2007年《税法》模拟试题.doc

2007年注册会计师全国统一考试毕马威成都所税法模拟测试题 一、单项选择题(本题型共20题,每题1分,共20分。每题只有一个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)1.关于税收征收管理的范围,下列说法不正确的是( ）A地方国有企业、集体企业、私营企业的所得税由地方税务局负责征收和管理；B.除了储蓄存款利息外，所有的个人所得税均由地方税务局负责征收和管理； C.自2002年1月1日起，在其它行政管理部门新登记注册、领取许可证的交纳企业所得税的事业单位，其企业所得税由国家税务局负责征收管理； D.营业税都由地方税务局负责征收管理。 2.关于增值税纳税人的认定与管理，下列说法正确的是（ ）B.自2004年12月31日起，增值税一般纳税人购进税控收款机支付的增值税发票上列明的增值税额可以抵扣C.个体经营者不可以认定为一般纳税人。A.新办的商贸企业符合一般纳税人标准的可以认定为一般纳税人，并从认定为一般纳税人起，实行6个月的纳税辅导期管理制度D.一般纳税人总分支机构不在同一个县（市）的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。3.下列各项中不应视同销售货物并计算增值税销项税额的是( )A.出口企业申报的既没有电子数据，又没有纸质报关单的“免抵退”税出口额B.企业将自产的货物作为礼品赠送给客户;C.企业将部分外购的生产用钢材用于扩建厂房;D.企业将自产的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者4.某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2007年8月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明税额100万元、进项税额17万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利2万元。下列该项业务的处理符合有关规定的是（ ）。A、商场应按102万元计算销项税额;B、商场应按100万元*（1+10%）计算销项税额;C、商场当月应抵扣的进项税额为17万; D、商场当月应抵扣的进项税额为16.71万元5.金融保险业以外汇结算营业额的，应将外币折合成人民币后计算营业税。下列各项中，符合营业税计税依据有关具体规定的是（ ）。A、金融业按其收到的外汇的当天或当季季初人民银行公布的基准汇价折合营业额；B、保险业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额；C、保险业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额；D、金融业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额。6.某市区卷烟厂委托某市区烟丝加工厂加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本100万元。烟丝加工完成,卷烟厂提货时,加工厂开具专用发票上注明收取的加工费(含代垫辅料成本)40万元，烟丝的消费税税率为30%,则该烟丝加工厂自身应缴纳的城建税和代收代缴的城建税分别为( )元。A.16660,42000 B.4760，8400 C.4760,42000 D.6540，89607.某铜矿山本月将开采的铜矿加工成精矿,因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用的原矿数量,只知入选后的精矿数量为500吨,当月全部销售,已知铜精矿的选矿比为1:32,铜矿的单位税额为1.4元/吨,该铜矿山本月应纳资源税( )元。A.490 B.700. C、15680 D.224008.某煤矿8月份生产销售煤炭50万吨,每吨假定不含税售价400元；另自用煤炭加工成煤炭制品7万吨（综合回收率为国为70%）；生产天然气1000万立方米.煤炭适用税额1.2元/吨,临近的石油管理局天然气适用的税额为4元/千立方米.该煤矿8月份应纳资源税和增值税分别为（ ）万元A、60和4080 B、64、3400 C.72和2600 D.76和31209.下列土地可以由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的是( )。A、市政街道、广场、绿化地带等公共用地 B.免税单位职工家属的宿舍用地C.直接从事于种植养殖、饲养的专业用地 D.免税单位元偿使用纳税单位的土地10.