注册会计师考试备考辅导注册会计师《税法》第二章练习题8

注册会计师税法第二章练习题（8）3、某具有出口经营权的实行“免、抵、退”税工业企业留抵增值税3800元，发生如下业务：（1）1月，购买国内原材料A，发票注明价款0000元，增值税000元；一般贸易进口原材料一批，海关认可发票（CIF价657.5美元，汇率1：8，关税率8%，企业缴纳了规定的关税和增值税后海关放行，完税凭证丢失，向税务机关申请核准则该批进项税抵扣，没有得到批准；向运输公司支付此批货物境内运费4000元，取得运费发票，未通过认证。当期内销现销收入销售额（不含税）0000人民币，发出赊销商品一批，合同规定发出之日60天付款结账，合同货物总金额250000元。外销出口货物离岸价8270欧元，汇率1：。（2）2月，税务机关核准上月丢失的海关完税凭证的抵扣，运费发票经过认证，将上年从小规模纳税人购入的用于生产目的的农业产品发给职工，账面成本87000元。当期内销货物20万元人民币（不含税），出口货物离岸价595美元，汇率1：8。（3）3月，国内采购入库材料250000元取得发票注明税款42500元，外销出口货物折合人民币579250元。要求：计算各月应纳增值税及出口退税。（该企业出口退税率%，征税率%）五、综合题1、1月北京市远洋洗衣机厂（一般纳税人）向本市京客隆百货商场销售洗衣机0台，每台售价2500元（不含增值税，下同），另外每台洗衣机收取元优质费，因商场当月付清全部货款，厂家给予了5%的销售折扣，并开具了红字发票；采取以旧换新新型洗衣机0台，每台售价3000元，收回旧洗衣机已入库，每台折价50元；向外地分支机构发货0台，每台销价2500元用于销售，并支付发货运费30000元，运输单位开具的货票上注明运费20000元，建设基金5000元，装卸费3000元，保险费2000元；从库房领取新型洗衣机5台给本厂幼儿园使用；购进生产用原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的销售金额0000元，货物已入库；购进设备一台，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的金额000元，货物已入库；从外省购进洗衣机专用部件一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的销售金额250000元，货物已入库，尚未到税务机关认证；取得运输单位开具的运输货票上注明运杂费金额23000元。要求：正确计算以下各项问题：（1）当月进项税额；（2）当月销项税额；（3）当月应纳增值税额；（4）当月应纳城建税；（5）当月应纳教育费附加。2、远东公司是拥有进出口经营权的鼓励类外资生产企业（一般纳税人），5月经济业务如下：（1）内销甲产品取得不含税收入2000万元，价外费用339万元；外购A材料，取得增值税专用发票，发票上注明的价款是00万元；（2）外销乙产品一批，离岸价格300万美元，相关单证已经收齐；（3）进口B材料，到岸价格00万元人民币，进口关税200万元，已经缴纳的进口关税和增值税，取得海关开具的关税和增值税完税凭证；（4）由于进料加工业务，免税进口C材料一批，专门用于本企业生产的出口产品乙，到岸价格500万元人民币；（5）国税机关进行增值税检查发现，企业2月份将境内销售乙产品收入计入了其他应付款中58.50万元，将账面价值为30万元的库存A材料用于本企业的在建工程项目中，仅将材料的账面价值转入了在建工程中，要求企业调整账务处理，并在本月30日前补缴税款，企业已经按照规定补缴了税款；（6）支付本月甲产品销售运费万元，乙产品境内销售运费20万元，取得了运输公司开具的公路、内河货物运输业统一发票；（7）将使用了2年的进口先进技术机器设备2台出售，每台设备原值36万元，售价41.60万元，已经计提折旧6.84万元；（8）由于质量原因，将上月购进的A材料账面价值200万元退回，取得了对方单位开具的负数专用发票的抵扣联和发票联。（9）5月日外购国产设备一台，支付设备含税价款0万元，随设备的配套件、备件含税金额25万元，取得增值税专用发票，根据规定，此国产设备可享受退还增值税的优惠。远东公司于5月31日收齐有关资料，将退税申请报送到税务机关。已知上期留抵税额58万元，企业经营的鼓励类产品中甲产品增值税率是%，乙产品增值税率为%；采购材料适用的增值税率均为%；乙产品出口退税率是%。美元的外汇牌价为1：8。（企业当期取得的相关抵扣凭证，均按照规定办理了认证手续。）要求：根据上述资料，按下列程序回答问题（以万元为单位，计算过程保留小数点后两位）：（1）计算5月远东公司的销项税额（不考虑查补税额）。（2）计算5月远东公司取得的准予抵扣的进项税额（不考虑查补税额）。（