固定资产管理办法(模板)

精品文档 1欢迎下载 公司 固定资产管理办法 试行 第一章 总则 第一条第一条 为建立科学有序的财务管理和会计核算体制 加强 对公司 以下简称 公司 固定资产的有效管理 保证固定 资产的安全完整及有效使用 根据国家有关法律 法规 结合 公司的实际情况 制定本办法 第二条第二条 本办法适用于公司拥有和控制的固定资产 第三条第三条 固定资产的标准为生产商品 提供劳务 出租 不 包括作为投资性房地产的以经营租赁方式租出的建筑物 或经 营管理而持有的 使用寿命超过一年的 金额大于等于 2000 元的非货币性资产 包括房屋 建筑物 机器 机械 运输工 具以及其他与生产经营活动有关的设备 器具 工具等 第四条第四条 固定资产的分类 公司的固定资产按自然属性和经济用途分为五大类 运输 设备 办公家具 办公设备 电器 其他 第五条第五条 固定资产的分类说明 一 运输设备是指非营运用机动车辆等交通工具 二 办公家具是指办公区域所需的各类文件柜 沙发 茶几等家具 精品文档 2欢迎下载 三 办公设备是指满足日常办公需要的电脑 打印机 碎纸机等电子设备 四 电器类是指办公配套所需的空调 冰箱 微波炉等 电器 五 其他类是指上述固定资产以外的符合固定资产标准 的资产 第二章 部门管理职责 第六条第六条 固定资产的实物管理部门为综合管理部及固定资产 的实际存放部门 第七条第七条 固定资产实物管理部门的责任是 一 审核固定资产购置申请书 二 建立供应商管理系统 对目标购置市场信息进行动 态管理 充分了解相关供应商的产品价格 质量 供货条件 信誉以及供应商的服务质量 技术水平 为购置决策提供可靠 信息 三 对所购物品进行比质询价 确定供应商及采购价格 四 购置固定资产 建立固定资产实物卡片 办理资产 入库 出库手续 并建立固定资产实物台账 五 固定资产的验收 保管 发放及维修保养和报废申 报 精品文档 3欢迎下载 六 固定资产的内 外 部调配 转移登记和清查 七 每年组织召开资产管理分析会议并编制资产管理分 析报告 第八条第八条 固定资产的财务管理由财务部负责 责任是 一 负责固定资产总账及明细账的登记 二 受理付款和报销审核业务 三 负责与实物保管部门进行资产清查及账实核对 四 固定资产盘盈 盘亏及报废清理的账务处理 第三章 固定资产采购与验收 第九条第九条 固定资产采购的原则 一 固定资产的采购实行预算管理 由资产管理部门和 财务部共同负责编制预算 由总办会负责审议预算 预算的 上报和审议的具体流程参见 全面预算管理办法 试行 二 资产管理部门根据年度预算和实际需要合理采购 固定资产 充分发挥固定资产的功能 在无法实现内部调配 的情况下 方可购置固定资产 三 单位价值在 50 万元以上或一些特殊的重大采购项 目采取招标方式予以采购 四 固定资产采购过程中严格实行岗位责任制 明确 各岗位的职责 权限 确保办理购置 保管业务的不相容岗 精品文档 4欢迎下载 位相互分离 制约和监督 购置与保管业务的不相容岗位至少包括 1 购置业务的请购与审批 2 询价业务与确定供应商 3 确定供应商与验收 4 购置合同的订立与执行 5 购置 验收与相关会计记录 6 付款审批与付款执行 同一人不得办理资产购置 验收 保管与发放的全过程业 务 第十条第十条 固定资产购置的程序依次分为 请购 审批 购置 验收入库与保管 一 请购 固定资产使用部门根据部门预算和实际需 要填写 固定资产请购审批表 说明采购原因 物品 数量 型号等信息 若为换旧 则需先经报废程序 二 审批 资产管理部门根据固定资产的内部配置情 况 进行内部调配或申请购买 三 购置 资产管理部门根据 固定资产请购审批表 由固定资产使用部门或资产管理部门主导采购 对需购固定 资产进行比质询价 询价工作应至少安排二人进行 根据询 精品文档 5欢迎下载 价结果填写 