【毕业学位论文】（Word原稿）税收风险管理平台---数据整备的设计与实现-软件工程

硕士学位论文 姓 名： 学 号： 所在院系： 学科门类： 学科专业： 指导教师： 副指导教师： 二 一三年十二 月 税收风险管理平台 A in 2010 2013 F 税收风险管理平台 数据整备的设计与实现 同济大学 学位论文版权使用授权书 本人完全了解同 济大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，同意如下各项内容：按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供目录检索以及提供本学位论文全文或者部分的阅览服务；学校有权按有关规定向国家有关部门或者机构送交论文的复印件和电子版；在不以赢利为目的的前提下，学校可以适当复制论文的部分或全部内容用于学术活动。 学位论文作者签名： 年 月 日 同济大学学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师指导下，进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本学位论文的研究成果不包含任何他人创作的、已公开发表或者没有公开发表的作品的内容。对本论文所涉及的研究工作做出贡献的其他个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本学位论文原创性声明的法律责任由本人承担。 学位论文作者签名： 年 月 日同济大学 硕士学位论文 摘要 I 摘 要 税收信息化建设经过 20 多年的 发展 己 经 取得一定 成绩，但数据利用不足现状十分显著， 已 拥 有 海 量数据却不能有力地支持 税收分析与决策 。 在国家税务总局“金税三期” 的 建设思想指导下 ， 结合 %地方税务局 信息化 建设 的实际，利用数据仓库技术 搭 建税收 风险管理 平台 已成为 税收信息化 建设新 热点 ， 实现 业务与技术的无缝衔接 ， 搭 建 全 口径、 广 覆盖、 多 层次 的税收风险管理平台， 实现“征、管、评、查”的 税收征管 新格局。 随着税收管理科学化、精细化的不断深入， 税收管理新模式 进程的不断推进，组织收入工作重点从任务管理向 数据集约、 税源分析方面转变 。 如何进一步发挥数据管理在 税收 风险管理中 的导向作用，服务税收征管， 已 成为各级 税 务 部门关注的重要问题。 数据管理是推行税收管理新模式的基础，是 税收 风险管理的起点，同时数据又借助 税收 风险管理过程呈现出质量循环递进的趋势。 本 课题 研究建立统一的数据 库 管理体系， 以 数据仓库技术、 术的发展及数据挖掘技术的进步 实现数据整备， 增强数据分析能力 。税收风险管理平台 以 技术支撑，利用轻巧灵活地工作流引擎、 入方式、 据抽取和数据仓库技 术 在数据仓库的基础上搭建起数据分析应用平台， 充分 发挥税收数据的价值 。 数据整备对 大 量的税收数据进行组织、规划 、设计和管理， 建立以风险管理为导向的工作流程，运用风险管理理论和方法，以科学有效的方式实施风险识别、排序、推送和应对，合理配置征管资源 ，促进 信息管税工作的进一步开展， 助力 税源管理新模式向 宽度 尝试和广度发展 。 关键词： 风险管理， 数据整备， 数据仓库 ， I 0 of is In of of up by a in a of of to of to of in an in at is of of of is of at by of of to of of 2on of to of to a to of of of to 济大学 硕士学位论文 目录 录 第 1 章 引言 . 