中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)4.xls

精品资料网 25万份精华管理资料 2万多集管理视频讲座 附件1 内内部部控控制制检检查查评评价价汇汇总总表表 检检查查区区间间 自自 年年 月月 日日至至 年年 月月 日日 被被检检查查单单位位 检检查查小小组组组组长长 副副组组长长 行行次次评评价价项项目目 评评价价部部门门 总总分分检检查查评评价价得得分分 1一一 内内部部控控制制环环境境检检查查评评价价1010 2二二 单单位位自自查查情情况况评评价价2020 3三三 业业务务流流程程综综合合检检查查评评价价7070 4综综合合评评价价得得分分100100 5 四四 缺缺陷陷认认定定 财财务务报报告告缺缺陷陷 影影响响会会计计报报表表缺缺 陷陷 错错报报指指标标1 1 6错错报报指指标标2 2 7缺缺陷陷等等级级 8 其其它它会会计计信信息息质质 量量缺缺陷陷 缺缺陷陷数数量量 个个 9ITIT控控制制缺缺陷陷缺缺陷陷数数量量 个个 10 内内控控重重大大事事故故事事 件件缺缺陷陷 缺缺陷陷等等级级及及数数量量 个个 11非非财财务务报报告告缺缺陷陷缺缺陷陷数数量量 个个 12综综合合扣扣分分比比例例 13修修正正后后综综合合评评价价得得分分 附件2内部控制环境检查评价表 3 12 附件2 分分 子子 公公司司内内部部控控制制环环境境检检查查评评价价表表 被被检检查查单单位位 检检查查区区间间 自自 年年 月月 日日至至 年年 月月 日日 被被检检查查单单位位内内控控领领导导小小组组组组长长 副副组组长长 检检查查小小组组组组长长 副副组组长长 控控制制措措施施要要点点检检查查与与测测试试方方法法 测测试试记记录录 访访谈谈部部门门 责责 任任人人 取取得得的的书书面面文文件件名名 称称 编编号号等等 是是否否符符合合控控制制要要求求 或或不不适适用用 如如否否 有有无无替替代代控控制制措措施施 基基础础分分 值值 评评价价得得 分分 1 诚信与道德 满分2分 1 1分 子 公司应树立守法诚信的经营理念 正确处理内外部各种利益关系 重视员工道德 教育 培养员工遵守国家法律法规及股份公司 内控制度 分 子 公司应定期向全体员工推 广员工守则 查阅分 子 公司文件 领导讲话 宣传培 训资料等 检查是否有诚信与道德及内控理 念的宣传教育内容 是否明确要求员工遵守 公司员工守则 诚信对待供应商和客户 正 确处理与其相关的商业利益关系等 0 5 1 2分 子 公司经理层应将个人重大事项等向 股份公司报告 通过访谈 查询领导人员重大事项申报 述 学述职述廉等相关文件资料是否向股份公司 相关部门报告 0 3 1 3分 子 公司应将员工的道德行为纳入考评 抽取员工考评记录 检查是否将员工的个人 道德行为纳入考评 0 2 1 4分 子 公司应设置公开的举报途径 如检 举信箱 投诉举报电话等 供全体员工 供应 商 客户等对于所获知或遇到的违反内控政策 和规章制度的行为进行举报 实地验证举报途径 取得当期信访举报 投 诉等相关统计数据及其分析结果 了解员工 供应商 客户等对举报途径的认知程度 0 5 1 5纪检监察部门应监督各级管理人员 防止其 滥用权力 侵害公司利益或违反公司规章 访谈纪检监察部门 人事部门 查阅员工违 规处理记录 对重大违规事件案例警示教育 宣传记录等 查询分 子 公司经理层成员 最近一年内有无重大违规违纪行为 0 5 2 责任分配与授权 满分1 5分 2 1分 子 公司经理层应有明确的职责分工及 授权 公司经理层的任职资格 人数范围和岗 位职责应符合总部规定 取得分 子 公司经理层人员名单及其职责 分工等相关资料 了解任职人数与既定的岗 位是否匹配 是否按照授权履行工作职责 0 5 2 2分 子 公司经理层应明确规定本单位重要 岗位管理人员的任职资格 人数范围和岗位职 责 访谈技术 经营 财务等重要部门 判断重 要岗位管理人员的资源是否充足 