高中政治第二轮复习课件专题五财政税收和纳税人.ppt

专题五 财政税收和纳税人 一 知识网络 衡量国民经济重要指标 国内生产总值 gdp 国民收入 积累基金 消费基金 扩大再生产 非生产性基本建设 社会物资储备 个人消费 公共消费 财政 如何处理 收入 支出 预算 影响因素 取得形式 税收 基本特征 作用 违反税法的行为 对个人所得税的认识 依法纳税是公民的基本义务 财政的作用 二 考点回顾 考点1 国民收入的分配 1 在社会总产品中 扣去已消耗的生产资料 余下的那部分净产品 用货币表示就是净产值 称国民收入 2 它标志一国在一定时期内扩大再生产和提高人民生活水平的能力 只有采用新的科技 提高劳动生产率才能实现国民收入迅速增加 3 关于积累与消费的关系应注意 不能把积累与消费的关系等同于生产与消费的关系 不能片面地认为 高积累有利于生产发展 高消费有利于改善人民生活 积累或消费部分过多 最终不利于生产发展 又不利于人民生活的改善 财政支出中的行政 科教 文卫的日常支出属于消费 其相关的基本建设属于积累 国防支出属于消费 但应付战争所需的物资储备属于积累 区别 1 积累与消费的关系属于国民收入分配中必须处理好的关系 2 生产和消费都属于生产过程中的重要环节 要使社会生产顺利发展 必须重视生产和消费环节 巩固练习 不定项选择 十七大报告指出 初次分配和再分配都要处理好效率与公平的关系 再分配更加注重公平 以下有利于再分配中实现社会公平的措施有 a 提高增值税率 b 提高最低工资标准 c 实行超额累进税率 d 完善社会保障制度 cd 考点2 财政收入和支出 1 财政是一种以国家为主体 在社会范围内集中性的分配关系 是凭借政治权力而进行的社会产品分配 2 财政收入分为税 利 债和其他收入 3 财政支出分为经济建设 科教文卫 行政管理与国防 债务支出和其他支出 4 财政收支是相互影响和相互制约的 如果收大于支 节余过多 意味着财政资金没有得到有效的运用 对经济建设和社会发展不利 如果支大于收 意味着财政支出要依靠借债维持 这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡 引发通货膨胀 财政收支平衡是指当年国家财政收入等于支出或收入大于支出 略有节余 巩固练习 08 高考上海卷 四川汶川大地震后截至5月22日14时 中央财政已累计拨款102 95亿元 政府的这一救灾拨款属于 a 财政收入 b 财政支出 c 财政结余 d 财政决算 b 考点3 财政的巨大作用 1 财政与国家的宏观调控 国家财政是宏观调控的经济手段之一 通过财政收入与支出调节国民经济 一是财政中用于经济的支出 直接促进了经济的发展 二是财政支出构成的购买力 有利于缓解通货紧缩造成的压力 推动经济总量的平衡 促进经济的发展 三是国家通过对财政收支数量 方向的控制 实现社会总供给和总需求的平衡 2 财政收入和支出与社会总供给和总需求的关系 财政收入代表社会总供给 而财政支出代表社会总需求 考点4 税收及其基本特征 1 正确理解税收的基本含义 从税收的目的性 强制性 法制性 无偿性 内容五个方面加以理解 2 税收的三个基本特征 强制性 无偿性 固定性 3 三者的关系 税收的无偿性要求它具有强制性 强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性 三者缺一不可 统一于税法 巩固练习 07年高考广东卷 为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识 2006年11月8日国家税务总局发布了 个人所得税自行纳税申报办法 试行 首次明确提出个人年收入所得万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税 该文件的发布体现的税收特征是 a无偿性b强制性c 固定性d 自觉性 b 考点5 我国税收的性质和作用 1 性质 取之于民 用之于民 的新型税收 体现了整体利益与局部利益 长远利益与目前利益的关系 劳动人民是最终受益者 2 作用 税收是组织财政收入的基本形式 税收是调节经济的重要杠杆 税收是国家实现经济监督的重要手段 3 税收与国家宏观调控的关系 税收是国家宏观调控的经济手段之一 税收调节经济是通过纳税人 征收对象 税率的确定和征管 来改变不同纳税人和经济部门对国民收入的占有数量和比重 影响他们的物质利益 从而鼓励或限制某些部门经济的发展 从而发挥了调节经济的作用 巩固练习 08年高考全国卷 我国个人所得税法规定 自2008年3月1日起 工资薪金所得减除费用标准由1600元 月提高到2000元 月 按照经济学原理 这一调整将 增加财政开支 刺激中低收入居民消费 增加财政收入 促进公平分配a b c d c 考点6 依法纳税是公民的基本义务 1 个人所得税的计算 要扣除起征点以内的所得额 实行超额累进税率 2 征收个人所得税的意义 有利于调节个人收入 增加财政收入 实现共同富裕和社会公平 3 征收消费税的意义 可以合理调节消费行为 抑制超前消费 间接引导投资流向 保证国家的财政收入 具有避免因过渡消费而害人们健康 危害社会秩序和破坏生态环境的作用 正确理解纳税人意识 纳税人意识是纳税人的义务和权利相统一的意识 一方面 公民应具有纳税人的义务意识 另一方面 公民还要依法维护自己的合法权益 