1 题研究背景 . 1 前国内外研究状况 . 1 题研究的意义 . 3 题研究的目标 . 4 文的组织 . 5 第 2 章 相关技术及构件 . 6 2术 . 6 构 . 8 . 8 据仓库相关概念 . 9 据挖掘和在线分析处理（ . 10 第 3 章 税收风险管理平台 数据整备需求分析 . 11 收风险管理平台总体需求分析 . 11 收风险管理 . 14 收风险管理 . 15 第 4 章 税收风险管理平台 数据整备的设计 . 18 案概述 . 18 体部署架构 . 18 台架构 . 20 术实现架构 . 21 台应用架构 . 24 据整备架构 . 25 据分区 . 26 第 5 章 税收风险管理平台 数据整备的实现 . 28 据交换方案 . 28 据仓库的实现 . 30 念模型设计 . 31 辑模型设计 . 32 理模型设计 . 33 据源配置 . 35 据整备功能模块的实现 . 36 页界面模块实现 . 36 据整备各子模块实现 . 39 同济大学 硕士学位论文 目录 据采集模块实现 . 39 务机关补录模块实现 . 41 据挖掘 . 43 据仓库的运行与维护 . 45 第 6 章 系统测试 . 47 件测试原则与方法 . 47 试原则 . 47 试方法 . 48 统测试 . 48 元测试 . 48 成测试 . 49 他测试 . 50 第 7 章 结论与展望 . 51 论 . 51 目展望 . 52 致谢 . 53 参考文献 . 54 个人简历 在读期间发表的学术论文 与研究成果 . 55 第 1 章 引 言 1 第 1 章 引言 本章概括介绍税收风险管理平台 研究背景、国内外发展的状况 、课题研究的 意义 和 研究 的目标 ，阐明 研究对象 的 社会价值。 并安排论文的组织结构。 题研究背景 2009 年 6 月 召开的全国税收征管和科技工作会议上，国家税务总局提出了将 “ 信息管税 ” 26作为当前和今后税收征管与科技工作的思路 ，所谓“信息管税”就是 充分利用现代信息技术手段，以解决征纳双方信息不对称问题为重点，以对涉税信息的采集、分析、利用为主 线，树立税收风险管理理念，完善税收信息管理机制，健全税 收 管理体系，加强业务与技术的融合，进而提高税收征管水平。 2012 年 7 月召开的 全国税务系统深化税收征管改革工作会议 上，国家税务总局进一步提出要以“风险管理” 13为导向， 把风险管理贯穿税收征管的全过程，形成 “ 风险分析识别、等级排序、应对处理和绩效评价 ” 的闭环系统，对不同税收风险的纳税人实施差异化和递进式的风险管理策略 ，进一步深化税 收专业化管理改革 。 为贯彻落实国家税务总局进一步深化税收征管改革的总体要求，实现地税局五个转变即 管理理念 由 “ 经验管理 ” 向 “ 风 险管理 ” 的转变 、组织架构由“ 属地管理 ” 向 “ 分类管理 ” 的转变 、业务流程由 “ 管户制 ” 向 “ 管事制 ” 的转变 、运行机制由 “ 单兵作战 ” 向 “ 团队协作 ” 的转变 和服务职能 实现 “ 单一服务 ” 向 “ 全方位服务 ” 的转变 ，按照“做优征收服务、做强评估分析、做实基础管理、做专税务稽查”的工作思路，继续做好数据采集、分析和利用工作，充分发挥数据分析挖掘在税收管理中的重要作用，构建以实施税收风险管理为主线，以专业化管理为基础，以信息化为支撑，以加强重点税源管理为着力点的税源管理平台，促进税源专业化管理改革的全面深化。 前国内外研究状况 风险管理的思想理论始于 20 世纪 30 年代的美国经营者协会（ 企业风险管理者为彼此交换风险管理信息，对风险管理的技术和方法进行了深入研第 1 章 引 言 2 究，并与 20 世纪 50 年代以科学的形式发展起来，形成了对立的理论体系。 