固定资产购置比价表 经资产管理部门负责人 财务部负责人签字 报公司分管领导审批后 确定供应商 与供应商签订正式合同进行购置 合同由资产管理部门 财 务部 档案管理员各存一份 四 验收入库 固定资产购入后 资产管理部门应办 理验收入库手续 实行验收入库责任追究制度 1 对不需要安装的固定资产 到货后 由资产管理部门 制作 固定资产验收入库单 同时向财务部取得固定资产编 码并填入 固定资产验收入库单 中 固定资产验收入库单 主要内容包括到货物品 数量 金额 合同号 编码等内容 资产管理部门 使用部门 供货商共同进行现场验收并签字 确认 如供货商不能到现场 应取得供货商确认的资料 共 同进行现场验收并签字确认 2 对需要安装的固定资产 在固定资产安装调试完成后 由资产管理部门制作 固定资产验收入库单 同时向财务部 取得固定资产编码并填入 固定资产验收入库单 中 资产 管理部门 使用部门 供货商共同进行现场验收并签字确认 3 固定资产若涉及专业技术验收 由公司专业技术人员 参与验收 4 公司固定资产的验收者 应遵循第三方原则 即订购 者与验收者不得为同一人 精品文档 6欢迎下载 五 登记 资产管理部门及使用部门根据 固定资产验 收入库单 等资料登记 固定资产实物台账 并根据财务部 统一编码在固定资产实物上贴标签 财务部根据采购发票 固定资产验收单 及相关资料登记 固定资产卡片 并进 行相应的账务处理 六 保管 资产管理部门应安排专人负责固定资产的管 理与发放 对因保管不善造成固定资产损坏或丢失的 由保管 人员负责修理或赔偿 第十一条第十一条 对需要办理权属登记手续的固定资产 行政办公 用房屋及建筑物 运输设备 办公设备 生活设备等办公类固 定资产权属证由综合管理部办理及保管 相关部门设立登记簿 记录备查 并对权属登记情况进行盘点 第十二条第十二条 资产管理部门负责保管购置资产的相关技术资料 和使用说明书 以利于固定资产的维修 以及在保质期内损坏 的更换 如使用部门需要相关资料 需签字借阅 按时归还 第十三条第十三条 财务部对所有购置固定资产实行预算控制和合同 管理 对无计划 无合同 不按规定程序办理和购置固定资产 财务部有权拒绝支付款项 第十四条第十四条 财务部根据资产管理部门经办人提交的报销单 或付款会签单 按以下程序予以付款 一 核实固定资产请购审批表 固定资产购置比价表 固定资产验收单 合同及相关凭证的真实性 合法性 合规性 精品文档 7欢迎下载 二 财务部负责资产核算的会计在核实后的报销单 或 付款会签单 上签字 财务部负责人审批 三 按财务支出相关管理办法的规定 由经办人办理签 字报销手续 四 财务部按照手续齐全的报销凭证 根据合同约定的 付款条件办理付款手续 并监督款项的支付情况 第十五条第十五条 固定资产调入 调出 应办理以下手续 一 填写资产调拨单 由调出部门注明资产名称 购买 日期及型号 调出原因 调入单位并签字盖章 同时登记固定 资产实物卡片 随同固定资产移交调入单位或部门 二 调入部门对实物和资产调拨单 固定资产实物卡片 进行核对并签字盖章 三 经资产管理部门审核 财务部门确认 第四章 固定资产日常维护与投保 第十六条第十六条 固定资产的日常维护 公司各部门应正确使用并妥善保管部门固定资产 做好日 常的维护和保养工作 对因使用或保管不善而发生的毁损或丢 失 有关责任人应负赔偿责任 视其情节从工资或奖金中扣除 原价的 10 50 精品文档 8欢迎下载 第十七条第十七条 固定资产的维修 一 固定资产发生故障 不能正常使用的 在经济合 理的情况下 应尽可能修复使用 固定资产的修理由资产管 理部门按固定资产类别负责 指定专业部门维修 任何使用 部门不得擅自修理 二 固定资产出现维修事项时 由资产使用部门填写 固定资产报修单报送资产管理部门资产管理岗 注明报修设 施设备名称 序列号 报修原因 