能否满足 公司持续发展的需要 0 4 2 3分 子 公司应明确规定各部门负责人的职 责范围及任职资格和能力要求 查询各部门负责人有无明确的任职资格规定 并严格执行 0 3 2 4分 子 公司应对重要部门的关键岗位提出 员工所需具备的基本知识水平和业务能力要求 对于财务 审计 信息等部门关键岗位员工 检查是否具备基本知识水平和业务能力要 求 0 3 3 组织结构 满分1分 3 1 仅分公司适用 合理设置职能部门并明确 各部门的职责 组织结构发生变化时 应及时 通过各种方式公开告知全体员工 取得分 子 公司组织结构图 了解各部门 职责划分情况 并查询其变化情况以何种方 式公开 0 3 3 2 仅分公司适用 每年应召开年度工作会议 由经理阐明本单位的生产经营目标并讨论公 司最新发展情况 取得分 子 公司工作会议有关文件 查询 经理报告的有关内容 0 2 3 3分 子 公司应告知员工关于财务报告的职 责和规则 须遵守股份公司 内部会计制度 访谈财务部门负责人及重要岗位员工 了解 其对 内部会计制度 的熟悉程度 0 3 3 4分 子 公司财务部门应组织或参加总部组 织的对重要岗位员工的培训 查阅有关的培训记录或文件 0 2 3 5 仅子公司适用 董事会 监事会应按照公 司章程行使工作职责 董事需在所有董事会会 议记录和重大决策文件上签名 监事会须监督 公司董事和其他高级管理人员是否滥用权力或 侵害公司利益 审计委员会应制定行使职责的 详细说明 并定期向董事会报告工作 公司每 年至少召开一次股东大会 董事长向股东大会 阐述公司目标并报告公司发展的最新情况 查询董事会 监事会主要工作职责以及相关 会议记录或文件 检查董事 监事是否符合 任职资格并切实履行职责 查询审计委员会 主要工作职责及相关会议记录 报告等 检 查委员是否符合任职资格并定期向董事会报 告工作 检查股东会议相关资料 0 5 4 管理哲学与经营风格 满分1 5分 4 1分 子 公司应建立风险防范机制 定期进 行经营及财务风险评估 经理层在做出重大决 策或决定之前 应审阅和讨论相关风险与利益 评估报告 公司内控领导小组应定期听取内控 工作汇报 研究解决内控执行中存在的问题 检查分 子 公司是否定期进行经营及财务 风险评估 查询重大决策会议记录 检查经 理层是否对相关利益与风险评估报告进行充 分审议 查询公司内控领导小组会议记录 检查是否定期听取内控工作汇报 0 5 4 2分 子 公司应及时修订 更新内控手册实 施细则 内控手册实施细则应符合股份公司 内部控制手册 要求 公司应及时对各项规章 制度进行梳理及必要的修订 确保符合内控制 度 检查分 子 公司是否按股份公司要求修订 内控手册实施细则 查询公司是否及时梳理 各项规章制度 0 3 4 3分 子 公司经理层和各部门负责人应参与 日常运营并确保各项规章得到遵守 公司经理 层与各部门 下属单位之间应保持畅通的沟通 渠道 查阅生产经营调度会记录 经济活动分析会 的会议纪要等 了解分 子 公司经理和部 门负责人是否参与日常运营工作 访谈各部 门 二级单位相关人员 验证其与公司经理 层之间能否保持良好沟通 0 2 4 4分 子 公司法律事务部门应及时向经理层 报告法律法规的变化 协助经理层正确贯彻执 行国家法律法规 依法维护公司合法权益 并 就争议性的问题和情况接受经理层咨询 访谈法律事务部门 了解其向经理层报告的 内容 0 2 附件2内部控制环境检查评价表 4 12 分分 子子 公公司司内内部部控控制制环环境境检检查查评评价价表表 被被检检查查单单位位 检检查查区区间间 自自 年年 月月 日日至至 年年 月月 日日 被被检检查查单单位位内内控控领领导导小小组组组组长长 副副组组长长 检检查查小小组组组组长长 副副组组长长 控控制制措措施施要要点点检检查查与与测测试试方方法法 测测试试记记录录 访访谈谈部部门门 责责 任任人人 取取得得的的书书面面文文件件名名 称称 编编号号等等 是是否否符符合合控控制制要要求求 