20世纪 80 年代以来，风险管理作为一门研究风险发生规律和风险控制的新兴的管理学科 8，被广泛引入各个领域，掀起了风靡全球的风险管理运动，并已成为世界性潮流。 1978 年，考夫出版 风险控制学，将控制意外风险作为企业经营管理的核心，开展了经营管理型的风险管理研究，形成了独立的风险管理理论体系。针对公共部 门面临的诸多风险，公共部门风险管理专家马丁冯和彼特杨合著出版的公共部门风险管理提出了实施相应风险管理方案所必需的基本手段和方法。 1992 年，英国地方政府风险管理人协会（ 公认的“发展和传播对公共部门风险管理颇有影响力和真知灼见的卓越论坛”，该协会通过提供有效的风险管理技能和手段，帮助风险管理不断提升风险管理的水平，满足各自组织中最高管理层的需要，倡导和推动风险管理文化的形成，促进公共部门风险管理机制的建立。 在国外税务部门，特别是发达国家的税务部门在税收征管中从效率原则、公平原则出发，建 立了较为完备的税收风险管理机制，如美国的纳税评税判别系统，实现评估信息的高度共享，通过判别函数系统、纳税人遵从测度程序以及信息匹配、审计程序等识别、评估高风险纳税人；澳大利亚的纳税风险评估系统，通过风险识别、风险估测、风险评价，对不依法纳税的纳税人进行确认、控制、处理；以及英国的税收风险打分制、荷兰的税收风险评估制等等，都是建立在以纳税人涉税信息的信息处理、加工、排序、应对的信息化基础之上。有资料显示，目前已超过 2/3 的 家实行了税收风险管理，并建立了以数据仓库技术为主的完善的涉税数据储存体系 27。 我国对风险管理的研究始于 20 世纪 80 年代后期，一些企业引进了风险管理理论，运用风险管理的经验识别、评估风险，取得较好的成效。企业风险管理的成功实践推动了国内风险管理理论的研究。 2007 年 11 月，“全国风险管理标准化技术委员会”的成立标志着风险管理已经得到我国社会各界的重视，一些公共部门也开始引入风险管理的理念和方法加强公共管理和服务职能 14。 在国内税务部门，税收风险管理还处在学习和探索的初始阶段 33。 2002 年国家税务总局在联合国开发计划署（ 家指导下，制定 2002国税收征管战略规划纲要的税收征管中首次正式提出“防范税收风险”，引入了“风险管理”理念 6。 2009 年 6 月全国税收征管和科技工作会议提出要“确立信息管税思路，树立税收风险管理理念”， 2009 年 7 月全国税务系统纳税服务工第 1 章 引 言 3 作会议提出要“加快税收风险管理机制建设”，税收风险管理才作为一个全新的理念在各级税务部门受到越来越广泛的关注。税务部门税务信息化建设经过多年发展和不断的完善，逐步开展数据利用方面的探索和尝试，现阶段全国各级税务部门结合本地实际，围绕信息管税的要求，以专业化管理为基础，以信息化为支撑，探索符合 本地要求的税收风险管理体系。税收风险管理指税务机关运用风险管理的理念和方法，合理配置管理资源，通过风险分析识别，风险等级排序，风险应对处理 ，以及过程监控、绩效评估等措施，不断提高纳税遵从度的过程和方法，因此 税收风险管理是现代管理科学和现代税收管理相融合的一个产物。 题研究 的 意义 税收风险管理平台的开发 是要具体落实 税收现代化 ，以风险管理为导向的税收管理理念转变成规范化、标准化、信息化的工作流程，实现税收征管由普通 管制向专业化管理转变、由行政管理向行政管理和实体管理相结合地转变、由单一管理向管理和服务相 结合地转变，突出风险等级高的税收事项的管理，实现征管资源配置的最优化，实践以风险管理为导向的 税收 风险专业化管理新模式。 