CIA第一部分模拟题2.doc

第一部分模拟题二1在审计计划程序的早期，内部审计师定义“审计范围”。下列哪些活动或实体能包括在审计范围中？ I、组织战略计划的组成。 II、可能影响组织的风险和暴露的评估。 III、内部审计活动遵守国际内部师审计协会的职业道德规范。 IV、可能影响客户组织的风险和暴露的评估。 A.只有II B.I和IV C.I、II和III D.I、II和IV 2 内部审计部门使用具有医疗保健福利专业知识的顾问是合适的，当内部审计部门：A.审计组织对包括医疗保健福利的退休后福利可靠性的估计 B.将组织的医疗保健福利项目的成本与行业中其它项目的做比较 C.培训员工在组织主要部门进行医疗保健福利成本审计 D.以上所有选项 3 在关于管理层不顾控制操纵报告的收益的可能性的风险评估程序中，下列哪项是这种事件发生的受影响因素？ A.对公司声誉的损害 B.放宽企业高层的道德标准 C.管理层周转率水平 D.会计方法的复杂性 4 下列哪项是所有控制系统的普遍特征？A.把最小化成本作为高于最小化边际效应的目标 B.为适当的纠正行动确定根本原因 C.对纠正行动潜在的或实际的偏离进行年度确认 D.与管理政策保持一致以控制目标 5 在过去三年中对非赢利组织的捐款是不断的。审计委员会开始关注主席可能已经展开计划，一些来自很多持续捐款成员的捐款已经被转移到其它组织。审计委员会怀疑计划可能涉及将大额捐款存放在其它账户或者以其它组织的名义请求捐款。下列哪个审计程序对检测这样舞弊的存在是最有效的？A.使用分析性审查程序与其它可比机构对比在同一时期内产生的捐款。如果数量非常少，则对现金接受者进行详细的抽样并追踪至银行对账单 B.对现金接受者进行发现抽样，证实接受捐款的人的数目，对任何差异进行调查 C.对过去三年所有大额捐款进行抽样测试，对其它捐款进行统计测试，并要求对组织或对附属组织的所有捐款进行确认 D.利用通用审计软件对尚未领取的接受者进行抽样测试并确认捐款者的捐款数目 6 某内部审计师为财务经营部门的确认审计起草了一个审计/工作计划，并提交给审计经理审查。他们达成一致意见计划的一些部分可能不得不在以后修改，审计经理认为另一个目标应该加进来，这个目标关于评价对组织拥有的空地进行货币价值计算的程序。经理声明，随着新目标的加入和一些其它特殊的修改，这个计划看起来可以接受。内部审计师修改工作计划的时候，经理已经离开参加为期几周的一系列会议。内部审计师已经计划出业务时间表以立刻开始，但是还没有得到经理的书面批准，该内部审计师修改了业务时间表以便在经理回复之后开始业务。这个情景的哪些方面符合了标准和实务公告的相关内容？ I、将计划草稿交给审计经理审查和批准。 II、接受审计经理和内部审计师都知道的计划不得不被修改。 III、寻求客户或高级管理层对新目标的批准。 IV、等待开始业务的书面批准。 A.只有I和II B.只有I和IV C.只有II D.只有II和IV 7 计划审计活动时，内部审计师应该设计审计目标和程序以处理与活动联系的风险。风险被定义为：A.某事件可能对目标完成有不利影响的可能性 B.未能完成既定操作目标或计划 C.交易和相关声明的平衡或分类包括可能对财务报表严重错报的风险 D.没有遵守组织的政策、计划和程序，或没有遵守相关法律和法规 8 下列哪些人被认为不合适作为对组织区域性分公司的内部审计活动进行周期性外部审查小组的一员？ I、来自总部不是区域审计活动成员的审计师。 II、来自另组织内部审计活动的内部审计“同伴”。 III、没有审计经验，但是将只审查与税审相关的技术事项的税务顾问。 IV、具有审计经验，曾经是组织财务报告外部审计师的境外注册会计师。 A.只有III B.I、II、III和IV C.II和IV D.I和II 9 某审计小组制作了一份初步调查问卷，有以下几个回答选项： I、可能不是一个问题。 II、或许是一个问题。 III、可能是一个问题。该调查问卷说明对什么的使用? A.趋势分析 B.不引人注目的措施或意见 C.评分量表 D.比率分析 10 审计经理必须设计一个项目帮助下属学习组织实施的新种类的内部控制，并考虑课堂演讲和综合的在职（根据经验的）培训方法。与从经验中学习相比，下列哪项是传统的课堂演讲作为培训方法的缺点？A.难以深入给定主题 B.更加昂贵 C.花费更多时间 D.被培训者不能很容易地记住在班上学习的内容 11 当评估与建立组织财务报告必要的活动相联系的风险，内部审计师应该： A.设计控制减轻确定的风险。 B.提供对风险管理的确认服务。 C.根据风险暴露更新风险管理程序。 D.决定风险应该怎样被最好地管理。 14 当货物从顶点公司接收，偶尔没有合适的提单。接收职员被指示给该组织打电话，要求在这些情况下通过传真发来提单。该控制类型是下列哪种？ A.被动的、检测控制 B.主动的、检测控制 C.被动的、指令控制 D.