第3章-消费税练习题-(1)

第 3 章 消费税练习题 注 蓝色部分是这周可以作的练习 一 单项选择 1 下列商品中 征收消费税的有 A 冰箱 B 彩电 C 空调 D 酒精 2 以下应税消费品中 适用定额税率的有 A 粮食白酒 B 薯类白酒 C 黄酒 D 其他酒 3 下列环节既征消费税又征增值税的是 A 粮食白酒的生产和批发环节 B 金银首饰的生产和零售环节 C 金银首饰的进口环节 D 化妆品的生产环节 4 下列消费品中 应在零售环节征收消费税是 A 珠宝玉石 B 金银首饰 C 小汽车 D 摩托车 5 纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销 售的 应按应税消费品的 计征 A 平均税率 B 最高税率 C 不同税率分别 D 最低税率 6 消费税的计税销售额不应包含增值税税额 如果一般纳税人将含增值税销售额换算为计 税销售额 公式中的税率或征收率只能是 A 3 B 10 C 13 D 17 7 委托加工的应税消费品 个体工商户除外 在以下环节征收消费税 A 加工环节 B 销售环节 C 交付原材料时 D 完工提货时 8 某卷烟批发企业 2015 年 11 月从卷烟生产企业购进卷烟后批发销售 开具的普通发票注 明价款 93 6 万元 销售时缴纳的增值税和消费税一共为 万元 A 13 6 B 17 6 C 18 28 D 20 59 9 某汽车厂为增值税一般纳税人 本月将自产小汽车 消费税税率为 5 销售 576 辆 每 辆不含税出厂价为 6 8 万元 又将本厂生产的 10 辆小汽车赠送给非营利性组织 该企业应 纳消费税为 万元 A 192 44 B 195 84 C 199 24 D 677 42 10 纳税人自产的应税消费品用于下列项目的 不应证收消费税的有 A 连续生产应税消费品 B 用于样品 C 用于赠送 D 用于集体福利 11 某酒厂销售价值为 200 万元的药酒 包装物押金收入为 5 85 万元 还未到规定期限 则其应纳的消费税为 A 20 585 万元 B 20 5 万元 C 20 万元 D 19 415 万元 12 某生产企业将本厂生产的化妆品 作为福利发给本厂职工 该类产品没有同类消费品销 售价格 生产成本为 10000 元 成本利润率为 5 化妆品适用消费税税率为 30 则确定的 组成的计税价格为 A 130668 元 B 14096 元 C 11700 元 D 15000 元 13 某日用化妆品厂本月销售 600 套自产旅行化妆品套装 每套由下列产品组成 自产口红 一支 不含税价 48 元 外购防晒霜一瓶 15 元 自产香水一瓶 20 元 塑料包装袋 2 元 每套产品单价为 85 元 以上均为不含税价 其本月台票销售套装产品应当缴纳 的消费税为 A 10584 元 B 10680 元 C 14940 元 D 15300 元 14 某金店 中国人民银行批准的金银首饰经销单位 为增值税一般纳税人 2015 年 7 月采 取 以旧换新 方式销售 24K 纯金项链 10 条 每条新项链对外零售价格 3000 元 旧项链作 价 1000 元 从消费者手中每条收取新旧项链差价款 2000 元 该项 以旧换新 业务应纳增 值税和消费税合计为 元 A 2905 98 B 3400 C 3760 68 D 5100 15 某木制品公司 2011 年 11 月销售给经销商甲实木地板 消费税率 5 100 箱 销售价为 1000 元 箱 销售给经销商乙同类实木地板 80 箱 销售价为 1100 元 箱 当月 还将 30 箱 同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款 11 月份该地板公司应该缴纳消 费税额为 A 11050 元 B 12700 元 C 12667 元 D 12400 元 16 某烟草批发企业为增值税一般纳税人 从烟厂购买卷烟 500 箱 支付不含税金额 500 万 元 2015 年 1 月将购进的卷烟 200 箱销售给位于 A 地的烟草批发商 取得不含税销售收入 250 万元 其余的销售给位于 B 地的零售单位 取得不含税销售收入 400 万元 则该烟草批 发企业应缴纳消费税 万元 A 32 5 B 45 C 20 D 0 17 2015 年 3 月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒 第一批 1000 公斤 成本为 17 万元 作为礼品赠送品尝 没有同类售价 已知粮食白酒的成本利润率 10 则该批就应纳消费税 为 A 4 775 万 B 4 8 万 C 7 91 万 D 8 