以专业化管理为基础，就是 对 管理对象进行科学分类，对管理职责进行合理分工，对管理资源进行优化配置，提高税收征管的集约化水平。以重点税源管理为着力点，就是要抓住管理重点，充实管理力量，完善职责配置，切实提高重点税源管理水平，从而对提高其他纳税人税法遵从度起到示范效应，带动整体 税收 征管水平的提升。以信息化为支撑，就是要准确把握信息革命发展趋势，充分应用信息技术科学发展成果，大力推进税收管理信息化建 设，为税收征管提供有力依托。 随着税收信息化工作的深入，各级税务机关积累了大量的 原始数据，怎样从这些海量数据中提取有价值的风险信息却不易。当前 随着在线分析处理（ 数据仓库技术的不 断成熟，通过建立基于数据仓库的信息系统来充分利用己有数据挖掘 其中的 信息己不再是不可能的事，因此通过建立数据仓库系统，充分利用分析现有数据， 在数据仓库的基础上搭建起 税收风险管理 平台势在必行。 第 1 章 引 言 4 题研究的目标 在国家税务总局“金税三期” 的 建设思想指导下 ， 结合 %现代化 发展的实际情况， 构建以明晰征纳双方权利义务为前提 ，以实施税收风险管理为主线，以专业化管理为基础，以信息化为支撑，以加强重点税源管理为着力点的 税收数据分析、风险识别、风险评定、风险应对和绩效考核等功能于一体的全 口径、广 覆盖、 多 层次 的税源管理平台，为领导 决策提供有力支撑，实现“征、管、评、查”的 税收征管 新格局。 具体 建设目标为： 专业化管理为基础 。 对管理对象进行科学分类，对管理职责进行合理分工，对管理资源进行优化配置，提高税收征管的集约化水平。 税收风险管理为主线 。 把风险管理贯穿税收征管的全过程，形成风险分析识别、等级排序、应对处理和绩效评价的闭环系统，对不 同税收风险的纳税人实施差异化和递进式的风险管理策略。 先进的信息化技术为支撑 。 准确把握信息革命发展趋势，充分应用信息技术科学发展成果， 通过先进的数据仓库技术，对税务机关、纳税人以及第三方的各类涉税数据进行采集并重新梳理，建立完整的数据规划，定义相对完整一致的元数据标准，在数据仓库的基础上对数据进行处理、组织、管理和存储，构建完整的、用来支撑风险管理应用的环境。 加强重点税源管理为着力点 。 抓住管理重点，充实管理力量，完善职责配置，切实提高重点税源管理水平，从而对提高其他纳税人税法遵从度起到示范效应，带动整体 税 收 征管水平的提升。 本课题目标是基于现有税 收 业务系统中积累的各类税务数据，在市级税务局建立综合数据库和数据仓库，实现从各 应用软件数据库 的自动抽取、集中、加载业务数据，完成对全市税务数据的风险监控和分析，满足税收管理的需要，达到税务风险预警和辅助领导决策的目的。 主要研究内容如下： 1分析和研究数据仓库的数据组织结构和 应用机制，结合 %现代化 应用的实际业务需求，设计与实现数据仓库模型。 2通过对 税收风险管理平台 的需求分析，标识税 收 风险， 预防处理问题，提出 税收 风险管理 的总体思路，并按照数据仓库 理论对 税收 风险 管理平台 的主要功能进行设计。 3按照 税收风险管理平台 的设计要求，采用 数据库、数据仓库、 据挖掘等开发工具，开发与实现税收 风险 管理 平台 主要功能数据第 1 章 引 言 5 整备 部分 。 文的组织 论文第一章为引言，概括介绍本课题的研究背景、国内外发展的状况、课题研究的意义和研究的目标。阐明本论文的研究对象、社会价值和研究目的。 第二章介绍相关技术及构件，着重介绍 术的概念、特点、及应用以及未来的发展趋势，了解 构、技术路线、数据仓库相关概念及数据挖掘技术。 第三章分析税 收风险管理平台需求，标识税收风险，预防处理问题，提出风险管理的总体思路，并结合 %税收风险管理工作的实际情况进一步做数据整备的可行性分析。 