被动的、预防控制 12 下列哪项描述了首席审计执行官承担的有关外部审计师的重要角色？A.首席审计执行官一般选择和监督外部审计师。 B.首席审计执行官审查所有外部财务审计的结果，分派审计员工设计控制以防止在外部审计中确定的问题再次发生。 C.首席审计执行官负责保证内部和外部审计师的工作以合作的、有成本效益的方式进行。 D.首席审计执行官告知外部审计他们关于标准和职业道德规范的责任，并保证他们遵守。 13 首席审计执行官正在考虑不同的方法为全体内部审计人员提供人际沟通技能的培训。下列哪项是进行这种培训最有效的方法？A.基于电脑的人际关系技能培训 B.由激发性的演讲者开展的关于沟通的讲授课程 C.专业沟通专家进行的个别辅导 D.解释沟通原理的自学手册 15 某内部审计师正在与生产部门管理层进行年度会议，讨论下一年审计活动和计划方案。在讨论了这个部门12个工厂过去一年的审计活动后，部门副总认同在部门标准操作程序卷宗当中已经正确地描述了审计人员为当地管理层提出的针对关键控制和相关运营活动的所有重要建议。该副总建议将该部门描述关键控制活动的大量书面程序转换为标准运营程序（SOP）自查问卷。对于下一年度预定的审计日程，审计经验应该赋予S0P自查问卷怎样的重要性？ A.增加这个控制应该在下一年中消除重要审计建议，这样审计活动的范围可能被相应地减少 B.如果副总同意要求内部审计部门批准所有标准操作程序，审计活动可能被减少 C.S0P自查问卷应该提高控制充分性，但是审计师需要证实控制按照S0P规定实施 D.S0P自查问卷必须由内部审计部门寄送和控制，与审计日程表一同考虑 16 在风险评估程序中，如果控制目标是保证员工保护其密码，下列哪项描述了员工把密码记录在贴到显示器上的便签这种行为？ A.固有风险 B.风险应对 C.风险事件 D.剩余风险 17 以下哪项不是审计工作底稿的主要作用？ A.为审计师的报告提供主要的证据支持； B.有助于审计工作的计划、实施和复核； C.有助于审计人员的专业发展； D.便于第三方复核； 18 内部审计师怀疑采购部门发生了舞弊时，应该首先向以下哪方面报告？ A.董事会 B.审计委员会 C.主管采购的最高管理人员 D.首席审计执行官 19 购买保险是属于以下哪种风险的处理形式？ A.风险回避 B.风险保留 C.损失控制 D.风险转移 20 某内部审计经理正带领三人审计小组为某汽车租赁公司在机场的场地租赁业务提供确认服务。小组的成员都是经验丰富的。在计划工作日程表时，该经理相信在内部审计活动的执行阶段、计划阶段和审计报告形成阶段对小组进行监督是有必要的。该经理采取了正确的行动吗？为什么？ A.是。所有的业务都应该以同样的方式被密切监督。 B.不是。一旦计划完成，最重要的监督任务就是工作底稿的审查。 C.不是。当一个小组是专业的，在审计过程中的监督对公司来说是不必要的花费。 D.是。监督结论应该在内部审计的所有阶段做出，无论小组成员的经验水平如何。 21 内部审计师发现：组织中部门的目标定义过于狭隘。部门的目标强调利润，但组织的整体目标泛得多。但审计客户拒绝任何采用更宽泛目标的建议。他最好的行动是：A.避免冲突并只提出与审计客户观点一致的那些目标，既然其他的目标将被客户忽视。 B.巧妙地组合所建议的解决方法和有问题的目标定义，使审计客户貌似独立于内部审计师而自己识别出解决方法。 C.识别更宽泛的组织目标，并提出一系列尝试同时满足组织的和审计客户的目标的建议。 D.只报告所发现的情况，让审计客户自己去分析。 22 在某组织中，内部审计师发现很多雇员运用变通绕过控制的证据，以下哪项是减少组织面对的控制风险的最好途径？ A.与雇员沟通控制目标背后的原因。 B.建立监督岗位以监督控制的使用。 C.解雇运用变通的员工。 D.宣告这些控制是强制性的。 23 以下哪项内容代表了已对审计工作底稿进行监督检查的恰当证据？I、监督员在每份工作底稿中的首字母签名。II、审计工作底稿检查清单。III、说明对审计工作底稿进行的监督检查的性质、范围和结果的备忘录。IV、内部审计师工作底稿质量的业绩评估。A.只有II和IV是对的 B.只有I、 II和III是对的 C.只有I、III和IV是对的 D.I、 II、III和IV都对 24 以下哪项关于内部审计独立性的说法是正确的？ A.内部审计不能保持独立性 B.内部审计为保持独立性，不能在单位主要负责人的领导下开展工作。 C.内部审计的独立性可有可无 D.内部审计必须保持独立性。 25 依据专业实务框架（PPF），以下哪项正确的列出了舞弊报告应当包含的信息？ A.目的、范围、结论以及在恰当的时机表达审计师的意见 B.标准、原因、条件以及影响 C.背景、观察及建议 D.观察、结论、建议以及纠正措施 27 以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？ A.将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法。 