或或不不适适用用 如如否否 有有无无替替代代控控制制措措施施 基基础础分分 值值 评评价价得得 分分 4 5分 子 公司总会计师 财务部门负责人须 保证会计报表的质量 总会计师须全面审核公 司的合并报表并监控财务报告程序 评价本单 位的实际财务表现 定期向经理层作出报告 会计政策发生变化时 应及时向经理层介绍 抽查会计报表 验证总会计师及财务部门负 责人的审核记录 抽查财务分析报告或有关 经营活动分析会议纪要 验证经理层是否知 晓会计政策重大变化及本单位实际财务状况 0 3 5 人力资源政策与实务 满分1 5分 5 1分 子 公司应设定招聘员工的标准 符合 要求的应聘者 录用后应签订劳动合同以明确 双方的权利和义务 访谈人事部门 了解分 子 公司聘用员工 的机制 取得员工名单 抽查是否签订了规 范的劳动合同 0 4 5 2分 子 公司应根据员工职位所需的知识和 技能安排正规培训 查询人事部门员工培训记录 0 3 5 3新聘用的员工签订劳动合同后 分 子 公 司应对其加以培训 培训应包括内部控制的内 容 查询人事部门新进员工培训记录 验证是否 包括内部控制内容 0 3 5 4分 子 公司应定期对员工的职业道德操守 和工作业绩进行考核 由人事部门保存考核记 录或档案 考核结果应作为确定员工薪酬 奖 惩及任用的依据 查询员工考核奖惩记录 访谈新提拔的管理 人员 了解其聘任前是否经过人事部门考察 公示 聘任过程是否公开 透明 访谈受 处罚的人员 了解处罚过程是否公正 透明 并与被处罚人充分沟通 0 5 6 信息与沟通 满分1分 6 1分 子 公司应建立信息与沟通机制 及时 掌握外部信息 有效获取市场和竞争对手的相 关信息等 访谈相关部门 了解其信息收集措施和效果 0 3 6 2分 子 公司应与外部供应商 客户和相关 合作单位 政府监管部门等保持沟通顺畅 外 部单位应有多种渠道与公司联络 且能得到反 馈意见 查验外部单位与公司的联络渠道是否畅通 0 2 6 3分 子 公司各部门之间 各部门与二级单 位之间的内部信息沟通应保持及时通畅 访谈各部门及二级单位人员 了解内部信息 沟通是否及时通畅 0 2 6 4分 子 公司应建立有效机制 保障并鼓励 员工提出合理化建议 对有价值的建议应进行 褒奖 查询是否有渠道供员工提出合理化建议 0 1 6 5分 子 公司应重视IT建设 利用IT系统提 高信息传递效率和准确性 访谈IT部门 了解公司对IT建设的重视程度 和投入情况以及IT系统的利用情况 0 2 7 监督 满分1 5分 7 1分 子 公司应按总部规定进行内控自查和 财务稽核 发现的问题应及时整改 检查公司是否按规定进行内控自查和财务稽 核 并及时整改存在的问题 0 5 7 2分 子 公司总会计师应每月审阅关键业绩 和财务指标 并向经理层报告经营成果和财务 状况 财务部门应跟进分析预算执行差异 提 出改进意见并跟踪落实 访谈财务部门相关人员并查看相关汇报材料 分析材料 0 5 7 3分 子 公司审计部门应每年制定审计工作 计划 并由经理审批后执行 对于审计中发现 的问题 公司应组织有关部门和被审计单位认 真整改 检查审计部门的年度工作计划及执行情况 查询内审部门出具的审计报告或意见书等 验证所列问题是否已整改落实 0 5 总总分分 10100 0 综综合合评评价价 附件3内部控制自查情况检查评价表 5 12 附件3 分 子 公司内部控制自查情况检查评价表 被被检检查查单单位位 检检查查区区间间 自自 年年 月月 日日至至 年年 月月 日日 被被检检查查单单位位内内控控办办公公室室主主任任 副副主主任任 检检查查小小组组组组长长 副副组组长长 项项目目检检查查方方法法 基基础础 分分值值 评评价价 得得分分 检检查查记记录录扣扣分分原原因因 合合 计计20200 0 1 1 业业务务流流程程季季度度穿穿行行测测试试100 1 1业务流程责任部门 责任人 至少应每季度开展一次业务流程穿 行测试 1 