高考政治总复习 专题03 收入与分配 第8课 财政与税收创新课件.ppt

第三单元收入与分配 第八课财政与税收 1 主观题目主要是体现类与措施类 体现类主要集中在对财政作用的考查 措施类主要集中在财政政策上 选择题相对集中在对财政收支和税收特征及其作用的考查 2 本课考查的主要知识点有 财政收入 支出的构成 影响财政收入的因素 财政的作用 依法纳税等 特别是财政与人民生活保障 财政与宏观调控在历年高考中都具有非常重要的地位 考情分析 本部分考查的热点话题是国家利用财政 税收等经济杠杆对国民经济运行进行宏观调控及利用财政和税收等手段调节个人收入 实现社会公平 2013年高考复习过程中 要多关注我国财政 税收政策的调整与变化 年度财政收支的计划 与财政和税收有关的重大时政热点和社会热点等 如家电下乡 农村社会保障 积极的财政政策 中央经济工作会议 中央一号文件等 考向预测 重点提炼 1 财政收入与支出 国家财政 考点精析一 2 影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 必须加快经济发展 大力增加社会财富总量 才能保证国家财政收入的持续增长 同时国家应当制定合理的分配政策 既保证国家财政收入稳步增长 又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高 3 财政的作用 1 国家财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障 财政通过国民收入的再分配 缩小收入分配差距 促进教育公平 建立社会保障体系与基本医疗卫生制度 保障和提高人民的生活水平 推动建设社会主义和谐社会 2 国家财政具有促进资源合理配置的作用 如果完全由市场配置资源 会导致投入某些行业 地区的资源严重不足 影响社会经济生活的正常运行与发展 国家通过财政支持这些行业 地区的建设 有助于资源的合理配置 3 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 误区警示 误区1 国有企业进行公司制改造会损坏公有制的主体地位 评析 国有企业进行公司制改造并不会损坏公有制的主体地位 相反 如果国家或集体控股 可以扩大公有资本的支配范围 增强公有制的主体地位 误区2 获取高额利润是企业生产的唯一目的 评析 获取利润是企业生产的根本目的 同时企业在生产过程中还应承担相应的社会责任 不能危害社会 误区3 企业合并的规模越大越好 评析 企业合并应以市场运作为基础 以提高经济效益为根本目标 并非越大越好 误区4 兼并与联合是企业获利的保证 评析 实施兼并联合有利于提高企业利润 但是企业要想获取利润必须树立正确的经营战略 提高劳动生产率 诚信经营 拓展深化 比较财政政策和货币政策 误区警示 误区1 财政收入越多越好 评析 1 财政在经济和社会发展中发挥着重要作用 财政收入的增加 从当前来看 有利于增强国家的宏观调控能力 促进社会公平 改善人民生活 促进资源合理配置 促进国民经济平稳运行 从长远来看 有利于企业的发展和个人收入的增加 2 在经济总量一定的前提下 如果财政收入过多 会直接减少企业和个人的收入 不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加 最终将对经济发展和财政收入的增加产生不利影响 3 财政收入增加 从根本上说受经济发展水平的制约 只有加快经济发展 大力增加社会财富总量 才能保证国家财政收入的持续增长 因此 国家财政收入越多越好 是片面的 误区2 社会分配中 国家财政收入越少 企业和个人收入就越多 评析 在一个特定的时期 国民收入一定的情况下 国家取得的财政收入少 企业和个人的收入就会相应增多 但是如果国家不能取得合理的财政收入 就会损害国家的宏观调控能力 企业和个人的根本利益也会受损 收入增多也就无从谈起 误区3 财政赤字增长说明国家财政支出增加 财政收入减少 评析 财政赤字是由于财政支出大于财政收入造成的 从数量上看 并不一定是财政收入减少 误区4 财政是资源配置的基础 评析 财政属于国家宏观调控的主要手段 市场才是资源配置的基础 2012 广东卷 对下图解析正确的是 a 该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的b 