如公司技术人员不能维修 则由资产管理部门资产管理岗提出维修申请 报送资产管理 部门负责人 财务部负责人 分管领导审核后批准维修 三 固定资产发生大修时 应由资产管理部门提出修 缮报告 报公司分管领导审批后执行 四 维修完成后 如由公司技术人员维修的 由资产 使用部门在固定资产验收单或固定资产报修单上签字确认 委托外单位维修的 含质保期内供应商维修 由资产使用部 门 资产管理部门及承修或承建方参与验收 并在固定资产 验收单或固定资产报修单上签字 五 固定资产修理发生的费用 由资产管理部门填写 费用报销单 并附修缮报告作为报销依据 六 汽车实行定点修理 第十八条第十八条 固定资产的保险 续保工作由资产管理部门和财 务部负责办理 精品文档 9欢迎下载 一 运输工具保险由综合管理部负责 其他固定资产保 险由财务部负责 二 运输工具保险经综合管理部询价后 提出询价报告 附上合同及询价资料 报综合管理部负责人 财务部负责人 分管领导审核 总经理审批 审批通过后 由综合管理部执行 其他固定资产保险由财务部提出保险资产范围并询价后 提出 询价报告 附上合同及询价资料 报财务部负责人 分管领导 总经理审核 董事会审议 审议通过后 由财务部执行 三 运输工具发生事故时 由使用部门或使用人通知综 合管理部联系保险公司办理索赔 同时 使用部门或使用人出 具事故报告 包括事故描述 原因分析 事故责任人等信息 交综合管理部存档 四 其他固定资产发生事故后由使用部门出具事故报告 包括资产名称 事故描述 原因分析 事故责任人等信息 资 产管理部门资产管理岗人员到事故现场核实 判定事故是否需 要报案 无需报案后走修理程序 如需报案 资产管理岗人员 上报财务部 由财务部联系保险公司出勤并办理索赔 保险公 司根据保险合同赔款至公司账户 第五章 固定资产清理报废和清查 第十九条第十九条 公司资产管理部门每年组织资产使用单位 财务 部等部门召开分析会 对资产管理情况进行分析 针对资产管 理中存在的问题提出改进建议和措施 固定资产管理分析报 精品文档 10欢迎下载 告 由公司固定资产管理部门进行编制 第二十条第二十条 固定资产的清理报废 固定资产因出售 转让或因正常和非正常 发生不可抗力 灾害 被盗等 原因不能继续使用时 由资产使用部门提出报 废申请 说明原因 填写 固定资产报废审批表 经资产管 理部门和财务部门审核 公司领导审批 审批通过后 由资产 管理部门办理固定资产清理报废手续 办理固定资产报废的程序如下 一 正常报废 由资产管理部门申请财政部门 或国有资产监管部门 指 派审计机构对拟报废资产进行专项审计 并由资产管理部门提 请总办会审议 审议通过后 由资产管理部门持相关会议纪要 及审计报告办理资产报废事宜 办理完毕后 将报废凭据 相 关纪要 审计报告复印件提交财政部门 或国有资产监管部门 备案 正常报废的申请报告一份由资产管理部门保存 另一份 交财务部作为固定资产清理账务处理的凭证 同时持 固定资 产实物卡片 到财务部办理注销手续 二 提前报废 由资产管理部门申请财政部门 或国有资产监管部门 指 派审计机构对拟报废资产进行专项审计 同时联系评估机构对 拟报废资产进行资产评估 后由资产管理部门提请总办会审议 审议通过后 专文报请财政部门 或国有资产监管部门 审批 精品文档 11欢迎下载 资产报废事宜并核准评估价格 同时向财政部门 或国有资产 监管部门 报送审计报告 评估报告等规定材料 获得批复后 由资产管理部门持相关批复及审计报告 评估报告等材料办理 资产报废事宜 办理完毕后 将报废凭据复印件提交财政部门 或国有资产监管部门 备案 提前报废的申请报告一份由资 产管理部门保存 另一份交财务部作为固定资产清理账务处理 的凭证 同时持 固定资产实物卡片 到财务部办理注销手续 第二十一条第二十一条 资产管理部门依据审批结果对资产进行处置 如需对外出售资产 