检查企业是否每季度开展业务流程 穿行测试 1分 2 检查季度穿行测试是否由业务流程 责任部门 责任人 负责实施 1分 2 1 2季度穿行测试应按照股份公司 的规定进行 测试记录至少应包括 流程名称 测试时间 测试步骤 测试人 复核人 抽样记录等主 要内容 并由测试人及负责人签字 1 抽取5个主要业务流程 检查季度 穿行测试是否符合股份公司内控办 2006 20号通知的要求 3分 2 抽取5个主要业务流程 检查测试 记录是否完整由测试人及负责人签字 1分 4 1 3流程责任部门应就穿行测试中 发现的问题制定整改方案并报本单 位内控办 内控办应及时跟踪整改 落实情况 1 检查对季度测试中发现的问题是否 制定整改措施 1分 2 检查内控办是否跟踪落实整改 1 分 2 1 4 各部门日常管理是否符合内部 控制要求 1 抽取3个主要部门 检查是否按内控 要求及时梳理并修订相关专业管理制 度 1分 2 抽取3个主要部门 检查是否将内部 控制纳入部门工作目标 并与日常管 理工作紧密结合 1分 2 2 2 年年度度自自查查100 2 1 企业至少每年应组织一次内部 控制综合检查 1 检查企业是否至少每年开展一次内 部控制综合检查 每次检查区间须与 上一检查区间衔接 0 5分 2 查阅综合检查工作方案 检查综合 检查范围是否包括全部适用业务流程 是否覆盖主要单位或部门及全资 控股子公司等 1分 3 检查审计部门 或审计人员 是否参 与综合检查 0 5分 2 2 2 年度自查应按照股份公司的规 定进行 自查底稿至少应包括 业 务流程名称 检查时间 检查步骤 检查人 复核人 抽样记录等内 容 并由检查人 复核人签字确认 内控办应形成自查报告 1 检查年度自查是否符合股份公司内 控办 2006 20号通知的要求 1分 2 检查自查底稿内容是否完整 是否 由检查人 复核人签字确认 1分 3 检查是否形成自查报告 对发现的 问题进行分析并提出改进建议 1 5 分 3 5 2 3 对自查中发现的问题应制定整 改方案并及时落实整改 1 自查中发现的问题是否制定整改方 案并落实到具体部门或单位 2分 2 内控办是否及时跟踪整改方案落实 情况 2分 4 2 4 企业应于每年2月1日前将上一 年度内部控制综合检查报告上报股 份公司内控办公室 1 检查企业是否及时上报内部控制综 合检查报告 0 5分 0 5 5 2货币资金管理业务流程 检查工作底稿 6 12 附件4 业务流程检查工作底稿标准格式 5 25 2货货币币资资金金管管理理业业务务流流程程 检检查查工工作作底底稿稿 被被检检查查单单位位 检检查查人人 签签字字 检检查查区区间间 自自 年年 月月 日日 本本流流程程责责任任人人 签签字字 复复核核人人 签签字字 至至 年年 月月 日日 控控制制点点描描述述适适用用单单位位 不不相相容容 岗岗位位 检检查查步步骤骤及及方方法法 控控制制点点相相关关资资 料料 应应抽抽 取取样样 本本量量 控控制制 点点分分 值值 检检查查 评评价价 得得分分 检检查查记记录录 文文件件号号 凭凭 证证号号等等 或或注注明明不不适适 用用或或未未发发生生 未未有有效效执执 行行的的原原因因 1 1 开开 销销账账户户 1 1按照分级管理的原则 各分 子 公司 开 销账户必须报财务部审批 其下属单位 开 销账户经分 子 公司财务部门审核后 报总会计师或分管副经理审批 经批准后 严格按照 中国石油化工股份有限公司账 户暂行管理办法 以下简称账户管理办 法 规定在银行和 或中国石化财务有限责 任公司 以下简称财务公司 开 销账户 ERP 主数据维护人员根据财务部门填写 的银行主数据维护申请单 在ERP系统中创 建或冻结银行主数据 分 子 公 司 经办 审核 审批 1 检查开 销账户是否按 规定审批 2 ERP 检查银行主数 据维护申请单是否经财 务部门审核 3 ERP 运行事务代码 FI12检查银行主数据维 护记录与申请单是否一 致 开 销账户审批 凭据 银行主数据维护 申请单 