B.它即可以进行定性比较，也可以进行定量比较。 C.通常局限于制造业和生产过程。 D.它是通过将某公司的业绩与具有最佳业绩的组织进行比较来完成的。 26 以下哪项审计程序最可能发现舞弊行为? A.抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。 B.抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。 C.实施银行余额调节，并审查所有未付款支票。 D.由验收凭证样本追查至发票和已付款支票。 28 以下哪句话最准确描述了以控制为基础的控制自我评价形式？ A.评价、更新、改善和简化选定的控制过程 B.检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度 C.分析控制设计与控制架构间的差异 D.确定控制的成本效益。 29 以下哪项说明了让员工参与控制自我评估过程的原因？ 员工更有积极性正确地做好本职工作。 员工对待其工作是客观的。 员工能够独立地评价内部控制。 管理人员需要员工的反馈信息。 A.只有和 B.只有和 C.只有和 D.只有和 30 以下哪项一定是包含存货评估的风险模型的一部分？ A.产品担保政策 B.供货商价格政策 C.存货短缺费用 D.年度销售预测 31 下面哪一程序体现了公司保险部门的有效管理？ A.保险经理接收保险项目的账单并支付相关费用。 B.保险项目每年基于合适的价格指数做出调整。 C.在提出并提交保险索赔后再协商确定最后的清算。 D.对特定水平的保险项目而言，政策总是围绕提供最低保险费率的“承销商”来制定的。 32 在实施内部审计时，以下哪种情况下最有可能影响内部审计师的客观性？A.审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%。 B.某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突。 C.某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会。 D.一位两年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计。 33 内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。以下哪项有关内部审计师继续职业教育的规定的陈述正确？ A.内部审计师被要求每年接受40小时的继续教育职业并且三年内不能低于120小时。 B.为继续保留内部审计师资格，必需达到IIA有关内部审计师的正式要求。 C.作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到持续职业发展的标准。 D.只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到继续职业教育的要求。 34 某公司管理层要求内部审计部门评价其针对伤亡损失采取的自保措施和为雇员建立的医疗保健是否恰当。如果其手下工作人员不具备所需技能，首席审计执行官是否应该聘请精算顾问以协助审计工作的开展？A.不应该，因为审计部门擅于评价控制措施，而且保险控制概念与其它控制概念并没有明显的区别； B.不应该，因为评价风险是一项正常的审计职能，该项审计业务并不独特； C.应该，因为精算顾问对于确定医疗保健成本是否合理发挥着至关重要的作用； D.应该，因为精算顾问拥有可用于确定并量化自保风险的技能，而这些技能正是内部审计部门通常缺乏的。 35 内部审计章程应该： A.概述内部审计部门对未来审计业务的时间安排； B.界定内部审计业务的范围； C.确定内部审计部门的规模； D.宣传内部审计部门的目标。 36 以下哪个领域不会受到擅自访问系统的负面影响？A.关键表格的准确性。 B.审计线索的可靠性。 C.生产系统的完整性。 D.对访问控制记录的定期审查。 37 为了行使专业实务框架所界定的应有的职业审慎，内部审计师应该： BI、考虑每笔审计业务中发生严重不遵守框架情况的概率；II、开展确认程序，同时尽力确保所有风险得到确认；III、权衡审计确认服务的成本效益。A.只有和是对的 B.只有和是对的 C.只有和是对的 D.、和都对的 38 某首席审计执行官（CAE）认为，高层管理人员所接受的剩余风险水平是其所在公司所不能接受的。根据标准，该首席审计执行官应该首先与谁讨论该事项？ AA.公司高层管理人员。 B.公司审计委员会。 C.公司的外部审计师。 D.公司董事会。 39 测试内部控制的审计业务方案应该： AA.针对每项经营业务审计的具体情况而特制的 B.不必考虑部门差异对所有情况通用的 C.通用的，以便对于特定部门的所有场合都适用 D.