资产管理部门应进行市场询价 编制固定 资产处置方案 列明资产转让数量 金额等内容 由资产管理 部门负责人 财务部负责人 分管领导审核后 由总经理审批 审批通过后 由资产管理部门负责申请财政部门 或国有资产 监管部门 指派审计机构对拟转让资产进行专项审计 同时联 系评估机构对拟转让资产进行资产评估 后由资产管理部门提 请总经理办公会审议 审议通过后 专文报请财政部门 或国 有资产监管部门 审批资产对外转让事宜并核准评估价格 同 时向财政部门 或国有资产监管部门 报送审计报告 评估报 告等规定材料 获得批复后 由资产管理部门持相关批复及审 计报告 评估报告等材料 办理资产对外转让事宜 办理完毕 后 将资产转让相关交易凭据复印件提交财政部门 或国有资 产监管部门 备案 财务部负责收取现金和账务处理 第二十二条第二十二条 对于重大固定资产的处置 应聘请具有资质的 中介机构进行资产评估 由中介机构出具资产评估报告 资产 精品文档 12欢迎下载 管理部门根据资产价值评估结果 或与购买方协商确定的价格 拟定出售合同 合同审批程序参见 合同管理办法 试行 第二十三条第二十三条 固定资产无偿划转 资产管理部门经上级单位核准 固定资产可在系统内进行 无偿划转 固定资产拟无偿划转的 应申请财政部门 或国有 资产监管部门 指派审计机构对拟无偿划转资产进行专项审计 后由资产管理部门提请总经理办公会审议 审议通过后 专文 报请财政部门 或国有资产监管部门 审批 同时向财政部门 或国有资产监管部门 报送审计报告等规定材料 获得批复 后 由资产管理部门持相关批复及审计报告等材料办理资产无 偿划转事宜 办理完毕后 将资产无偿划转相关凭据复印件提 交财政部门 或国有资产监管部门 备案 第二十四条第二十四条 固定资产的清查 资产管理部门应定期或者不定期地对所管理固定资产进行 抽查 发现问题及时反映并按照规定程序处理 原则上每年要 进行两次全面的盘点清查 第二十五条第二十五条 固定资产年终全面清查工作由资产管理部门负 责 具体工作由资产管理部门牵头 会同财务部对固定资产进 行全面盘点清查 第二十六条第二十六条 由资产管理部门固定资产岗位人员编制固定资 精品文档 13欢迎下载 产盘查方案 财务部负责提供账面固定资产清单 组织相关盘 点部门人员开盘点启动会 下发固定资产盘点方案与 固定资 产盘点表 通知相关部门参与盘点 第二十七条第二十七条 清查盘点前 首要核对固定资产账目 做到账 账相符 总账余额与分类账余额之和相符 再将固定资产各分 类账余额与该类固定资产卡片核对相符 第二十八条第二十八条 清查盘点时 资产管理部门 财务部及使用部 门依据固定资产卡片 按照财产分类对所管理的实物财产进行 现场清点 核实名称 规格 编号 产地 数量 使用状态及 完好程度等 填写 固定资产盘点表 然后与财务部提供的 账面财产清单逐一进行核对 盘点人和监盘人签字确认 对账 实不符 有账无物 有物无账的情况 必须查清原因 资产管 理部门出具处理意见 交由财务部按照固定资产的审批权限 报总经理办公会审议 第二十九条第二十九条 审议通过后 依据审议结果 对于盘亏的固定 资产 由财务部将其账面价值转销 并通知资产管理部门及使 用部门将固定资产管理卡片账抽出 单独保管或处理 对于盘 盈的固定资产 财务部和资产管理部门及使用部门应分别及时 建立财务账和固定资产实物台账 第六章 固定资产核算 第三十条第三十条 固定资产的核算由财务部负责 财务部指定专人 进行固定资产账务处理 精品文档 14欢迎下载 第三十一条第三十一条 固定资产核算的内容 财务部应正确及时地登记固定资产总账及明细账 以反映 固定资产增减变动 结存及清理报废情况 定期进行清查 以 保护公司财产的安全完整 协助资产管理部门合理调配固定资 产 提高其利用效率 正确计算固定资产的记账价值和折旧 第三十二条第三十二条 