38 1 2 账户的类型 用途和限额必须符合账 户管理办法的规定 财务部 分 子 公 司 1 检查账户使用是否符 合核定的用途范围和限 额 设立账户审批凭 据 32 2 2 现现金金和和银银行行存存款款的的日日常常管管理理 2 1 各分 子 公司财务部门必须根据 现金管理暂行条例 的规定 结合本单位 的实际情况 制定本单位关于现金开支范 围和库存限额的规定 并报各分 子 公司 总会计师或分管副经理审批 超过库存限 额的现金必须当日送存银行 财务部门负 责人不定期抽查 分 子 公 司 出纳 检查 1 检查现金开支范围和 库存限额的确定是否经 过总会计师或分管副经 理的审批 现金日记帐抽查 记录 35 2 2 现金收入必须及时存入银行 不得坐 支 不得白条抵库 由财务部门负责人不 定期抽查 并签字 财务部 分 子 公 司 出纳 检查 1 检查是否有坐支 白 条抵库现象 财务部门 负责人是否进行不定期 抽查 现金盘库抽查记 录 155参见 财务报告相关控制 点抽样记录 2 3 财务部门出纳人员做到现金日清月结 由管理 或登记 现金日记账和银行日 记账以外的不相容岗位人员定期和不定期 地进行现金盘点 每月末必须进行 并 将签字确认的盘点表报财务部门负责人 每次盘点结果必须备案 作为会计档案保 存 盘点发现不符 应及时查明原因 报 财务部门负责人作出处理 财务部 分 子 公 司 出纳 审核 审批 1 检查现金日清月结记 录 现金盘点表是否有不 相容岗位人员签字 2 实地盘点现金库存 检 查库存现金是否账实相 符 库存现金盘点表26参见 财务报告相关控制 点抽样记录 2 4 非ERP 各分 子 公司财务部门每 月应核对银行账户 并编制银行存款余额 调节表 核实未达账项并说明原因 由不 相容岗位人员稽核签字 ERP 各分 子 公司财务部门每日上载银行对账单 运 行银行余额调节表 并分析和核实未达账 项 月末打印银行余额调节表 核实未达 账项 并说明原因 由不相容岗位人员稽 核签字 银行存款余额调节表必须由财务部门负责 人审核 对未达账项应跟踪核实 发现1个 月未对上的未达账项应查明原因 并追查 责任 对于加油站设置临时存折的 财务部门应 视作银行账户管理 每月将临时存折复印 作为银行对账单存档 对未达项目编制银 行存款余额调节表并经财务部门负责人审 核 分 子 公 司 出纳 经办 稽核 审核 1 检查银行存款余额调 节表是否由不相容岗位 人员稽核签字 是否由 财务部门负责人审核 2 检查1个月以上的未达 账项是否查明原因或处 理 3 对于加油站设置临时 存折的 检查临时存折 复印件是否存档 检查 有未达项目的银行存款 余额调节表是否经财务 部门负责人审核 4 ERP 运行事务代码 FEBA 检查银行对账单 是否每工作日上载 银行存款余额调 节表 加油站临时存折 复印件 23参见 财务报告相关控制 点抽样记录 2 5 分 子 公司开通网上银行查询或收 付款项的 须经总会计师审批后 与银行 签订网上银行服务协议 不同权限网银卡 及密码分别指定专人保管 通过网上银行 收款的 每日核对网银明细 如有差异 查明原因 跟踪落实 分 子 公 司 出纳 稽核 1 检查开通网上银行查 询或收付款的是否经过 总 会 计 师 审 批 2 检查网银卡和密码是 否分人保管 是否保存 核对网银差异记录 开通网上银行查 询和收付款审批 手续 网银明细差异核 对记录 53参见 财务报告相关控制 点抽样记录 3 3 资资金金收收入入 3 1 各分 子 公司生产经营收入 劳务服 务收入以及在非购销业务中取得的货币资 金收入款项 会计人员必须对发票等有效 凭据审核后进行账务处理 并经不相容岗 位人员稽核 分公司及全资子公司应按账户管理办法规 定 将所有收入资金 付款退回除外 及 时存入收入户或财务公司账户 分 子 公 司 记账 稽核 检查 1 抽取收入的收款会计 凭证 检查与原始单据 是否相符 帐务处理是 否正确 会计凭证是否 经不相容岗位人员稽核 2 