该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长c 该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础d 该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加 典型例题一 解析 本题考查的知识点是影响财政收入的因素 影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策 财政收入随着经济发展水平的提高而增长 故a表述错误 居民收入水平应与地区生产总值保持同步增长 故b表述错误 大力发展经济是地区生产总值增长的基础 故c表述错误 财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加 故d表述正确符合题意 答案 d 重点提炼 1 税收的基本特征税收具有强制性 无偿性 固定性的特征 这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志 征税与纳税 考点精析二 2 税收的种类 1 增值税 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 增值税只对增值额征税 不仅可以避免对一个经营额重复征税 而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争 也有利于财政收入的稳定增长 2 个人所得税 是国家对个人所得征收的一种税 个人所得税是国家财政收入的重要来源 也是调节个人收入分配 实现社会公平的有效手段 3 依法纳税 1 必要性 税收是国家财政收入的主要来源 是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础 我国的国家利益和集体利益 个人利益在根本上是一致的 税收取之于民 用之于民 2 公民应自觉诚信纳税 反对偷税 欠税 骗税 抗税等违反税法的行为 3 公民要增强税收监督意识 关注税收的征管和使用 拓展深化 认识税收的作用 1 税收是财政收入的基础形式 是财政收入的主要来源 2 税收是调节经济的杠杆 属于宏观调控经济手段 3 税收是国家实现经济监督的主要手段 4 税收 通过个人所得税 是调节收入差距 维护社会公平的重要手段 误区警示 误区1 税收具有固定性 一旦确定就不能改变 评析 固定性是指不经过国家批准不能随意改变 而不是不能改变 误区2 每个公民的所有收入都在个人所得税的纳税范围 评析 按照个人所得税法规定个人所得 公民收入必须达到一定的标准 才缴纳个人所得税 误区3 公民纳税 国家受益 评析 此观点片面 在我国 税收取之于民 用之于民 国家利益 集体利益 个人利益在根本上是一致的 2012 深圳期末 阅读下列材料 结合所学知识回答问题 材料一美国著名经济学家 供给学派 代表人物阿瑟 拉弗提出的 拉弗曲线 理论 见右图 曾得到美国前总统罗纳德 里根的青睐和支持 在1980年的总统竞选中 里根将这一理论作为 里根经济复兴计划 的重要理论之一 里根执政后 经济增长也出现当时少有的景气 可以说 拉弗曲线 理论立下了汗马功劳 典型例题二 材料二我国近几年结构性减税的内容 1 结合材料一 简要概括 拉弗曲线 理论所描述的经济学道理 2 根据材料二 运用经济生活知识 说明我国实施结构性减税的意义 解析 第 1 问 可以直接根据图表得出信息 注意分成两个不同的阶段 即税率在e点前后的税收收入的不同 第 2 问 先指出材料中几种不同税种的变化情况 再结合课本上这几种税种的作用进行分析 答案 1 拉弗曲线 是描绘税收与税率关系的曲线 一般情况下 税率越高 政府的税收收入就越多 但税率的提高超过一定的限度时 政府的税收收入反而会减少 2 结构性减税是积极财政政策的重要内容 它是宏观调控政策的重要内容 它在改善人民生活 促进资源合理配置和国民经济平稳运行方面发挥了重大作用 具体表现在 促进节能减排 保护环境 转变经济发展方式 促进可持续发展 对矿产资源税和烟酒增税和油的收税 促进了人们对资源的合理利用 有利于保护环境 促进了技术革新和产业升级 改增值税为消费税 不仅避免了重复征税 鼓励了企业增加固定资产投资 鼓励企业向资金 技术密集型发展 对高新技术企业的减免 有利于促使企业自主创新 有利于产品和产业升级 促进了企业的发展 提高了企业的竞争力 