关于电力产品增值税问题,下列说法正确的是( )A.供电企业收取的电费保证金,一律计入价外费用缴纳增值税B.供电企业随电力产品销售取得的价外费用一律在预征环节计算销项税额,同时可抵扣进项税额C.供电企业采用预收款结算方式的,纳税义务发生时间为取得预收款的当天D. 供电企业采用预收款结算方式的,纳税义务发生时间为发行电量的当天11. 某企业2006年有原值为2400万元房产，其中有（1）200万元的房产长期出租，每月收取租金1万元，（2）300万元的单位自有住房出租给本单位职工居住.（3）100万元房屋大修一年。则该企业某年度应纳房产税为（假定扣除比例为20%）（ ）A、23.52万元 B、21.60万元 C、18.72万元 D、24.48万元12.某外商投资企业从沿海港口城市的经济技术开发区的生产性外资企业分得的利润800万元在投资举办一生产性出口企业，经营期10年。该投资者分得利润当年，企业正处于减半征收期，地方所得税免，则再投资退税额为（ ）元A.259459.44 B.564705.88 C.648648.64 D.1411764.7013.某市区的生产企业将一8成新的旧仓库转让，取得收入600万元，并按规定缴纳了有关转让环节的税金。该房如现在重置，重置价将达450万元，则该仓库的转让应纳土地增值税为（ ）A、82.68万元 B、67.415万元 C、63.015万元 D、122.355万元14.王某2007年2月份(离退休尚有5年)办理内退手续,取得一次性收入60000元,当月工资1500元,该单位支付上述款项时应代扣代交个人所得税为( )元。A. 6045 B.3900 C.5875 D.6515.某单位申请并获准从国外暂时进口设备一台,其到岸价格为1800万元,留在国内使用了8个月。该设备监管年限4年,按规定该单位应纳关税( )万元。(税率10%)A.360 B.150 C.180 D.7.516一外商在中国境内的外商投资企业任副总经理，月工资境内外资企业付20000元，境外母公司支付5000美元，2005年在除1月、3月、6月、10月和12月在境内工作外，其余都在母公司，该外商所在国家与我国签定了税收优惠协定，汇率8元，则该外商2005年在境内应纳个人所得税额为（ ）。A161100元 B. 13800元 C. 33900元 D.66205元17.下列各项中,不构成税务行政赔偿构成要件的是( )A.税务机关或者其工作人员的职务违法行为 B.存在对当事人合法权益造成损害的事实C.税务机关及其工作人员的职务违法行为与发生的损害事实存在因果关系D.税务机关或者工作人员的职务违法行为与发生的损害事实存在因果关系18、根据征管法规定，关于税款征收制度，下列说法不正确的是（ ）。A.扣缴义务人依法履行代扣代缴义务时，如纳税人拒绝的，扣缴义务人应在一日之内报告主管税务机关处理B.采用税收强制执行措施时，除了追缴税款外，还可以处以不缴或少缴税款1倍以上5倍以下的罚款C. 如果欠税的纳税人，怠于行使其到期的债权，怠于收回其到期的资产、款项等，税务机关可以向人民法院请求以自己的名义代为行使债权。D.税务机关对纳税人的偷税款，可以无限期的追缴并且同时追缴其滞纳金。19.关于企业改制过程中不得免征契税的是（ ）。A.非公司制企业改制成国有独资公司，改制定后企业承受原企业的土地、房屋权属 B企业分立，对派生方承受原企业的土地、房屋权属；C.对于承受与房屋相关的附属设施的所有权或土地使用权的行为；D.债权人承受破产企业的土地以抵偿债务的20. 关于营业税，下列说法不正确的是（ ）。A营业税纳税人购进税控收款机，可按取得的增值税专用发票上注明的增值税额抵免当期的营业税额；B自2004年8月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然关系的劳务收入，应按5%的营业税率征收营业税。C、对从事个体经营的军队专业干部,自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税。D、纳税人转让企业产权的行为不征营业税。二、多选题（本题型共15题，每题1分，共15分；每题都有多个正确答案，请从每题备选答案中选出正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码,每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。）1.关于税制，下列说法正确的是（ ）A税制的内容包含三个层次：一是税种、二是不同税种构成的税收制度、三是规范税款征收的法律法规。B.税制也就是通常所说的税法体系。C. 我国目前是以间接税为主体的税制结构国家，因为间接税占全部税收的收入比例达60%左右。D. 