第四章本章介绍税收风险管理平台设计方案。较详细介绍平台总体部署架构、平台应用架构、技术实现架构、设计数据整备业务的数据架构、实施布置数据分区，构建完整的、用来支撑风险管理应用的环境。 第五章本章实现税收风险管理平台数据整备主要功能。分析数据源，选择数据交换方案，配置数据仓库，分解风险信息 ，分解完成数据库的实现阶段 ,展现税收数据挖掘分析功能模块。结合税收风险管 理平台内容讲解开发理念、过程、并详细主要模块编写的核心代码。 第六章本章实施系统测试环节。系统测试是软件生存期中的一个重要阶段，是软件质量保证的关键步骤，是软件投入运行前对软件分析、设计和编码进行最后检查的过程，结合税收风险管理平台 数据整备功能实施软件的测试。 第七章本章结论与展望。结合数据仓库技术与 术进行了研究，总结本次课题获得的经验及不足，并针对不足提出展望。 第 2 章 相关技术及构件 6 第 2 章 相关技术及构件 本章 介绍相关技术及构件，着重介绍 术的概念、特点、及应用以及未来的发展趋势， 进一步 了解 构、技术路线、数据仓库相关概念及数据挖掘 技术 。 2术 司推出的一个标准 19，提供了一个企业级的计算模型和运行环境，用于开发和部署多层体系结构的应用标准，它定义了提供企业计算环境所必需的各种服务和接口。 系结构提供中间层集成框架用来满足无需太多费用而又需要高可用性、高可靠性以及可扩展性的应用的需求。通过提供统一的开发平台， 低了开发多层应用的费用和复杂性，同时提供对现有应用程序集成强有力支持，完全支持 良好的向 导支持打包和部署应用，添加目录支持，增强了安全机制，提高了性能。 持 得基于 准开发的应用从理论上可以跨平台地移植，大大简化了应用开发和移植过程。 保留现存的 产： 构可以充分利用用户原有的投资， 每一个供应商都对现有的客户提供不用废弃已有投资 进入可移植的 域的升级途径。 基于 台的产品几乎能够在任何操作系统和硬件配置上运行，现有的操作系统和硬件也能被保留使用。 更 高效的开发： 许 客户 把一些通用的 繁琐的服务端任务交给中间件的 供应商去完成。这样 开发人员可以集中精力在如何创建商业逻辑上，相应地缩短了开发时间。高级中间件 的 供应商提供以下这些复杂的中间件服务： 状态管理服务 ： 让开发人员写更少的代码，不用关心如何管理状态，这样能够更快地完成程序开发。 持续性服务 ： 让 专业开 发人员不用对数据访问逻辑进行编码就能编写应用程序，能生成更轻巧，与数据库无关的应用程序，这种应用程序更易于开发与维护。 分布式共享数据对象 务 ： 让 专业 开发人员编制高性能的系统，极大提高整体部署的伸缩性。 第 2 章 相关技术及构件 7 支持异构环境 ： 够开发部署在异构环境中的可移植程序。基于 间件、硬件 ， 因此设计合理的基于 准也允许客户订购与 容的第三方的现成的组件，把他们部署到异构环境中，节省了由自己制订整个方案所需的费用。 可伸缩性 ：基于 台的应用程序可被部署到各种操作系统上。 域的供应商提供了更为广泛的负载平衡策略 ， 能消除系统中的瓶颈，允许多台服务器集成部署 ， 可 达数千个处理器，实现可高度伸缩的系统，满足未来 应用的需要。 稳定的可用性：一个服务器端平台必须能全天候运转 以满足公司客户、合作伙伴的需要。 署到可靠的操作环境中，他们支持长期的可用性。一些署在 境中，客户也可选择健壮性能更好的操作系统如 S/390 等。最健壮的操作系统可达到 可用性或每年只需 5 分钟停机时间。 用多层的分布式应用模型，应用逻辑按功能划分为组件，各个应用组件根据他们所在的层分布在不同的机器上。传统的 层企业级应用模型将两层化模型中的不同层面切分成许多层。 