通过确保经营中的每一方面都能被审查来减少重复工作 40 全面质量管理在制造业中应用的最典型例子是： BA.在销售前确认产品缺陷并对它们进行再加工。 B.在设计产品时努力将缺陷降到最低程度。 C.开展定期检查，以便尽早查出产品缺陷。 D.定期调整机器，以便减少因机器问题导致的产品缺陷。 41 确定业务目标的实现的最终责任者是： A.内部审计师 B.审计委员会 C.内部审计监督员 D.首席审计执行官 42 以下哪项技术可以使拥有有限资源的制造商实现利润最大化？ A.德尔菲法 B.指数平滑法 C.回归分析法 D.线性规划 43 建立内部审计活动的主要原因是： A.减轻过重的管理责任，建立有效的控制； B.安全防护委托给组织的资源； C.确保财务和经营信息的可靠性和完整性； D.评价并改进控制过程的有效性。 44 以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的 A.监督外部审计师的工作是首席审计执行官的责任； B.应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面，确保工作完成的及时性和效率； C.内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书； D.内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿。 45 某公司收到一封匿名信，举报三位内部审计师违反了IIA职业道德规范。该公司已将IIA职业道德规范作为自己的行为守则要求内部审计师来遵守。在对内部审计师的举报中包括以下内容：、甲在业余时间有一份兼职工作，在当地一所大学里担任客座教授。、乙拥有雇主公司的股票。、丙告诉他的邻居应准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在6个月内倒闭。上述举报中有几项行为违反了IIA职业道德规范? A.没有 B.一项 C.两项 D.三项 46 计算机程序库应如何保证安全： A.安装程序访问的记录系统。 B.监督对程序库介质的实物访问。 C.限制实物和逻辑访问。 D.拒绝通过终端的远程访问。 47 最能证明是否积累了过量存货的证据是： A.将当前生产需求与手头和已订购的存货总和相比较 B.盘点存货并将盘点数与永续盘存记录相比较 C.审查采购订单 D.分析上一季度过量存货报告 48 在对可疑的舞弊性销售进行测试时，下列哪项测试提供的证据最不重要？ A.将发运货单与出库数、开票数和销售日记帐进行追踪核对。 B.通过比较一定时期的销售额和毛利来对销售业务实施分析性测试。 C.对注销和销货退回进行分析，并比较过去几年的金额。 D.向客户函证销售业务并对没有答复的进行调查。 49 内部审计师想要证实公司是否在对外公布的近期财务报表中披露了所有未到期的债务，下列审计程序提供的证据与此最不相关的是： A.向所有与该公司有过往来的银行函证有关未到期票据的信息。 B.使用公司的应付票据清单编制一份未到期票据目录，然后追查至总帐和公布的财务报表。 C.将上一年列示在已审计过的财务报表中的应付票据与当前报表中的相比较，并调节差异。 D.分析利息费用和应付票据帐户，确定是否记录了未在财务报表上列示的票据的利息。 50 某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制？ A.备份和重新启动程序。 B.计算机作业安排。 C.工作日志。 D.程序的文档资料 51 某企业对经过其网上定单输入系统处理、由该系统传送出来的交易总量与其帐单系统收到的交易数量进行比较，并计算两者之间的差额。这是以下哪种信息技术控制措施的范例？ A.逻辑测试； B.数位校验； C.数据合理性测试； D.平衡控制活动。 52 为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将最有效？ A.采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中； B.采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数； C.设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机； D.设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。 53 在计划对应收帐款的内部控制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。在审查这些工作底稿时，他注意到外部内部审计师使用否定性函证，这是因为： A.运货和开票的内部控制薄弱； B.外部审计人员怀疑帐户余额中有错误和违规； C.