会计综合模拟实训报告.doc

2011级应用科技学院 财务管理 120372011020 俞慧 会计模拟实训实验报告学生姓名 俞慧 学号 120372011020 学院 应用科技学院 班级 财务管理 指导教师 陈玲芳 实验资料 企业会计实训教程（第二版） 实验资料单位名称 天海市鼎立香精香料有限公司 实验单位资料时间 2011年 11 月 1 日2011年11月30日 实验地点 人文楼3-301 报 告 内 容 一、模拟实训目的通过与企业完全相同的模拟训练（手工或者会计电算化），使学生能够系统地理解企业会计准则，正确地运用企业会计核算程序和具体方法，熟知会计监督的基本理论知识，准确地将会计理论知识与企业实际业务有机地结合在一起。真正做到：合理设置账薄、准确分析和判断各种经济业务或事项、正确填写和审核会计凭证、正确等级账簿级编制会计报表。会计模拟实训在训练学生业务操作的同时，还能够培养学生的职业综合素质，提高其职业道德水平。2、 模拟实训要求（一）原始凭证的填制和审核方面 理解各种原始凭证的含义；掌握经常使用的原始凭证的基本格式；熟练填制和审核原始凭证。（二）记账凭证的填制和审核方面 理解记账凭证的基本要素，熟悉记账凭证的种类及使用范围；掌握各项经济业务或事项的会计分录；熟练填制和审核原始凭证。第 0 页（三）登记账簿方面 理解各种账务处理程序的特点；掌握账务处理的使用范围；熟练登记现金日记账、银行存款日记账、明细分类账和总账；熟练使用错账更正的方法；熟练运用对账与结账的方法。（四）编制报表方面 理解会计报表的含义；熟悉会计报表的编制方法；掌握资产负债表、利润表和主要税费申报表的基本格式，熟练填写资产负债表、利润表和主要税费申报表。三、模拟实训的组织（1） 分组：本次实训是俞慧、谢凤梅、杨芳3人为一组。（2） 分岗：本套账簿是又俞慧担任主管，谢凤梅担任出纳，杨芳担任制单和记账。四、模拟实训物资准备在会计模拟实训之前，根据企业会计实训教程准备好包括手工操作所需要的记账凭证、科目汇总表、各种账簿、会计报表、凭证封皮、账绳、胶水、装订机、铁夹子等。五、实验步骤（一） 建立账簿按照天海市鼎立香精香料有限公司实际业务的需要开设帐簿,建立现金、银行存款日记帐簿、总分类帐簿、建立各项明细帐簿。根据实习资料录入2011年的各账簿的期初余额。（二）填制凭证根据实验资料所给的原始凭证，填写相应的记账凭证。填写时要注意业务发生的日期，附件张数。另外还要注意每笔业务需要的凭证张数，需要一张以上凭证填列时，需在凭证编号后再加上一个分数（如15 1/2表示：编号15的这笔业务共有2张记账凭证，这是第1张）。最后需要在凭证下方的制单处签上制单人的姓名。做完的凭证还应拿给主管审核，审核无误后签名。（三）登记明细帐 根据审核无误的记账凭证或原始凭证按经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记相应的明细账。（四）编制科目汇总表 根据一定时期内的全部记账凭证（本次实训设为30天），按科目进行归类编制的。在科目汇总表中，分别计算出每一个总账科目的借方发生额合计数、贷方合计数。划出“T”字型帐户 、登记科目汇总表 、对科目汇总表进行试算平衡。（根据借贷记账法的记账规则有借必有贷借贷必相等）。（五）登记总分类账 根据试算平衡后的科目汇总表登记总帐总分类账户，并与其所属的明细分类账户应该进行平行登记。（六）对账 当完成本月所有业务后，就需要进行对账，即总账与明细账核对，各个对应科目余额相一致时对账工作就可结束。如果出现总账与明细账科目余额不相同的情况时，应查看该科目所涉及到的每笔业务的原始凭证，查出错误并进行改正。改正时应注意用红笔划横线划去错误的，再在其上写出改正后的结果。（七）结账经过对账的工作后，可以基本保证该账务处理的正确性。就可以做结账的工作了，即把所有账簿中会计科目的余额都给结出来，在摘要栏中填写“本月合计”，同时还需要在本月合计处划双红线。六、实训总结：对于我们专升本上来同学，会计模拟实训已经是做第二次了，对手工做账基本上是不会太陌生的，所以做起来并不陌生和茫然，因为实训的具体步骤都差不多，做起来会比较得心应手。但是会计做账的过程并不悠闲，因为会计工作本身就是比较繁琐。此次的实习主要是要求我们根据一本书上所提供的原始凭证以及一些虚拟的资料初步接触会计今后要做的基本工作，比如说设置账簿、填制记账凭证、科目汇总、登记明细账以及总账、结账与对账、编制会计报表。通过财务会计的实训，使得我们系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对所学专业知识的一个检验。通过实际操作，不仅使得我们每个人掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论，会计实践相结合的目的。虽然有过一次的实训，但我在实习过程中仍然发现了自身的一些不足。比如由于粗心将金额填错行了，或是填错明细账了；由于字写得太快而写错汉字了，其实在实验过程出现错误是难免的，但在会计中，出现错误后并不能随便用笔涂，用橡皮擦，用刀片刮，正确的方法应该是用红线将错误的金额全部划横线，而不能单独划错误的单个数字，然后用黑色水笔将正确的数字填写在上方。操作时应该尽量避免一些小错误，否则会影响整本账簿的美观。在做每一项工作的时候都要非常的谨慎，不能出现任何错误，即使是写错一个小数点，也可能会给企业带来很严重的后果，并且做这项工作的工作人员也是要承担很大的责任。在学校进行模拟实训时出现的错误，可以进行频繁修改，因为毕竟是模拟实训，但是，毕业后我从事会计工作或与会计有关的一些工作，我是没有机会出现很多错误。我在编制分录方面相对来说还不够熟练，还需加强练习。所以总的来说，我要在以后与会计有关的学习中，理论知识要扎实，避免在实践中引起不必要的麻烦。大专时候的实训是综合性训练，既是主管会计、审核、出纳，又是其他原始凭证的填制人，而这次进行的是分岗制，准确地将会计理论知识与企业实际业务有机地结合在一起。加深理解了会计核算的基本原则和方法，将所有的基础会计、财务会计和成本会计等相关课程进行综合运用，了解会计内部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程；熟练掌握了会计操作的基本技能；将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的认识，为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基。通过这次实习，让我又看到自己的很多不足之处，这都是我要在以后的会计工作中需要弥补的。所以，在以后的学习和