创业板上市工作手册.doc

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创业板上市工作手册 创业板上市工作手册 1 目录 创业板上市过程中监管部门关注问题的汇总 . 4我国创业板理念创新与特色构筑探析 . 12创新型企业发行上市重点财务问题研讨会会议简报 . 35创业板重点法律问题研讨会简报 . 42创业板保荐工作质量与风险控制问题研讨会简报 . 56首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法 . 65关于修改证券发行上市保荐业务管理办法的决定 . 75 关于修改中国证券监督管理委员会发行审核委员会办法的决定. 91 关于中国证券监督管理委员会股票发行审核委员会工作细则的通知 . 98 创业板公司招股说明书 . 105 首次公开发行股票并在创业板上市申请文件 . 128 中国证券监督管理委员会股票发行审核委员会审核工作指导意见 132 关于进一步改革和完善新股发行体制的指导意见 . 135 深圳证券交易所创业板股票上市规则 . 140 深圳证券交易所创业板市场投资者适当性管理实施办法 . 211 创业板市场投资者适当性管理暂行规定 . 213 创业板市场投资风险揭示书必备条款 . 2152实际控制人变更的界定-证券期货法律适用意见第1号 . 217 证券期货法律适用意见第3号 . 220 创业板市场投资者适当性管理业务操作指南 . 222 深圳证券交易所首次公开发行股票发行与上市指南 . 227 关于创业板首次公开发行股票上市首日交易监控和风险控制的通知 . 241 创业板上市公司规范运作指引 . 242 公开发行证券的公司信息披露中国证券监督管理委员会公告200933号 . 282 创业板信息披露业务备忘录第1号-超募资金使用 . 304 3创业板上市过程中监管部门关注问题的汇总 创业板上市过程中监管部门关注问题的汇总（根据证监会有关人员培训记录整理，仅供参考） 创业板上市过程中重点关注会计问题：1. 创业板与主板比较1.1. 设立时间较短，大部分为三年。（世界范围最宽松条件仅凭投资计划即可申请ipo）1.2. 民营企业占绝大数，国有成份企业少数，必须承认民企在发展过程中存在些原罪，应当客观认识这些民营企业在发展过程中出现的问题。1.3. 规模较小，经营能否持续盈利，有待观察；1.4. 固定资产投资较小，传统制造业不多，大部分为轻资产资产公司（固定资产占总资产比重极小）；1.5. 股权形成较为复杂，包括出资阶段的出资不实以及历次股权转让的不合规之处较多；为规避公司法股东人数限制，显名股东背后代持股权的股东众多。2. 全面分析发行主体2.1. 关注企业规模、组织架构、主营业务的特征，维持公司未来发展空间能力；2.2. 公司治理层、管理层的经营理念、技术层面表现；2.3. 企业面临的风险，市场、营运、理财、持续发展、资源、工艺技术等风险。以及企业规避风险的措施和能力。2.4. 企业发展到什么阶段，股本、资金是否符合现阶段的需要。2.5. 对于核心高管的依赖程序较高；2.6. 对于单一产品核心技术过于依赖；2.7. 核心信息掌握在核心高管手中，可能产生舞弊动机。3. 对以原则性为基础的会计准则要有所恰当的把握3.1. 大部分企业都处在新旧准则的交替阶段;3.2. 资产价值的初次认定的问题;3.2.1. 发行人设立时对投入资产价值的认定;3.2.2. 首次执行新会计准则的,涉及对资产价值的初次认定。3.3. 无形资产的确认和计量4创业板上市过程中监管部门关注问题的汇总3.4. 公允价值的会计处理3.4.1. 金额资产和负债的分类（一般情形下，重新分类是禁止的）；3.4.2. 套期保值的处理，套期会计的处理有较为严格的界限；3.5. 