许多帐户余额较大； D.内部控制强，且所涉及的许多帐户余额都很小。 54 下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是： A.货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对； B.销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记帐； C.记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离； D.客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。 55 在风险评估中，内部控制目标是确保员工能够有效保护自己的密码，下列哪种表述能够概括员工将密码留在显示屏上的情况？ A.固有风险 B.风险应对 C.风险事件 D.剩余风险 56 为了确认虚构的已离职雇员，应使用的计算机辅助技术是： A.平行模拟工薪总额的计算。 B.工薪扣减的例外测试。 C.重新计算净工资。 D.标记和跟踪检查工薪标准的变动。 57 某航空公司规定，航班到达一个机场后，必须在规定的时间内完成清洁和加油工作。以下哪一项将提供上述标准得到遵守的最佳证据： A.已经与存货记录对帐的卖方燃料发票； B.航班清洁和加油人员填写的工作时间卡； C.对选定航班加油清洁过程进行观察； D.将清洁和加油人员的每小时标准劳动力成本与实际的劳动力费用进行比较。 58 以下哪些因素不是控制的外界因素？ A.天气 B.技术发展 C.国家财政和货币政策 D.劳动力安排 59 某家主要的零售公司的新任首席审计执行官（CAE）对审计活动中大量的对仓库的合规性进行测试提出质疑，并指出这种方法没有反应重要性概念。以下哪项对于CAE的见解而言是有效的： 重要性不仅以个别仓库的规模为基础，也以影响到整个组织的控制结构为基础 通过定义，任何对已指定的控制程序的偏离都是重要的 确保公司的控制结构的重要性水平经审核的唯一方法是全面地审计所有仓库 A.仅有 B.仅有 C.仅有和 D.，和 60 与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务程序的目标是： A.确定用于记录实际成本的系统的准确性 B.考评标准成本系统的有效性 C.评估标准成本的合理性 D.协助管理层对其效果和效率进行评价 61 为了确定公司是否达到了24小时内满足95%的客户询问的目标，最适当的审计程序是： A.从已记录的客户投诉中进行属性抽样，追查至处理记录，注意处理的时间和性质。 B.制作客户满意程度调查表并发送给所有客户，其中包括有关服务及时性的提问。 C.制作客户满意程度调查表并发送给按统计抽样选取的样本，要求他们确定服务部门满意地解决了他们问题的时间，计算平均数和标准差。 D.从总体中抽取单位平均数统计样本，并追查样本至客户投诉日志以便确定是否有95%的样本的客户投诉在24小时内得到解决。 62 某公司内部审计部门即将开展一项技术性极强的审查，为此，正考虑两个审计师人选。出于客观性考虑，下列哪种情形将使其中一人不得入选？（1）甲是内部审计部门的成员，具有所要求的技能。在开发即将接受审计的系统时，参加过该系统的控制审查工作；（2）乙是该审计领域的技术专家，但不是内部审计部门成员。虽然乙在即将接受审计的信息系统部门个人口碑甚佳，但他在同一机构的另外一个部门工作。正确的答案应该是： A.（1）和（2）都是对的； B.（1）和（2）都不对； C.只有（1）是对的； D.只有（2）是对的。 63 首席审计执行官在控制程序方面需承担的责任包括以下哪些内容： A.将每年关于控制方面的判断结论报告高层管理人员和审计委员会； B.保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价； C.监督内部控制程序的建立； D.维护公司的治理过程。 64 以下哪种对内部审计中使用的“风险评估”一词的说法不正确？ A.风险评估是将被审计活动中所发现风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。首席审计执行官可以利用这金额选取能导致审计节约额最大的被审计单位。 B.首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理层、外部审计师的讨论，审查法规，分析财务和经营数据。 C.风险评估是对有关可能的不利情况和/或事件所作专业判断进行评价和综合的一个系统过程，并为形成内部审计日程表提供手段。 D.首席审计执行官可以依据审计或初步调查的结果随时修正对被审计单位的风险评估水平，并对工作日程表进行适当调整。 65 根据标准，对控制的最全面的定义是： A.