关于如何防止税收流失问题的调研报告

1 关于如何防止税收流失问题的调研报告关于如何防止税收流失问题的调研报告 当前 经济发展态势下滑 企业经营效益不佳 再加 上人员工资上涨 企业生产运营成本增加等 无疑影响了 地方税收的正常增长 然而 因纳税人依法纳税意识淡薄 以及在餐饮 娱乐 住宿 美容美发 洗浴 婚纱摄影等 服业而存在的税收 跑 冒 滴 漏 现象也已成为直接 影响税收增长的严重问题 应当引起各地政府和税务机关 的高度重视 并采取积极有效措施 加以改善和解决 从 而实现税收的常态化增长 有效促进地方经济与社会的健 康发展 我们南塔街道地处城市中心区 税收主体来源为辖区 内从事服务业经营的个体工商户 也是存在税收流失现象 的典型区域 最近 我们对辖区内税收流失的问题进行了 专项调查与分析 现将主要情况归纳如下 一 税收流失的种种现象一 税收流失的种种现象 一是企业拒开发票逃避缴税 当消费者索要消费发票 时 企业以各种借口不能及时给消费者开据发票 或拖延 时间让消费者过后取票 多数消费者也就因此而不要发票 了 企业也就逃避了缴税 二是消费者不要发票 不关心企业缴税 造成了企业 2 漏税问题 一般消费者都是消费完就交钱走人 根本不向 经营者索要发票 而且这种现象比较普遍 给企业漏缴税 款提供了方便 从而也造成了税收流失 三是企业经营者以给消费者抹零打折的方法逃避交税 往往是在消费者花钱付账时企业经营者根据消费金额的多 少给予抹零或打折优惠 一般消费者便不索要发票了 造 成了一种企业经营者与消费者 合伙 偷税现象 这种现 象看似是企业经营者让利给了消费者 消费者得到了一定 的优惠 但实际上企业经营者是不会做亏本买卖的 经营 者心里很清楚自己让利给消费者的是应缴税的一部分 企 业自己也得到了一部分偷税的实惠 四是企业以各种理由少交税或不交税 有的企业虽然 每月的营业收入达到了税收起征点 但是为了少交税款或 不交税 在税务机关对其企业核税定税时以各种理由说明 和 佐证 营业收入达不到起征点 以撒谎或欺骗的方法 说服定税人员予以享受减免税政策 还有的企业虽然营业 收入比较可观 但还是图谋少交税 以各种借口和理由说 服定税人员降低企业的税收征缴额 达到躲避缴税的目的 五是企业通过做假账的形式偷漏税 这种现象主要发 生在规模相对较大 营业收入较高的企业 为了降低缴税 3 额度而做假账来应付税务机关查税 六是税务人员存在 寻私 和收 人情税 现象 有 领导说情的 有同事说情的 也有照顾亲朋好友的 还有 通融 关系的 这些 关系企业 都有可能享受到免税 或少交税的实惠 造成了税款的流失 七是有些娱乐企业经营者存在暴力抗税现象 典型的 是有些经营歌舞厅 酒吧业主 多数为社会无业人员 且 与社会流氓势力有勾结 暴力威胁税管人员 拒不缴税 二 税收流失现象原因分析二 税收流失现象原因分析 一是公民依法纳税意识不强 如果每个消费者都能在 消费后正常索要发票 企业经营者想逃避缴税就无机可乘 二是企业经营者守法经营的观念淡薄 没有充分认识 到自己偷逃缴税是在违法犯罪 是在损害国家利益 三是消费者的趋利思想助长了企业逃税 给消费者抹 零 打折现象 让消费者少花了钱 消费者高兴了 且不 知企业经营者也从中分得了税款中的 一杯羹 事实上是 企业经营者和消费者 合伙 吞占了应缴给国家的税款 四是企业经营者追求利益最大化的贪欲 驱使其想方 设法违规逃税 而没有真正认识到偷逃税也是在变相侵吞 政府和国家资金 4 五是税收专管人员不足造成的定税不够科学准确 在 对企业核税定税这一环节的工作中应在税收专管人员充分 掌握企业经营状况并进行核量分析的基础上进行 而因为 税收专管人员力量不足而难以实现企业经营状况的逐户 蹲点式 调查 往往是根据企业经营者的 情况报告 和专管人员比较模糊的情况了解就完成了定税工作 难以 达到科学定税和应收尽收的目的 六是税收专管人员政治素质不高 法纪观念不强 在 实际征税工作中就必然会出现 寻私 和 人情税 现象 七是少数领导干部纪律不严 为企业经营者说情 达 到少交税或不交税的目的 也可称之为关系网逃税 让税 务部门及税收专管人员迫于领导的面子和压力让企业经营 者不交或少交税 损害政府和国家利益 三 封堵税收流失的方法与措施三 封堵税收流失的方法与措施 一是要大力加强全社会依法纳税宣传教育 提高全体 公民的纳税意识 使企业经营者自觉遵守税法 明确照章 纳税是企业应该承担的社会责任和应尽的义务 生活在中 华人民共和国地域的每个公民都有纳税责任和护税义务 税收来源于社会 也服务于社会和人民 不是被政府和国 家占有的权力资金 要加大宣传密度和宣传覆盖面 要采 5 取多种形式 把宣传税法做为各级政府的工作责任 坚持 面对全体公民的 经常性的 长期性的宣传教育 让守法 纳税思想深入人心 营造出人人守法纳税 人人依法护税 的良好税收环境 使全体公民的税收观念得到全面提高 二是要加大税收监管与违法犯罪行为打击力度 要建 设一支素质过硬 精干高效 不受干扰的税收稽查队伍 这支队伍要不受税收部门的管辖 直接归政府领导 作为 政府的职能部门 长期坚持对企业税收核查与检查 在检 查企业是否照章纳税的同时 也要检查税收专管人员在税 额核定 税金征缴方面存在营私舞弊 收 人情税 等问 题 要对一切违犯税法行为及人员给予严厉打击与处理 以增强人们对税法的敬畏 维护税法的严肃性与威慑力 三是要不断提高税收征管人员的思想素质和工作能力 在尽税收职责的同时 要宣传税法知识 教育和引导纳税 企业守法经营 照章纳税 同时也要主动帮助企业出谋划 策 改进管理 提高服务水平 增加经济效益 以此达到 税收增长 应收尽收的目的 四是要坚持科学核量 合理定税 要在遵守国家税收 政策的前提下 坚持对企业经营效益的科学核量 严肃 认真 合理确定企业缴税额度 做到不强征超额税 但也 不出现因低定了企业税收应征数额而造成的税收流失 6 五是要调整对消费者的税收奖励政策 就是把现在的 发票奖励办法更改为下调奖励额度 提高中奖率的办法 以此吸引消费者主动索要发票 防止企业经营者通过不给 消费者提供消费发票的方式进行偷税漏税 六是运用现代电子信息管理手段 把所有有固定经营 场所的各类企业经营户连接入网 全部实现电脑打票 税 务机关通过监控管理 防止企业偷逃税款 七是要加强干部的管理教育 不要用手中的权力和工 作