某中央企业资产质量调查报告(doc 4页).doc

*中央企业资产质量调查报告天职京审字200第号国务院国资委统计评价局：我们接受委托对*公司进行200*年度企业财务决算统一委托审计。根据中央企业资产质量调查工作指引（2006年度试点用）评价函20073号要求，在对*公司进行年度财务决算审计中，我们组织专门人员进行了资产质量调查。截至*年*月*日，我们按照中央企业资产质量调查工作指引（2006年度试点用）评价函20073号要求完成了*公司的资产质量调查工作，现将*公司资产质量调查结果报告如下：一、被调查企业基本情况与内外部环境综述一般包括：1企业简介2企业财务组织架构与管理模式3主要业务与经营风险4内外部环境概况与特点。企业内部环境，主要了解企业内部控制建设和完善情况，包括管理层理念与经营风格、治理层决策参与程度、员工职业道德、人力资源管理、经营业绩分析、财务内部控制等情况。企业外部环境，主要包括企业行业状况、国家有关法律及监管环境和其它外部影响因素。5近三年财务决算报表审计的情况概要二、资产质量调查工作开展情况一般包括：1资产质量调查目的企业资产质量调查是指在了解企业基本情况和内外部环境，进一步核实企业主要资产质量的基础上，综合分析企业资产整体质量状况，以揭示企业资产的公允价值和潜在增值能力，以及企业存在的经营风险状况。企业资产质量调查工作的目的是通过综合评价企业资产经营价值与风险，深入剖析其增值潜力与存在问题，为出资人财务监管工作提供依据，促进企业进一步提高资产经营管理水平2资产质量调查范围根据中央企业资产质量调查工作指引（2006年度试点用）评价函20073号要求，企业资产质量调查选择主要资产（或特殊资产）和对企业财务状况有重大影响的资产进行核实，一般包括固定资产、在建工程、存货、重大投资、无形资产、应收款项、借款及应付款项、影响企业财务状况的其它资产。本次对*公司资产质量调查的基准日为*年*月*日（一般应当与年度财务决算日相一致，也可以根据实际工作需要选择季末或月末作为调查基准日）。根据*公司财务关系，集团总部及所属子企业均纳入本次调查工作范围。具体调查的企业和主要资产范围如下：详细说明*3资产质量调查依据与方法资产质量调查依据：中央企业资产质量调查工作指引（2006年度试点用）评价函20073号调查方法：调查工作中，我们采用了调查表、询问、分析、观察和检查、重新执行、穿行测试等恰当的工作方法进行系统的调查与分析。具体方法如下：详细说明对于不同的资产所采取的具体方法*4资产质量调查工作程序我们的主要工作程序包括：计划阶段、实施阶段、评价阶段、报告阶段等四个主要工作阶段。计划阶段，从*年*月*日到*年*月*日。主要是制订资产质量调查工作方案，确定调查基准日与调查范围，并将工作方案报国资委备案。实施阶段，从*年*月*日到*年*月*日。主要是在对企业基本情况、内部与外部环境进行调查了解基础上，对主要资产质量进行核实。评价阶段，从*年*月*日到*年*月*日。主要是收集企业有关信息，实施必要的审计调查和资产核实程序，形成完整的工作底稿，对企业资产质量进行分析评价。报告阶段，从*年*月*日到*年*月*日。主要是通过对企业主要资产质量调查核实与分析评价，撰写企业资产质量调查工作报告，发表综合评价意见。三、资产质量核实情况一般是指：1企业主要资产质量核实的方法至少要说明以下技术方法：（1）对于非标意见报告中资产的处理办法和是否编制了调整后的合并财务报表。中央企业资产质量调查工作指引（2006年度试点用）评价函20073号规定：在利用财务审计结果时，应当区别不同审计意见类型，对于非无保留意见审计报告，应当先对审计报告保留意见事项中未调整事项进行调整，再按规定确认主要资产的公允价值。调查机构应当在资产质量核实的基础上，调整各单位财务报表有关项目，并按照合并财务报表的编制方法与原则，编制集团合并财务报表。（2）如何确定公允价值。中央企业资产质量调查工作指引（2006年度试点用）评价函20073号规定：企业资产质量核实工作，应当按照资产的公允价值进行量化，调查机构应当按照国家有关政策制度规定，对资产的公允价值采用科学、严密的方法进行估算。是否采用下列方法：（一）依据国家有关会计制度规定，可参照同类资产价值估算资产的公允价值；（二）无法参照同类资产价值的，可由相关行业专家进行估值；（三）对于无明确价值标准或行业专家无法评判的，调查机构应当采用一定的工作程序对资产价值进行估值。（3）对于该企业特殊资产或特殊事项所采用的特殊方法。2企业主要资产质量核实结果，并逐项说明对资产进行估值的原因、账面价值、公允价值、估值依据和方法，及其对企业资产质量状况的影响。列表说明*四、资产质量调查结论一般包括：1企业整体资产质量分析企业资产质量评价是在企业主要资产质量核实的基础上，结合企业发展目标与内外部环境，按照行业板块、地区板块、上下游板块、特殊业务等对企业进行分类评价，并从资产分布、管理水平、获利能力和持续经营等方面进行综合评价：（1）企业资产分布的评价。主要包括：企业资产结构与主业匹配程度分析、主要资产价值核实调整情况及其原因分析、企业流动资产的流动性与风险性分析、企业偿债能力与风险分析等。（2）企业资产管理水平的评价。主要包括：企业资产周转情况及其原因分析、资产闲置情况与原因分析、企业资产管理的组织机构和日常管理工作评价等。（3）企业资产获利能力的评价。主要包括：企业资产的收益率、单位资产获利能力、非经常性资产处置收益占经营性收益的比重及其原因分析等。（4）企业资产持续经营能力评价。主要包括：企业长期资产的尚可使用年限、技术和经济寿命分析，企业资产与企业发展战略目标匹配程度分析，企业持续经营的风险因素分析等。2综合评述综合评述是对企业资产质量状况进行的归纳与总结，应当突出企业资产质量的特点与问题。五、其它重要事项说明