固定资产的计价 固定资产的计价以原价为准 固定资产的原价按照下列规 定确认入账 一 购入的固定资产 其原价包括实际支付的买价 进 口关税等相关税费 以及为使该资产达到预定可使用状态前 所发生的其他支出 如包装费 运杂费 保险费和安装成本 等 二 自行建造的固定资产 按建造该项资产达到预定可 使用状态前所发生的必要支出入账 三 投资者投入的固定资产 按投资协议约定的价值入 账 但协议约定价值不公允的除外 四 融资租入的固定资产 在租赁开始日 按租赁资产 原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入 资产的入账价值 五 债务重组中取得的固定资产 其入账价值按 企业 会计准则 债务重组 的规定确定 精品文档 15欢迎下载 六 接受捐赠的固定资产 按以下规定确认其入账价值 1 按捐赠方提供的有关凭据加上应当支付的相关税费记 账 2 捐赠方没有提供有关凭据的 按以下顺序确认 1 按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额 加 上应当支付的相关税费 作为入账价值 2 按接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值 作为入账价值 如接受捐赠的系旧的固定资产 按依据上述 方法确定的新固定资产价值 减去按该项资产的新旧程度估计 的价值损耗后的余额 作为入账价值 七 盘盈的固定资产 按以下规定确认入账价值 1 如果同类或类似固定资产存在活跃市场的 按同类或 类似固定资产的市场价格估计的金额 加上应当支付的相关 税费 作为入账价值 2 如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的 按该项 固定资产的预计未来现金流量现值 作为入账价值 八 为取得固定资产而发生的借款利息支出 在固定资 产未达到预定可使用状态之前发生的 计入固定资产价值 在此之后发生的 计入当期损益 第三十三条第三十三条 固定资产账面价值的调整 精品文档 16欢迎下载 已经入账的固定资产价值除发生下列情况外 不得随意变 动 一 根据国家规定对固定资产价值重新估价 二 增加补充设备或改良装置 三 将固定资产的一部分拆除 四 根据实际价值调整原来的暂估价值 五 发现原记固定资产价值有错误 第三十四条第三十四条 固定资产的折旧 一 除以下情况外 应对所有固定资产计提折旧 1 已提足折旧仍继续使用的固定资产 2 按照规定单独估价作为固定资产入账的土地 二 固定资产的折旧方法 一般采用平均年限法 具体 执行中参照当地税务政策或国家财政部的有关规定执行 三 固定资产的折旧年限 固定资产的折旧年限详见附 表 2 非特殊原因不得随意变更 四 固定资产折旧的计提 固定资产折旧按月计提 当 月增加的固定资产 当月不计提折旧 从下月起计提折旧 当 月减少或者停用的固定资产 当月仍计提折旧 从下月起停止 计提折旧 按照规定提取的固定资产折旧 应根据用途分别计入相关资产 精品文档 17欢迎下载 的成本或当期费用 第三十五条第三十五条 固定资产的减值 固定资产的减值 由资产管理部门结合所掌握的实际情况 协调财务部进行减值测试 测试结果经财务部负责人 分管领 导审批后上报总经理办公会 批准后编制会计凭证 同时结合 外部会计师事务所的测试结果 对减值进行更正 并编制会计 凭证 第三十六条第三十六条 固定资产的修理费用 固定资产修理费用 计入当期费用 固定资产改良支出 计入固定资产价值 修理费用发生不均衡 数额较大的 可以 采取待摊的办法 分期计入有关费用 第三十七条第三十七条 固定资产的清理费用 固定资产在清理时应设固定资产清理专户进行核算 固定 资产有偿转让或者清理报废的变价净收入以及保险公司或者责 任人的赔偿收入与其账面净值的差额 