分公司及全资子公司 是否按账户管理办法规 定 将所有收入资金 付款退回除外 及时存 入收入户或财务公司账 户 收入凭证255参见 财务报告相关控制 点抽样记录 5 2货币资金管理业务流程 检查工作底稿 7 12 3 2 各分 子 公司要加强与往来单位的 款项核对工作 参见 7 1应收款项管理业 务流程 控制点3 2 3 3 分 子 公 司 1 参见 7 1应收款项管 理业务流程 控制点3 2 3 3 3 4 4 资资金金支支出出 4 1 严格银行预留印鉴的管理 财务专用 章应由专人保管 个人名章必须由本人或 其授权人员保管 严禁一人保管支付款项 所需的全部印章 分 子 公 司 财务专用 章 保 管 个人名章 保管 1 检查有关印鉴是否分 开保管 个人名章授权书35 4 2加强与货币资金相关票据的管理 明确 各种票据的购买 保管 领用 背书转让 注销等环节的职责权限和程序 并专设 登记簿进行记录 防止空白票据的遗失和 被盗用 分 子 公 司 财务专用 章 保 管 票据保管 1 检查票据登记簿记录 是否完整 正确 票据使用登记簿255参见 财务报告相关控制 点抽样记录 4 3 建立货币资金业务岗位责任制 明确相 关部门和岗位的职责权限 确保办理货币 资金业务的不相容岗位相互分离 制约和 监督 不得由一人办理货币资金收支业务 的全过程 分 子 公 司 经办 审核 1 检查货币资金业务的 各岗位是否相互分离 相 互 制 约 和 监 督 2 检查是否有网银支付 管理制度 货币资金岗位责 任制 35 4 4有关部门或个人用款时 需事先办理审 批手续 经批准后 向财务部门提出支付 申请 注明款项的用途 金额 预算 支 付方式等内容 并附有效经济合同 履约 报告书或相关证明 财务部门按权限审核 有关单据后安排资金支出 分 子 公 司 经办 审核 1 检查付款是否按规定 办理审批手续 付款审批记录2510参见 财务报告相关控制 点抽样记录 5 5 货货币币资资金金总总量量控控制制 5 1各分 子 公司按照月度资金预算 制 订旬或周或天资金计划 并由财务部门负 责人审核签字 分 子 公 司 1 检查资金计划是否由 财务部门负责人审核签 字 月 度 资 金 预 算 资金计划 35 5 2各分 子 公司实行严格的收支两条线 管理 对下属单位资金实行内部统一使用 根据实际可设立内部结算中心 制订内 部结算管理规定 按照分级管理的原则 各级财务部门至少每半年抽查下级单位执 行情况 分 子 公 司 经办 检查 1 检查相关财务部门是 否审核对下级单位资金 统一使用和管理情况的 执行 2 检查是否有书面抽查 记录 抽查记录35 5 3财务部按年核定各分 子 公司货币资 金总量指标 经财务部主任审批后下达 各分 子 公司财务部门按照股份公司核 定的总量指标分解下达到下属单位 按月 对其下属单位进行货币资金总量控制 财务部 分 子 公 司 经办 审批 1 检查货币资金总量指 标是否经审批 货币资金总量指 标下达相关文件 35 6 6 月月度度和和年年度度货货币币资资金金分分析析 6 1各级财务部门编制月度和年度货币资金 分析报告 报财务部门负责人审阅 财务部 分 子 公 司 1 检查是否编制月度和 年度货币资金分析报告 分析报告 专门 或含货币资金相 关内容 35 7 7 货货币币资资金金管管理理考考核核 7 1 财务部按照对分公司 全资子公司账 户核定情况 对其进行抽查 年末提出考 核建议 考核报告报财务部主任审核 财务部1 检查是否编制货币资 金 年 度 考 核 报 告 2 检查年末考核结果是 否按规定审核 抽查记录 货币资金年度考 核报告 15 7 2 财务部按照对控股子公司下达的银行 存款限额指标和货币资金余额指标 对其 进行抽查 年末进行考核并提出建议 考 核报告报财务部主任审核 财务部1 检查是否编制货币资 金 年 度 考 核 报 告 2 检查年末考核结果是 否按规定审核 抽查记录 货币资金年度考 核报告 15 7 3 各分 子 