设计用以保证资产得到恰当保护，并保证经营和财务记录的完整一致性的政策和实务； B.设计用以保证所有会计事项得到恰当授权和会计处理的过程和程序； C.管理层计划、组织并指导诸多方案的实施，以合理保证目标得到实现； D.管理层设计的会计系统和相关的控制程序。 66 以下哪项内容是内部审计师在应用风险分析过程编制审计时间表时，应首先受到关注？ A.外部审计师要求为其即将开始的年度审计提供协助； B.公司的信息技术部门正对新的应付款系统进行测试； C.管理层已要求对应收账款可能发生的截留挪用情况进行调查； D.上年中没有对现有的应付款系统进行审计。 67 某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。以下哪种情形是一种控制缺陷？A.单个商店未设验收部门； B.依据由生产线所形成的毛利总额评估产品经理的业绩可能导致无效行为； C.产品经理就采购价格进行谈判并设定销售价格； D.商店经理可以要求撤走某些商品，这样会影响个别产品经理的潜在业绩评估。 68 以下各项环境控制风险中，更可能是在独立微机环境下而不是主机环境下产生的是： A.由于使用购入的盗版软件而侵犯版权。 B.未经授权访问数据。 C.由于不充分的数据保存政策而导致可利用数据的缺乏。 D.以上三项都是。 69 根据专业实务框架，以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查内部控制系统充分性的目的？A.帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。 B.保证内部控制系统的重大弱点得到控制。 C.确定内部控制系统能否对经济有效地实现组织目标提供合理保证。 D.确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。 70 首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑： A.与组织的治理有关的问题 B.内部审计人员的适用技能 C.以前业务的结果 D.主要的运营变动 71 在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计活动相关的风险，此处风险的定义是 A.账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报风险 B.事件或行为对被审计活动产生不利影响的概率。 C.没行遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。 D.未完成审计活动或方案的既定目标。 72 内部审计师定期评估控制措施及控制过程。以下哪项有关内部审计师控制理念的描述最佳？ A.管理层定期解雇未达到预期业绩的员工。 B.管理层采取措施提高实现既定目标的可能性。 C.控制表示由会计师和审计师设计用以保证处理过程正确性的特定程序。 D.控制程序应当自下而上设计以确保对细节问题的注意。 73 应有的职业审慎要求： A.详细的审核与特定的职能有关的所有交易事项； B.在得知内部控制系统相当薄弱时所表现出来的永不出错或永不出现反常工作的表现； C.在所有的审计期间考察重大违规的可能性； D.进行足够详尽的测试，以绝对的保证不存在不合规的时项。 74 各种审计活动的客观性程度不同，以下哪种审计的客观性最强？ A.对公司加班政策的合规性审计。 B.对人事部门雇佣和解雇活动的经营性审计。 C.对市场部的绩效审计。 D.工薪程序的财务控制审计。 75 在审计财务合同时，某审计师获悉，其亲属从审计师所在单位获得过一笔大额贷款。审计师应该： A.宣布此笔审计业务中存在利益冲突，并立即退出该审计业务。 B.继续开展业务，但在最终审计报告中披露其亲属是其所在单位的客户。 C.从审计范围中排除其亲属的信息，然后继续开展审计业务。 D.将可能存在的利益冲突告知管理层和审计执行主管，然后继续开展审计业务。 76 下列哪项内部审计部门的属性可以阻止企业风险管理（ERM）在审计师所在机构中实施。 、以控制为导向的审计方法。 、利用传统的审计工具。、咨询师角色。 、协调性技能。 A.和。 B.和。 C.和。 D.和。 77 内部审计部门的人力资源方案成功的关键因素是： A.发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。 B.根据多年工作经验设定的报酬计划。 C.对人力资源选聘标准的很好设计。 D.识别员工特殊爱好的方案。 78 审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容： A.管理层对内部审计业务的态度； B.公司目前的重点风险和风险水平； C.