基于层次化组件模式的 台把业务逻 辑和底层网络技术分离开来，具有可伸缩性、扩展性、易开发性和易维护性，已经成为企业级分布式网络计算的事实标准 23。 一个多层化应用能够为不同的每种服务提供一个独立的层， 型的四层结构 如图 示。 图 2层结构图 第 2 章 相关技术及构件 8 构 税务信息化建设已经从单个系统走向了一体化系统建设，统一平台是当前税务信息化建设的主流方向。参考多年在税务信息化领域的经验和业界的成功范例，税务信息化系统建设是一个庞大而复杂的系统工程，既需要考虑到新系统的建设、也需要考虑到已有系统如何继续 更好的 发挥 作用，更需要考虑到税务信息化建设的长期性，不可能一蹴而就。 此 系统的架构设计必须要采用一个代表业界主流技术方向的架构模式来完成。 向服务的架构） 是集成的基础，其本质就是系统按照组件式开发，以服务的形式发布，业务流程、子流程、工作流、数据转译、数据查询、人工流程步骤和其他涉及元素，都被组合成可以重复使用的组件。每个组件有特定的接口，定义了其他组件怎样与它互动。 第一个考虑了 税务 业务发展长期性的 构，它能够更好地让 业务目标看齐，使得 织可以高效复用资产、为 税务 更快地创造价值，进而更 轻松地应对不断变化的业务需求。 基于 架构是满足系统设计原则的最佳技术方案 19，通过在 件技术使得系统达到较高的扩展性和复用性，另外 平台技术使得系统在部署和实施方面具备更高的灵活性。 构也是目前企业级应用的最广泛的技术架构，并且在企业级应用市场和电子商务市场上和 比，都拥有较大的优势， 术分层图如图 示。 数据库 （ J 2 间件 （ 线久化层务逻辑层 界面展现层图 术分层 图 第 2 章 相关技术及构件 9 方案在技术路线的选择上，一方面考虑技术本身 的优势，另一方面考虑客户和开发商的实际应用情况。采用基于 架的 B/S 三层架构为主体的基础路线 20，数据库服务器支持 作系统；应用服务器支持 000 操作系统；客户端采用 000 或 P 操作系统，浏览器采用 上。 据仓库相关概念 关于数据、数据库、数据库管理系统、数据库系统及数据仓库的 概念 29： （ 1）数据： 描述事物的符号记录，除了常用的数字、图形、影像声音等信息都是数据。 （ 2） 数据库： 按一定的数据模型组织、和存储的数据仓库，是存储在一起的相关的数据集合。其优点是减少数据的冗余，节省数据的存储空间，有较高的独立性和扩展性，实现数据资源充分分享。 （ 3）数据库管理系统： 数据库系统的重要组成部分，它是位于用户和操作之间的一层管 理软件，负责数据库的数据组织、数据操纵、数据维护和数据服务等。保证了数据库的建立、运用和维护的统一管理， 并能保证数据的安全性、完整性、一机多用和对数据的开发实用性、发生故障后的数据恢复。 （ 4）数据库系统：数据库系统由 5 部分组成：硬件系统、数据库集合、数据库管理系 统、应用系统和人员。数据库系统构成图如图 示。 图 据库系统构成图 (5)数据仓库 12这一概念是由 80 年代中期 先提出，其精确定第 2 章 相关技术及构件 10 义为 :“数据仓库是面向主题的、综合的、不同时间的、稳定的数据集合，用以支持经营管理中的决策制定过程”。 数据仓库的基本思想是在数据库的基础上以较短的响应时间将 需信息从日常运行数据中分离出来，并将难以访问的分散数据经过归纳分析后转化为集中统一、随时可用的管理决策信息。 数据仓库综合多种信息技术的运算环境，将全 部 的运行数据汇集到一个关系数据库中 ，再将其转换成为面向主题的形式，使终端用户可从历史角度对其进行查询分析，是大量集成化数据的集合。 数据仓库中的数据除具有传统的共享性、完整性和独立性外，还具有 面向主题、 集成性 、 稳定性 、历史性 四 大 特点 。 