源管理模式是在“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查、强化管理”方针指引下，建立的以税收管理员制度为依托，以数据综合分析利用系统为管理平台，税收管理员按区域划片“管户”与按事项分类管事相结合的税源管理模式。现行税收专业化分类管理模式是分税种专业化管理、分征管功能专业化管理、分纳税人类别专业化管理等。目前，税源管理实践虽已取得了一定成效，但与国外先进水平相比，与目前经济发展和税收工作需求相比，仍然存在差距。 一是纳税人日益增长的客观现实与当前税源管理资源优化配置不够之间的矛盾日益突出。从税收工作趋势看，随着经济快速增长，征管资源相对不足的矛盾日益突出，“管不了”、“管不好”是影响基层税收征管的长期问题，提高资源配置效率势在必行。截至2011年六月底，我市系统管理的纳税人达到11.97 万户，管理员867人，人均管户约 138 户。管理员固定管户针对性不强，人少户多的现象导致粗放式管理现象比较普遍，对行业、规模等管理特性及纳税人税法遵从情况把握不清，管理措施不突出。 二是税源管理的层次较低，还停留在表面和静态层次，税源分析的深度、广度十分有限。目前的税源管理还主要是进行一些基本的数据统计工作，对税源的深入调查和分析预测不够。税务机关对税源的掌握只停留在税务登记资料、纳税申报资料以及企业财务报表等有限的静态基础资料上，而对纳税人经营过程中正在发生或将要发生的涉及税源变化的最具监控价值的动态资料掌握相当少，缺少深入的调查和系统科学的分析研究，缺乏全程动态监控机制，大大降低了税源管理在税收征管中的作用 三是税收信息化系统在税源管理中运用不到位。主要表现为信息化建设缺乏整体的规划，税源信息得不到有效的利用，信息化的整体效能没有在税源监控中得到应有的发挥。目前各类税收管理软件多头开发、重复开发现象比较严重，开发的业务规范和技术标准不统一，造成各软件之间数据不能共享。在信息采集方面，一是可利用的基础信息资料较为单一，目前的税收征管信息系统普遍只重视纳税人的申报表、税务登记、税款入库和发票数据等信息的收集，忽视了对纳税人的财务报表、经营情况、银行存款以及会计核算等信息的采集，很多纳税申报表以外的指标，只能通过手工采集，更不用说利用计算机进行税源的预测、预警和分析；二是系统中信息准确性、可靠性还有待提高，垃圾数据较多，信息利用率低；三是各征管环节对纳税人的税源信息多头采集、分散存储，相互间税源信息难以进行适实的分析与对比，税源监控的作用十分有限。四是部门协调、合作还有待加强。在内部，税源管理职责划分不清、要求复杂多变，税源多头管理、重复管理及衔接不畅的现象仍然存在。由于目前征管查职能分工还没有完全理顺，存在协作不够、衔接不畅的问题。管理环节的信息不是进行加工分析后及时、准确传递到征收环节，而是原封不动地将所受理的资料反馈给征收环节；征收环节也未及时准确传递到稽查环节，相互衔接不够。征、管、查分离的原意是有针对性地开展重点稽查，实践中却变成征管与稽查相互脱节，征收环节录入的基础数据、资料不完整，不足以作为稽查选案的依据；而稽查查出的问题，责令调整账面留抵税款，往往也由于与征管脱节而导致，征、管、查三个环节均未对调账事项进行督促检查，造成税收流失。在外部，由于其他部门大部分属于单方面提供涉税信息，即使有信息交换的规定的部门，由于其上级部门对信息交换工作要求不高，造成在信息交换、提供时积极性不高，甚至出现不配合的现象。三、提升信息管税能力的思考（一）信息管税是全面提高税收征管水平的必由之路 信息管税，是税收征管工作思路的重大变革。现代信息技术，是贯穿税收征管全过程的关键因素，是税收征管工作的重要生产力。信息管税，就是充分利用现代信息技术手段，以解决征纳双方信息不对称问题为重点，以对涉税信息的采集、分析、利用为主线，树立税收风险管理理念，加强业务与技术的融合，健全税源管理体系，进而提高税法遵从度和税收征收率。信息管税，体现了以信息化带动征管现代化的必然要求，抓住信息这个税收管理的关键因素，是逐步破解征纳双方信息不对称的难题，全面提高税收征管工作水平的必由之路。（二）提高数据质量、创新数据利用模式 1、加强数据采集、清理，提高信息质量。制定规范的数据管理办法，确保数据采集的真实、准确、全面。对税务登记、纳税申报、发票管理等基础信息资料，采集录入时，要做到完整性、真实性、及时性、准确性，同时还有加强对原有数据的清理工作，通过按季数据质量通报，将各类可能有问题的征管数据信息提前告知预警，各地通过分析查找问题存在的原因，提出合理计划，制定加强征管工作的有效措施，堵塞了征管漏洞，真正提高基础数据质量。