我国目前基本上是双主体的税制结构，但间接税仍占主体，因为其收入占全部税收的收入比例达60%左右2. 下列属于营业税兼营行为的有（）A、理发店进行美容美发服务并开设美容美发产品销售专柜B、电脑公司由于转让自己开发的软件技术而销售的电脑C、建材商店在销售建材同时向购货人提供的装修业务D、运输企业承揽运输业务并开展汽车修理修配业务3.关于营业税，下列说法不正确的是（ ）。A.银行系统的外汇转贷业务应以向借款方收取的全部贷款利息收入作为营业税计税依据；B.纳税人自建房对外捐赠的，要交建筑业营业税和销售不动产的营业税；C.无论是增值税纳税人，还是营业税纳税人，发生的兼营行为只要不分别核算一律都交增值税，且计算方法一样；D.从2002年9月1日起，纳税人销售自产货物并同时提供建筑劳务一律交增值税。4下列各项中，应征免增值税说法正确的是（）A.自来水公司一次性收取的与销售自来水有关的费用要缴纳增值税；B 利用城市生活垃圾生产的电力减半征收增值税；C.纳税人代有关行政部门收取经省级政府批准的费用不属于价外费用，不征增值税；D纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的免税。5.下列印花税税额正确的是（ ）A、2月5日甲企业与乙企业签订合同，用100万元A材料，换取乙企业100万元B产品，甲乙分别缴印花税600元B、4月8日签订一份合同，甲委托丙企业加工产品一批，合同记载：丙方提供原材料100万元，丙方需垫付辅助材料10万元，收取加工费40万元，则甲缴印花税为550元。C、4月12日甲与银行签订借款合同一份，以1000万元房产抵押借款1000万元，期限半年，分两次开给借据，分别为300万元，700万元。期满后因企业无款归还而将房产交给了银行，已办完了有关手续，则甲共缴印花税为5500元D、甲本年度实收资本为2000万元，资本公积为400万元，上年度资金薄上已贴印花税8000元，甲本年度缴印花税为4000元6甲企业前欠乙企业债务500万元，2006年12月甲与乙达成债务重组协议：（1）甲以一批账面成本为140万元的自产新产品抵债200万元；（2）另外300万元债务转换为股权100万股，该股权每股的公允价值2.5元。企业产品适用的增值税税率为17。假定适用企业所得税税率33，并不考虑城市维护建设税和教育费附加,则甲企业的重组行为应缴纳企业所得税分别为（ ）A.151800元; B. 65406元; C.46200元; D.165000元.7.下列关于企业所得税亏损弥补的表述不正确的有( )A.被合并企业的亏损由合并后的企业在法定剩余的年限内继续依法进行弥补B.企业境外业务之间的盈亏可以相互弥补C.投资方企业的亏损可以用联营企业分回利润直接弥补D. 免税项目是法定的不需交企业所得税的项目，因此在企业有免税所得的情况下，如果应税项目发生亏损的应全额转下年度继续弥补。8下列项目中符合房产税暂行条例有关规定的有（ ）。A纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税B向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产费C纳税人出租出借的房产，自交付出租出借房产之次月起，缴纳房产税D纳税人委托施工企业建设的房屋，应从使用的次月起缴纳房产税9.下列各项中,不可以作为城市维护建设税计税依据的是( ) A.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金;B.纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税C.纳税人偷逃增值税被处的罚款;D.纳税人偷逃消费税被查补的税款10下列各项中，按照税收征收管理法及税务登记管理办法的规定，承担税务登记税务的有（ ）。A、外出经营的生产性企业，在同一经营地经营累计超过180天的纳税人；B、临时从事生产经营活动的个体工商户；C、企业在本地设立的非独立核算的分支机构；D、不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位。11.下列属于省地方税务局减免土地使用税的有( )。A.非营利性医疗机构自用的土地; B.企业办的学校用地;C.集体办的学校用地; D.企业范围内荒山等尚未利用的土地12.下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有（ ）。A、合伙企业的投资人以企业资金为自己购买的住房支出；B、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得；C、员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额；D、股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款13.