公司财务部门按照总部下 达的货币资金余额指标和银行存款限额指 标 对分解给下属分 子 公司的指标每 月进行检查 年末进行考核 考核报告经 财务部门负责人审核后报总会计师 分 子 公 司 1 检查是否对货币资金 余额指标和银行存款限 额指标分解并按月检查 2 检查年末考核结果是 否按规定审核 月 度 检 查 记 录 货币资金年度考 核报告 15 合合计计1001000 0 本本流流程程共共有有控控制制点点2020个个 其其中中不不适适用用控控制制点点0 0个个 未未发发生生控控制制点点0 0个个 应应执执行行控控制制点点2020个个 未未执执行行控控制制点点0 0个个 本本流流程程应应 得得分分值值为为0 0分分 实实际际得得分分为为0 0 本流程所称货币资金为现金 银行存款和其他货币资金 附件5 财务报告相关控制点抽样记录表标准格式 中国石油化工股份有限公司 二零零八年度内部控制评价 财务报告相关控制点抽样记录 被检查单位 5 2货币资金管理业务流程 于年月日货币资金余额为人民币 万元 财财务务报报告告相相关关控控制制点点2 22 32 42 53 14 24 4 记记录录样样本本 合合同同号号 凭凭 证证号号 文文件件号号等等 抽查记录库存现金盘点 表 银行存款余额调节表 加油站临时存折复印件 网上银行服 务协议 网银明细差 异核对记录 收入相关的收 款会计凭证 相关票据登记 记录 付款会计凭证 应应抽抽取取样样本本量量152215252525 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 有效执行 未有 效执行的样本序号 影响 会计 报表 错报 错报样本序号 错报数量 个 潜在错报率 会计科目名称 及累计发生额 万元 潜在错报金额 万元 其他会计信息质量错 报样本序号 原因分析 注 会计科目累计发生额指实际发生错误同方向的累计发生额 附件6内部控制缺陷认定汇总表 9 12 附件6 内内部部控控制制缺缺陷陷认认定定汇汇总总表表 被检查单位 检查区间 自 年 月 日至 年 月 日 被检查单位内控领导小组组长 副组长 检查小组组长 副组长 一一 财财务务报报告告缺缺陷陷 1 1 影影响响会会计计报报表表缺缺陷陷评评价价 影影响响的的会会计计科科目目流流程程 控控制制点点影影响响税税前前利利润润潜潜在在错错报报金金额额 万万元元 影响会计报表潜在错报金额合计 万元 0 0 被检查单位期末资产总额 万元 被检查单位当期主营业务收入 万元 股份公司当期主营业务收入 万元 错报指标1 错报指标1 潜在错报金额合计 被检查单位 当期主营业务收入与期末资产总额孰高 错报指标2 错报指标2 潜在错报金额合计 股份公司当期主营业务收入 影影响响会会计计报报表表 缺缺陷陷等等级级 2 2 其其他他会会计计信信息息质质量量缺缺陷陷评评价价 一一般般缺缺陷陷 缺陷事项判定依据 流程 控制点 判定相关资料及原因 1 会计人员缺乏必要的任职资格和胜任能力 2 财会岗位职责不清晰 或未执行规定的会计不相容岗位 职 务 分离 3 会计凭证未按规定装订 保管和归档 或会计凭证丢失 4 重要原始凭证如出 入库单 提货通知单 开出发票和支票 等不连号或未经审批取消原始凭证 5 未按规定与股份公司内 外部往来单位对账及编制往来账户 余额调节表 或100万元以上的对账差异 个月以上未处理 或其 他对账差异 个月以上未处理 6 未按规定编制银行存款余额调节表 或调节表差异 个月以 上未处理 7 一人保管支付款项所需的全部印章 开通网上银行的 由一 人保管网银卡和密码 8 存货盘点未按照规定执行 9 由于审查不严 处理不当等原因造成执行国家税收政策偏差 受到罚款处罚等 其其它它会会计计信信息息质质量量缺缺陷陷合合计计 个个数数 3 IT3 IT控控制制缺缺陷陷 一一般般缺缺陷陷 缺陷事项判定依据 流程 控制点 判定相关资料及原因 1 ERP系统 财务信息管理系统 加油卡系统的用户管理或密 码管理