行使纳税人的权利 积极关注国家对税收的使用 监督税务机关的执法行为 因此 不能将纳税人的义务等同于纳税人意识 巩固练习 08年高考上海卷 不定项 现代税制在规定纳税人依法承担义务的同时 也保障纳税人享有相应的权利 以下行为体现纳税人权利的是 a 依法按时向税务部门缴纳营业税b 依法要求政府部门公开财政支出用途c 就某个征税行为依法对税务部门提出质疑d 年收入超过12万元的公民依法主动向税务部门提交申报表 bc 三 考点整合 1 国民收入分配与个人消费品分配的关系 1 联系 后者是前者的继续 后者的恰当与否直接影响国民收入的变化 而个人消费品的多少又取决于前者 2 区别 分配对象不同 前者是对国民收入进行分配 后者是对国民收入中用于消费的那部分进行分配 分配形式不同 国民收入首先在物质生产部门进行初次分配 然后在全社会范围内进行再次分配 后者是以按劳分配为主体的多种分配方式 分配原则不同 前者处理好国家 集体 个人三者利益的关系 后者遵循 效率优先 兼顾公平 2 财政的作用与国家宏观调控 产业结构 社会保障制度 关税的内在联系 1 国家通过财政等经济手段可以有效地调节资源配置 可以促进经济的发展 2 通过财政支持农业发展 东北等老工业基地的改造 优化产业结构 3 加大财政支持力度 进一步完善社会保障制度 4 关税的调整影响财政收入的增加 3 税收的作用与财政的作用比较 1 联系 它们都是国家对经济进行宏观调控所运用的重要的经济杠杆 都可以调节并促进经济的发展 后者包含前者 税收是财政发挥作用的原则重要形式或重要工具 2 区别 财政的作用包含财政收入和支出两个方面的作用 直接作用于经济 政治 文化等各个方面 而税收的作用主要着眼于税收的特点和征收过程所发挥的作用 4 税收的作用与国家宏观调控 自主创新 农村税费改革 消费水平的内在联系 1 国家通过税收等经济手段可以有效地调节资源配置 可以促进经济发展 2 国家通过税收优惠政策可以支持企业技术改造 有利于建立资源节约型社会和环境友好型社会 3 农村税费改革体现了兼顾效率与公平原则 极大地调动了广大农民的积极性 进一步解放和发展了农村生产力 农业基础地位得到加强 农民负担明显减轻 农村干群关系出现积极变化 4 个人所得税和消费税的调整 会影响消费者的收入水平和消费水平 四 沙场练兵 材料一近年来 a省各级财政部门不断加大对农村改善群众生产生活方面的支持力度 成效显著 据统计 2003年至2008年 a省财政投入超过200亿元 用于解决农村 一保五难 社会保障 医疗难 住房难 饮水难 教育难 行路难 问题 材料二低保工作是确保城乡困难群众无饥寒的最后一条保障线 自1998年a省政府开始实行城乡一体化的低保制度以来 各级财政不断加大低保补助资金的投入 确保低保对象应保尽保 2007年 省级财政安排低保资金2 54亿元 对14个欠发达地区低保工作给予补助 1 有利于推进农村改革发展 建设社会主义新农村 构建和谐的农村生活 2 有利于维护广大农民的合法权益 实现农村社会的安定 3 有利于调动农民的积极性 推进农业生产 农村经济的发展 推进农村社会全面进步 1 运用经济常识说明 a省财政部门加大投入解决农村 一保五难 问题 对推进农村改革发展具有什么重大意义 历史唯物主义认为 人民群众是实践的主体 是历史的创造者 这要求我们树立群众观点 走群众路线 农村 一保五难 问题和城乡居民的低保工作是人民群众高度关注的重大问题 直接涉及人民群众的切身利益 a省加大投入解决了这些问题坚持了 群众利益高于一切 的思想 维护了人民群众的根本利益 对实现全面建设小康社会的目标 促进我国经济社会发展 构建社会主义和谐社会具有重大的意义 2 运用历史唯物主义观点分析说明a省财政部门加大投入用于解决农村 一保五难 问题 高度重视低保工作的决策依据 1 转变政府职能 搞好管理服务工作 2 全面履行经济 文化 社会公共服务职能 充分发挥政府的作用 3 坚持对人民负责原则 维护好 实现好人民群众的根本利益 加大投入 明确重点 解决好群众生产生活中急需解决的困难和问题 3 结合材料一和材料二 运用政治常识说明政府应怎样有效地解决群众生产生活中存在的问题 五 巩固练习 党的十七届三中全会明确提出 走中国特色农业现代化道路 中国特色农业现代化道路具体体现在 一是中国特色的专业化 根据我国人多地少的国情 搞以家庭为单位的专业化 二是中国特色的土地制度 在土地集体所有的条件下 用完整而永久的土地使用权推动土地流转 促进规模经营 三是中国特色的合作制 按照我国国情 既发展专业合作 又要保留确实有成功经验的社区合作 1 走中国特色农业现代化道路必须按照党的十七大提出总体要求 继续坚持改革开放 运用经济常识分析说明继续坚持改革开放的重大意义 1 通过改革 调整不适应生产力发展要求的生产关系 完善我国的经济制度 完善社会主义市场经济体制 能极大地解决和发展社会生产力 推进国民经济又好又快发展 2 市场经济具有开放性特征 通过对内对外开放 能建立统一的竞争有序的试产体系 并与世界市场联结在一起 有利于优化资源配置 促进各种生产要素自由流动和充分利用 1 物质决定意识 要求我们坚持一切从实际出发 走中国特色农业现代化道路实现了主观和客观的具体的历史的统一 2 矛盾的特殊性和普遍性是辩证统一的 走中国特色农业现代化道路 遵循了世界农业现代化发展的共性和普遍规律 坚持了具体问题具体分析 3 规律是客观的