2、加大数据分析力度。目前税收分析数据主要来源于税收预警系统，而从相关职能部门取得实地调查纳税人生产经营、生产工艺流程、投入产出等情况的第一手数据资料少之又少。甚至部分主管税务人员也完全依赖于税收预警系统，下户调查研究的少，对纳税人的生产、经营情况、缴税情况及税收结构进行认真分析的少，依靠纳税户自行申报来掌握税源的多。另一方面在重点抓好税收预警系统的深化应用的同时，充分利用现有税务软件如TRAS重点税源管理软件，该软件能根据纳税人的各项数据，自动生成各类分析报表，可以对预警系统产生的各项结果进行有益的补充。3、创新数据利用模式。一是建立税收征管分析、预测机制及模型。要建立统一的税收分析制度，明确各级税务部门的职责。建立税收预测数学模型，拓展分析空间，实现单一分析模式向多维分析模式的转变。二是完善纳税评估制度，应用纳税评估软件。纳税评估是税源管理的核心环节之一，它以海量信息数据处理和分析为核心，以数据分析结果为导向，有针对性地开展纳税辅导和检查的税收管理业务，需要现代信息技术的有效支持。纳税评估的有效性取决于：所占有的信息材料的总体质量，即所掌握信息的充分性、客观性、真实性、及时性、有效性等；纳税评估的方法，需要科学地设置一系列评估企业生产经营各环节的关键性预警指标，这些预警指标应能对被评估企业的税负的客观性、合理性作出解释与评价，以避免纳税评估的盲目性。当前，我市地税系统的纳税评估工作还处于起步阶段，为此，要大力完善纳税评估模型，开发应用纳税评估软件，进一步提高纳税评估工作实效。三是建立风险预警模型落实信息管税，必须树立税收风险管理理念。税收管理中存在着由于纳税人不能或不愿依法、准确纳税而致使税款流失的风险。不同类型的纳税人，其风险点也不尽相同。税收风险管理是指税务机关通过先进的管理和技术手段，预测、识别和评估税收风险，根据不同的税收风险制定不同的管理战略，并通过合理的服务和管理措施规避或防范税收风险，以提高税法遵从度和税收征收率。（三）提升“应用平台”的建设，为全面推进“信息管税”提供支持1、建立办税公开信息平台。建立定税、审批、处罚、退税、稽查、欠税、注销等信息变化和涉税事项流转的流程跟踪机制，以此为基础，面向纳税人开通基于互联网、短信、12366热线的实时查询服务，提升服务层次，方便纳税人监督；面向税务干部开通基于一体化联动平台的监控查询和效率评价预警功能。2、完善网上办税平台。强化网上办税在办税体系中的主体作用，提高系统的运行效率和稳定性。应用网络用户安全认证体系，实现登记、审批等业务的网上办理，并适时拓展其他涉税业务，简化纸质资料报送，优化业务档案管理。督促企业在网报系统中报送财务报表，财务信息是对企业进行信息分析的重要数据，但是目前我们征管信息系统中没有这部分数据，如果由专管员来录入这部分数据则工作量太大，最根本的解决办法就是推进查账征收企业的网上办税工作。目前全市查账征收企业共有3620户，其中已经实行网上办税的有1685户，还有1935户查账征收企业未实行网上办税。3、推广税控收款机、推行网络发票。发票是税务机关进行税源管理的重要工具。发票管理不仅是票面防伪，更重要的是及时、准确地获取发票开具信息，真正实现“以票控税”向“信息管税”的转变。进一步落实总局“简并票种、统一票样、网络开票、建立平台”的发票管理工作思路，开展普通发票“网络在线开票”的推行工作，并继续加大税控器具的推广力度，提高互联网站发票防伪查询系统的效能，有效遏止假票、大头小尾、阴阳票、非法代开等突出问题，整合和加强对各类普通发票信息的采集和分析应用。（四）、加强业务与技术融合，为信息管税提供技术支持。“信息管税”的过程，实际上是征管业务与信息技术高度融合的过程，既要强调发挥信息化的支持保障作用，又要注重管理业务的创新。业务是技术建设的先导，技术是业务实现的支撑。落实信息管税，涉及到观念、机构、流程、机制、习惯的改变，必然带来业务重组、机构重组、不同层级机构事权的调整以及职能实现方式的转变。业务流程的设计要基于改善税源信息不对称状况，根据信息需求来规划税源信息的收集、传输、存储、加工、维护和应用等各项业务，在这个过程中按照人机结合的要求，加强业务与技术的融合。开展信息系统建设，要积极了解掌握业务需求及发展方向，以业务需要为主导开展技术规划和设计。通过业务和技术高度融合，避免出现两张皮现象，为信息管税提供技术支持。（五）、提高素质，加强征管信息化队