20 万 18 按照现行消费税制度规定 纳税人外购下列已纳消费税消费品可以从应税销售额中扣除 的是 A 外购已税散装白酒装瓶出售的白酒 B 外购已税汽车轮胎生产的汽车 C 外购已税化妆品生产的化妆品 D 外购已税珠宝玉石生产的金银首饰 19 甲企业为增值税一般纳税人 2010 年 4 月接受某烟厂委托加工烟丝 甲企业自行提供 烟叶的成本为 35000 元 代垫辅助材料 2000 元 发生加工支出 4000 元 烟丝的消费税税 率为 30 成本利润率为 5 则 A 甲企业应缴纳增值税 1020 元 B 甲企业应纳消费税 10115 元 C 甲企业应代收代缴消费税 17571 元 D 甲企业应纳消费税 18450 元 20 自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是 A 成本 利润 消费税税率 B 完税价格 关税 消费税率 C 完税价格 关税 消费税率 D 成本 利润 消费税率 21 自产自用应税消费品的消费税 其纳税环节为 A 消费环节 B 生产环节 C 移送使用环节 D 加工环节 22 下列单位中不属于消费税纳税人的是 A 生产销售应税消费品 金银首饰除外 的单位 B 委托加工应税消费品的单位 C 进口应税消费品的单位 D 受托加工应税消费品的单位 23 下列消费品中 属于消费税 小汽车 税目征税范围的是 A 大客车 B 中轻型商务客车 C 卡丁车 D 电动汽车 24 某商业企业 增值税一般纳税人 2015 年 8 月向消费者个人销售金银首饰取得收入 58950 元 零售金银镶嵌首饰取得收入 35780 元 销售镀金首饰取得收入 85000 元 销售镀 金镶嵌首饰取得收入 12378 元 取得金银首饰的修理清洗收入 780 元 该企业上述业务应缴 纳的消费税为 元 A 4048 29 B 5983 16 C 4081 62 D 0 二 多项选择题 1 下列商品中适用定额税率征收消费税的商品有 A 汽油 B 柴油 C 小汽车 D 啤酒 2 消费税不同应税产品的纳税环节包括 A 批发环节 B 进口环节 C 生产消费环节 D 零售环节 3 下列货物征收消费税的有 A 啤酒 B 汽车轮胎 C 保健食品 D 金银首饰 4 根据现行消费税的规定 下列说法正确的有 A 纳税人销售金银首饰 计税依据为含增值税的销售额 B 金银首饰连同包装物销售 计税依据为含包装物金额的销售额 C 带料加工金银首饰 计税依据为受托方收取的加工费 D 以旧换新销售金银首饰 计税依据为实际收取的不含增值税销售额 5 自 2009 年 5 月 1 日起 卷烟在批发环节加征一道从价消费税 下列关于批发环节消费税 的规定中正确的有 A 从事卷烟批发业务的单位和个人 批发销售的所有牌号规格的卷烟 均按统一税率计算消 费税 B 纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算 未分开核算的 一并征收消费税 C 从事卷烟批发业务的单位和个人之间销售卷烟 不缴纳消费税 D 批发企业在计算纳税时 可以扣除已含的生产环节的消费税税款 6 税人自产的应税消费品用于下列项目时 应视同销售计征消费税 A 用于在建工程 B 用于连续生产应税消费品 C 用于广告 D 用于赞助 7 纳下列哪种情况属于自制应税消费品 A 由受托方提供原材料生产的应税消费品 B 受托方先将原材料卖给委托方 然后再接受加工的应税消费品 C 由委托方提供原料和主要材料 受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消 费品 D 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 8 依据消费税的规定 下列应税消费品中 准予扣除外购已纳消费税的有 A 委托加工收回已税烟丝为原料生产的卷烟 B 以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰 C 委托加工收回已税汽车轮胎连续生产的小汽车 D 以已税润滑油为原料生产的润滑油 9 委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有 A 加工费用 B 委托方提供加工材料的实际成本 C 受托方代垫辅助材料的价格 D 受托方代收代缴的消费税金 10 下列环节既征消费税又征增值税的有 A 将汽车轮胎用于继续生产小汽车的环节 B 金银首饰的生产和零售环节 C 金银首饰的零售环节 D 化妆品的生产环节 三 判断题 1 应征增值税的货物均应征收消费税 2 征收消费税的环节是从生产到流通的各个环节 