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会计电算化总账一教案 总账第一题四步ABCD A、填制凭证步骤9分001（胡一） （1）“增加” （2）日期 （3）附单据 （4）摘要 （5）会计分录（核心） （6）“保存”B、出纳签字002（刘红）“总账”菜单凭证出纳签字（不能改条件）确定签字“成批出纳签字”退出C、审核凭证003（李明）“审核”（不能改条件）确定审核“成批签字”D、记账004（王林）“记账”全选下一步下一步记账。 主要经济业务借方总原则谁受益谁负担（一）收到什么资产借什么 1、购买材料，借原材料；收到机器设备，借固定资产；取得专利权，借无形资产； 2、收到存款，借银行存款；收到商业汇票，借应收票据；收到现金借库存现金；销售销售商品,未收到货款,借:应收账款?（二）发生耗费按用途,谁用了借谁 3、用于生产产品，借生产成本；用于车间，借制造费用；用于行政管理，借管理费用；在建工程负担的，借在建工程，销售产品销售部门，借销售费用?。 （三）偿还债务,还了什么债借什么 4、偿还借款，借短（长）期借款；偿还货款，借应付账款；偿还应付票据，借应付票据，发工资，借应付职工薪酬?。 贷方用了什么贷什么，计提什么贷什么，欠下什么债贷什么银行存款，库存现金，原材料，应付职工薪酬，长（短）期借款，应付账款、累计折旧、应交税费、实收资本等 1、销售产品、商品借银行存款（应收账款、应收票据）贷主营业务收入应交税费应交增值税销项税 2、购入材料借原材料应交税费应交增值税进项税贷银行存款（应付账款、应付票据） 3、领用材料（计算分配工资、计提福利费）借生产成本制造费用管理费用在建工程贷原材料（应付职工薪酬） 4、收到投资借银行存款（固定资产、无形资产）贷实收资本 5、取得借款借银行存款贷短期借款（长期借款）6计提折旧借制造费用管理费用贷累计折旧7计提坏账准备借资产减值损失（损益类）贷坏账准备（资产类）8贴现借银行存款99000财务费用（贴现息）1000贷应收票据（面值） 1000009、摊销（修理费、印花税）借制造费用、管理费用贷累计摊销（资产类） 10、计算（提）借款利息借财务费用（或在建工程）贷应付利息 11、结转无法偿付给久久工厂的应付账款120,000元借应付账款120000贷营业外收入120000注
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