促进了企业经济的复苏 企业所得税的减免和增值税转型 减轻了企业的负担 增加了企业的收入 促进了企业的发展 促进了就业 增加居民收入 扩大消费 个税调整 直接减轻了居民的税负负担 增加了居民收入 扩大了消费 对小微企业的税收优惠 有利于小微企业的发展 增加就业 方便人民生活 技巧点拨 三审 图表材料试题 1 审设问 图表式论述题一般都是由图表 有时也有材料说明 和设问两部分构成 设问是命题测试意图的直接表示 带有很强的指向性和限制性 在做题时 最好是先审设问 带着设问看图表 2 审材料 一审标题 明确答题方向 任何图表都离不了标题 标题表明了一定的主体处于怎样的状态或什么内容 是图表的主题或灵魂 同时标题也为学生答题起到了提示语的作用 3 审联系 图表式论述题所提供的图表之间或图表与文字材料之间往往不是孤立的 存在着一定的内在联系 1 2012高考广东卷26 对图6解析正确的是 a 该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的b 该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长c 该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加d 该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础 高考体验 2 2012高考海南卷5 2011年末 我国开始进行 营业税改增值税 的试点 试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业 在税种上 营业税 增值税分别属于 a 流转税 流转税b 流转税 行为税c 流转税 财产税d 所得税 流转税 3 2011高考天津卷11 假定小张和老赵某月的工薪收入分别为1900元 5000元 结合表1 判断下列选项中错误的是表1个人所得税税率表 工资 薪金所得适用 指个人月工资 薪金所得减去2000元以后的余额 a 个人工薪收入所得税具有累进性质b 征收个人所得税有利于促进社会公平c 小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税d 老赵该月应缴纳450元的个人工薪收入所得税 解析 本题考查个人所得税的知识点 特别注意逆向选择题 a b c说法均正确 老赵的该月应该缴纳的个人所得税是500 5 1500 10 1000 15 325 元 故选答案d 答案 d 4 2012 安徽卷 2011年 全国流动人口达到2 3亿 未来20年还将有3亿农村人口进入城镇 中国正进入一个 流动时代 材料二流动人口是城市建设的重要力量 他们渴望与市民共享城市发展成果 强烈期盼改善工资待遇 医疗卫生 社会保障 子女入学 住房等状况 从社会管理的视角看 引导人口有序迁移 统筹规划 优化配置公共服务资源 创新社会管理 是促进流动人口社会融合亟待解决的课题 2 用经济生活中促进社会公平的相关知识 说明政府如何应对流动人口的期盼 解析 回答本题时 首先要正确分析材料中流动人口的期盼是什么 从材料可知是工资待遇 医疗卫生 社会保障 子女入学 住房等问题的合理解决 其次要明确设问中的行为主体是政府 然后结合实现社会公平的理论知识 逐步分析解决上述问题的措施 答案 2 保证居民收入在国民收入分配中占合理比重 劳动报酬在初次分配中占合理比重 逐步提高最低工资标准 提高流动人口的收入 通过再分配更好实现社会公平 发挥财政在促进社会公平 改善人民生活中的物质保障作用 促进教育公平 建立社会保障体系与基本医疗卫生制度 让流动人口均等享受基本公共服务 考生若答出 提高经济效率 增加社会财富 等举措 可酌情给分 一 单项选择题 每小题4分 共32分 1 2012 丰台区练习 2012年首期最大发行总额为500亿元的电子式储蓄国债于3月10日发售 这一政策发挥影响的路径是 增加财政收入 增加国内需求 扩大政府投资 刺激经济发展a b c d 解析 增发国债会形成财政收入 再用于扩大政府投资 会刺激投资需求 发挥消费对生产的反作用 刺激经济的发展 答案 b 练习巩固 2 2013 吉林市二诊 从家电下乡启动至2012年1月31日 安徽省累计销售家电下乡产品1499 8万台 销售金额374 3亿元 其中 已获财政补贴的家电下乡产品1469 3万台 财政补贴金额45 4亿元 