关于纳税担保，下列正确的有( ).A.高等学校作为独立法人可以作为纳税担保人；B.有欠税行为的纳税人不能作为纳税保证人；C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，须申请行政复议的适用纳税担保 D.纳税人用担保的财产、权利的价值不得低于应当缴纳的税款、滞纳金，并还要考虑相关的费用。14.个人所得税工资薪金所得的评估，应重点分析：（ ）A、工资总额增长率与该项目税款增长率对比情况；B、人均工资增长率与人均该项目税款曾建率对比情况；C、税款增长率与企业利润增长率对比情况；D、同行业同职务人员的收入和纳税情况对比分析。 15、纳税人可以对税务机关作出的具体行政行为所依据的规定提出行政复议申请，包括（ ）A、国家税务总局的规定；B、财政部的规定；C、县政府的规定；D、国家税务总局制定的规章。三、判断题(本题型共15题,每题1分,共15分。请判断每题的表述是否正确,你认为表述正确的,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码V,你认为错误的,请填涂代码。每题判断正确的得1分;每题判断错误的倒扣1分;不答题既不得分,也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。)1一美国公民在中国境内一外商投资企业任部门经理.2006年在中国境内出了12月回母公司工作20天外，其余均在境内居住。月工资母公司支付5000美元,外商投资企业支付10000元,假定外汇牌价为8元,则该美国人在中国应交个人所得税121507元（ ）2.在企业债务重组时，如债务人以非现金资产清偿债务的，除企业改组或者清算另有规定外，债务人应当确认有关财产的转让所得或损失，进行所得税处理。（ ）3.A、B企业签定一份运输保管合同，内列运输费用100万元，装卸费用5万元，仓储保管费用10万元，A、B两企业分别缴了印花税600元。（ ）4.纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的国家税务总局以外的部委的规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，不能对该规定向复议机关提出审查申请。（ ）5.外贸企业从工厂购买的应税消费品直接对外出口的，如取得了增值税专用发票，出口后既可以退增值税，也可以退消费税，而且计算退税额的依据是一样的（ ）6.甲企业（适用税率为33%）从其被投资企业乙（适用税率为15%）分得实物股利一批，根据税法对股权投资所得的税务处理，甲应按乙分给实物的账面成本确定投资所得，补交企业所得税。（ ）7.如果主营业务收入变动率与主营业务利润变动率的比值大于1，并且相差较大，二者都为负数，则可能存在企业多列成本费用扩大税前扣除范围问题。（ ）8.在中国境内无住所，但居住1年以上5年以下的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他组织或个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过5年的个人，从第6年起，在一个纳税年度内在境内居住只要超过90天的，应就其来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税。（ ）9.甲企业与乙企业合并（乙企业为被合并企业），乙企业的股东以旧股换得甲企业的新股，乙企业应视为出售股权，计算股权转让收益，计入计税所得（ ）10.从事建筑、安装、装配工程设计和为工程项目提供劳务的外商投资企业不能享受免二减三的优惠政策，因为它们不属于生产性外资企业（ ）11.某油田8月份销售原油10万吨，销售与原油同时开采的天然气5000千立方米，油田自用天然气500千立方米，修井的原油1000吨，每吨原油20元税，每千立方米天然气10元税，则该油田8月份应纳资源税为205.5万元（ ）12.城镇土地使用采用有幅度的差别税额，各省级税务机关可在规定的幅度内确定所辖地区的适用税额幅度。（ ）13.张三与李四合伙办一贸易公司，合伙协议规定，每月预付给张三、李四生活费1500元，权益份额张三为60%，李四为40%。2006年该合伙企业全部生产经营所得80万元，则张三 2006年应纳个人所得税为15.453万元（ ）14.我国税务行政处罚的管辖实行行为发生地原则，因此，只有当事人违法行为发生地的税务机关才有权对当事人实施处罚，其他地方的税务机关则无权实施。