计入营业外收入或者支 出 固定资产变价净收入是指转让或者变卖固定资产所取得的 价款减去清理费用后的净额 固定资产净值是指固定资产原价 减累计折旧后的净额 第三十八条第三十八条 固定资产的盘盈盘亏 盘盈的固定资产 按照重置完全价值减去估计折旧后的差 额作为以前年度差错更正处理 精品文档 18欢迎下载 第七章 附则 第三十九条第三十九条 本办法自公司总办会审定通过 自下发之日起 施行 第四十条第四十条 本办法由公司综合管理部负责解释和修订 附表 1 固定资产折旧计算表 2 固定资产请购审批表 4 固定资产购置比价表 5 固定资产验收入库单 6 资产调拨单 7 固定资产实物台账 使用部门用 8 固定资产实物台账 管理部门用 9 固定资产实物台账 财务部门用 10 固定资产报修单 11 固定资产报废审批表 12 固定资产盘点表 精品文档 19欢迎下载19欢迎下载19欢迎下载19欢迎下载 附表附表 1 1 固定资产折旧计算表固定资产折旧计算表 类别 编码 类别名称 使用 年限 净残 值率 分类说明 01 房屋建筑 物 405 房屋 建筑物类资产 02 景观设施 203 景观设施类资产 03 专用设备 103 使用周期长 具有行业性专门用途 的机器 电子类设备 或其他专用 设备 04 通用设备 53 0401 办公家具 53 办公用家具设施 如桌 椅 柜等 0402 电子设备 53 计算机 打印机 复印机 传真机 等办公用电子设备 以及空调等办 公用电器设备 0403 机器设备 103 生产经营相关的机器 机械类设备 设施 0404 其他设备 53 精品文档 20欢迎下载20欢迎下载20欢迎下载20欢迎下载 05 运输设备 103 非营运用车辆等交通工具 备注 固定资产的预计残值率 1 房屋建筑物 5 2 专用设备 运输设备 通用设备为 3 精品文档 21欢迎下载21欢迎下载21欢迎下载21欢迎下载 附表附表 2 2 固定资产请购审批表固定资产请购审批表 资产名称规格型号 数量申请部门 申请原由 签字 签章 年 月 日 资产管理部门 意见 签字 签章 年 月 日 财务部意见 签字 签章 年 月 日 精品文档 22欢迎下载22欢迎下载22欢迎下载22欢迎下载 分管领导审批 意见 签字 签章 年 月 日 附表附表 3 3 固定资产购置比价表固定资产购置比价表 年 月 日 请 购 部 门 询 价 人 请购资产名称 规格型号 供货单位名称 价 格付款条件备 注 精品文档 23欢迎下载23欢迎下载23欢迎下载23欢迎下载 询价人意见 资产管理部门意见 财务部意见 分管领导审批意见 确定供货单位 精品文档 24欢迎下载24欢迎下载24欢迎下载24欢迎下载 附表附表 4 4 固定资产验收入库单固定资产验收入库单 设备名称使用部门 安装存放 地点 规格型号重量体积 制造厂出厂日期出厂编号 单价 未 税 数量合计 其他杂费 总价值 未税 税金 总价值 含税 固定资产 编号 随附技术文件附带工具 设备 序号名称张 份备注名称规格数量备注 精品文档 25欢迎下载25欢迎下载25欢迎下载25欢迎下载 验收 意见 采购部门使用部门资产管理部门财务部 附表附表 5 5 资资 产产 调调 拨拨 单单 年 月 日 资产名称 资产使用年限 资产状态 由公司部门调拨至 调拨原因 财务部门签字 公司资产管理 员签名 调拨部门签字 精品文档 26欢迎下载26欢迎下载26欢迎下载26欢迎下载 精品文档 27欢迎下载27欢迎下载27欢迎下载27欢迎下载 附表附表 6 6 固定资产实物台账 使用部门用 固定资产实物台账 使用部门用 资产编号资产名称资产类别规格型号资产价值数量接管日期 存放地点及 变动情况 使用人及 变动情况 维修保 养记录 备注 精品文档 28欢迎下载28欢迎下载28欢迎下载28欢迎下载 附表附表 7 7 固定资产实物台账 管