会计模拟实验--财务分析.doc

2010年的货币资金=（2010年货币资金/2010年资产总额）*100% =资产负债（80438614.34/254196338.56）*100% =31.644%2010年交易性金融资产结构比率=（2010年交易性金融资产/2010年资产总额）*100% =资产负债表2010年应收票据结构比率=（2010年应收票据/2010年资产总额）*100% =资产负债表应收账款结构比率=应收账款/资产总额=资产负债营业收入=营业收入/营业收入=利润表营业成本=营业成本/营业收入=利润表销售商品、提供劳务收到的现金=销售商品、提供劳务收到的现金/全部现金流入合计 =现金流量表购买商品、接收劳务支付的现金=购买商品、接收劳务支付的现金/全部现金流出合计 =现金流量表2010年流动比率=2010年流动资产/2010年流动负债 =资产负债表（流动资产合计96521090.03/流动负债合计7878329.02） =12.2512010年的速动比率=（2010年的流动资产-2010年存货）/2010年的流动负债 =资产负债表 （流动资产合计96521090.03-14616625.50）/流动负债合计7878329.02=10.3962010年的现金比率=2010年现金及现金等价物余额/2010年的流动负债=现金流量表/资产负债表= 期末现金及现金等价物的余额80438614.34/流动负债合计7878329.02=10.2102010年现金流动负债比=2010年经营活动净现金流量/2010年流动负债=现金流量表/资产负债表=经营活动产生的现金流量净额48614211.12/流动负债合计7878329.02=6.1712010年的资产负债率=2010年负债总额/2010年资产总额=资产负债表 负债合计122476829.02/资产总额254196338.56=48.182%2010年产权比率=2010年负债总额/2010年所有者权益总额=资产负债表 负债合计122476829.02/股东权益合计131895009.54=0.9292010年利息保障倍数=（2010年利润总额+2010年利息费用）/2010年了利息费用=利润表 （利润总额19796282.28+财务费用702232.31）/财务费用702232.31=29.1911. 销售利润=净利润/营业收入=10744989.28/55150281.99=19.483%2. 销售毛利润=1-营业成本/营业收入*100%=1-28126553.85/55150281.99*100%=49.000%3. 总资产收益率=净利润/(本年资产总计+上年资产总计)/2*100% =利润表/资产负债表 =10744989.28/(254196338.56+109108107.97)/2*100%=5.915%4. 金资产收益率=净利润/(本年年所有权益+上年年所有者权益)/2 *100% =利润表/资产负债表 =10744989.28/(131895009.54+87193313.97)/2 *100%=9.809%5. 销售现金比=经营活动净现金流量/年营业收入*100% =现金流量表/利润表 =经营活动产生的现金流量净额48614211.12/营业收入55150281.99*100%=88.149%6. 总资产现金回收率=经营活动净现金流量/总资产*100%7. =现金流量表/ 利润表*100% =经营活动产生的净现金流量48614211.12/总资产254196338.56*100%=19.125%8.成本费用营业利润率=营业利润/ 成本费用总额*100% =利润表 15140192.30/41109360.22*100%=36.829%9.每股收益=净利润/发行在外普通股股数=利润表 10744989.28/60872054.79=0.17710.市盈率=平均股票市场价/普通股每股收益=平均股票市场价/稀释每股收益 =利润表3.50/0.1765=19.83011.市净率=平均股票市场价/普通每股净资产=利润表3.50/2.17=1.61312.每股经营活动现金净额=经营活动净现金流量/发行在外普通股股数 =现金流量表/利润表 =经营活动净现金流量48614211.12/发行在外普通股股数60872054.79=0.79913.股利支付率=普通每股股利/每股收益 利润表 =普通每股股利0.05/稀释每股收益0.1765=28.329%14.股利保障倍数=每股收益/普通每股股利=利润表 =稀释每股收益0.1765/普通每股收益0.05=3.5301. 流动比率=流动资产/流动负债=资产负债表 流动资产合计/流动负债合计2. 速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=资产负债表3. 产权比率=负债总额/所有者权益总额=资产负债表 负债合计/股东权益合计4. 应收账款周转率=营业收入/(本年应收票据+上年应收票据+本年应收账款+上年应收账款)/2 =利润表/资产负债表5. 存货周转率=营业成本/【（本年存货+上年存货）/2】=利润表/资产负债表6. 总资产周转率=营业收入/【（本年资产总计+上年资产总计）/2】=利润表/资产负债表7. 销售净利=净利润/营业收入*100%=利润表8. 总资产收益率=净利润/【（本年总资产总计+上年总资产总计）/2】*100%=利润表/资产负债表9. 净资产收益率=净资产/【（本年所者权益+上年所有者权益）/2】*100% =利润表/资