此举 是政府在运用行政手段扩大内需 有利于扩大内需 促进经济增长 有利于提高农村居民的生活水平 是市场在调节家电资源的优化配置a b c d 解析 对家电下乡产品给予一定的补贴 是政府运用经济手段的体现 不选 材料强调的是宏观调控对市场发展的作用 不合题意 答案 b 3 近年来 我国个人所得税税制改革引起了广泛讨论 根据上图 甲乙两方案相比 下列说法正确的是 甲方案有利于b家庭 有利于增加国家税收收入 乙方案有利于a家庭 有利于增加国家税收收入 甲方案有利于b家庭 有利于缩小家庭收入差距 乙方案有利于a家庭 有利于缩小家庭收入差距a b c d 命题立意 本题考查宏观调控中的财政政策 主要考查学生获取信息 调动和运用知识分析理解问题的能力 难度较大 解题思路 在a点时 物价基本稳定 有利于经济发展 应采取稳健的财政政策 从b点到c 物价持续走高 通货膨胀预期加剧 应采取从紧的财政政策 b符合要求 从c点到d点 物价持续下跌 经济低迷 需要采取扩张性财政政策 扩大财政盈余则相反 c不选 在e点时 处于通胀预期阶段 应采取稳健的货币政策 避免通胀发生 d错误 答案 b 解析 本题考查个人所得税 根据图表信息 按照甲方案征税 a b两家为国家每月交税145元 b家庭可以不交税 故这个方案有利于b家庭 也有利于增加国家税收 按照乙方案征税 a b两家为国家每月交税105元 a家庭比b家庭少交税45元 故这个方案有利于a家庭 也有利于缩小家庭收入差距 故 符合题意 选b项 答案 b 4 2011高考福建卷31 通货膨胀一般是用居民消费价格指数 cpi 来衡量的物价涨幅 国际上通常把cpi涨幅达到3 作为警戒线 读图10 下列说法正确的是 a 在a点时 适宜采取扩张性财政政策 降低利率b 从b点到c点 适宜减少财政支出 降低货币流通速度c 从c点到d点 适宜扩大财政盈余 降低存款准备金率d 在e点时 适宜增发国债 增加货币供给 命题立意 本题考查宏观调控中的财政政策 主要考查学生获取信息 调动和运用知识分析理解问题的能力 难度较大 解题思路 在a点时 物价基本稳定 有利于经济发展 应采取稳健的财政政策 从b点到c 物价持续走高 通货膨胀预期加剧 应采取从紧的财政政策 b符合要求 从c点到d点 物价持续下跌 经济低迷 需要采取扩张性财政政策 扩大财政盈余则相反 c不选 在e点时 处于通胀预期阶段 应采取稳健的货币政策 避免通胀发生 d错误 答案 b 5 某批发公司4月份购进彩电1000台 购入价200万元 彩电销售总收入210万元 该月支付本公司20名员工工资8万元 支付各项费用4万元 本材料涉及应纳税的税种有 消费税 增值税 个人所得税 行为税a b c d 解析 考查税种 从题干中公司的经营状况看 这个月公司增值210万 200万 10万元 故应纳增值税 每位员工工资 8万 20 4000元 我国个税起征点为2000元 故应纳个人所得税 故选b 答案 b 6 2011高考广东卷24 图7描述的是某品牌奶粉的需求曲线由d1左移到d2 下列事件中能导致这种变动关系的是a 该奶粉生产商供应减少b 政府提高了商品消费税c 居民收入水平大幅上升d 该奶粉检测出有害物质 解题思路 需求曲线由d1左移到d2 反映了价格与需求按相同方向变化 即随着需求量降低 价格也随之下跌 而导致这种关系的只有d项符合 因为该奶粉检测出有害物质 企业失去信誉 消费者需求减少 导致价格下跌 如果品牌该奶粉供应减少 有可能会导致供不应求 价格上涨 a不确定 政府提高了商品消费税 会导致商品价格提高 而不是降低 b不选 居民收入水平大幅上升 会使品牌奶粉消费增加 价格上涨 而不是下降 c不选 答案 b 7 2011年末 我国开始在交通运输业和部分现代服务业进行 营业税改增值税 的改革试点 之所以进行 营业税改增值税 的试点 是因为增值税 不受企业盈亏影响 可以避免重复征税 税源广且便于征收 能防止进货商品的偷漏税行为a b c d 解析 解答本题的关键是要准确掌握增值税和营业税的特点 营业税的征收不受企业盈亏的影响 增值税的征税对象是增值额 可以避免重复征税 且本环节缴纳增值税时需提供上一环节的增值税纳税凭证 因而能防止进货商品的偷漏税行为 由此可见 属于营业税的特点 是增值税的特点 答案 c 8 从家电下乡启动至2012年1月31日 安徽省累计销售家电下乡产品1499 8万台 销售金额374 3亿元 其中 已获财政补贴的家电下乡产品1469 