3 对应税消费品征收消费税后 不再征收增值税 4 应税消费品的销售额 是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用 其中也包括向购买方收取的增值税税额 5 在现行消费税的征税范围中 除卷烟 粮食白酒 薯类白酒外 其他一律不得采用从价 定率和从量定额相结合的复合计税方法 6 纳税人兼营不同税率的应税消费品 如果未分别核算不同税率应税消费品的销售额 销 售数量 或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的 从高适用税率 7 纳税人把自产自用的应税消费品用作广告或样品的 也应于移送使用时按销售应税消费 品计算纳税 8 纳税人 委托纳税人 加工应税消费品 交货时由 代收代缴 应缴纳的消费税 收 回的产品直接出售时 不再征收消费税 9 委托加工的应税消费品 委托方收回后如果经税务检查发现受托方没有代收代缴税款 应由受托方补缴税款 委托方不承担补税责任 10 纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税 用于生产非应税消费 品的 于移送使用时纳税 四 计算分析题 1 某酒厂系增值税一般纳税人 主要以外购粮食和辅料生产粮食白酒 2015 年 8 月份 该 酒厂发生以下业务 1 从粮库购进玉米 62 5 吨并取得增值税专用发票 价款 税款分别为 50 000 元 6 500 元 取得运输部门开具的专用发票 1 张 金额为 8 000 元 该批玉米已验收入库 货款及运杂费已转账付讫 2 从特约厂家运回酒瓶一批 支付价款 税款分别为 40 000 元 6 800 元 并 取得增值税专用发票 3 销售瓶装白酒 1 000 箱 每箱 10 瓶 每瓶 1 斤 出厂价 不含增值税 200 元 箱 销售散装白酒 20 吨 出厂价 15 000 元 吨 4 销售酒精 10 吨 出厂价为 10 000 元 吨 该酒厂上期无抵留税额 本月取得的增值税法定扣税凭证已在当月通过税务机关认证 要求 请根据税法规定 计算该酒厂本期应交纳的增值税和消费税 2 某烟酒批发公司为增值税一般纳税人 2015 年 10 月发生下列业务 1 向批发企业甲销售 A 牌卷烟 5000 条 开具的增值税专用发票上注明销售额 250 万元 销售白酒 2000 斤 开具的增值税专用发票上注明销售额为 4 万元 2 向烟酒专卖店乙批发 B 牌卷烟 2000 条 开具的普通发票上注明销售额为 105 3 万元 3 以 4000 条 B 牌卷烟为股本与丙企业联合成立一家烟草零售企业 4 向某酒店赠送 A 牌卷烟 10 条 5 当月允许抵扣的进项税额为 58 万元 要求 计算烟酒批发企业当月应缴纳的消费税和增值税 3 某卷烟厂为增值税一般纳税人 2015 年 10 月有关生产经营情况如下 1 从某烟丝厂购进已税烟丝 200 吨 每吨不含税单价为 2 万元 取得烟丝厂开具 的 增值税专用发票 注明货款 400 万元 增值税 68 万元 烟丝厂已验收入库 2 向农业生产者收购烟叶 30 吨 收购凭证上注明支付收购货款 42 万元 另支付 运 输费用 3 万元 取得运输公司开具的专用发票 烟叶验收入库后 又将其运往烟丝厂加工成 烟丝 取得烟丝厂开具的增值税专用发票 注明支付加工费 8 万元 增值税 1 36 万元 卷 烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税 3 卷烟厂生产领用外购已税烟丝 150 吨 生产卷烟 20 000 标准箱 每箱 50 000 支 每条 200 支 每条调拨价在 50 元以上 当月销售给卷烟专卖商 18 000 箱 取得不含 税销售额 36 000 万元 烟丝消费税税率 30 卷烟消费税比例税率为 45 定额税率为 150 元 箱 要求 计算卷烟厂 10 月份应缴纳的增值税和消费税 4 某轮胎厂系增值税一般纳税人 流转税纳税期限为 1 个月 该厂 4 月份发出橡胶一批 实际成本 36 000 元 委托某橡胶制品厂加工车用内胎 收回后与自制外胎生产卡车轮胎 该厂 5 月份有关情况如下 1 收回委托加工的车用内胎 1 000 个 支付加工费 22 500 元 增值税 3 825 元 取得对方开具的增值税专用发票 同时 按规定向橡胶制品厂足额支付了消费税 该橡 胶制品厂没有同类车用内胎的销售价格 并取得对开具的代收代缴税款凭证 2 生产车间领用委托加工收回的车用内胎 500 个 与自制外胎生产卡车轮胎 3 销售委托加工收回的车用内胎 400 个 开具普通发票 发票上列明的金额