（ ）15.教育费附加的计征依据与城建税的计税依据是一样的，优惠政策也相同，如对生产卷烟和烟叶的单位都是在原税率的基础上减半征收。（ ）四、计算题(本题型共4题,每小题5分，本题型共20分。要求列出计算步骤,每步骤运算精确到小数点后两位。在答题卷上解答,答案写在试题卷上无效。)1. 某市区的建筑公司2006年度拥有土地面积30000平方米，其中自办医院占用1000平方米，厂区内绿化占用1000平方米，另外2005年6月份新征用非耕地土地5000平方米，企业分设的A机构占地3000平方米虽一直使用但土地使用权未确定；已知城镇土地使用税4元/平方米。当年签订一项住宅工程，承包合同注明金额为5000万元，又签订了一项饭店翻修工程，承包合同注明金1000万元，其中将内部装修工程转包给另一家装饰工程公司，转包合同上注明的转包额为200万元。自建一幢写字楼出售，销售收入2000万元，建筑安装成本1200万元。（当地税务机关取得的建筑业成本利润率为15。）本公司共有房产原值2000万元，8月30日签订一租赁合同将自用办公楼的一层（原值100万元）出租给另一单位，租赁合同上注明月租金5万元，租期3年，从2006年9月起每月1日支付，本年取得租赁收入20万元（当地规定允许减除房产原值的20%。）受托代购建筑材料一批，买价100万元，结算价110万元，不再另收手续费。要求：按顺序计算该建筑公司：（1）当年应纳的营业税；（2）当年应纳的城建税及教育费附加；（3）当年应纳房产税；（4）当年应纳的城镇土地使用税；（5）当年应纳印花税2、某市商业银行2006年第四季度发生如下经营业务：（1）受托发放为期1年、利率为5的贷款200万元，已收手续费收入1万元；（2）吸收存款800万元，支付存款利息10万元，用自有资金发放贷款1200万元，贷款利息收入尚未取得；（3）本期有逾期90天的应收未收贷款利息20万元；（4）取得结算业务手续费收入30万元，销售支票、账单凭证收入10万元，结算罚息、加息收入3万元，出纳长款收入0.3万元。（5）将购买的一批债券卖出，售价250万元，支付有关费用8万元；该批债券当时买价220万元（含债券持有期间利息10万元），发生有关费用5万元。要求：计算如下本期应扣缴和缴纳的营业税税额。(1)应扣缴的营业税额(2)自有资金贷款应纳税额(3)逾期90天贷款应低减税额(4)结算业务中的其它收入应纳税额(5)债券的应纳税额3.中国公民王某是某股份公司的总经理(该个人占企业股份5%),假定2006年收入情况如下:(1)每月工资6000元(已扣除按政府规定支付的养老保险等基金假定为600元),另外在12月份取得年终奖24000元(不含税);(2)6月4日将拥有的48000股股票期权行权,每股行权价10元(当日市场收盘价14元).该个人取得来源于境内的股票期权形式的工资所得的境内工作期间为18个月;8月5日转让其中的10000股,每股售价18元.(3)从A国一次取得特许权使用费收入折合人民币40000元，还从A国获得稿酬20000元人民币, 并提供了来源国纳税凭证,纳税折合人民币14000元;(4)从国内一单位取得工程设计费30000元,拿出10000元通过有关部门组织捐给了希望工程小学;(5)1月1日按市场价格出租一自有房产,租期12个月,没月收取租金2万元,12月发生该出租房发生的修理费1000元;另外在12月份将100万元新购的某市区一栋商品房转让，取得收入150万元。取得时支付税费等45000元，另支付贷款利息15000元。【要求】分上述5笔事项计算出王某2006年12月份应纳的各项个人所得税额。4. 某房地产开发企业，2006年有关经营情况如下：（1）1月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2 000万元。（2）2月中旬用借款2000万元和自有资金1000万元，购得非耕地40 000平方米得使用权用于开发写字楼和商品房。（3）第一期工程即写字楼工程于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商写字楼建造费用7500万元。写字楼占地面积2 0000平方米，建筑面积60 000平方米。（4）到12月31日为止销售写字楼50 000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.4万元，共计收入20 000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回。其余10 000平方米中，7 000平方米用于先租后售，11月30日签订租赁合同，租期一年，每月收租金20万元；另外3 000平方米转为本企业固定资产作办公费用，并从12月1日交付使用。