3万台 财政补贴金额45 4亿元 此举 是政府在运用行政手段扩大内需 有利于扩大内需 促进经济增长 有利于提高农村居民的生活水平 是市场在调节家电资源的优化配置a b c d 解析 对家电下乡产品给予一定的补贴 是政府运用经济手段的体现 不选 材料强调的是宏观调控对市场发展的作用 不合题意 答案 b 二 非选择题 共12分 9 2011高考安徽卷38 安徽省国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要 简称 纲要 描绘了安徽省未来五年的发展蓝图 某校时政学习小组以 聚焦 十二五 心系安徽发展 为主题开展探究活动 让我们一起参与其中 目标解读在讨论 纲要 中的经济社会发展目标时 同学甲向大家出示了下表 表二安徽省 十二五 经济社会发展目标 部分 1 同学们围绕表中目标纷纷发表意见 请你谈谈提出上述目标的经济学依据 8分 技巧点拨 本问属于图表分析题 注意掌握看图表的基本方法 从横向和纵向两个方面比较得出结论 另外此问还要结合材料提供的信息综合分析作答 热点聚焦 收入分配改革的关键是注重公平 中共中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议 指出在 十二五 时期经济社会发展主要目标中 提出了居民收入与经济发展 劳动报酬与劳动生产率同步增长的目标 中国当前 收入分配差距较大 在 建议 中再次得到确认 在接下来的五年中 要 规范分配秩序 加强税收对收入分配的调节作用 有效调节过高收入 努力扭转城乡 区域 行业和社会成员之间收入差距扩大趋势 从改革基调上看 十二五 时期收入分配改革依然坚持的是 调整 但更加强调 公平 坚持和完善按劳分配为主体 多种分配方式并存的分配制度 初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系 再分配更加注重公平 在扩大就业增加劳动收入的发展环境和制度条件 也强调 机会公平 值得一提的是 十一五 规划纲要突出了 按贡献参与分配 完善按劳分配为主体 多种分配方式并存的分配制度 坚持各种生产要素按贡献参与分配 但 十一五 以来 分配领域的公平危机被频繁提及 收入分配差距恶化 的论调频频见诸报端 有机构研究指出 中国的基尼系数已经超过0 5 而国际上认为其合理值应该在0 3 0 4之间 问题一 国家应如何解决收入差距过大的问题 分析 1 解决收入差距过大问题必须始终抓住经济发展这一中心不放松 2 解决收入差距过大问题必须坚持科学发展观 统筹区域经济 城乡经济发展 3 解决收入差距过大问题必须完善按劳分配为主体 多种分配方式并存的分配制度 初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系 4 在由国家参与的再分配中 要加强政府对收入分配的调节 提高低收入者的收入水平 调节过高收入 取缔非法收入 5 通过完善税收和社会保障制度等 把收入差距控制在一定范围之内 防止两极分化 实现合理的公平分配 以兼顾各阶层各方面的利益 特别是保障低收入者的基本生活 问题二 目前我国更加注重收入分配公平有何重要意义 分析 1 更加注重收入分配公平体现了社会主义的本质 有利于实现共同富裕的目标 2 公平是提高经济效率的保证 只有维护劳动者公平分配的权利 保护劳动者的利益 才能激发劳动者发展生产 提高经济效率的积极性 实现经济发展 3 有助于缩小收入差距 防止出现严重的两极分化 更好地协调人们之间的经济利益关系 有利于构建社会主义和谐社会 1 甲乙两人分一块蛋糕 由于担心谁来切都会给自己多切一些 因而两人为如何公平分配争执不下 有人给他们出了一个主意 让一个人切 另一个人先挑选 这样分蛋糕的公平问题就解决了 这个故事启示我们 a 效率是公平的物质前提和基础b 要坚持公平竞争 优胜劣汰的原则c 分配公平主要指收入分配的平等d 促进公平正义必须依靠合理的机制和政策 解析 考查社会公平 读懂材料是关键 材料是探讨如何解决公平问题 并指出了办法 建立合理的分配机制 对比选项 a b c与材料所说相去甚远 d最符合 答案 d 2 做蛋糕 与 分蛋糕 是经济社会面临的最基本问题之一 既要把 蛋糕 做大 又要把 蛋糕 分好 蛋糕 分得不合理 会影响人们把 蛋糕 做大的积极性 上述材料要求我们必须 a 正确处理集体与个人的关系b 正确处理积累与消费的关系c 正确处理