关注资产减值及三年一期的变化；3.6. 收入的确认，关注产品的特殊性，如软件、基因产品经营的特殊性，区分权益性交易与当期损益；3.7. 股份支付和股权激励，考虑具体条款、确定成本认定原则；3.8. 预计负债的确认、或有负债披露；3.9. 递延所得税资产、递延所得税负债的确认；创业板上市重要监管问题及程序：1. 监管宗旨：支持创业发展同时容忍失败，鼓励创新增长，控制系统风险，对于风险要以控制、疏导。以信息披露为主，不是消灭风险。2. 重点监管方面：2.1. 控制股东、实际控制人充分披露；2.2. 盈利能力：2.2.1. 净利润与扣除非经常性损益孰低原则；2.2.2. 口径为归属于母公司净利润；2.2.3. 不存在未弥补亏损。2.3. 持续经营能力；2.4. 创新能力，保荐人出具创新能力专项报告。2.5. 原罪问题，需要有人承担。如税收补缴问题、税收违规罚款问题（如何界定重大与非重大的关系）等等。3. 创业板发行的特殊性：3.1. 收入、利润指标的操纵；3.2. 资产结构不同，固定资产投资较少。3.3. 经营依赖、个人依赖、单一客户的依赖；3.4. 主营业务和经营模式，创业板要求只能经营一种业务，但未提出具体要求，业务创新、技术创新、市场创新。3.5. 规模小，发展快，抗风险性差；3.6. 成长性突出、业务不稳定；5创业板上市过程中监管部门关注问题的汇总3.7. 规范动作意识淡薄，治理机制不完善，大部分为家族企业发展而来。4. 创业板申报流程4.1. 受理工作，创业板办公室具体负责材料受理，5日内决定是否正式受理；4.2. 审核工作，4.2.1. 征求地方人民政府的意见；4.2.2. 反馈审核意见，受理后15日内出具，保荐机构10日回复；4.2.3. 召开见面会，沟通反馈意见；4.2.4. 审核反馈意见回复，预披露。反馈意见落实后5个工作日内，官方网站预披露招股说明书及其附件；4.2.5. 准备初审报告，15日内召开初审报告讨论会。4.2.6. 发审会审核，网站公告（5日前），会议当天公告表决结果；4.2.7. 封卷工作；4.2.8. 发出持续监管建议书；4.2.9. 处理会后事项，发行人会后二个月内，发生影响发行人上市条件的，应当上报；4.2.10. 处理群众来信，通常要求保荐机构核查；4.2.11. 核准，发行监管。创业板上市公司改制发行中关注问题：1. 发行人，历史沿革，环保问题；2. 中介机构，必备文件，特别是保荐机构要出具成长性意见报告；3. 改制中关注问题：3.1. 设立三年，主板以36个月为准，创业板以完整的三个年度为满三年；3.2. 批准部门，3.2.1. 新公司法不需要政府有关部门批准，但是在2006年以前设立股份有限公司，按原公司法需要省级政府有关部门批准；3.2.2. 定向募集公司，是以原各地政府改制办的批准为准；3.2.3. 外商投资按照商务部确定的下放审批权限为准；3.2.4. 工会及职工持股会不能作为股东，工会持股与工会法不符，因持股会在新公司法执行之后不再审批，不具有法人资质。但是间接持有的非实际控制人的股东有工会或职持股会的不再追究；3.2.5. 有限合伙公司，因登记公司无法开户，目前持续跟踪，但不作为障碍，6创业板上市过程中监管部门关注问题的汇总3.2.6. 股东人数为2-200人的定向募集公司，因符合当时法律的规定，不追究；3.2.7. 当年发改委在1990年底以前确定的股份公司做为历史遗留问题处理；3.2.8. 2006年以前设立的城市商业银行，超过200人的，符合当时法规条件；3.2.9. 代持股东，应当合并计算。以若干公司法人名义持股的，但是其股东均为公司员工的，也要合并计算；如果是以有限公司持有，但其股东非公司员工（大量）主要追究当时发行股份是否鉴定为公开发行股份；2006年以前超