（5）在售房、租房等过程中发生销售费用1 500万元；发生管理费用（含印花税）900万元（其中业务招待费80万元）。（说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10）根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）销售和出租的房屋应缴纳的营业税。（2）2006年应缴纳的土地增值税。（3）2006年所得税的应税收入总额。（4）所得税前应扣除的销售成本、期间费用和税金。（5）2006年度应缴纳的所得税。五、综合题(本题型共3题,每题10分，共30分。要求列出计算步骤,每步骤运算精确到小数点后两位。在答题卷上解答,答案写在试题卷上无效。)1.某有进出口经营权的家电制造公司，2006年10月发生下列业务：（1）向外地一商贸销售甲型号洗衣机100,每台售价2500(不含增值税,下同),用自己的运输工具运去，收取运费24570元,为运送该商品支付汽油费5000元，收到增值税发票； （2）采取分期收款方式销售乙型号洗衣机100台,每台售价3000元,开出了100台的增值税发票。合同约定分三个月付款，每次支付三分之一，本月收到了应收的三分之一款项；（3）向外地分支机构发运洗衣机100台用于销售,开出增值税专用发票，每台售价2500元,并支付发货运杂费30000元,运输单位开具的发票上注明运费20000元,建设基金5000元,装卸费3000元,保险费2000元；（4）从库房领取一新品洗衣机5台，给本厂幼儿园使用，该型号洗衣机每台生产成本2000元；（5）购进生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明的销售金额1500000元,货物已入库；（6）购进设备一台取得增值税专用发票上注明的销售金额80000元，支付运费2000元；（7）对外销售一台旧设备账面原值100000元,已提折旧10000元,取得价款110000元；（8）从外省购进洗衣机专用部件一批,取得防伪税控增值税专用发票上注明的销售金额200000元,税额34000元，货物已到达但尚未入库,取得运输单位开具的运输货票上注明运费金额20000元,建设基金1000元；（9）出口洗衣机一批，离岸价格100万美元，外汇牌价假定为1美元兑换8元人民币；（10）从国内某企业免税购进原材料20万元要求：根据上述资料计算如下项目金额(1)销项税额(3分)(2)进项税额(3分)(3)出口产品应退税额(4分)（上月有留抵税额30万元，假定洗衣机的退税率13%，征税率17%）2.某商贸公司为增值税一般纳税人，2006年10月份发生的业务如下：（1)销售油及粮食制品给一般纳税人不含税价格500万元，其中粮食制品为300万元，植物油为200万元,但未分别核算。为销售上述商品，支付运费10万元，其中装卸费2万元，收到运输方开给的普通发票，运杂费由本企业入账。企业采用托收承付结算方式，已办妥托收货款及收取10万元运杂费手续。另销售粮食白酒1000箱，开出普通发票，发票上载明的全额为585000元。（2）将上月购进的用于销售的一批红酒拿出1000箱发给职工作为福利，该红酒购进时增值税专用发票上注明的买价为每箱500元并支付运费10000元，而该酒销售价格为250元（不含税）。（3）零售钻石饰品，售价总额共70.2万元。（4）购进食品一批，取得的非防伪税控系统开具的增值税发票上注明的买价为100万元，商品到达入库。协议约定分两个月付款，本月份支付60万元。另接受外单位捐赠A商品一批，增值税发票上注明价格为70万元，增值税额为11.9万元。（5）受托代销彩电100台，每台与委托方的结算价为5000元（不含增值税），本月将100台的彩电按结算价全部代销完。与委托方按结算价进行结算时，另按结算价格收取手续费10%，款项结清，也收到了委托方按结算价格开出的专用发票。 （6）采用分期收款方式销售本月接受捐赠的A商品，不含税销售价格90万元，合同规定本月收取全部价款的60%，余款下月收回。（7）公司下设一运输队，单独核算，本月从事运输业务收入50万元，其中，运送上述销售的A商品运费收入9.36万元，开出去的均为普通发票,为此购进油料1万元，取得的是增值税发票，内列税额1700元。(8)公司另兼营一宾馆,宾馆里有一保龄球馆，本月收入共200万元,其中有保龄球馆收入50万元(含销售饮料收入10万元)。(9)将100万元暂不用的资金借给其他单位，收取资金使用费10万元。(10)采用有奖销售方式销售空调100台，每台售价5000元（不含增值税），销售每台奖微波炉一台（每台零售价400元），本公司派人安装，每台收安装费200元。(11)收到乙客户退回上月售出的彩电10台，每台