按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计； D.与外部审计师的审计计划进行协调。 79 内部审计工作应与企业目标和风险情况挂钩，但以下哪项审计计划活动最不可能为此做出贡献？ A.审查机构战略计划和业务计划。 B.与高层管理人员及审计委员会协商。 C.检查风险管理委员会历次会议记录。 D.检查企业业绩报告和考核过程。 80 根据专业实务框架，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎： A.收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。 B.考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。 C.检查该笔业务对审计计划范围的影响。 D.必须拥有开展业务所需的技能和资源。 81 以下哪项关于绩效与标准的比较的陈述不正确？ A.属性绩效评估的一个主要优点是准确评价绩效的能力，这使得纠正活动容易开展。 B.对于生产过程的任何改动都会使得先前使用的标准或者公司范围内的标准不适用。 C.目标管理的一个主要优点是将工作表现与目标紧紧联系在一起便于指导纠正活动。 D.有关员工参与控制系统可以增加对于期望绩效水平和评价准则的理解。 82 内部审计师与外部审计师之间的协作往往会： A.增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。 B.增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。 C.减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。 D.减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。 83 首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应包括： A.持续的教育机会和业绩评价； B.咨询建议和既定的事业通道； C.既定的培训计划和章程； D.职位说明书和竞争性的薪水增加计划。 84 以下哪项内容是有效风险降低策略的组成内容？ A.提请公司有关方面注意应对风险分析结果； B.不惜一切代价，消除公司所有风险； C.将与风险有关的成本转嫁给第三方； D.内部承担所有与风险有关的成本。 85 公司要求原材料必须从价格最低廉的渠道购买，核实有关部门是否遵守了这一公司要求的最有效程序是对以下哪项反映的内容进行比较？ A.对公司为所选择原材料支付的价格与相关采购定单列举的价格进行比较； B.对所选采购项目获得的报价与相关采购定单列举的价格进行比较； C.对卖方目前的价格与相关采购定单列举的价格进行比较； D.对已获批准的卖方清单与所选采购项目获得的报价进行比较。 86 在符合性测试过程中审计师需要做出多项决定，关于以下哪项内容的决定要求审计师做出的判断最多？ A.单项开支是否属于允许范围； B.对每张发票上的哪些栏目进行测试； C.选择哪些会计事项进行测试； D.何种程度的不合规是可以接受的。 87 按自上而下的方法，为新系统开发设计任何系统因素前，以下哪项内容应该得到审查？ A.竞争对手使用的处理系统类型 B.系统需要的电脑设备 C.管理人员进行计划和控制时的信息要求 D.关于现有系统已有的适当控制 89 首席执行官想要知道采购职能部门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求： A.财务审计与采购部门有关； B.经营审计与采购职能有关； C.合规性审计与采购职能有关； D.全面审计业务与制造业经营有关。 88 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映: A.趋势分析透露:（1）销售额增长50%，（2）销售成本增长25%； B.比率分析透露销售成本占销售额的一半； C.同等规模的行业分析显示:（1）公司的销售成本占销售额的40%，（2）行业平均销售成本占销售额的50%； D.同等规模的行业分析显示:（1）公司的销售成本占销售额的50%（2）行业平均销售成本占销售额的40%。 90 人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。标准通过提供指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质，下列哪项在标准中没有被建议作为章程的一部分： A.内部审计部门对机构记录的接触。 B.内部审计活动的范围。 C.首席审计执行官的任期。 D.内部审计部门对机构人员的接触。 91 某部门销售增长10%、销售成本增长2%、存货增长15%、净利润