据挖掘和在线分析处理（ 数据挖掘（ 是从大量的、不完全的、有噪声的、模糊的、随机的实际应用数据中，提取隐含在其中的、人们事先不知道的、但又是潜在有用的信息和知识的过程 31。 数据仓库本身是一个非常大的数据库 31， 储存着由组织作业数据库中整合而来的数据，特别是 指事务处理系统 得来的数据 ， 将作业中的数据转换成有用的策略性信息是整个数据仓库的重点 。 但是 这个转换及整合数据的过程 是建立一个数据仓库最大的挑战 ， 因为 从数据仓库挖掘出对决策有用的信息与知识，是建立数据仓库与使用 数据挖掘示意如 图 示。 图 据 挖掘示意图数 据 源 数据仓库 各分公司 数据集 市 分析 数据集市 数据挖掘 数据集市 第 3 章 税收风险管理平台 数据整备需求分析 11 第 3 章 税收风险管理平台 数据整备 需求分析 为什么要开发税收风险管理平台，数据 整备的理论依据是什么？ 应当开发什么样的税收风险管理平台，数据整备的 实现哪些 功能？这些问题是我们首先需要明确的。 分析税收风险管理平台需求， 标识税 收 风险， 预防处理问题，提出风险管理 的总体思路， 并结合 %税收风险管理工作的实际情况进一步做数据整备的 可行性分析。 收风险管理 平台 总体需求 分析 随着 2012 年 7 月 全国税务系统深化税收征管改革工作会议 的召开，按照国税总局提出的“风险管理”的思路和要求，为进一步提高税法遵从度和纳税人满意度 ,降低税收流失率和税收征纳成本，改进税收管理方式，提高税收征管质效，防范税 收执法风险，按照“做优征收服 务、做强评估分析、做实基础管理、做专税务稽查”的工作思路， %的税收专业化管理改革工作已经步入轨道，借鉴先进经验，结合南 %地方税务局实际，确立今后一个时期 %系统税收管理新模式：“以风险管理为导向，以信息管税为依托，以实体化纳税服务为平台，强化税收分析、纳税评估、税务稽查，实施重点税源扁平化管理、一般税源行业化管理、零散税源社会化管理，推进依法治税，促进税法遵从，提升征管质效” 27。 构建风险监控运行机制。建立以风险管理为导向的工作流程，运用风险管理理论和方法 ，以科学有效的方式实施风险识别、排序、推送和应对，合理配置征管资源，从管“所有纳税人”转变为重点管“有遵从风险的纳税人”，增强管理针对性。税收专业化管理改革的全面深化，需要对包括纳税人信息和其他政府主管部门以及社会各界的涉税相关数据在内的大量的涉税数据进行组织、规划、设计和管理，搭建起具备风险识别、风险应对和绩效考核等功能的税收风险管理平台。运用风险管理平台将以风险管理为导向的税收管理理念转变成规范化、标准化、信息化的工作流程，实现税收征管由普管制向风险管理为导向的专业化管理转变、由行政管理向行政管理和实体 管理相结合地转变、由单一管理向管理和服务相结合地转变，突出风险等级高的税收事项的管理，实现征管资源配置的最优化，实践以风险管理为导向的风险专业化管理新模式。 第 3 章 税收风险管理平台 数据整备需求分析 12 创建风险管理流程。建立与征管基本程序相融合的风险分析识别、等级排序、应对处理、绩效评价管理流程，明确征管各环节风险管理职责。在税收风险分析监控中，通过对涉税信息分析比对，重点识别可能存在税收流失风险的纳税人，进行风险等级排序并推送至相关部门进行应对。在税收风险应对中，对低风险纳税人采取纳税辅导、风险提示等服务方式督促其修正申报；对中风险纳税人进行纳税评 估；对高风险纳税人重点实施税务稽查。 建立风险管理模型。风险模型创建和完善是风险管理流程中的关键节点，是风险管理的核心工作。以行业（类型）为分类标准，创建具有行业和税源类型特征的风险指标体系。 配置风险管理职能。