纳税基础与实务小抄3.doc

单选题：（共10道试题，每题4分）1以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（ ）。 A 家具 B 小汽车 C 火车 D 电子设备 2下列收入是企业所得税应税收入的有（ ）。 A 转让财产收入 B 财政拨款收入 C 国债利息收入 D 居民企业之间的股息收入 3现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起（ ），向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。 A 15日内 B 60日内 C 4个月内 D 5个月内 4企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（ ）加计扣除。 A 10% B 30% C 50% D 100% 5某企业2009年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，假定税法规定研发费用可实行150加计扣除政策。则该企业2009年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（ ）万元。 A 10 B 20 C 30 D 40 6根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（ ）。 A 全额扣除 B 在年度利润总额12以内的部分扣除 C 在年度应纳税所得额30以内的部分扣除 D 在年度应纳税所得额12以内的部分扣除 7我国某企业2009年度实现收入总额460万元，与之相应的扣除项目金额共计438万元，经税务机关核定2008年度的亏损额为20万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（ ）。 A 5000元 B 6600元 C 12500元 D 16500元 8根据企业所得税的法律制度规定，以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（ ）。 A 家具 B 小汽车 C 火车 D 电子设备 9某企业2009年度销售收入为3000万元，全年发生广告费和业务宣传费500万元，且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为（ ）万元。 A 15 B 300 C 450 D 500 10根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。 A 有限责任公司 B 个体工商户 C 合伙企业 D 个人独资企业多选题：（共15题 每题4分）1根据企业所得税法的规定，下列关于生物资产的说法不正确的有（ ）。 A 生物资产分为消耗性、生产性两种 B 林木类生产性生物资产折旧年限为10年 C 畜类生产性生物资产折旧年限为2年 D 生产性生物资产不存在折旧 2下列关于企业所得税免税收入的陈述中，正确的是（ ）。 A 国债利息收入属于免税收入 B 财政拨款收入属于免税收入 C 符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入 D 符合条件的非营利组织的收入属于免税收入 3下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（ ）。 A 企业一般在实际经营管理地纳税 B 企业一般在登记注册地纳税 C 登记注册地在境外的，以登记注册地纳税 D 登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税 4根据企业所得税法的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。 A 赞助支出 B 税收滞纳金 C 罚款 D 未经核定的准备金支出 5根据企业所得税法的规定，下列关于生物资产的有关规定正确的是（ ）。 A 经济林是生产性生物资产 B 畜类生产性生物资产最低折旧年限为5年 C 外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税依据 D 生产性生物资产按直线法计算的折旧，准予扣除 6在我国设立机构、场所的非居民企业就下列所得缴纳所得税（ ）。 A 就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得 B 来源于中国境内外的全部所得 C 来源于中国境外与其所设机构、场所有实际联系的所得 D 来源于中国境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得 7在企业境外所得税收抵免中，下列不属于可抵免境外所得税税额项目的有（ ）。 A 按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款 B 因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款 C 按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款 D 按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款 8根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的是（ ）。 A 固定资产的大修理支出 B 租入固定资产的改建支出 C 自行开发无形资产，开发过程中的相关支出 D 已足额提取折旧的固定资产的改建支出 9根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，不得提取折旧的固定资产是（ ）。 A 以经营租赁方式租出的固定资产 B 以融资租赁方式租出的固定资产 C 未投入使用的机器设备 D 单独估价作为固定资产入账的土地 10根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有（ ）。 A 出租固定资产收入 B 到期国债利息收入 C 转让无形资产收入 D 转让股票的净收益 11根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税的纳税申报与缴纳的描述，正确的有（ ）。 A 企业纳税年度实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度 B 企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表 C 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇票清缴 D 非居民企业的扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内，缴入国库 12下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（ ）。 A 居民企业来源于境外的所得 B 非居民企业来源于中国境内的所得 C 非居民企业来源于中国境外的所得 D 居民企业来源于中国境内的所得 13根据企业所得税法律制度的规定，企业合并，当事各方应按下列规定处理（ ）。 A 合并企业按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础 B 合并企业按实际交易价格确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础 C 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理 D 被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补 14下列企业或者个人符合税法中所指的具有关联关系的是（ ）。 A 在资金方面存在直接