强化风险管理职能配置，落实各级风险管理责任，将风险管理理念和方法贯穿于税收征管基本程序。税源管理科以涉税数据管理为抓手，全面满足风险管理对数据采集、审计的需求。具体组织实施风险管理，对涉税数据采集、识别、分析、推送以及反馈等进行系统控制，建立税收风险管理办法和制度规范，指导税收风险管理工作；开展风险 情形跟踪调查，创建风险指标（模型）；对风险指标设置的科学性、风险应对效率进行考核评价。稽查部门、评估部门、基层主管税务机关和纳税服务部门分别按照推送风险组织应对。 税收风险管理平台的开发应用具体落实到信息管税。通过对征管系统以及征管系统外部数据的分析比对，发现税务管理过程中的疑点问题，并以疑点为出发点改善目前税务管理过程中的盲目管理状态，使税收管理做到有的放矢。 %税收风险管理平台的开发应用立足于 #地税省级大集中系统，瞄准全国一流水准，具有通用、实用、管用的推广应用优势，实现高水平的业务与技术地融合。 基于大集中的风险管理系统首先必须建立在 #地税省级大集中系统的数据基础之上，以 技术支撑，利用轻巧灵活地工作流引擎、 入方式、 据抽取和数据仓库技术，凭借先进的数据交换平台，充分利用内部和外部数据，完善预警规则，将风险信息推送到各个业务模块、推送到纳税人、税管员（岗位）、及其他各级税务干部。 税收风险管理阶段图如下所示： 第 3 章 税收风险管理平台 数据整备需求分析 13 登 记认 定征 收发 票审 批。 。 。 。 。资 产 负 债 表利 润 表现 金 流 量 表申 报 表。 。 。 。 。国 税国 土建 设发 改 委纳 税 人 补 充 申 报风险管理数据库风险指标风险指标值指标预警参考值纳税人风险库指标风险权重值红 色风 险橙 色风 险黄 色风 险大集中系统网上办税系统税 务稽 查纳 税评 估巡 查核 查日 常检 查发 票管 理税 管员自 查自 纠信 息 采 集 风 险 识 别 风 险 排 序 风 险 应 对信 息 加 工大集中数据纳税人数据三方涉税信息绩 效 考 评图 收风险管理阶段图 信息采集：需要采集的数据包括来源于分散在大集中系统中各个模块的业务数据、纳税人提供 的财务报表数据和政府相关职能部门提供的外部数据。外部门的数据一般由政府信息办进行统一收集整理后按照预先约定提交至数据交换平台后存储在风险管理平台数据库中，作为风险信息加工的基础数据。信息采集是风险数据加工和识别的基础。 信息加工：将采集到的业务数据和外部门提供的数据按照规定的风险指标规则，进行统一的加工；加工出来的数据再根据风险指标的指标值进行初判，该项风险是否应为风险信息。 风险识别：风险识别是以信息加工后的风险数据为基础，根据风险指标的预警参考值进行再判断，识别税收风险，而后将风险识别的结果保存至风 险管理平台的风险信息库中，供后续的应用处理使用。 风险排序：风险排序是将经过风险加工和识别后的风险信息按照风险指标的属性定义，对风险信息进行等级、类别和严重程度的排序。 风险应对： 风险应对是将经过了风险识别和排序后的风险信息根据风险指标的等级、类别和严重程度分别推送到不同的业务处理模块，如稽查、纳税评估、日常检查等业务模块。 第 3 章 税收风险管理平台 数据整备需求分析 14 过程监控 绩效评价： 通过过程监控，提供了对相关业务人员对风险信息处理的评估、考核机制，促使风险相关人员积极主动的进行风险处理工作。同时对风险管理形成一个完整的闭环。 围绕用好 大集中系统，以解决征纳双方信息不对称为重点，探索以税收风险管理为导向，以分析和利用大集中系统、企业 、社会综合治税以及税务机关采集的数据资源为主线，建立一套适应 风险管理要求的预警规则，按照预警规则对海量数据进行分析处理产生预警信息，加强微观税收风险的识别和排序。对低风险企业，以优化纳税服务为主，促进企